第16课+中国赋税制度的演变（教学设计） 高二上学期历史统编版（2019）选择性必修1国家制度与社会治理

2/2历史选择性必修1国家制度与社会治理第5单元第16课教学设计第5单元货币与赋税制度第16课中国赋税制度的演变目录一、学习目标二、必备知识三、素养提升四、素养阐释五、认知升华六、学业达标2/2第5单元货币与赋税制度第16课中国赋税制度的演变一、学习目标1．了解秦汉赋税制度、租庸调制、两税法、募役法、一条鞭法和摊丁入亩等制度，从“时空观念”“历史解释”角度认识中国古代赋税制度演变的特征2．搜寻中国古代关税起源和中国近代关税主权丧失与收回的相关史料，从“史料实证”角度认识我国关税的演变历程及意义二、必备知识知识点一中国古代的赋役制度1．秦汉时期田赋(1)秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”(2)汉初统治者采取“与民休息”的政策，田赋税率大大降低人头税(1)秦朝征收极重的口赋，即人头税(2)汉朝人头税分口赋、算赋，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。汉朝还征收财产税徭役(1)更卒：法定服务期限是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝，以及运输粮食等繁重劳动(2)正卒：指到郡国和京城服兵役，役期一般是两年(3)戍卒：指到边塞屯戍，役期一般是一年2．隋唐时期(1)隋朝：主要向民众征收租调，征派力役。(2)唐朝前期：实行租庸调制。①基础：均田制。②内容：针对21—59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役，可以用“庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役。(3)唐朝中期以后：实行两税法。①原因：唐朝中期，土地兼并导致均田制遭到破坏。②内容：以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。3．宋元时期(1)宋朝①宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。②除征收代役金外，还经常再派发各种徭役，扰民严重。③北宋中期王安石推行募役法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。(2)元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“科差”。4．明清时期明朝前期(1)明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物(2)正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”明朝后期(1)背景：随着商品经济的发展与白银流通量的增加，推行一条鞭法(2)内容：实行赋役合并、一概折银，不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收(3)意义：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革清朝前期(1)内容：康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“摊丁入亩”(2)意义：中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱5．概念阐释——算赋和口赋(1)算赋和口赋是两汉时期按人口为标准征收的人头税。算赋是对成年人征收的人头税，是政府的税收。口赋是对儿童征收的人头税，为皇室收入。(2)算赋、口赋是封建国家的一项重要财源，在两汉赋税中居重要地位。人头税的负担者主要是农民，而封建官吏和地主则有免税的特权。6．情境再现——汉代赋税制度民年七岁至十四出口赋钱，人二十三。二十钱以食天子，其三钱者，武帝加口钱以补车骑马……民年十五以上至五十六出赋钱，人百二十为一算，为治库兵车马。根据材料指出汉代赋税制度有何特点。提示：以人口为课税对象的人头税是国家财政收入的重要来源。7．比较辨析——赋税和徭役、丁税和田税赋税指历代王朝政府用强制方法向人民征收的实物、银钱等；徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力役、杂役等。田税是中国旧时历代政府对拥有土地的人所征收的土地税，是赋税的一种形式；丁税是中国历代封建政府征收的人口税的总称，一般对男丁征收。8．思维拓展——两税法的特点(1)两税法把赋役征收的对象由丁身变为以土地为主的资产。从此“舍人税地”成为历史发展的必然趋势。(2)两税法征收对象的广泛和稳定，是其最基本的特点。客户只要有资产，就要纳税，坐商和行商也得纳税，这就扩大了纳税面。9．图解历史——封建社会人身依附关系的松弛知识点二关税与个人所得税制度的起源与演变1．关税制度时期内容古代(1)中国的关税最早出现在西周时期(2)存在国内关税与国境关税并立的现象近代(1)鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，海关大权也长期把持在外国人手中(2)1927年南京国民政府宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》(3)1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一现代(1)新中国成立后不久，政务院就颁布了第一部独立的专门的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度(2)1985年，国务院颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设(3)1987年，全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基本制度2．个人所得税制度(1)含义：以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。(2)演变①我国的个人所得税制度起步于民国时期。②1914年，北洋政府制定了所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。③1936年，国民政府开始征收个人所得税。④在计划经济体制下，新中国没有征收个人所得税。⑤1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。(3)作用：对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。3．概念阐释——关税自主权关税自主权，是指一个国家不受外界因素影响、独立自主地处理有关本国海关税收事务的权力，一个国家完整的关税自主权一般应包括以下三个方面的基本权力：独立自主地制定本国关税制度的权力；独立管理海关行政的权力；独立处理关税收支的权力。4．图解历史——中国收回关税自主权的历程5．思维拓展——个人所得税实施的意义(1)有利于调节收入，缓解社会分配的不平衡，实现社会公平。(2)有利于缓和社会矛盾，维护国家稳定，增加政府财政收入。(3)有利于深化经济体制改革，推动税收事业朝着规范化、法治化方向发展。三、素养提升主题一：中国古代的赋役制度史料实证······························史料一以汉朝为例，农户一般为5口之家，拥有70亩土地思考：(1)根据史料一和所学知识，分析对农民来说人头税和土地税哪个更重。解读：史料一是关于汉代赋税制度的综述，注意其中一些关键的语句信息，如“1/30”“两者折价合计不到450钱”“1.5人须缴纳3450钱”等。提示：人头税、徭役负担高于田赋。汉代休养生息政策下政府降低的是田赋而非人头税，农民的负担依然很重。史料二唐德宗建中元年(780年)，鉴于租庸调税制极为严重的弊端，实施了两税法改革。两税法实施之前的租庸调，往往较为混乱，征税时间过长，效率很低。两税法的主要原则是不管本地人还是外地人，只要在当地拥有田产，就必须按照田产的多寡来缴纳田赋。而且两税法是以钱计税，然后再换算成实物来缴纳，开了以货币计税的历史先河。——梁盼《唐代的税制改革》思考：(2)根据史料二并结合所学知识，概括两税法与以前税制的不同之处。简析实施两税法的影响。解读：史料二提及了两税法实行的背景、内容及主要影响，注意提取关键信息“征税时间过长，效率很低”“只要在当地拥有田产，就必须按照田产的多寡来缴纳田赋”“开了以货币计税的历史先河”。提示：不同之处：以前按照人口纳税，两税法按照田产的多寡来纳税；以前是以实物来计税，两税法则是以钱计税。影响：扩大收税对象，保证国家的财政收入；减轻了政府对农民的人身控制。史料三思考：(3)根据史料三并结合所学知识，简析“一条鞭法”实行的意义。解读：史料三是明朝后期实行的“一条鞭法”的结构图，通过该图可以看到其实行的原则及主要内容，如差役合并、田赋合并、赋役合并等。提示：这是我国税收历史上由实物税向货币税转变的一次重大改革；放松了国家对农民的人身控制；保障了国家财政收入的稳定；推动了商品经济的发展。主题三：中国关税制度的演变开放探究······························材料1757年，清政府封闭了江、浙、闽海关，只留粤海关一口通商，广州十三行的行商开始成为对外贸易的代理人。清政府认为，贸易只是中国给予洋人的一项特权而非他们的固有权利，而这种皇恩的施与必须依照他们的良好行为来决定，并逐渐制定了以下行为规范。(1)外国兵船须停江外，不得进入虎门。(2)妇人不得混入商馆，铳炮枪及其他武器均不得持入。(3)所有航路引水人及买办等，概须我国澳门同知之特许登录；非受买办之直接监视，不许外国船舶与其他商民之交通。(4)外人不得与我国官吏直接交涉，除非经过公行之手续。(5)外人不许泛舟江上，惟每月初八、十八及二十八三日，得游览花地海幢寺一次，每次不得超过十人。不准赴别处村落墟市游荡。(6)外人买卖，须经公行之手，即居住商馆者，亦不许随意出入，防其与奸商有秘密交易之行为。(7)通商期已过，外人不得在广州居住。即在通商期内，货物购齐，亦须装载而归，否则，可往澳门。(8)外国船舶，得直接航行黄埔，徘徊河外，不得寄泊他所。(9)不准购买中国书籍、学习中国语言文字。——摘编自徐中约《中国近代史：1600—2000，中国的奋斗》思考：根据材料并结合时代背景，谈谈你对上述行为规范的认识。提示：示例：为防范西方殖民者的威胁，清朝实行严格限制对外贸易的闭关政策，于18世纪中期开始实行广州一口贸易，以十三行作为代理外贸的机构。在对外贸易活动中，对外商制定了一系列行为规范，一方面严防西方殖民者，另一方面又保证了海关税收收入。清朝有关部门制定的外商行为规范，严格限制外商的活动时间、贸易及活动区域，规范其贸易行为和日常生活，指定由十三行的行商作为外贸中介，限定贸易往来的方式，加强对其军事和文化上的防范，严防中外勾连，对外商形成了严格而又较为全面的制约。这些规范是清朝统治者面对外来威胁，采取的一种保守的防范策略，也体现了其妄自尊大、落后无知的一面。这些规定对于维护清朝统治的安全，规范外贸，保证税收，起到了一定的作用，但是这些措施大大妨碍了西方殖民者的利益，因而成为后来西方殖民者在中国开展鸦片贸易的诱因之一。四、素养阐释1．中国古代赋税制度演变的趋势(1)征税标准：由以人丁为主逐渐向以田亩、资产为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来越少，直到废除。(2)赋税品种：由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简化为土地税等；随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税。(3)征税方式：由实物地租逐渐向货币地租发展。(4)征税时间：由不定时逐渐发展为基本定时。(5)人身控制：封建国家对农民的人身控制逐渐松弛。2．认识摊丁入亩对社会经济发展的影响(1)这一制度的实行，减轻了部分无地、少地农民的经济负担，有利于社会生产的恢复和发展。(2)它废除了中国历史上长期存在的人头税，封建国家对劳动人民的人身控制松弛了，杜绝了历史上长期存在的隐瞒人口的现象，也提高了人口出生率，有利于我国人口增长和社会经济发展。(3)劳动者有了较大的人身自由，有利于手工业的发展和资本主义萌芽的成长。(4)赋税规则的简化，有利于提高政府征税效率，保证封建国家的财政收入。五、认知升华1．中国古代的赋役制度除田赋外，还有人头税、徭役和兵役等，农民受尽剥削2．从唐朝的两税法到清朝的摊丁入亩，赋役征发逐渐转为向土地和财产征税，人头税逐渐被废除3．中国古代一直享有完全的关税自主权，鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权。南京国民政府虽掀起“改订新约”运动，但仍不能完全自主地制定税率。直到中华人民共和国成立后，中国才真正收回了关税自主权4．英国是世界上最早开征个人所得税的国家。改革开放新时期，我国的个人所得税制度正式确立六、学业达标1．据汉代文献记载，“官收百一之税，民收太半之赋，官家之惠，优于三代，豪强之暴，酷于亡秦。是上惠不通，威福分于豪强也”。由此可知，汉代()A．土地兼并得到遏制 B．民众负担依然较重C．地方豪强干预司法 D．税制改革有名无实解析：B[材料反映了汉代民众遭受官府和豪强的双重剥削，这表明了汉代民众负担的沉重，B项正确；汉代豪强地主的形成是建立在土地兼并基础之上的，排除A项；材料并没有体现出地方豪强干预司法和税制改革有名无实，排除C、D两项。]2．如图为陕西西安何家村出土的“唐朝怀集庸调银饼”，其铭文为“怀集县(今广东怀集县)开十(开元十年)(722年)庸调银拾两，专当官令王文乐、典陈友、匠高童”。以下与此相对应的制度是()A．惟以资产为宗，不以丁身为本B．赋役合并，一概折银C．有田则有租，有身则有庸，有户则有调D．滋生人丁，永不加赋解析：C[紧由题干中“唐朝怀集庸调银饼”“庸调银拾两”等可知，材料涉及的制度是唐朝前中期的租庸调制，故选C项；“惟以资产为宗，不以丁身为本”与两税法相关，排除A项；“赋役合并，一概折银”是明代一条鞭法的内容，排除B项；“滋生人丁，永不加赋”是清朝的赋役制度，排除D项。]3．下面为北宋赋税结构统计表，它反映了北宋()农业税(万贯)非农业税(万贯)至道三年(997年)2408.11567.3天禧五年(1021年)2641.23874.0熙宁十年(1077年)2021.35117.2A．农业生产削弱的趋势B．重农抑商政策逐步废除C．工商业有了较快发展D．海外贸易成为财政支柱解析：C[根据题干表格数据可知，在北宋时期，农业税收入呈下降趋势，而非农业税收入增长较快，结合所学知识可知，之所以出现这种现象，其主要原因在于工商业的快速发展，导致非农业税收入增长较快，故选C项；农业税收入的减少并不能说明北宋时期农业生产的削弱，并且，北宋时期的农业获得了较快的发展，排除A项；根据所学知识可知，在中国古代，统治者奉行“重农抑商”政策，该政策并没有被“废除”，排除B项；题干表格内容述及了“农业税”与“非农业税”，并没有述及“海外贸易”的相关内容，排除D项。]4．1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝即位后，将这笔丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。这反映了清朝()A．赋役制度渐趋繁杂B．对百姓的人身束缚日益减弱C．资源危机日益显露D．赋役征发以人头和土地为主解析：B[结合所学知识可知，1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝即位后，将这笔丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。从此，在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱，故选B项；“渐趋繁杂”不符合史实，排除A项；题干未提及人地矛盾尖锐等信息，排除C项；“摊丁入亩”后，人头税被彻底废除，排除D项。]5．1928年，