2021年税收业务知识考试复习题题库

宝坻区国家税务局税收业务知识考试复习题题库一、

填空题：1、税收管理员发现查账征收户有《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账，可以依照《中华人民共和国税收征收征管法实行细则》第四十七条核定其应纳税额。2、税收管理员职责可分为寻常管理、纳税评估、纳税服务。在税收管理员三项分类职责中寻常管理是最基本工作，是做好各项税收工作前提。3、小规模纳税人购进货品虽然获得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。4、从事生产、经营纳税人，税务登记内容发生变化，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持关于证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。5、某增值税普通纳税人购进免税农产品，支付给农业生产者收购价格为0元，则该项业务准予抵扣进项税额为2600元。6、税收管理员有对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报真实性、精确性做出初步判断；依照评估分析发现问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违背税收管理规定行为提出解决建议工作职责。7、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，税务机关在三年内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。8、购进农产品，除获得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明农产品买价和13%扣除率计算进项税额。9、购进或者销售货品以及在生产经营中支付运送费用，按照运送费用结算单上注明运送费用余额和7%扣除率计算进项税额。10、小规模纳税人增值税征收率为3%。11、公司所得税税率为25%。12、公司每一纳税年度收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及容许弥补此前年度亏损后余额为有纳税所得额。13、公司纳税年度发生亏损，准予向后来年度结转，用后来年度所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。14、符合条件小型微利公司，减按20%税率征收所得税，国家需要重点扶持高新技术公司，减按15%税率征收所得税。15、公司应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴公司所得税纳税申报表，预缴税款。公司应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。16、公司发生与生产经营活动关于业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入千分之五。17、公司发生符合条件广告费和业务宣传费支出除国务院税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业收入15%某些，准予扣除，超过某些，准予后来纳税年度结转扣除。18、公司发生公益性捐款支出，不超过年度利润总额12%某些，准予扣除。19、公司各项资产，涉及固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基本。20、无形资产摊销年限不得低于10年，作于长期待摊费用支出，摊销年限不得低于3年。21、小型微利公司，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件公司：工业公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其她公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。22、《增值税普通纳税人资格认定管理办法》已经12月15日国家税务总局第2次局务会议审核通过，现予发布，自3月20日起实行。23、《增值税普通纳税人资格认定管理办法》第三条所称年度应税销售额，涉及纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。24、《增值税普通纳税人资格认定管理办法》所称小型批发公司，是指注册资金在80万元（含80万元）如下，职工人数在10人（含10人）如下批发公司。25、新认定为普通纳税人小型商贸批发公司实行纳税辅导期期限为3个月；其她普通纳税人实行纳税辅导期期限为6个月。26、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票，对实行辅导期管理小型商贸批发公司，领购专用发票最高开票限额不得超过十万元；每次发售专用发票数量不得超过25份。27、辅导期纳税人一种月内多次领购专用发票，应当从第二次领购发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额3%预缴增值税，未预缴增值税，主管税务机关不得向其发售专业发票。

28、申请人可以在懂得税务机关作出详细行政行为之日起60日内提出行政复议申请。29、依法提起行政复议纳税人及其她当事人为税务行政复议申请人，详细是指纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其她当事人。30、复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定与否受理。对不符合本规则规定行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。31、公民、法人或者其她组织对行政机关实行行政允许，享有申辩权、陈述权；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实行行政允许受到损害，有权依法规定补偿。32、提高税收征管质量和效率是税收征管工作基本目的。33、税务稽查涉及：寻常稽查、专项稽查、专案稽查。34、实行税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证和税务检查告知书。35、税务稽核对象普通应当通过计算机选案、随机抽样、公民举报和情报互换等办法产生。

36、发票案件查处由案发地税务机关税务机关负责。37、查核从事生产经营纳税人、扣缴义务人在银行或者其她金融机构存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写检查存款帐户允许证明，经县以上（含县，如下同）税务局分局局长批准方可进行，并为储户保密。38、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊状况，追征期可以延长到五年。39、税收管理员是分片（类）管理税源工作人员基本职责是分片（类）负责对纳税户税源管理工作40、纳税人支付给个人（非本公司雇员）佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额5%。41、纳税人在税务机关采用税收保全办法后，按照税务机关规定期限缴纳税款，税务机关应当在收到税款或银行转回完税凭证后24小时内解除税收保全。42、扣缴义务人应扣未扣税款，税务机关应向纳税人追缴43、税务机关执行《税收征管法》规定，扣押、查封价值相称于应纳税款商品、货品或者其她财产时，参照同类商品市场价、出厂价或者评估价估算。44、税务机关拟定应扣押、查封商品、货品或者其她财产价值时，还应当涉及滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生费用二、单项选取题：1、下列不属于税法规定“非正常损失”状况是（CA

）A、自然灾害损失

B、因管理不善导致货品被盗窃损失C、生产过程中正常损耗

D、因管理不善发生霉烂变质损失2、纳税人享有减免税条件发生变化，应自发生变化之日起（D）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。A、5B、7C3、税收管理员制度是强化（B），解决“淡化责任、疏于管理”问题重要抓手。A、精细化管理B、税源管理C、信息化手段D、纳税评估4、普通纳税人获得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%扣除率计算进项税额（A）。A、建设基金

B、装卸费

C、保险费

D、包装费5、下列行为属于视同销售货品，应征收增值税有（A）。A、某商店为厂家代销服装B、某批发部门将外购某些饮料用于个人消费C、某公司将外购水泥用于基本建设D、某公司将外购床单用于职工福利6、按照当前消费税政策规定，下列所有属于征收消费税征税范畴税目有:(C)A、越野车、护肤护发品、自行车B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车7、从1月1日起，纳税人销售自己使用过应税固定资产，无论是增值税普通纳税人或小规模纳税人，一律按（A）减半征税，不得抵扣进项税。A、4%征收率B、6%征收率C、13%税率D、17%税率8.税收征管根据是（B）A.实现税收分派关系B.国家税法和政策C.会计账簿凭证D.税收征管电算化9、税收管理员直接从事（A）工作。A、税款催报催缴B、税款征收C、税务稽查D、违章惩罚10、某公司经主管税务机关核定,亏损45万元,赚钱25万元,赚钱40万元。该公司应缴纳公司所得税为(5)万元。A．13．2

B．6.6

C．9.35

D．7.6511、从事生产、经营纳税人应当按照国家关于规定，持税务登记证件，在银行或者其她金融机构开立基本存款帐户和其她存款帐户，并将其(D)帐号向税务机关报告。A．基本存款B．普通存款C．暂时存款D．所有12、某县国税局依法对从事建材生产个体工商户刘某实行强制执行办法，可以书面告知开户银行从(A)扣缴税款。A．刘某储蓄存款B．刘某老婆存款C．刘某挂靠建材公司开设帐户中存款D．刘某儿子存款13、现行公司所得税规定，纳税人必要在月份或季度终了后内预缴税款，年度终了后内汇算清缴，多退少补。(D)A.7日、1个月B.15日、4个月C.10日、3个月D.15日、5个月14、下列（C）属于税收保全办法。A.书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构扣缴相称于税款存款B.变卖纳税人商品、货品或者其她财产抵缴税款C.书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人金额相称于应纳税款存款D.拍卖纳税人金额相称于应纳税款商品，货品或者其她财产以抵缴税款15、公司注册地与实际经营管理地不一致时，以（B）为纳税申报地点。A.实际经营地B.机构所在地C.分支机构所在地D.以上都不是16、对新办小型商贸公司办理普通纳税人认定，可不进行税务约谈对象是（C）。A、公司财务会计人员B、法人C、生产经营人员D、业务员17、关于纳税人获得海关代征进口环节增值税进项税额抵扣规定表述对的是：（D）A、不得抵扣任何税款B、只准予代理进口单位抵扣C、只准予委托进口单位抵扣D、只准予获得专用缴款书原件单位抵扣18、《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置，由税务机关责令限期改正，可处以（A）罚款。

A、元如下

B、以上，10000元如下

C、1000元如下

D、1万元以上，5万元如下19、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记，税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款规定惩罚。(D)A、3日

B、5日

C、7日

D、15日。20、纳税人通过提供虚假证明资料等手段，骗取税务登记证，情节严重，处_____元以上_____元如下罚款。(B)A、1000

5000

B、

10000

C、

0

D、5000

021、实行定期定额征收方式个体工商户需要停业，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期限不得超过___。(C)A、三个月B、半年

C、一年D、二年22、税务机关对价值较低其她生活用品不采用保全办法，详细价格原则是（C）。A、单价1000元如下B、单价元如下C、单价5000元如下D、单价10000元如下23、某增值税普通纳税人总分支机构不在同一种县市，总机构已申请办理了普通纳税人认定手续，其分支机构税务解决对的是（D）。A.在总机构所在地申请办理普通纳税人认定手续

B.不必申请，自动被视为普通纳税人

C.在暂时销售地申请办理普通纳税人认定手续

D.在分支机构所在地申请办理普通纳税人认定手续24、下列行为中，属于增值税征税范畴是（A）。A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐馆服务

D.征询公司提供中介服务25、某生产性外商投资公司，合同经营期。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；获利100万元。该公司获利年度为（C）。A.1996年

B.1997年

C.1999年

D.26、除可以当场作出行政允许决定外，行政机关应当自受理行政允许申请之日起作出行政允许决定期限为（B

）。A、10日内

B、20日内

C、30日内

D、45日内27、采用税收保全办法普通不得超过（C）。A.1个月B.3个月

C.6个月D.12个月28、用票单位和个人已使用过发票存根联必要按发票管理规定妥善保管，发票存根联保管期限为(B)年。A.3

B.5

C.10

D.1529、依照现行政策，增值税普通纳税人申请抵扣防伪税控系统开具专用发票，必要自该发票开具之日起（C）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A.30天

B.一种月

C.180天

D.90天30、税务机关对税务登记不满两年纳税人，不进行纳税信用级别评估，并视为（B）管理。A.A级

B.B级

C.C级

D.D级31、欠缴税额在（B）万元以上纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。A.3

B.5

C.10

D.1532、税务机关对当事人作出罚款行政惩罚决定，当事人缴纳罚款期限是在收到行政惩罚决定书之日起（B）。A.10日内B.15日内

C.30日内D.45日内33、某增值税普通纳税公司发生下列业务中，应将其增值税进项税额转出是（

A

）。

A、将原材料用于非应税项目

B、将原材料分派给股东

C、将库存商品用于非应税项目

D、将库存商品分派给股东34、在下列项目中，容许抵扣进项税额是（

D

）。

A、用于扩建厂房购进货品

B、非正常损失购进货品

C、销售免税货品运送费用

D、内资公司销售其进口零部件（海关已代征进口增值税）35、普通纳税公司下列经济业务中，应作增值税进项税额转出有（

C

）。

A、将自产产品用于在建工程

B、将自产产品用于对外投资

C、将库存材料用于在建工程

D、将库存材料用于对外投资36、国内增值税法规定：购进农产品买价涉及购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明价款和（

B

）。

A、农业税

B、按规定缴纳烟叶税

C、牧业税

D、耕地占用税37、作为抵扣凭证运费结算单据，准予计算进项税额抵扣货品运费金额是指在运送单位开具货票上注明运送费用和（D

）。

A、保险费

B、装卸费

C、过称费

D、建设基金38、下列经营行为，属增值税征税范畴是（A

）。

A、某社会团队下属公司销售货品

B、某个人向受雇公司提供应税劳务

C、某生产公司附设饭店对外经营

D、某生产公司对外出租设备39、新认定为普通纳税人小型商贸批发公司实行纳税辅导期管理期限为（

B

）。A、1个月

B、3个月C、6个月

D、1年40、新认定辅导期普通纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（

C）。

A、15份

B、20份

C、25份

D、50份41、按照现行增值税制度规定，下列说法对的是（

C）。

A．生产公司增值税普通纳税人购进废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税普通纳税人从国有粮食购销公司购进免税粮食，按10%扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税普通纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按获得增值税专用发票上注明金额17%扣除率计算进项税额

D．专门从事废旧物资收购业务增值税普通纳税人，按照其收购金额10%扣除率计算抵扣进项税额42、下列关于进项税额申报抵扣时间规定，表述对的有（

D

）。

A、工业公司购进货品，必要在购进货品付款后方能申报抵扣

B、商业公司购进货品，必要在购进货品验收入库后方能申报抵扣

C、购进应税劳务，必要在劳务费用支付后方能抵扣

D、防伪税控开具增值税专用发票应在认证通过当月申报抵扣43、对于当场作出行政惩罚决定，当事人（B）。

A、未经全面调查程序，不能申请行政复议

B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

C、无权提起行政诉讼

D、以上三项均不对的44、规定听证税务行政惩罚当事人，应当在告知书送达后（D）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出，视为放弃听证权利。A、3日书面B、5日书面

C、5日以书面为原则，以口头为例外

D、3日以书面为原则，以口头为例外45、下列惩罚种类中，行政法规可以设立除（D）以外行政惩罚。

A暂扣或者吊销允许证B责令停产停业

C没收违法所得D行政拘留46、违法事实确凿并有法定根据，对公民处以（D）元如下，对法人或者其她组织处以（）元如下罚款或者警告行政惩罚，可以当场作出行政惩罚决定。A、50元、元B、20元、元C、20元、1000元D、50元、1000元

47、补偿祈求人祈求国家补偿时效自（C）起计算，但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时行为被依法确以为违法之日

B、国家机关及其工作人员行使职权时行为导致侵权事实发生之日

C、受害人懂得或应当懂得国家机关及其工作人员行使职权时行为侵犯其合法权益之日

D、国家机关以为补偿祈求人可以规定补偿之日48、按照《中华人民共和国国家补偿法》规定，补偿祈求人祈求国家补偿时效为（C）。

A2个月B3个月C2年D3年49、不属于税务稽查基本任务是（D）A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B、保障税收收入C、维护税收秩序，增进依法纳税D、税法宣传50、税务稽查不予备案查处情形是（D）A、偷税、逃避追缴欠税，B、骗取出口退税、抗税，C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失，D、查补税额5000元如下。51、专项稽查是指对(

C)纳税人进行重点稽查

A.个别

B.单一

C.某类

D.某个52、关于发票管理论述不对的一项是(C)。

A．发票主管机关是税务机关B．发票印制是发票管理首要环节

C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定公司印刷

D．未经税务机关指定，不得印制发票53、对公司进行稽查时，应区别纳税人不同状况，采用不同稽查办法。对于那些账簿不健全，进货、销货状况不清，财务核算工作混乱公司，应（B）。

A.以账面检查为主，实地检查为辅

B.以实地检查为主，账面检查为辅

C.采用单一询问办法进行检查

D.采用单纯查账办法进行检查

54、会计核算软件核心功能模块是（B）

A、报表解决B、账务解决C、工资核算D、往来款核算55、纳税人被工商行政机关吊销营业执照，应当向原税务登记机关申报办理注销登记。申报办理注销登记期限是在营业执照被吊销起（

B

）。

A、10日内

B、15日内

C、30日内D、20日内56、税务机关扣押商品、货品或者其她财产时应当开具重要手续是（B）。A、必要开付清单

B、必要开付收据

C、必要开具发票

D、必要开具二联结算单57、某工业公司购进材料合用税率17%,月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣运费20万元，则该公司本月进项税额为（

C）万元。

A、15.3

B、17.3

C、16.7

D、18.158、农产品贸易公司，向农业生产者收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存一批棉花已所有变质报废，经核查该批棉花帐面收购成本为87000元(已付款)，则应申报扣减当期进项税额为(

A

)。

A、13000元

B、11310元

C、8700元

D、13110元59、下面收入为免税收入有（

ABCD

）

A、符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益

B、国债利息收入

C、符合条件非营利组织收入

D、在中华人民共和国境内设立机构、场合非居民公司从居民公司获得与该机构、场合有实际联系股息、红利等权益性投资收益。60、纳税人每纳税年度收入总额减去（

C）后余额，为公司所得税计税根据。

A、生产成本B、费用C、准予扣除项目D、营业外支出61、公司纳税年度发生亏损，准予向后来年度结转，用后来年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（

A）年。

A、五年

B、三年

C、十年

D、不能弥补

62、如下属于税收保全办法行政行为是（C）。

A、书面告知纳税人开户银行扣缴相称于税款存款B、变卖纳税人商品、货品或者其她财产抵缴税款

C、书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人金额相称于应纳税款存款

D、拍卖纳税人金额相称于应纳税款商品，货品或者其她财产以抵缴税款63、符合条件小型微利公司，减按（A）税率征收公司所得税。

A、20％

B、15％

C、25％

D、18％64、CTAIS中文意思是（D）。

A.计算机税务应用平台

B.计算机税务管理系统

C.金税工程系统

D.中华人民共和国税收综合征管信息系统65、纳税人通过提供虚假证明资料等手段，骗取税务登记证，情节严重，处_____元以上_____元如下罚款。(B)

A、1000

5000

B、

10000

C、

0

D、5000

066、下列财产中，不属于税务机关采用税收保全办法时应当涉及财产是（C）。

A、高档消费品B、易腐烂商品

C、个人及其所抚养家属维持生活必要住房和用品D、金银首饰67、公司材料销售收入属于（C）。A、主营业务收入

B、营业外收入C、其她业务收入

D、投资收益68、根据消费税关于规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法是（B）。A、啤酒

B、粮食白酒C、酒糟

D、葡萄酒69、根据增值税关于规定，下列行为中不属于增值税征税范畴是（B）。A、汽车维修公司提供车辆维修劳务

B、房地产开发公司销售房屋C、自来水

D、农业生产者销售自产农产品70、国家税务总局关于调节增值税扣税凭证抵扣期限告知（国税函[]617号），从1月1日起增值税专用发票抵扣期限为（D）。A、90天

B、120天C、150天

D、180天71、下列行为中属于抗税行为是(A)。A,采用威胁税务人员手段不缴纳税款B.采用经告知申报而拒不申报手段不缴纳税款C.采用拒不提供纳税资料手段不缴纳税款D.采用阻挠税务机关检查手段不缴纳税款72、依照征管法规定，税务机关不能对(B)实行检查。A.纳税人生产车间B.纳税人私人住宅C.纳税人经营场合D.纳税人货品存储地73、下列论述符合《税收征管法》是(C)。A.对涉嫌涉税犯罪纳税人,经税务机关负责人批准，可不移送司法机关解决B.对运用职务便利，索取纳税人财物税务人员，应追究刑事责任C.对滥用职权，故意刁难纳税人税务人员，调离税收工作岗位，并依法予以行政处分D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政74、下列应追究当事人刑事责任是(D)。A.编造虚假计税根据B.骗取国家出口退税款C.采用转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款D.因偷税被税务机关予以二次行政惩罚又偷税75、下列关于纳税人权利阐述对的是(A)。A,纳税人有权规定税务人员出示税务检查证和税务检查告知书，否则有权回绝接受检查B.纳税人有权回绝安装、使用税控装置C.对税务机关征税决定不服，依法可直接向人民法院起诉D.对税务机关补税决定不服，可直接依法申请行政复议76、按照科技加管理思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理(D)当代化建设。A.档案资料B.干部队伍C.硬件设施D.信息系统77、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控带有计算税款、(B)功能电子结算装置。A.纳税申报B.税收监控C.税款解缴D.税务检查78、纳税期限是依法拟定纳税人(B)期限。A.办理纳税申报B.缴纳税款C.据以计算应纳税额D.解缴税款79、除法律另有规定外，税务机关征收税款，税收优先于(A)。A,无担保债权B.抵押权C.质权D.留置权80、当欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收导致损害，税务机关可以依照合同法关于规定行使(C)。A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权81、当欠缴税款纳税人免费转让财产，对国家税收导致损害，税务机关可以依照合同法关于规定行使(D)。A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权82、从事生产、经营纳税人在(C)时，应当持税务登记证。A.到工商管理机关办理工商注册登记B.到公安户藉管理部门办理户口登记C.到银行开立基本存款帐户和其她存款帐户D.到税务机关进行纳税征询83、接群众举报：个体户张某存在采用虚假纳税申报手段少缴个人所得税行为。３月，税务机关依法对张某实行税务检查。在税务检查过程中，依照需要，按规定权限批准，可以查询（A）储蓄存款。A,张某B.张某及其妻子C.张某及其父母D.张某及其妻子、父母84、纳税人可以委托(C)代为办理税务事宜。A,扣缴义务人B.税收代征人C,税务代理人D,其她纳税人85、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系，应当(A)。A,申请回避B,秉公执法C,大义灭亲D,延缓解决86、税务机关应当对纳税人(D)状况定期予以公示。A,生产经营B,财务状况C,应交税金D,欠缴税款87、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人，(B)并依法予以行政处分。A,责成公开赔礼道歉B,调离税收工作岗位C,处以１万元如下罚款D,移送司法机关88、(B)因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。A,从事生产经营纳税人B,纳税人C,纳税人和扣缴义务人D,纳税人和其她税务当事人89、(B)是税收征收管理工作第一种环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理一项制度。A,帐簿、凭证管理B,税务登记管理C,发票管理D,纳税申报管理90、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押，应当向抵押权人、质权人阐明(C)状况。A,盈亏B,产品购销C,欠税D,资金流转91、从事生产、经营纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关解决，税务机关可以收缴其(B)。A,税务登记证B,发票C,营业执照D,办税员证92、《税收征管法》第86条规定：违背税收法律、行政法规应当予以行政惩罚行为，在5年内未被发现，不再予以行政惩罚。这里规定期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有持续或继续状态，从(C)之日起计算。A,违法行为发生B,违法行为查处C,违法行为终了D,违法行为开始93、《税收征管法》及其《实行细则》合用范畴是：(A)A,依法由税务机关征收各种税收B,各种税收C,海关和税务机关负责征收各种税收D,税务机关和财政机关负责征收各种税收94、关于税务机关对举报案件检举人奖励，下列说法对的是：(B)A,应当依照查补税款数额予以奖励B,依照举报人贡献大小予以奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定C,奖励所需资金由案件罚款支付D,按举报人规定进行奖励。95、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立并向社会公示税务机构，是指(B)A,县以上税务局稽查局B,省如下税务局稽查局C,纳税服务大厅D,税务机关内设办事机构。96、关于税务登记下列说法对的是：(B)A,对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设立税务登记代码B,对同一纳税人，国家税务局、地方税务局税务登记应当采用同一代码，信息共享C,从事生产经营纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记D,个人所得税纳税人办理税务登记办法由国家税务总局制定。97、关于变更、注销税务登记，下列说法对的是：(D)A,纳税人工商登记内容发生变化，应到税务机关申报办理变更税务登记B,纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款C,纳税人依法终结纳税义务，应当在向工商行政管理机关或者其她机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记D,纳税人被吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。三、多项选取题：1、专用发票必要准时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限规定是(ACD)。A．将货品交付她人代销，于收到受托人送交代销清单当天开具B．采用托收承付结算方式，于收到货款当天开具C．采用分期付款结算方式，于合同商定收款日期当天开具D．将货品作为投资提供应其她单位或个体经营者，于货品移送当天开具2、下列各项固定资产中,属于需要计提折旧有(ACE)。

A．正常使用生产车间厂房

B．已提足折旧仍继续使用生产没备

C．以经营租赁方式租出设备D．以融资租赁方式租入尚待安装设备

E．季节性停用设备3、设立税收管理员原则是(ABC)。A、管户与管事相结合原则B、管理与服务相结合原则C、属地管理与分类管理相结合原则D、征收与管理相结合原则4、对增值税普通纳税公司,下列各项业务中,需要转出进项税额有(BDC)。

A．购进物资用于对外长期股权投资B．购进物资发生非正常损失

C．购进物资用于职工个人消费

D．购进物资生产产品已经出口

E．购进物资生产产品用于广告

5、纳税人申请领购普通发票时，须提供下列资料、证件（ABCD）。A、发票专用章B、《发票领购簿》C、经办人身份证明D、《税务登记证》（副本）6、当前己推出税控装置重要有（ACD）。A.税控收款机B.计价器C.税控加油机D.出租车税控计价器。7、增值税发票管理重要方式是金税工程，当前金税二期工程己覆盖到所有增值税普通纳税人，共涉及有（ABCD）子系统。A、防伪税控开票系统B、增值税专用发票认证系统C、增值税计算机稽核系统D、增值税专用发票协查系统8、纳税人有下列（ABCD）情形，税务机关有权核定其应纳税款。A、依照《税收征收管理法》规定，应当设立账簿而未设立B、虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账C、发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报D、依照《税收征收管理法》规定，可以不设立账簿9、某公司6月应纳税款12万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款告知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采用(ABD)办法。A．扣押、拍卖其价值相称于应纳税款货品抵缴税款

B．书面告知开户银行扣缴税款

C．责令其提供纳税担保

D．处以罚款10、不得从销项税额中抵扣进项税额涉及(BCDEF)A.购进固定资产B.用于非应税项目购进货品或者应税劳C.用于免税项目购进货品或者应税劳务D.用于集体福利或者个人消费购进货品或者应税劳务E.非正常损失购进货品F.非正常损失在产品、产成品所耗用购进货品或者应税劳务11、税收征管环节涉及（ABC）A.征收B.管理C.稽查D.筹划E.组织12、可以不办理税务登记有(ABC)A、国家机关

B、个人

C、无固定生产、经营场合流动性农村小商贩

D、未办理工商营业执照生产、经营者13、依照税款征收过程中税款优先原则，下列说法对的有（ABD）。

A.纳税人发生欠税在前，税收优先于抵押权、质权和留置权执行

B.税收优先于罚款

C.税收优先于有担保债权

D.税收优先于没收非法所得14、纳税人在税收法律关系中享有一定权利，下列属于纳税人享有权利有（AC）。

A.依法祈求税务机关退回多征税款

B.依法祈求关于部门仲裁

C.规定税务机关为其保守商业保密

D.对税务机关作出决定陈述、申辩并暂不执行

15、下列项目可以免征增值税有（BDE）。

A.销售农业产品

B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用物品

C.废旧物资回收经营单位销售其收购废旧物资

D.外国政府、国际组织免费援助进口物资和设备

E.黄金生产经营单位销售原则黄金

16、纳税评估程序涉及（ABCDE）。

A.拟定评估对象

B.审核分析

C.举证核查

D.评估解决

E.成果反馈及完善办法

17、我区履行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设立类型涉及（ACD）

A.纳税申报

B.全程服务

C.发票管理

D.纳税服务

18、下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（ABCD）

A.将货品用于个人消费

B.向消费者个人销售货品或者应税劳务C.销售货品或者应税劳务合用免税规定

D.小规模纳税人销售货品或者应税劳务

19、下列各项中，不合用《税收征收管理法》有（BD）。

A.契税B.关税

C.车辆购买税D.教诲费附加

20、纳税人具备如下哪些情形，不得评为纳税信用级别A级。（ABCDE）

A.涉嫌违背税收法律、行政法规行为，至评估日仍未结案或已结案但未按照税务机关解决决定改正

B.两年内（指税务机关拟定纳税信用级别之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形

C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其她纳税资料

D.评估期前两年有税务行政惩罚记录

E.不能完整、精确核算应纳税款或者不能完整、精确代扣代缴税款

21、划分普通纳税人和辅导期普通纳税人条件有（ACD）。

A、投资额达到规定原则

B、经营效益好

C、职工人数达到规定原则

D、与否是批发行业

22、依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用专用发票有下列（ABCD）。

A、普通纳税人销售自已使用过游艇

B、会计核算不健全，或不能提供精确税务资料普通纳税人

C、普通纳税人寄售商店代销寄售物品

D、符合普通纳税人条件，但不申请办理普通纳税人认定手续者

23、办理普通纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：（ABCDE

）。A、《税务登记证》副本

B、财务负责人和办税人员身份证明及其复印件

C、会计人员从业资格证明或者与中介机构订立代理记账合同及复印件

D、经营场地产权证明或者租赁合同，或者其她可使用场地证明及其复印件

E、国家税务总局规定其她关于资料。24、纳税人在浮现（CDEF）状况时，需要办理变更税务登记。A.纳税人发生解散、破产、撤销等情形B.纳税人被吊销营业执照C.纳税人变化税经营方式D.增减注册资本金E.变化从属关系F.纳税人变化单位名称

25、如下属于《行政惩罚法》规定行政惩罚种类有：（ABCD）

A、警告B、没收违法所得C、责令停产停业D、行政拘留

26、税务机关及其执法人员对纳税人罚款合用简易程序有（AC）。

A、对公民处以五十元如下罚款B、对公民作出元以上（含本数）罚款

C、对法人或者其她组织处以1000元如下罚款

D、对法人或者其她组织处以10000元以上（含本数）罚款27、个体工商户李某因经营不善，于3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借她人使用。为此，税务机关可以对其作出元罚款决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行法定义务涉及（BCD）。

A、合用简易程序当场作出惩罚决定

B、告知王某作出行政惩罚决定事实、理由及根据

C、告知王某交清元罚款后，可以申请行政复议

D、告知王某有规定听证权利

28、税务机关对当事人作出行政惩罚决定并可以当场收缴罚款条件是（BD）。

A、50元如下B、20元如下C、100元如下D、不当场收缴罚款事后难以执行

29、某单位未按照规定期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处元罚款，并送达了惩罚决定书，该单位不服，在规定期限内该单位依法可以（ABC）。

A、直接向人民法院提起行政诉讼B、向上一级税务机关申请行政复议

C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼

D、向上一级税务机关申请行政复议，同步向人民法院提起行政诉讼30、某纳税人对税务机关征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出详细行政行为进行审查，其审查重要内容应为（ABCD）。

A、详细行政行为事实与否清晰、证据与否确凿，理由与否充分

B、作出税务详细行政行为与否符合法定程序

C、税务详细行政行为合用根据与否对的D、税务详细行政行为有无明显不当

31、在税务行政复议期间，可以停止执行有争议详细行政行为状况涉及（ABCD）。

Ａ、被申请人以为需要停止执行Ｂ、复议机关以为需要停止执行Ｃ、申请人申请停止执行，行政复议机关以为其规定合理，决定停止执行Ｄ、法律法规规定停止执行32、下列行为属于税务行政诉讼受案范畴有（AC）。

A、税务机关不作为行为B、抽象行政行为C、税务行政强制执行行为D、税务机关内部行政行为

33、1999年3月2日某县地税局在寻常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税，当天令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横，拒不缴税。税务检查人员将其关押并没收其所戴手表，两日后，待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向该县地税局上一级税务机关提出补偿祈求，则税务机关补偿决定应涉及（AC）。

A、补偿王某二天误工工资损失B、补偿王某被非法扣押导致精神损失C、退还手表D、退还所缴税款

34、税务机关如违法执行公务导致当事人死亡，税务机关应当补偿及支付费用涉及（ABC）。

A、支付死亡补偿金B、丧葬费C、死者生前抚养无劳动能力者生活费

D、死者家属抚恤金35、按照刑法规定，下列条件中属于偷税罪构成要件是（ACD）。

A、纳税人被税务机关惩罚一次后又偷税

B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人

C、采用了刑法规定手段D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元

36、纳税人不服省级税务机关规定，（AC）。

A、可以向人民法院起诉B、不可以向人民法院起诉

C、可以在对根据此规定作出详细行政行为申请复议时，一并申请审查D、不可以向复议机关申请审查37、依照《中华人民共和国人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（AD）。

A、先依照税务机关纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金

B、先申请延期缴纳税款及滞纳金

C、先依照税务机关纳税决定缴纳或者解缴税款

D、先提供相应担保。38、某单位外购下列货品，按增值税关于规定不能作为进项税额抵扣有（BC）。

A、外购机器设备

B、外购货品用于免税项目

C、外购货品用于集体福利D、外购货品用于免费赠送她人

39、《征管法》规定纳税人申报方式是（

ABCD）。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、电话申报

D、数据电文申报

40、下列行为不可以开具专用发票有（

ABC

）。

A、向消费者销售应税项目

B、销售免税项目

C、将货品用于非应税项目

D、将货品对外投资

41、11月6日国家税务总局下发了《关于纳税人权利与义务公示》第1号，发布了纳税人依法享有14项权利和应负有10项义务，下面哪项为享有权利（ABCD）。

A、知情权B、税收监督权

C、纳税申报方式选取权D、依法享有税收优惠权

42、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采用办法有（ABC

）。

A、拍卖扣押商品

B、冻结纳税人银行存款

C、查询公司存款帐户D、审批缓缴税款

43、下列项目中按税法规定应视同销售有（ABD

）。

A、将购买货品用于赠送客户

B、将自产货品用于抵顶所欠职工工资C、将购买货品用于本单位基本建设

D、将委托加工收回货品作为对外投资44、经核准延期申报纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。普通而言，计算预缴税款数额原则是（CD）。

A、上期应当缴纳税额

B、本期申报税额

C、上期实际缴纳税额

D、税务机关核定税额

45、财政部国家税务总局《关于调节和完善消费税政策告知》（财税[]33号）新增税目有（

ABCD）。

A高尔夫球及球具

B高档手表

C木制一次性筷子

D实木地板

46、普通纳税人获得下列运费结算凭证,不能计算抵扣进项税额是(BC)。A.外购机器设备获得公路内河货品运送业统一发票B.销售货品获得货运定额发票C.进口货品获得国际货品运送代理业发票D.销售货品获得中铁快运发票47、公司获得下列收入中，需交纳所得税有（BCD）。

A、公司获得预收货款

B.接受货币捐赠

C.返还流转税收入

D.在建工程试运营收入四、判断题：（错误规定改正）1、对被注销税务登记非正常户，又前来履行纳税义务或被税务机关追查到案予以惩罚，税务登记受理环节应对纳税人重新办理税务登记，纳入正常户管理。（对

）2、将自产、委托加工或（购买）货品用于集体福利或个人消费，应视同销售货品。（

错）

3、对防伪税控公司已申报抵扣“无法认证”“认证不符”“丢失被盗”专用发票，公司必要调减当月进项税额。（

错

）4、自7月1日起，纳税人为销售货品出租出借包装物而收取押金，无论包装物周转有效期限长短，超过一年（含一年）以上仍不退还均并入销售额征税。（

对

）5、寻常检查是税收管理员在寻常管理过程中，不涉及备案检查和税务稽查寻常管理行为。(对

)6、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件，处元以上5000元如下罚款；情节严重，处10000元以上50000元如下罚款。（错）7、销售免税项目，如果公司经营需要，可以开具增值税专用发票。（错）8、《公司所得税税前扣除办法》规定，为购买、建造和生产固定资产、无形资产而发生借款，在关于资产购建期间发生借款费用，应作为资本性支出计入关于资产成本；关于资产交付使用后发生借款费用，可在发生当期扣除。（对

）9、某普通纳税人生产公司，某月发生如下进项事项均可抵扣：用于在建工程外购材料；用于机器维修易损零配件；用于经营管理办公用品。（错）10、在1月1日后来新注册新办公司所得税纳税人，都必要到所在地国家税务局申请办理税务登记。（对）11、如果纳税人在停业期间发生纳税义务，可以不向税务机关申报，不需缴纳税款。（错）12、纳税人停业期间期满没有按期复业，又不申请延长停业，税务机关应当视为已经恢复营业，实行正常税收征收管理。（对）13、从事生产、经营纳税人财务、会计制度或者财务会计解决办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。备案（错）

14、从事生产、经营纳税人外出经营，在同一地超过180天，应当在营业地办理税务登记手续。（错合计）

15、上解销号上解日期是CTAIS中计算滞纳金截止日期。（对）

16、未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，由税务机关责令限期改正，可处以元如下罚款；情节严重，可处以元以上10000元如下罚款。（对）

17、上门申报、电话申报、网上申报、双定户批量扣税均可以使用银税联网系统实时扣款功能。（对）

18、CTAIS中税票销号涉及：上解销号和入库销号两种销号。（对）

19、经主管国税机关批准后，小规模纳税人可以到窗口按照17%或13%税率代开增值税专用发票。（错）

20、实行查账（核定）征收纳税人,也可以实行简易申报。（错定额）

21、9月税务机关在税务检查中，发现某纳税人在1月违背税收法律、行政法规进行偷税，应当予以行政惩罚。（错2年）

22、.个人及其所扶养家属，维持生活必须住房和用品，在税收保全办法范畴内。（错）23、税务行政惩罚级别管辖解决是同级税务机关之间在各自辖区内实行行政惩罚权限和分工问题。错24、行政惩罚决定书应当在宣布后当场送交当事人。当事人不在现场，税务机关应在10日内依照《民事诉讼法》关于规定，将税务行政惩罚决定书送达当事人。错7天25、按税务稽查普通分类，专案稽查基本特点是合用范畴单一（广泛），检核对象广泛（特定）。错26、在拟定稽核对象后，普通由选案部门应本着效率原则，制作《税务稽查任务告知书》后，直接下达给税务稽查人员，启动税务稽查实行程序。但如果案情重大，涉税金额达到一定原则（普通是10万元），应事先报经稽查局领导批准后执行。错27、在听证会上，当事人A公司提出惩罚决定认定数额不精确，并提出了证据予以了证明，调查人员对此无法予以确认真伪。在此情形之下，稽查局应决定撤销该案件。错退回稽查实行部门补充稽查28、执行部门必要拟定一名或一名以上稽查人员负责案件执行。错2名或2名以上29、经复议案件，复议机关变化原税收详细行政行为，必要由复议机关所在地人民法院管辖。错也可以由复议机关所在地人民法院管辖30、某机床厂附设非独立核算车队。（销售货品时）车队获得运送收入应当所有缴纳增值税。错31、纳税人外购应税消费品用于持续生产应税消费品，（税法规定准予抵扣）其外购应税消费品已纳税额都能从消费税应纳税额中扣除。错32、公司从其关联方接受债权性投资与权益性投资金额超过规定原则而发生利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。对错金额变比例33、依照《行政惩罚法》规定，违背税收法律、行政法规税收违法行为，在2年内未被发现，不再予以税务行政惩罚。（错5年

）

34、公司购进原材料塑料一批，购进成本2，000元，进项税额340元，均已登记入帐。后将原材料用于对外捐赠，则公司帐务解决为：

借：营业外支出

2340.00

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）（销项税额）340.00：原材料.00（错）

35、税务机关执行扣押、查封商品、货品或者其她财产时，被执行人是自然人，应当告知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其她组织，应当告知其法定代表人或者重要负责人到场；拒不到场，不影响执行。（对

）

36、某公司本月将废旧纸箱销售给废品收购站，对这某些公司自已使用过物品纸箱应照征增值税。（

对

）37、税务行政惩罚简易程序仅对公民（涉及个体工商户）处以50元如下、对法人或者其她组织处以元如下罚款合用。（错1000

）

38、纳税人采用折扣方式销售，一律按照折扣后销售额征收增值税。（

错同一张发票

）

39、纳税人外购已税消费品生产应税消费品，不得扣除外购已税消费品已纳税款。(

错

符合条件可以

)

40、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估期限以纳税申报税款所属当期为主，特殊状况可以延伸到往期或以往年度。（

对）41、从事生产、经营纳税人财务、财务会计解决办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（错备案）

42、未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，由税务机关责令限期改正，可处以元如下罚款；情节严重，可处以元以上10000元如下罚款

。（对）43、各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度，上级税务机关应当对下级税务机关执法活动依法进行监督，各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则状况进行监督检查。（对）44、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系，应当回避。（对）45、任何单位和个人均有权检举违背税收法律、行政法规行为。收到检举机关和负责查处机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定予以奖励。（对）46、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议人员职责应当明确，并互相分离、互相制约。（对）47、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员政治业务素质。税务机关、税务人员必要秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人权利，依法接受监督。（对）48、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。（对）49、任何单位和个人均有权检举违背税收法律、行政法规行为。收到检举机关和负责查处机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定予以奖励。（对）50、为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，增进经济和社会发展，制定《中华人民共和国税收征收管理法》。（对）51、凡依法（税务机关）征收各种税收征收管理，均合用《中华人民共和国税收征收管理法》。（错）52、税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律规定执行；法律授权国务院规定，依照国务院制定行政法规规定执行。（对）53、任何机关、单位和个人不得违背法律、行政法规规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其她同税收法律、行政法规相抵触决定。（对）54、法律、行政法规规定负有纳税义务单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务单位和个人为扣缴义务人。（对）55、纳税人、扣缴义务人必要依照法律、行政法规规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（对）56、税务机关应当免费地为纳税人提供纳税征询服务。（对）57、从事生产、经营纳税人外出经营，自其在同县（市）实际经营或提供劳务之日起，在持续12个月内合计超过90（180）天，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发暂时税务登记证及副本；（错）58、纳税人依法享有申请退税权利。（对）59、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、祈求国家补偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员违法违纪行为。（对）五、税收案例分析、计算与评估1.5月16日，某区国税局税管员在对某商贸公司进行寻常纳税检查时发现，该商贸公司于3月8日，依照都市规划统一安排，由原经营地体育场路33号，搬迁到马路对过体育场路38号经营。由于商贸公司经营地址中只是门牌号稍有不同，该商贸公司财务人员就将税务登记证件中地址33号直接改为38号。管理人员还发现，该商贸公司在搬迁中不慎致使某些帐簿帐页毁损丢失。3月份商贸公司装修、搬迁，停止营业，无销售收入，故未向税务机关申报纳税。上述状况，该商贸公司均未报告税务机关。请问：分别指出该商贸公司违法行为，并针对该商贸公司违法行为分别提出解决意见，并进行惩罚。未按规定设、保管账簿或记账凭证和其她关于资料，由税务机关责令限期改正，可以处以元如下罚款，情节严重、处元如下10000元以上罚款。未按照规定使用税务登记证件或转接、涂改、买卖、伪造税务登记证件处以元如下罚款，情节严重处10000元以上50000元如下罚款。未按规定办理纳税申报由税务机关责令限期改正，可以处以元如下罚款，情节严重、处元如下10000元以上罚款。2．长青食品有限责任公司为增值税普通纳税人，10月发生如下经济业务：（l）用银行存款购进一批用于生产花生油，获得专用发票，注明金额为56500元，税额7345元,验收入库,发票已认证。（2）用钞票以每公斤2元单价向农业生产者收购苹果公斤验收入库，开具合法收购凭证。（3）向超市销售月饼5000公斤，获得销售收人11700元（含增值税）；销售糕点，获得销售收入93600元,所有收到银行存款。（含增值税）。（4）给职工发放月饼400公斤，价值14040元。（含增值税），已知：花生油合用13％增值税税率，月饼、糕点增值税税率为17％。规定：按照每笔业务列出会计分录，并计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳增值税。1、借：原材料56500借：应交税费-应缴增值税（进项税额）7345贷：银行存款638452、、借：原材料3480借：应交税费-应缴增值税（进项税额）520贷：钞票40003、借：银行存款105300贷：主营业务收入90000贷：应交税费-应缴增值税（销项税额）153004、借：应付福利费14040贷：主营业务收入1贷：应交税费-应缴增值税（销项税额）2040应纳=（2040+15300）销-（7345+520）进=94753、某基层税务所8月15日在实行寻常税务检查工作中发现，辖区内某私营公司自5月10日办理工商营业执照以来，始终没有办理税务登记，也没有申报纳税。依照检查状况，该公司应纳税1800元，税务所于8月30日作出下列解决决定：责令纳税人在9月10日前申报办理税务登记，并处1000元罚款，补缴税款、加收滞纳金，并处补缴税款一倍罚款。[6分]请问：税务所解决决定与否对的？为什么？解决对的对未按规定办理税务登记责令限期改正，可以处以元如下罚款纳税人不进行纳税申报，不缴少缴应纳税款，由税务机关追缴不缴少缴应纳税款，并处50%以上5倍如下罚款。4、9月，某县国税稽查局依照群众举报，将辖区内某服装有限公司（私营公司，1月被认定为增值税普通纳税人）列为检核对象。两名检查人员在送达检查告知书后，即对该公司突击检查；并依照县国税稽查局局长签发调帐告知书，调取了该公司从1月至8月帐簿、凭证；此外，还依照群众提供线索，经县局局长批准，检查该公司银行帐户及私营业主储蓄存款资金收付状况。在发现私营业主储蓄帐户有隐匿收入后，经县局局长批准，检查人员冻结了银行存款帐户中15万元资金。经检查，发现如下问题：

(1)12月65号凭证购进服装原料，获得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税税款为51万元，认证相符并按期申报抵扣。向运送单位支付公路运送费用，运送发票金额10万元，其中注明运费8万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元，并按期申报抵扣。运费扣除率为7%。

借：原材料

309.3万元

应交税金—应交增值税（进项税额）

51.7万元

贷：银行存款

361万元

(2)6月85号凭证因“六一”小朋友节，将自产“好美佳”童衣用于职工福利件，每件成本8元。（同类产品不含税销售价为10元）

借：应付福利费

1.6万元

贷：库存商品

1.6万元

(3)销售下角料收取钞票11.7万元，存入该公司私营业主储蓄帐户，财务帐面未体现。

由于该公司1月至8月每月月末留抵税额均为零，县国税稽查局依照上述违法事实，补征增值税=10000×7%+×8×17%+117000÷(1+17%)×17%=20420元，并按偷税处一倍罚款20420元。

规定：⑴指出县国税稽查局补征增值税与否精确，如不精确，阐明因素并计算出精确查补税额。

⑵指出县国税稽查局在执法中存在哪些问题。答：⑴不精确。可计算进项税额运费涉及运费、建设基金，不涉及装卸、保险费。钞票折扣不得冲减销项税额。用于职工福利应视同销售。

应补征增值税

（10000+5000）×7%+×10×17%+117000÷(1+17%)×17%=21450元。

⑵在执法中存在如下问题：

检查人员在送达检查告知书同步，要出示检查证。

调取帐簿，必要经县国税局局长批准。

调取1月至8月帐簿、凭证，必要经设区市、自治州国税局局长批准。

检查私营业主储蓄存款资金收付状况，必要经设区市国税局局长批准。

采用冻结银行存款税收保全办法，有前置条件：发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿其应纳税商品、货品以及其她财产或者应纳税收入迹象。同步，冻结银行存款金额只能相称于应纳税额。

5、某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司纳税状况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即规定举办听证会。税务机关接受了这一祈求，并在规定期限内由王涛主持举办了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人以为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。税务机关当场做出《税务行政惩罚决定书》，经宣布后交给公司法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，别的罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题：

（1）该税务机关上述行为违背了《行政惩罚法》什么原则？

（2）该税务机关举办听证会存在哪些问题？1、税务机关经听证，对M公司偷税行为由本来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款，违背了“不因申辩而加重惩罚原则”1、听证会不能由负责调查本案王涛主持，而应由“非本案人员主持”2、听证会不能直接做出惩罚决定3.对公司罚款不符合当场收缴条件，不能当场收缴。6、某机床厂是增值税普通纳税人。4月，税务机关审查其12月增值税申报缴纳状况时，查出其某些经济业务及账务解决状况如下：（1）以本厂生产5台A机床对外投资，每台机床生产成本140000元，市场售价每台200000元（不含税）。公司账务解决为：借：长期股权投资700000贷：库存商品700000（2）本公司扩大再生产，新建生产车间一种，将本公司生产2台A机床未入库直接用于生产。公司账务解决为：借：固定资产280000贷：生产成本280000（3）用本公司生产一台机床换取原材料钢材28吨，获得增值税专用发票（已认证），发票注明价款200000元，税率17%，税额34000元，材料已验收入库。账务解决为：借：原材料200000借：应交税金-应交增值税（进项税额）34000贷：库存商品140000贷：营业外收入94000（4）将换取钢材某些用于新车间厂房建设，成本为30000元。账务解决为：借：在建工程30000贷：原材料30000（5）由于火灾，损毁自产机床4台。公司生产成本中，外购项目比例为70%。账务解决为：借：待解决财产损益560000贷：库存商品560000（6）采用托收承付结算方式销售机床3台，已办妥托罢手续。账务解决为：借：分期收款发出商品420000贷：库存商品420000规定：（1）指出公司上述账务解决中在增值税核算方面存在问题；以自制货品（机床）用于对外投资、未视同销售计算增值税销项税额以自制货品（机床）用于非应税项目（本公司固定资产）未视同销售计算增值税销项税额以物易物（以自制机床换取原材料）未视同销售计算增值税销项税额将外购货品（钢材）用于固定资产（新车间厂房建设）未按规定转出增值税进项税额非正常损失货品（火灾损毁机床1月1日前）未按规定装出增值税进项税额采用托收承付方式销售商品，办妥托罢手续后，未按规定确认收入计算销项税额（2）计算公司应补交增值税额；应补计增值税销项税额=（5*00+2*00+1*00+3*00）*17%=374000应转出进项税额=30000*17%+560000*70%*17%=71740应补交增值税=374000+71740=4457407、某家具厂(增值税普通纳税人