题库税二中普模

模拟试题（一一、单项选择模拟试题（一一、单项选择1、依据企业所得税的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）C、在境内设立机构的非居民企业从非居民企业取得的红利2、下列有关所得来源确定的表述中，不正确的是（）3、根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（）。4、下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（）C、短期健康保险业务，不得超过保费收入D、非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。（）A、B、额的时候可以扣除的利息费用为（）万元。A、80B、48D、得低于（）。10、201381000090%的股权出售给（）11、2013年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣除的佣金和手续费是（）万元。C、D、12、2012120%的股权作为长期股权投资，20135月，乙公司增发普通股2000万股，发行价格每股10元，每股面值1元，款项已全部收到并存入银述，正确的是（）。D、甲企业长期股权投资计税基础保持C、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的D、企业购置用于环境保护设备的投2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。2013年该公司应补缴税款加收的利息（）B、4232.7515、下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）日计入了王某的个人账户，王某当月应缴纳的个人所得税为（）A、D、所得税为（）元。A、4700B、685010000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）D、月张某应缴纳个人所得税（）A、B、3248B、3248公司每月支付工资折合人民币60000元。201310月汤姆应缴纳个人所得税（）元。A、3338.04B、3313.6022、下列选项中，不用自行申报缴纳个人所得税的是（）B、年所得10万元的中国公民C、从法国获得特许权使用费收入的中D、从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。B、D、D、25、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）26、根据个人所得税的规定，下列表述错误的是（）D、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向个人支付的收入，应按照“工资、薪金所得”地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（）。地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（）。28、按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）（）D、万元。该企业应缴纳印花税（）花税（）万元。A、1.79B、1.80年应缴纳房产税（）B、D、舶车船税税额为：净吨位每吨年税额3元。2013年该公司应缴纳的车船税为（）元。A、1271.25B、1293.75司应纳的车船税为（）元。A、26310B、26880应缴纳的契税为（）万元。37、下列各项中，应征收契税的是（）C、合伙企业将其名下的房屋转回原合D、金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地38、某省为了向农村居民提供生活用水，20121月投资建设一供水工程运营管理单位，201320亿万立方米，其中向农村居民年供水量为16亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产镇土地使用税共计（）万元。ABC46.639、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（）40、下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（）C、铁路线路占C、铁路线路占用耕1、根据企业所得税相关规定，企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有（）大修理支出标准的有（）。B、发生的修理支出达到固定资产计税10E、发生的修理支出达到取得固定资产时计税基50％以直接扣除的有（）。4、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，表述正确的有（）托销售收入10%的部分，准予据实扣除5、下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法，正确的有（）起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴、根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（）D、企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度E、企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收30%以上的视为已完成搬登记，需要提供的资料有（）。C、企业集团组织结构8、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）9、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）D、企业存货因管理不善发生的非正常10、下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有（）11、根据个人所得税相关规定，加强高收入者的股息红利所得管理的主要内容有（）12、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）13、实行查账征收的个人独资企业计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（）14、下列关于个人所得税的说法中正确的有（）D、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所视为计税明显偏低的有（）。C、申报的股权转让价格低于对应的净资产份D、申报的股权转让价格低于其他企业股权转让价金额中的盈余积累转增股本，有关个人所得税问题的表述中正确的有（）。17、下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）18、下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有（）19、下列项目中，不需要缴纳印花税的有（19、下列项目中，不需要缴纳印花税的有（）21、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）少缴的税款的50％以上3倍以下罚款并处不缴或少缴税额的50％以上5倍以下的罚款金的50％以上5倍以下罚款22、下列各项符合房产税计税依据规定的有（）C、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税D、纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的23、下列房产中，应征收房产税的有（）24、下列各项中，符合车船税法有关规定的有（）25、下列关于车船税的表述正确的有（）D、境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车26、根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有（）。27、下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有（）。D、同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征28、下列各项中，符合现行城镇土地使用税征税规定的有（）。D、人民银行自用的土地免征城镇土地29、按照现行城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（）C、天然林保护工程的30、下列关于耕地占用税的说法正确的有（）C、占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%三、计算分析8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自20117月起至20136月末，该60%（40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销（说明：当地适用的城市维护建设税税；教育费附加征收率；契税税率；其<1>、该房地<1>、该房地产开发公司应缴纳的印花税为（）万元D、、该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附（）ABC972、该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为）万元A、4944B、5240 、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）万元A、723.33B、857.83年内租金收入9万元。<1>、2013年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税（）A、6810B、6815<2>、2013年该企业签订租赁合同应缴纳印花税（）<3>、2013年该企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税（）A、<4>、2013年该企业共计应缴纳印花税（）四、综合<1>、甲公司当年设备折旧税前扣除额为（）万元A、11.7B、4.17C、D、 、甲公司当年捐赠支出和在建工程贷款利息税前扣除额为B、D、<3>、甲公司当年佣金支出税前扣除额为（）万元B、D、<4>、甲公司股权重组中的应纳税所得额为（）万元A、<5>、甲公司境内所得当年应补缴企业所得税税额为（）万元A、17.72B、14.17<6>、甲公司境外所得当年应补缴企业所得税税额为（）万元D、<1>、甲合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）元D、 、下列各项中，应并入甲合伙企业生产经营所得中统一纳税的有 、赵某从甲合伙企业取得生产经营所得的应纳税所得额为（）元A、60000B、60200 、赵某应就甲、乙合伙企业的生产经营所得缴纳个人所得税（）元A、）B、34065C、D、、赵某来源B、34065C、D、、赵某来源于甲合伙企业的生产经营所得应缴纳个人所得税A、13827.94B、13795.13<6>、赵某以上的各项所得共应缴纳个人所得税（）元A、49065B、49915答案部一、单项选择1【正确答案】该机构有实际联系的红利收入才免税；投资上市公司股票不足12个月的收益，不能免税。【答疑编号10774408,点击提2【正确答案】【答疑编号10774410,点击提3【正确答案】【答疑编号10774411,点击提4【正确答案】非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入 0.8%【答疑编号10774412,点击提5【正确答案】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费【答疑编号10774414,点击提6【正确答案】公益性捐赠扣除限额＝（120＋0101600×12%2（万元），实际发生2应纳税额＝（1200＋400＋100－1600＋20－12）×25%＝27（万元【答疑编号10774415,点击提7【正确答案】起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。2013年的折旧额＝[560＋（300－【答疑编号10774416,点击提8【正确答案】第一个标准：债权性投资：权益性投资＝2:1，则，债权性投资＝权益性投资（元）（属于税法规定的合理借款的最高金额）【答疑编号10774417,点击提9【正确答案】享受高新技术企业优惠的条件之一，高新技术产品（服务）收入占总收入的比例不得低 60％【答疑编号10774418,点击提10【正确答案】该题目符合特殊性税务处理，甲企该题目符合特殊性税务处理，甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得=（12-×10000×90%×（3000÷108000）=500（万元【答疑编号10774420,点击提11【正确答案】可扣除的佣金和手续费＝1000×5%＝50（万元【答疑编号10774425,点击提12【正确答案】【答疑编号10774426,点击提13【正确答案】【答疑编号10774427,点击提14【正确答案】61天折算日利率。应加收的利息=50×（6.5%+5%）×30÷365×10000=4726.03（元【答疑编号10774428,点击提15【正确答案】【答疑编号10774429,点击提16【正确答案】【答【答疑编号10774430,点击提17【正确答案】所得税。应缴纳个人所得税=[（96000÷12－3500）×10%－105]×12＝4140（元）。【答疑编号10774431,点击提18【正确答案】【答疑编号10774432,点击提19【正确答案】超过上年平均工资三倍以上的部分＝90000－20000×3＝30000（元（元），适用税率为3%应纳个人所得税＝（30000÷8－3500）×3%×8＝60（元工资薪金所得应缴纳个人所得税=（8400-3500）×20%－555=425（元月份应该缴纳个人所得税=60+425=485（元【答疑编号10774433,点击提20【正确答案】应纳个人所得税＝3472（元【答疑编号10774434,点击提21【正确答案】月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数＝[（30000＋60000－4800）×45%－13505]×30000÷（30000＋60000）×12.5÷31＝3338.04（元）【答疑编号10774435,点击提22【正确答案】【答疑编号10774435,点击提22【正确答案】【答疑编号10774436,点击提23【正确答案】实际已经在A国缴纳的税额＝3000＋400＝3400（元）该工程师当月应在我国补缴个人所得税税额＝3480－3400＝80（元）【答疑编号10774437,点击提24【正确答案】应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-（元【答疑编号10774438,点击提25【正确答案】【答疑编号10774439,点击提26【正确答案】【答疑编号10774440,点击提27【正确答案】1.5％。【答疑编号10774441,【正确答案】1.5％。【答疑编号10774441,点击提28【正确答案】【答疑编号10774442,点击提29【正确答案】收入总额＝450（万元），扣除项目＝700×50％＋30＝380（万元），增值额（万元），增值率＝70÷380×100％＝18.42%，适用税（万元）【答疑编号10774443,点击提30％。应纳土地增值税30【正确答案】应纳印花税＝40×0.05%×10000＝200（元）【答疑编号10774444,点击提31【正确答案】建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税（万元【答疑编号10774445,点击提32【正确答案】该企业2013年度应缴纳房产税×1.2%×8÷12＋1000×30%×（1－20%）×1.2%×6÷12＝7.84（万元）＝78400（元【答疑编号10774446,点击提33【正确答案】房产税＝5000×（1－30%）×1.2%×1700÷2500＝28.56（万元）【正确答案】房产税＝5000×（1－30%）×1.2%×1700÷2500＝28.56（万元）【答疑编号10774447,点击提34【正确答案】【答疑编号10774448,点击提35【正确答案】净吨位为400吨的机动船应纳车船税＝400×15×4＝24000（元净吨位为28吨的小型机动船应纳车船税＝28×15×3＝1260（元应纳车船税＝24000＋1260＋150＋900＝26310（元【答疑编号10774449,点击提36【正确答案】【答疑编号10774450,点击提37【正确答案】【答疑编号10774451,点击提38【正确答案】供水量的比例免征城镇土地使用税和房产税。应缴纳的城镇土地使用税【答疑编号10774452,点击提39【正确答案】土地等级使用税额标准的50%计征城镇土地使用税。选项B、C、D免征城镇土地使用税。【答疑编号10774453,点击提40【正确答案】【答疑编号10774454,点击提二、多项选择1【正确答案】【答疑编号10774455,点击提2【正确答案】固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税【答疑编号10774456,点击提3【正确答案】【答疑编号10774457,点击提4【正确答案】【答疑编号10774458,点击提5【答疑编号10774458,点击提5【答疑编号10774459,点击提6企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收 50%以上的视为已完成搬迁【答疑编号10774460,点击提7【正确答案】30日内向主管税务机关申报办理税务登【答疑编号10774461,点击提8【正确答案】【答疑编号10774462,点击提9【答疑编号10774463,点击提10【正确答案】【答疑编号10774464,点击提11【正确答案】A和E【答疑编号11【正确答案】A和E【答疑编号10774465,点击提12【正确答案】入，按“”缴纳个人所得税；个体工商户业主对外投资取得的所得应按“利息、股【答疑编号10774466,点击提13【正确答案】除；选项E，投资者的工资不得在税前扣除，但可按规定的标准扣除生计费。【答疑编号10774467,点击提14【答疑编号10774468,点击提15选 D，少了“相同或类似条件下同类行业”这个条件的限制，所以不符合题意【答疑编号10774469,点击提16【正确答案】【答疑编号10774470,点击提17【答疑编号【答疑编号10774471,点击提18选项【答疑编号10774472,点击提19【正确答案】【答疑编号10774473,点击提20【正确答案】500元的，应向当甲公司8月应缴纳的印花税＝（750000＋650000）×0.3‰＝420（元【答疑编号10774474,点击提21【正确答案】505倍以下罚款”；D选项不是“可以”，而是“并处”50％以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的。【答疑编号10774475,点击提22【正确答案】地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价 70％～80％作为应税房产原值，在此基础上【答疑编号10774476,点击提23【正确答案】【答疑编号10774476,点击提23【正确答案】【答疑编号10774477,点击提24【正确答案】【答疑编号10774478,点击提25【答疑编号10774479,点击提26【正确答案】【答疑编号10774480,点击提27【答疑编号10774481,点击提28选 C，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准【答疑编号10774483,点击提29【答疑编号10774484,点击提【答疑编号10774484,点击提30【正确答案】【答疑编号10774485,点击提三、计算分析1<1>【正确答案】＝8000×0.5‰＋18000×0.5‰＋0.0005＋6200×0.3‰＝14.86（万元【答疑编号10774493,点击提<2>【正确答案】该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加18000×5%×（1＋5%＋3%）＝972（万元【答疑编号10774497,点击提<3>【正确答案】＝8000×60%＋8000×3%×60%＝4944（万元【答疑编号10774500,点击提<4>【正确答案】该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用795.76（万元该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税＝285