财务管理制度修定样本

诚实集团公司内部制度. 河北诚实实业集团财务管理规范初定期间：09月26日修定期间：10月01日编号：001审核下发：拟制：复审：印刷：目录总则（P1-P3）第一条-----第五条重要会计政策基本规定（P3-P5）第六条-----第十五条会计科目设立及核算规定（P5-P6）第十五条-----第二十条会计凭证和账簿流动资产管理固定资产管理融资业务管理成本和费用管理销售收入和税金管理票据管理财务寻常行为规范和规定员工离职和交接手续制度印章使用登记制度财务报告财务分析工作规范电算化管理审计制度附则第一章总则

第一条为规范全公司财务行为，给财务管理和经济核算提供理论根据，根据《财务通则》、《会计准则》和《公司会计制度》，结合河北诚实实业集团业务特点特定本管理办法。第二条本管理办法合用于河北诚实实业集团各控股公司；集团财务中心应依照集团业务变化和管理规定每年进行修定和完善，在没有新管理办法出台之前，一律以本管理办法为准，解释权归集团财务中心，各公司财务人员在本管理制度参照下开展核算工作。第三条集团实行财务人员委派制，集团财务管理中心负责所有财务人员任用、招聘、晋升、考核等工作，分公司财务人员要遵守所属分公司总经理统一管理，进行寻常财务核算、资金筹集、税务谋划等工作。集团财务管理中心负责各公司之间集团资金调配、对外融资、税务谋划、财务核算管理、财务人员业务指引等工作。第四条各公司依照业务需要配备合格财务人员，依法办理财务工作。财务人员因故离职时，必要办妥交接手续，不得中断财务工作。第五条各公司业务发生变化时，本管理办法未涉及到某些，要适时补充、调节和制定适合我司细则，但不得与本管理制度相违背。重要会计政策基本规定第六条会计年度：公历1月1日至12月31日第七条财务结账日：月末最后一天第八条记帐本位币：人民币第九条记帐基本：以权责发生制为原则，实行借贷记帐法。

第十条坏帐记提办法：备抵法。计提准备金原则：每年年末相应收帐款账龄超过1年应收款项（汽车消费类按筹划应还公司贷款余额，对银行应发放未发放产生应收帐款不计提坏账准备），按应收帐款余额3%－5%计提。

第十一条库存商品核算原则：整车按厂家指引（网员价）价作为入库成本，以车辆入库为记帐时间。配件、装具按实际采购成本记帐，到货办理入库核算。出租开发产品按直线法进摊销。备注：对能明确入库价格车辆也可按实际采购价格记帐。库存商品发出计价办法：大件商品采用一对一批量办法结转成本，对零散小件商品采用移动加权平均法。第十二条低值易耗品摊销办法：办公用品、劳保类、宣传用物料类低值易耗品按实际耗用状况计入当期损益，维修工具类低值易耗品按五五摊销法，在购入时当月摊销一半，在清理报废时，摊销剩余一半；开办费用摊销；从开始营业当月摊销，一年内平均摊销完毕。

第十三条固定资产入账价值及折旧计提原则：采用历史成本法，折旧计提采用平均年限法。第十四条税金计提办法及计提时间：据实计提，详见税金计提办法。第十五条财务体系设立原则及财务核算软件应用及规定1、为适应集团整体战略规划和经营管理思路以及现阶段特殊状况，分设税务核算账和内部管理帐两个帐套，每一种独立法人机构就是一种税务核算主体，税务核算帐依照税务管理规定及《会计会计准则》进行帐设立和对的核算；除设立税务核算帐之外，现阶段集团下属各公司还必要建立一套完整内部管理帐，任何公司不得随意设立内部管理帐和税务管理帐套之外帐套，内部管理帐套和税务管理帐套尽量保持一致，最后建立一套核算体系。对内部管理帐套不能满足经营管理需要，可辅助管理台帐进行管理，辅助管理台帐视同会计档案进行管理。2、财务核算软件应用：河北诚实实业集团所属独资公司、绝对控股公司、子公司内部管理必要采用金蝶ERP系统。3、内部管理帐套核算主体可以是独立公司法人、可以是由若干个非独立公司法人构成店、区域，也可以是由独立公司法人、若干个非独立公司法人构成店、区域，重要取决于整体管理需要，基于在同一种体系内能资源共享，查询数据以便、简洁，以便记录数据；税务核算帐套主体必要是独立公司法人或个体工商户，没有获得正式营业执照店、区域、公司不能作为税务核算主体。4、所有内部管理账套数据以金蝶数据为准，财务所附单据以金蝶打印单据作为原始凭证，业务提成及目的考核数据根据以财务最后核准后数据为准。5、集团财务中心负责金蝶业务流程、操作流程设计，账务体系规划。6、集团所属汽车公司要严格按照金蝶ERP操作规程进行操作，在业务发生时第一时间录入金蝶系统中。详见《金蝶ERP操作规程》7、各分公司总经理是金蝶项目第一负责人，财务经理负责监督、监控、指引、培训各岗位操作人员，对违背操作规程部门和个人有100-元惩罚权力。第三章会计科目设立及核算规定第十六条由集团财务中心负责统一设立会计科目，特殊行业由各公司财务依照核算规定进行设立，报集团财务中心备案后执行；财务要严格按照科目核算业务内容进行归类，详细见河北诚实财务核算制度.doc财务核算制度。第十七条为给经营者提供数据支持，在进行收入和费用核算时遵循如下原则执行：1、收入计算办法：含税收入2、收入核算到部门、区域、班组、业务员，费用按科目核算规定进行归集，不得随意调节费用项目类别。3、销售方式：整车销售方式采用赊销，售后销售采用分期收款发出商品方式，集团商用车管理中心销售给集团以外客户GPS业务采用赊销，销售给集团以内客户采用委托代销方式，集团内各公司从集团商用车管理中心采购GPS时按正常采购业务流程操作。4.费用按部门进行辅助核算，详细办法见集团预算管理\诚实集团预算管理制度.doc，..\预算管理\预算调节细则.doc，预算样表第十八条预算编制原则；谁受益、谁预算，商用车可依照目的考核单位按店、区域、部门、公司分别进行预算，乘用车可依照目的考核单位按班组、部门、公司进行预算。对公用费用（水电费、油费、房屋维修费用、通迅费）虽然由各部门承担但由行政或其她部门来支付项目由各部门预算后报行政部门统一汇总，计入本部门预算费用；超预算费用必要先申请审批通过后才干支付。第十八条软件应用及规定1、现阶段内部管理帐套采用金蝶原则版ERP系统，涉及总帐、供应链、应收、应付模块、固定资产、工资、消贷模块、车辆管理模块，返利模块，实现业务和财务数据一体化管理；集团财务中心依照集团发展需要适时调节和修正各业务模块流程，完善其数据记录分析功能。2、集团所属各汽车销售公司采用统一业务操作流程和核算办法，对新浮现业务类型报集团财务中心核准后，按统一业务操作流程操作，任何人不得随意调节和变化业务操作流程。第四章会计凭证和账簿第十九条原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具备法律效力书面证明。原始凭证获得必要真实、有效、对的、完整。原始凭证使用应遵守如下条款：1、从外单位获得原始凭证必要盖有填制单位印章。2、从个人获得原始凭证，必要有其本人签名或盖章。3、自制原始凭证必要有经办人和公司重要领导签名或盖章。4、对外开出原始凭证，必要加盖公司印章。5、凡填有大写和小写金额原始凭证，大写和小写金额必要相符。6、支付款项原始凭证，必要有收款单位和收款人收款证明。7、一式几联原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8、一式几联发票和收据，必要用双面复写纸（发票和收据自身具备复写功能除外）套写，并持续编号。9、分按规定应当使用电子发票、税控机打发票或定额发票必要按其规定办理。10、作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。11、经批准经济业务，应当将批准文献作为原始附件。如果批准文献需要单独归档，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文献字号。12、原始凭证不得、挖补。发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或改正，改正处应当加盖开出单位公章。对内部核算账套原始单据由于需要附到其她帐套状况，一律注明相应凭证号码，不得随意拆分原始单据，详细规定如下：凡涉及到收入原始单据要附销售核算单、结算单、订单、销售单、收据；凡涉及到支出类原始单据要附报销单凡涉及到货品采购类要附入库单、验收单、货品清单凡涉及调帐要附要调节凭证第二十条记账凭证是依照原始凭证经济内容拟定会计科目填制记帐根据，记帐凭证使用应遵守如下条款：1、会计人员应依照审核无误原始凭证填制记帐凭证。2、填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行持续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证，可以采用分数编号法编号。3、填制记帐凭证应涉及日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记帐人、财务负责人等内容。4、除结账和改正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其她记账凭证必要附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张重要记账凭证背面，并在其她记账凭证注明附有劳地该项原始凭证记账凭证编号或者附原始凭证复印件。5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外其她单位共同承担某些，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6、原始凭证分割单必要具备原始凭证基本内容人，凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量级、单位、金额和费用分摊状况等。7、已登账凭证，当年内发现填写错误时，应调节有关科目；发现此前年度记账凭证有错误，影响到当期损益报集团财务中心审核确认后，应通过“此前年度损益调节”科目用蓝字改正，任何公司不得随意调节此前年度损益。8、记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下空行处至共计数上空行处划线注销。实行财务电算化后，打印记账凭证不必在空行处划线注销。第二十一条依照公司管理规定，对金蝶核算系统不能满足需要，可设立手工台帐，如车辆纳期管理台帐、承兑汇票明细帐、房地产销售台帐等手工台帐。第五章流动资产管理第二十二条集团所属各公司一切资产均为河北诚实实业集团所有，必要纳入集团所属账户统一核算和监督，任何人或单位不得保存账外资产和小金库。第二十三条集团所属各公司财务部做好流动资产管理工作。流动资产是指可以在一年或者在一年一种营业周期内变现耗用资产，重要涉及钞票、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第一节货币资金第二十四条集团财务中心作为集团资金调配中心，经集团总裁批准后负责集团内部资金调配，各公司财务部门作为各公司资金结算中心，负责我司资金统一收款业务，收取客户款和寻常业务支出；各公司财务部作为各公司资金收付中心，任何人收到款项必要交纳财务，由出纳统一开具电子收据，加盖财务专用章，注明款项来源作为记账原始凭证；各公司财务严格按资金审批流程办理付款业务。

第二十五条钞票出纳会计要认真执行《河北诚实实业集团钞票管理规定》和关于钞票管理规定。

1、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊状况下经总经理授权人员也可签批，但是总经理归来后补办关于手续。2、出纳员不得兼管关于债权、债务、收入、费用帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证内容必要完整、合法；报销凭证必要是国家印制发票及单据，原则上不得使用白条或其她不规范凭证报销各项费用（对的确不能出具正常发票，其每月白条和非规范收据金额不能超过该公司当月变动费用10%）会计凭证经审核后方可逐笔登记钞票日记帐。日记帐要逐日结出余额，并与库存钞票相核对，月末与总帐相核对。浮现长、短款且又无法查明因素，长款归公，短款由负责人补偿。（浮现资金盈亏账务解决见集团财务核算制度.doc）3、关于人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后七天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不容许跨月结算和几种地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，按月息10%计收利息并扣发工资。

4、各公司可依照业务大小核定合理库存钞票限额（三天零用量），当天收取钞票要及时送存银行，不得留存超限额过夜钞票，以保证财产安全。

5、公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不容许职工长期占用公司资金，各种借款条当天必要入帐，不容许浮现白条顶库现象。

6、钞票出纳是公司资金结算中心，公司应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时解决帐务。第二十六条、个人帐户管理规定1、河北诚实实业集团及其所属各子公司如因业务需要确需开立个人名义银行存折（卡），上报集团财务中心批准后方可开立。2、办理公司业务个人存折（卡）帐户，必要是集团或各公司书面授权批准管理人员。各公司不得擅自开立个人帐户。授权书：..\各种样表\授权书格式如样表.doc样本3、原则上一种子公司最多不超过5个存折（卡），依照业务需要集团财务中心负责核定各公司个人帐户使用数量。银行卡和存折管理视同银行存款进行管理，按开卡（折）户名，逐笔逐日登记，每日结出余额，每月与银行对帐单相核对。4、财务经理应安排财务人员每天通过电话银行或其她方式核对个人帐户存款余额，款折不符必要查明因素方可下班，如发现重大问题应及时上报财务管理中心。5、集团及各公司钞票出纳员每月需打印所有银行存折（卡）明细单，并予以核对，产生存款利息冲减财务费用。如有差别应及时查找因素并上报主管领导。每月明细单应作为公司财务部门会计档案保管。6、集团及各公司财务部门应建立个人帐户管理台帐，登记开户银行名称、帐户户名、帐号（卡号）、使用人、保管人。7、集团及各子公司个人帐户使用人、保管人离职必要办理交接。8、集团及各子公司个人帐户代理人如有变更，集团财务管理部及各子公司财务部应及时告知有关人员。9、办理河北诚实实业集团和其所属各子公司公司业务个人银行存折（卡）为集团公司财产，任何个人不得非法侵占，挪用，贪污。如有非法侵占、挪用、贪污一经发现，除返还所得外及时开除，严重者追究法律责任。第二十七条、银行存款管理

1、会计人员要认真执行《银行结算办法暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

2、结合税务统筹规划，对各资金帐户用途进行分类管理，严格按照帐户指定用途办理收付款业务。3、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必要经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必要填写日期并在预测最高金额位画人民币符号，因使用支票不当导致公司损失时，应由当事人承担补偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和关于凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其她单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。

4、银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，每月与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表备查，调节未达帐项，浮现长期未达帐项时要查明因素，上报领导。银行余额调节表样本：各种样表\银行余额对帐表样本.xls

第二节往来款项管理

第二十八条应收帐款管理应遵守如下原则1、公司依照经济业务内容和户别设立应收帐款明细分类帐，即按债务人详细名称设立登记明细分类帐，不准笼统以地名代替。应收账款发生和拟定必要有索取价款凭据（涉及合同、收到条、欠款条以及业务经办人员保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商客户档案。

2、各项债权、债务财务定期进行清理核对，每年至少进行一次发函或派员核对，每月要编制帐龄分析表，并上报关于领导。每月底财务编制与厂家往来款项对账表（样表见..\各种样表\对帐函样本.xls），阐明差额因素，由业务部门签字后备查。3、原则上不容许赊销，对采用先发货后付款状况，在办理出库时，要由业务员、部门经理、总经理（或者由总经理授权负责人）签字后方可办理出库，并由业务员及部门经理负责清收赊销货款。4、对发生应收帐款、其她应收款、预付帐款等应收款项，按照“谁经办，谁回收”原则，损失或已采用各种必要办法的确无法收回坏帐损失，由当事人按责任补偿相应损失后及时进行帐务解决。如各种应收款项或预付款项导致经济损失，视情节不同对当事人按损失额50%进行追偿，情节严重处以元罚款，对侵蚕货款或长期占用公司货款负责人，依法追究刑事责任。第二十九条业务部门预付账款和定金，由经办人申请，部门经理审核确认，经财务部门核对无误，总经理审批，财务付款；预付工程款或固定资产类预付款和定金必要要依照合同和有关审批程序审批通过后方能办理，由经办人申请，部门经理审核确认，经分公司财务部/集团财务中心核对无误，公司总经理/集团总裁审批后，财务付款；预付款和定金按对方单位或个人明细账进行明细分类核算，定期检查预付款和定金，监督合同履行。第三节存货管理制度第三十条存货，是指公司在寻常生产经营过程中持有以备出售，或者依然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗材料或物料等，涉及各类材料、库存商品、在产品、半成品、产成品等以及从厂家采购维修工具类。从厂家购进维修工具，按固定资产管理归类管理，制定固定资产卡片，同步录入供应链模块，进行数量管理。1、原材料、商品、备件采购：依照生产筹划或销售筹划和市场需求，编制总体采购筹划，报公司领导审核后执行；各营业网点依照年度筹划、上月进销存状况及合理需要量制定月度采购筹划，禁止无筹划盲目采购。诚实集团汽车领域各公司必要于每月20日由资源部将审批过采购筹划表，报各品牌公司，各品代理公司采购筹划部门在向厂家系统下订单同步，录入金蝶系统--采购订单，车辆到货后，由采购订单下推外购入库单，以保证资源共享，车辆资源分派以金蝶系统--采购订单日期为准，各公司资金占用费以金蝶系统中入库时间开始计算。诚实集团商用车公司内部汽车资源采购核算参见附件包：各种规定\商用车往来业务核算1.doc原材料、商品、备件采购必要由专人负责，采购员应依照经审核过筹划及采购清单实行采购。2、入库管理原材料、商品、备件购进后，必要认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检查质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。原材料、商品、备件入库验收，发现采购不合格或不符规定，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题，由保管员负责。原材料、商品、备件验收时发现短缺、毁损等数量、质量上问题，应查明因素，贯彻责任，其中应由运送部门负责，要填制原材料、商品短缺毁损清单，由运送部门鉴证后，连同原材料、商品一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无成果原材料应单独保管，不得领用。原材料、商品、备件经验收后，保管员应填制入库票，一式三联，第一联采购部留存，用以考核采购筹划执行状况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必要齐全，否则财务人员有权回绝报账。3、出库管理原材料、备件领用必要按领料单规定严格填写，领料单如有缺项，保管员有权回绝发货，仓库材料核算人员有权回绝受理，并告知领用人补填完整。商品销售时必要按出库单规定严格填写，出库单如有缺项，保管员有权回绝发货，仓库材料核算人员有权回绝受理，并告知领用人补填完整。所有商品，如赠品出库，也必要履行审批程序，仓库按各级领导审批权规定办理。备注：在金蝶系统中已作销售出库，如果是在当月，财务已作帐务解决，需先删除凭证，再删除单据；如果是跨月，开具一张相似红字销售出库单、红字销售发票，不能直接作销售退回。4、存货成本计价根据：（1）、外购存货价值涉及买价、增值税及有关税费以及为购买存货所发生其她支出，如整顿费、运送费、装卸费、安装费、服务费等。（2）、自制存货或委托加工存货成本涉及：采购价、加工费、改装费、材料费等一切费用，要将采购价、加工费、改装费、材料费用先做成本合并再进行成本核算；（3）、河北诚实实业集团入库成本价格按网员价入库，详细参见附件包：各种规定\财字-1关于商用车入库价格、预提返利、返利收入确认时间规定.doc，..\附件包：各种规定\财字-1关于商用车入库价格、预提返利、返利收入确认时间规定\附件：返利提成表.xls5、库存管理仓库必要建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。仓库依照收、发、退料单办理出入库，及时将出入库单据报送财务部门，与财务部门核对无误。6、盘点清查制度仓库每月进行结账，编报库存变动表并附入库单或领退料凭单及时送交财务部门。每月结账时，要做好收、支、结存盘点工作，核对库存数量，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。建立存货定期清查制度，规定每月清查一次，财务部门专人负责监盘。采用实地盘点办法，用点数、过磅或测量等办法点清数量。盘点后，编制存货盘点表，将库存所列结存数和盘点实有数相核对，对于账实不符材料，应切实查明因素，分清责任，报领导审批，准时进行会计解决，在年终结账前解决完毕。盘盈存货，作盘盈入库单，盘盈入库单不作往来核算，在存货核算模块中，点击盘点作业维护，按当前库存成本计算入库价格；如库存已无此存货，接最新入库价格计算，依照盘盈入库单增长库存商品，计入营业外收入。盘亏或毁损存货，若由于过错人或者保险公司赔款和残料价值后，计其她应收款；由于自然灾害导致净损失，扣除过错人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。及时办理竣工决算，对的核算竣工产品成本和商品销售成本．对产成品及商品入库、出库及时进行核算，保证回款及时性。每月编制存货帐龄分析表，动态掌握库存状况。财务必要认真做好原始凭证审核工作，合理组织存货总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符。7：盘盈物资、促销赠品、节约机油、回收材料管理：（1）、概念：盘盈物料是指供货商免费提供应公司促销品，公司节约或回收材料、物资等，要统一纳入财务核算体系。（2）、寻常管理：视同物资纳入公司物资管理，进行出入库核算，促销赠品、节约机油、回收材料帐务解决参见..\附件包：各种规定\促销赠品出入库管理办法.doc；盘盈物资账务解决参见第六条。（3）、出入库流程：eq\o\ac(○,1)、估价：盘盈物料、节约机油按公司采购价格，赠品估价由销售部经理、市场部经理、售后部经理、财务经理联合议定。eq\o\ac(○,2)、入库：在金蝶系统仓库里增长赠品库，建立赠品基本资料维护，其中物流资料/销售单价填写为估价，所有促销赠品必要所有入赠品库，入库单价0.01元；盘盈物料、节约机油按物料市场采购价值入库。作其她入库单，计入营业外收入。eq\o\ac(○,3)出库：销售部需领用赠品时，填写整车销售单。如果是免费赠出，销售价格0.01元；售后部需领用赠品时，填写配件结算单。如果是免费赠出，销售价格0.01元；库房依照整车销售单、配件结算单，下推赠品出库单。第三十一条低值易耗品管理制度：单品价值较低（500元如下）且使用年限较短，不作为固定资产核算各种用品、物品以及在经营中使用包装物、周转材料等，或非一次性消耗办公用品、劳保类用品、维修工具类为低值易耗品，使用部门建立低值易耗品管理台帐。1、范畴：办公用品、劳保类、宣传用物料、维修工具类。备注：从整车厂家购进工具类等视同固定资产进行管理，固定资产设立维修工具类别，折旧年限12个月。2、管理方式：（1）、办公用品、劳保类：行政部统一采购回来后，按类别分明细登记数量、金额账，详细登记购进状况、使用状况、结存状况，月底按部门领用状况汇总后，由各部门经理确认签字传财务，计入相应部门费用中，每月底财务部同行政部进行办公用品清点和核对工作。一次性消耗物品直接计入当期费用，财务不进行低值易耗品核算，但行政部门建立低值易耗品管理台帐。（2）、宣传用物料、维修工具（厂家采购除外）类：宣传用物料在领用时一次性计入当期费用，维修工具（厂家采购除外）类不论由哪个部门采购来物品中，一律由相应保管人办理入库，到货验收后，办理入库，建立低值易耗品台帐。（3）厂家采购维修设备按固定资产进行管理。（4）油费管理：各公司采用油卡管理，一车一卡，由行政部门依照当月车辆用油状况，记录油费后计入所使用部门，各部门负责人签字确认后，财务负责核算。3、低值易耗品管理流程（1）、采购低值易耗品在购买之前应依照需要填写购买申请单，经关于部门审核，公司领导批准，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在元如下，由申请部门部门经理批准、归口管理部门审核，总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在元以上，由申请部门部门经理批准、归口管理部门、总经理审核，报集团分管职能中心批准。非生产用低值易耗品由行政部统一购买．注：低值易耗品购买、保管、使用应分人管理。（2）、归口管理非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由网络部管理，其她非生产用低值易耗品由行政部负责管理，未设立网络部公司由行政部负责管理。各归口管理部门在低值易耗品寻常管理中应进行如下工作：eq\o\ac(○,1)参加供应商选取评价。eq\o\ac(○,2)参加品种、型号、规格、价格选取。eq\o\ac(○,3)负责验收。eq\o\ac(○,4)提出转移、报废解决意见及参加清理。eq\o\ac(○,5)参加组织资产清查等。eq\o\ac(○,6)低值易耗品领用、保管、登记。（3）、建帐为了加强对在用低值易耗品管理，应按使用单位和部门设立低值易耗品登记簿。（4）、领用使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品登记表”根据：一份交给使用部门为实物管理根据。一份交给会计部门作为记账根据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品台帐”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。4、补偿制度要建立以旧换新补偿制度，并及时按照制度规定办理凭证，进行会计解决，按各使用部门设立在用低值耗品明细账（涉及数量和金额），定期与实物核对．在用低值易耗品以及使用部门退回仓库低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。5、报废公司低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工补偿，还要注明应由员工补偿金额和员工姓名及签章，会计部门应依照报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品已提摊销额和应补提摊销额。6、交接所有离开公司人员，应办理低值易耗品退库手续，同步，管理低值易耗人员应监督低值易耗品实物管理。7、盘点低值易耗品应当定期盘点，每年应盘点两次，盘点状况如与账面记录不符，应当于查明因素后，准时进行会计解决，普通在年终结账前解决完毕。盘盈低值易耗品，应当相应冲减关于成本费用，同步登记备查帐薄；盘亏或毁损低值易耗品，在扣除过错人赔款和残料价值后，应当报废注销。第六章固定资产管理第三十二条固定资产概念：公司有效期限超过一年房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其她与生产经营关于设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营重要设备物品单位价值在500元以上，或有效期限超过1年有形资产，也应当列为固定资产。第三十三条实行固定资产归口管理在公司财务部、行政部统一管理固定资产原则下，按照固定资产类别和管理规定，由关于部门负责归口分管，依照固定资产使用地点，由各使用单位负责详细管理，并进一步贯彻到部门和个人。做好固定资产寻常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”原则。行政部对各项固定资产安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理责任。1、公司固定资产归口管理部门可设定为：（1）房屋、建筑物、办公用家具、办公设备、交通运送设备、维修设备、机电设备、其她设备：由行政部负责管理。（2）计算机类设备：由网络部负责管理，未设立网络部公司由行政部负责管理。（3）生产车间及维修车间机器、设备：由车间负责管理（4）低值易耗品：指车间维修工具类，由车间进行管理2、各归口管理部门在固定资产寻常管理中应进行如下工作：（1）与固定资产技改、更新、购买及大修理项目调研。（2）参加选型立项。（3）负责验收。（4）提出转移、报废解决意见及参加清理。（5）负责组织招标。（6）参加组织资产清查等。（7）负责寻常维护、维修第三十四条固定资产由集团统一购买，各公司部门经理提交书面报告给分公司行政部，由分公司总经理审核后，由分公司行政部将固定资产申请书上报集团各分管理职能中心审核，经集团总裁核准，集团人力资源部备、集团财务中心备案后，方可购买。第三十五条各部门固定资产统一由各分公司行政部进行监督和管理，建立固定资产卡片帐，负责固定资产变动、处置登记等工作，固定资产实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理调动、离任等都必要将固定资产管理纳入审记范畴。对于账实不符，应查明因素，分清责任。财务部门依照固定资产购买发票、领用单据及时对固定资产进行帐务解决；对已订立固定资产购买合同，但尚未付款或某些付款，自固定资产投入使用当月按合同商定价款全额计入固定资产原值，计提折旧；对分阶段施工和验收固定资产，按已竣工通过决算价格先计入固定资产，计提折旧。固定资产领用人应当妥善保管本人领用固定资产,发生丢失或毁损必要照价补偿。第三十六条固定资产计价办法及折旧办法1、固定资产价值：（1）、外购固定资产价值涉及买价、增值税及有关税费以及为固定资产达到可使用状态所发生其她支出，如整顿费、运送费、装卸费、安装费、服务费等。（2）、自行建造固定资产：按建造该项固定资产达到可使用状态前所发生必要支出，作为入帐价值。详细内容如下涉及六大项；A、土地征用及拆迁补偿费用：土地买价出让金、市政配套费、耕地占用费、土地使用费、土地闲置费、拆迁补偿支出、农作物补偿费等。B、前期工程费用：水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、通平、其她；C、建筑安装工程费；土建工程、外网立面、门窗、电梯、供暖/电/水/气、空调、室内装修、其她支出D、基本设施建设费：道路、供水、供电、供气、排污、通迅/照明、绿化备注：开发间接费用：如员工人员工资、福利费用、劳保费等计入长期待摊费用---开办费，自营业之日期，一年内摊销完毕。对固定资产大修理支出可延长固定资产使用年限或效率也计入固定资产价值。（3）、对于已竣工结算且投入使用固定资产，不论价款与否已付清，自投入使用之日起开始计提折旧，按结算价或合同商定价格作为固定资产原值。2、固定资产折旧额、折旧率和折旧办法（1）、折旧额：购买固定资产买价+整顿费+运送费+装卸费+安装费+服务费（2）、折旧率、办法：采用平均年限法（3）、折旧年限：房屋、建筑物机电、维修设备5年办公家具、交通运送设备：5年电子、通迅设备：3年低值易耗品：如维修工具类1年注：当月增长固定资产，当月不提折旧，从下月起计提，当月减少固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。第三十七条离职交接管理：调离公司员工,无论其领用固定资产是在哪个部门时购领，均须完整地交出所领用固定资产，否则不予办理调动手续。未调出公司，同步又必要随调动人转移固定资产，应由本人提出申请，经部门经理批准，行政部确认，财务经理确认，总经理审批后方可办理固定资产转移手续。第三十八条定期对固定资产进行清查。1、固定资产清查是从盘点实物开始。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在各种问题。2、公司固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用部门查明因素，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生净损失不超过10万元，由总裁和董事长双签审批，超过10万元报董事会审批。3、公司出售、转移固定资产必要经集团总裁确认后办理，出售收入减除清理费用和固定资产净值差额，计入当年损益。4、对于通过清查核算固定资产，属于需要进行清理，应及时清理，该入账要入账，该报废要报废。做到手续完备，账目清晰，普通应在年度决算前解决完毕。第三十九条固定资产处置管理1、公司固定资产由财务部、行政部统一管理，各部门暂时闲置和不需用固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由行政部统一保管，重新调配或处置。2、固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，告知财务部门，然后按程序报财务经理、总经理批准后方能办理，并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同执行。合同内容应涉及双方如何承担固定资产修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运送费用由谁承担，归还期限，必要保持固定资产原状，附属设备明细表，违背合同惩罚条款等。3、固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细状况阐明，涉及固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售因素、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序报领导及集团统一审批后方可进行处置。固定资产出售必要订立正式合同．4、固定资产报废，正常报废固定资产，由使用部门书面报告，阐明该项资产购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值解决状况等，经财务经理审核，分公司总经理确认、集团总裁批准后办理注销。5、非正常报废固定资产分不同状况进行解决：由于意外事故或不可抗力导致固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司补偿金额和残料价值后余额计入当期损益。由于关于人员故意或过错导致固定资产报废，应追究有关人员责任，令其所有或某些补偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除负责人赔款、保险公司补偿金额和残料价值后余额计入当期损益。融资业务管理第四十条集团融资业务涉及：1、集团公司类融资业务涉及金融机构流动资金贷款业务、增效扩股、发行公司债权、社会融资借款、三方合同类、保兑仓、承兑汇票类。2、服务类融资业务：为客户代为办理汽车贷款融资业务。第四十一条集团融资原则：1、适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目融资。2、时效性原则：安排好资金供应时间，保证资金筹集与生产经营协调一致。3、最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合。4、资金构造合理原则上：将财务风险与获得能力控制在最合合理水平。第四十二条、集团融资业务审批程序和管理范畴1、金融机构流动资金贷款业务、社会融资借款由集团统一进行谋划和安排，任何公司或个人不得以公司名义开展对外融资业务；集团融资部负责流动资金贷款前沟通、协调以及后续转贷工作2、增资扩股：由总裁办公室提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行。3、发行公司债权，由集团财务管理中心提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行。4、三方合同类、保兑仓、承兑汇票类融资业务由各分公司负责协调和沟通，集团财务管理部协助办理。5、汽车贷款融资业务合伙金融机构由集团统一谋划，集团融资部负责前期合伙事项洽谈、协调和沟通、合伙意向订立，汽车贷款详细业务由各分公司办理。6、集团财务中心负责所有对外融资业务核算工作，按银行贷款利率计提利息，并按期将利息转付给所属子公司或个人。7、各子公司负责提供贷款所需基本资料和财务数据，负责配合金融机构贷前考察和贷后检查接待工作；金融机构帐户管理由所属子公司财务负责，到期支付利息和账户年检等业务；集团财务部负责为金融管理中心提供各种报表、数据支持。8、对外融资方案必要报董事长审批后方可实行，银行融资成本不得高于同期贷款利率60%为限，社会融资成本以不得高于银行同期贷款利息2.5倍为限。9、社会融资业务管理制度参照融资..\投融资文献\集团融资中心管理办法.doc管理办法第四十三条、融资业务所涉及合同订立及付款流程1、集团对外所有社会融资借款、集团内部员工集资款都要签定书面统一制式借款合同，由董事长（集团总经理或董事长授权委托代理人）订立，财务中心备案，财务管理中心以借款合同商定事项进行资金收付；借款合同一式两份，财务中心一份，投资人一份。2、计息和付息方式：集团对外社会融资借款采用按月或按天计息方式，季度（或按年）付息；对存款在一年以上借款，原则上按商定利率执行；在借款期限内，提前支限按3.6%年利率结息，存款额在10万元以上或董事长单独订立客户除外；3、利率原则：集团内部员工集资款年利率为详见《集团融资政策》，员工培训保证金按集团制定原则交足次月计提每月计提，一年支付一次。利率参见《集团人力资源部员工培训保证金制度》有关规定执行。第四十四条、集团内部各公司资金拆借管理办法1、集团各公司需按月制定资金筹划报集团总裁，拆借资金向集团财务中心提出申请，集团总裁审批，集团财务管理部负责资金调配、监督和管理。2、河北诚实实业集团财务管理部负责核算银行贷款利息，依照放款利率计提利息后，按月支付给所属（名誉贷款公司）公司，按集团内部资金拆借利率收取各子公司资金占用费。3、利息计提基数：公司实收资本金额加上内部往来余额之和，特殊状况经集团总裁核准后再作调节。4、利率：参照《集团内部资金拆借管理规定》。5、计息期间、计算办法、支付时间：资金占用天数：每月21日至次月20日为计息期间每月利息额＝资金平均占用额*月利率/30*资金占用天数各公司必要在每月25日前支付给集团，以以便集团对外支付。第四十五条、融资业务寻常管理1、各公司财务要按金融机构名称设立融资明细台帐，随时关注每一笔贷款业务进展状况，及时足额归还贷款本息，保证不浮现逾期贷款。2、各公司财务经理要随时关注公司资金运转状况，在保证公司经营资金状况下，减少资金占用，减少财务费用。3、涉及到承兑汇票融资业务，要建立承兑汇票台帐，逐笔登记，记录每张票据到期还款时间，禁止浮现逾期。第八章成本及费用管理规定第四十六条成本核算范畴1、成本核算范畴及原则按照《公司会计制度》及集团财务科目核算范畴执行。2、生产行业主营业务成本范畴：用于生产生产性支出以及为组织和管理生产而发生各项间接费用都应计入产品成本，如车间管理人员及制检、化验、仓库、开发人员工资、福利费、固定资产折旧、修理费、水电费、办公费、劳动保护费等无法直接对象化某类产品间接费用，不得随意调节生产成本。3、商品流通行业主营业务成本：用于采购商品发生采购价款以及为达到销售状态发生运送费用、上装费、安装调试费等能计入商品成本某些均应计入商品成本进行核算，便于据实核算单车毛利。对在诚实集团商用车公司商品成本核算详见《集团商用车库存商品成本操作手册》。4、对需通过加工、安装、调试库存商品成本核算流程在金蝶中如何操作详见《集团商用车库存商品成本操作手册》。5、油漆辅料等生产用易耗品按库存商品管理规定执行，办理出入库，月底依照使用状况，一次性办理出库，纳入成本核算范畴。第四十七条费用核算规定1、费用核算范畴及原则按照《公司会计制度》及集团财务科目核算范畴执行2、经营费用、管理费用核算规定（1）、所有费用要按部门进行核算，财务要按财务核算制度对的归类核算，不得随意调节费用类别，超预算费用要按集团预算调节政策进行审批。（2）、所有业务部门发生费用均应按费用范畴归入经营费用科目进行核算，管理管理部门发生费用通过管理费用核算，资金占用费、帐户使用费、金融手续费、融资担保费、汇款手续费通过财务费用核算。（3）、费用发生时间及计算根据费用核算根据遵循责权发生原则，以债务（即经济业务也许导致公司利益流出）发生时间作为记帐时间，以发票或公司自制单据作为原始凭证，在费用报销或业务发生时纳入当期损益；对公司自制单据由有关人员签字为准，如中介费用计提，规定中介必要在提车时或核算单上签字，财务确认债务发生，确认当期损益，不得以支付确认债务发生。对促销赠送视同钞票使用赠券、工时券在赠送开始确认债务必生，赠券类要设定有效有效期间，财务一次性计入当期损益或依照有效期分期摊销。3、特殊事项业务核算（1）待摊费用：指一次支付，但依照权责发生制原则及配比原则，财务按月分期摊销计入相应部门费用。如地租、报刊、杂志、融资担保费、赠券类。待摊费用应在一年内摊销完毕，如：预先支付保险费、报刊杂志费、技术转让费、低值易耗品摊销、房租分期摊销到各受益期摊销期在一年以上应在长期待摊费用科目核算。（2）预提费用：反映预测要发生但由后来各月支付费用，预提费用期限按受益期拟定。如：借款利息、预提中介费用、以及为对的核算年度损益计提年度筹划任务返利、回扣、折扣，在本核算年度发生运送费用等，应按一定比例，足额预提有关费用。预提费用应按客户明细分类核算。短期借款应设本金和利息科目分类核算。（3）长期待摊费用；指摊费用数额较大，如开办费、收购公司发生重估价值低于市场价值收购损失，固定资产大修或改良支出不计入固定资产原值某些，计入长期待摊费用，长期待摊费用摊销期最长不超过五年。各公司按责权发生制原则对的、及时、足额进行待摊费用及预提费用核算。第四十八条、各公司市场广告、宣传费支出核算办法1、核算原则：市场广告、宣传费支出与厂家返还市场支持款项核算实行收支两条线，并且按照权责发生制原则合理计算当期损益。2、核算办法：（1）、对明确没有厂家市场支持发生广告、宣传费用支出，在发生时按受益期间计入相应期间销售费用/广告、宣传支出。（2）、对于厂家拟定予以市场广告、宣传支持发生支出（有厂家确认邮件、书面材料），在发生时全额（含开票费用）计入其她业务支出/广告、宣传支出，同步，将厂家拟定予以支持额度全额计入当期其她业务收入/广告、宣传收入；确认广告、宣传收入必要以确认广告、宣传支出为前提，除非厂家予以不附加任何条件支持，也必要在实际收届时确以为收入，同步确以为应收帐款。（3）、对于不能拟定厂家与否予以支持、或支持额度不能拟定发生广告、宣传支出，在发生时先按受益期间计入相应期间销售费用/广告、宣传支出，收到厂家明确予以支持书面材料后，再从销售费用全额转入其她业务支出核算，同步确认其她业务收入。（4）、对于厂家支持额度不能拟定所发生广告、宣传支出，如果涉及到跨年度状况，须合理预计厂家支持额度，由公司市场部经理、总经理签字确认报集团主管副总、总裁审批后计入其她业务收入/广告、宣传收入，确认收入金额以已确认费用广告、宣传支出额为限。第四十九条、员工工资、提成、奖金等薪酬及代扣款项管理1、员工工资由行政部依照集团工资核算办法（详见集团工资..\附件包：各种规定\人资制度\4.关于工资核算管理办法.doc核算办法），有考核指标要按考核程序进行核算，于每月底前计提报财务审核，财务审核无误后按员工明细核算，计入当期损益；提成、奖金等依照各公司提成、奖金管理办法计提，财务审核无误，也计入当期损益。员工工资表按参保和非参保人员名单进行编制，提成也参照工资表办法进行编制。2、财务按实发工资进行发放，先扣除个人借款，公司应发工资总额==实发工资—公司为员工代交保险费用（或个人承担某些）-培训费用—押金等各种应扣款项。3、工资发放尽量采用银行代发或网上发放方式，财务人员尽量少支取大量钞票，以保证财务人员人身安全。第五十条各公司费用报销流程按《集团费用报销制度》执行，财务依照业务类别进行归集。第九章销售收入和税金核算第五十一条河北诚实实业集团收入指销售商品或提供劳务所产生收入，分为主营业务收入和其她业务收入、其她业务收入，对非销售商品或提供劳务产生收入列为营业外收入。不涉及为第三方或者客户代收款项。1、主营业务收入涉及：汽车销售收入、配件收入、工时收入（在金蝶系统中工时收入在其她业务收入核算）、装具收入、厂家返利收入。2、其她业务收入涉及：担保费收入、保险返利收入、上牌收入、GPS收入、二保费收入、补证、补牌、年检、利息、滞纳金收入。3、营业外收入：非生产、经营产生收入，如盘盈资金、包装物、原材料、押金收入等，相相应营业外支出项目有：盘亏资金、包装物、原材料。第五十二条销售方式选取1、整车销售统一采用赊销方式2、售后维修采用分期收款发出商品方式，。3、集团商用车管理中心销售给集团以外客户GPS业务采用赊销，销售给集团以内客户采用委托代销方式，集团内各公司从集团商用车管理中心采购GPS时按正常采购业务流程操作。第五十三条汽车销售收入确认方式和根据：1、内部管理帐套消贷车辆收入核算：业务员同客户就有关购车事项达到一致后，按业务审批流程审批通过，同客户订立整车核算单，财务以整车核算单商定车款收取首付款后即确认销售收入。税务账套销售收入核算以开具销售发票作为收入记帐时间。2、内部管理帐套全款车辆收入核算，业务员同客户就有关购车事项达到一致后，按业务审批流程审批通过，同客户订立整车核算单，财务以整车核算单商定车款收取车款确认销售收入实现。3、售后收入确认方式和根据售后收入以售后结算单作为收入确认根据，不论款项与否收取均进行账务解决，对于纯销售配件收入以配件出库确认收入和应收帐款。4、返利收入核算流程及监督和管理（1）、整车入库价格按网员价入库，基本返利不在返利政策中体现，直接列入整车成本单价。由于厂家在不同步间点和不同商品有各种返利政策，并且返利政策是和汽车大件号绑定在一起，大件号类似于序列号管理，同一种商品不能进行相似返利政策，同一种商品可以执行各种不同返利政策。（2）、销售部门每月初将当月返利政策进行维护，于月末依照当月销售车辆计提销售返利收入，经销售经理审核后，财务复核无误，确认返利收入。（3）、返利预提、返利转结和确认：销售部门依照当月入库车辆预提参加返利政策商品返利，依照当月销售车辆将返利确认收入。预提返利需要和商品大件号相匹配，商品大件号需要相应各种返利（3-5种），财务依照预提返利单生成应收帐款----应收厂家返利，依照返利确认单生成返利收入。（4）、数据核对：各厂家商务政策，财务经理和销售经理都必要掌握，及时监督检查，如果商务政策有暂时变动，销售信息员要及时对预提返利做修改补充。厂商真正实现返利后，要对预提返利收入及时比对，差额某些要及时调节帐务；预提返利收入尽量接厂商返利收入，如果差额大话，财务经理要对其差额做出阐明。5、其她业务收入和其她业务支出确认方式和根据（1）、其她业务收入以劳务发生时同步确认收入和支出。（2）、利息核算以消贷筹划表于每月20日计提应收帐款，同步确认利息收入，以往银行交纳利息时间确认利息支出。（3）、保险返利、二保收入规定在收到保险单和二保车辆明细表时确认应收和收入。（4）、上牌费用以业务人员办理完业务进行费用报销时确认支出，补证、补牌、年检以业务人员办理完业务进行费用报销时确认其她业务支出和其她业务收入及应收款项。第五十四条财务每月末依照当月实际业务预提税金：增值税、营业税、城建税、教诲费附加、印花税。1、计提时间：增值税、城建税、教诲费附加、印花税据实预提，营业税实际发生时直接计入当期损益。2、计算办法增值税：（主营业务销售收入--主营业务成本）/1.17*17%。城建税、教诲费附加=增值税*12%印花税=主营业务销售收入*0.03%3、税金账务解决增值税在应交税金—增值税核算；城建税、教诲费附加在主营业务税金及附加核算；印花税在管理费用中核算。营业税直接计入管理费用中。第五十五条、集团内部销售业务核算办法：1、集团内部购销成本核算参照集团商用车往来业务规定执行。2、对消贷车辆核算规定：（1）、财务内部核算及资金支付流程：各公司依然沿用当前财务核算、资金调拨管理方式，办理贷款公司向供应商支付货款通过内部往来与销售车辆公司之间互相挂账，与销售该车辆产生有关收入、成本、费用及利润依然由终端销售车辆公司享有，视同原有财务核算模式。（2）、税务帐核算及资金支付流程：变化既有供应商—销售车辆公司—办理贷款公司—贷款客户发票开具方式，变更为由供应商直接将增值税专用发票开具给办理贷款公司，由办理贷款公司向客户开具机动车销售发票，视同该笔业务由办理贷款公司独立完毕，涉及从货款结算和发票开具。（3）、费用承担：由终端销售车辆公司为提供发票公司承担如下费用增值税：按进销差价（含税）/1.17*0.17计算；城建税：增值税*7%计算；教诲费附加：按开具机动车发票单位所在地规定：增值税*4%或5%计算；印花税：按不含税销售收入*0.03%计算；河道费：按不含税销售收入*0.1%计算；（4）、双方财务账务解决（内部核算）对列入主营业务税金及附加会计科目核算增值税、城建税、教诲费附加、印花税项目(按照车辆实际销售价格计算某些)，开票单位财务计入内部往来/钞票科目以及相应应交税金科目，在实际缴纳时，依照实际缴纳数额在应交税金借方科目反映。税费承担单位财务计入应交税金借方科目，贷方内部往来/钞票科目；对于首付款较低，为了把垫款某些在贷款时一块收回，对于高出实际销售价格某些开票产生有关税费，开票单位核算办法不变，税费由销售单位承担：同步做两次核算，一次是借：主营业务税金及附加，贷：应交税金科目，同步借应交税金科目，贷：内部往来科目。对于河道费项目，开票单位财务借方内部往来/钞票科目，贷方管理费用/河道费科目；税费承担单位财务计管理费用/河道费借方，内部往来/钞票科目贷方。规定对以上税费按次计算，按次清算，双方单位财务经理负责贯彻。（5）、进销差价计算办法：对于销售车辆是从集团以外购入（外采车），不含税进销差价=机动车发票不含税销售收入-进项票不含税成本对于销售车辆是从集团内部调剂，不含税进销差价=机动车发票不含税销售收入-依照该车辆定价上注明价格换算不含税成本不含税收入是指该车辆机动车销售发票上注明不含税收入税费计提采用统同样单，参见税费计提样单第五十六条销售定价政策维护权限及规定1、商品销售价格、配件、工时销售价格维护：商品销售价格由销售经理报批、总经理审批，财务经理备案后执行；索赔业务配件和工时销售价格由各单位配件经理按厂家和保险公司商定定价机制提前作销售价格政策维护，任何人不得随意调节和修改销售价格；纯配件销售批发、零售价格各公司总经理结合不同状况定出不同政策后，由所在分公司配件经理进行价格政策维护；阶段性销售折扣、折让或促销活动要进行价格调节，要及时进行价格政策维护，以保证核算对的性。2、汽车返利政策维护：由销售信息员依照厂家政策按不同车型及时进行返利政策维护。3、保险返利政策维护：消贷经理依照同保险公司订立合同将折扣提前维护到系统中，凡是政策变化要及进告知消贷经理进行调节。4、二保、服务费、补证、补本收费原则由消贷经理依照公司商务政策及时进行维护；对一次性收取服务费客户可按客户单个进行政策一次性维护。5、对定价政策之外优惠，依照各公司总经理授权审批后执行。第十章票据管理第五十七条支票管理制度，各公司必要严格按照支票管理规定办理签发和领用。1、支票涉及钞票支票和转帐支票，支票由银行出纳员保管。银行预留印鉴涉及：财务专用章和法人章。财务专用章由出纳保管，法人章由财务经理保管，不得丢失。收入支票，银行出纳员应做登记并于当天送存银行。4、涉及往来单位款项支付，原则上必要使用支票。5、公司采购固定资产原则上采用转帐结算方式。6、支票在使用前不得加盖任何印章，更不得加盖印章保存。7、支票在领用前领用人需填写支票申请单，总经理签字审批后方可办理。8、银行出纳员填写支票必要按批准金额、日期、用途、收款人来填写、登记，财务主管加盖预留银行印鉴。出纳员应建立支票使用登记表（附表支票登记簿），领取人签字，并注明领取日期及金额。支票使用登记表按帐户、购买顺序统一编号，年终造册归档。银行出纳员不得填发空白支票和空头支票；不得填发无收款人支票。如因业务需要的确需要签发空白支票,由财务人员在支票上写明收款人、用途，如能理解到大体金额可在支票上“小写金额栏”封口。由领取人在支票存根上签收，支票根出纳留存。支出时必要填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。支票用途原则上不得更改。若改作她用，须向总经理申请,经批准后,方可使用。作废支票必要交回财务部门。银行出纳员对作废支票应妥善保管（票根及票面齐全），并注明“作废”字样注销，将作废支票粘贴于支票使用登记表背面，作为附件存档。丢失支票，负责人应及时向新闻部门办理“作废声明”，费用由负责人承担，若被人冒领、窃用，按公司规定补偿公司损失；并将新闻报纸报头、日期及内容复印归档，粘贴于该张支票使用登记表背面，作为附件存档。银行对帐单按帐户、发生时间顺序统一编号，年终造册归档，不得丢失，否则视为银行出纳员工作过错，按照《员工奖惩办法》予以惩罚。不得出租或出借公司帐号。第五十八条银行汇票管理1、财务收到银行汇票时，出纳开具收据，逐笔登记银行汇票台帐，注明出票人、出票银行、出票日期、金额、到期日期。2、财务在开户银行办理完银行汇票业务后，要逐笔登记银行汇票管理台帐，登记出票银行、出票日期、金额、到期日期。（见银行承兑汇票台帐），财务负责及时足额归还到期款项。第五十九条、公司涉及发票有：增值税专用发票、运送发票、维修业发票、普通商品销售发票。1、开具发票规定及注意事项（1）、财务人员负责发票管理，财务人员必要按发票管理规定，对的使用发票，不得给任何单位或个人代开发票，如确需开具发票，经领导审批后，按发票金额17%收取税金；发票填写必要笔迹清晰，不得涂改；在当月重新开具发票，必要先在发票开票系统中进行“作废”解决，在作废发票上加盖“作废”标记，再另行开具新发票；如果跨月开具发票，需填开一张同样金额红色发票，再重新开具新发票，跨月发票不得作废。财务人员要按月将发票存根联装订成册。（2）、公司开具进项增值税发票，对方不能认证或其她因素办理退票，如在当月在系统中直接先作废该张发票，在系统中另开一张对的发票；如果跨月退回不能认证增值税发票，要对方出具税务局不能认证证明，要先在增值税开票系统中开一张同样金额红色发票，再开具对的发票。（3）、财务收取发票，要保证开票信息完整、对的，对获得增值税发票要按税法规定及时进行认证，对不能认证发票要及时告知有关人员进行更换，并将不能认证证明材料出具完整，财务每月将存根联装订成册。（4）、发票实行专人管理，妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，导致后果由发票保管人负责。发票丢失应及时向集团公司财务部和主管税务机关报告，并登报予以公示。公司不得填开大头小尾发票，不得代开发票。（5）、税务核算必要凭合法发票入帐，凡与公司成本、费用、资产关于付出，均应索取合法发票，发票由财务部保管人员负责收发及建档保管。（6）、为规范税务核算，员工进行费用报销时，先由负责税务核算财务人员按票据性质进行分类，并填制不同报销单，领导签字报销单要附在记帐凭证中作为原始单据备查。第六十条收据管理1、收据分为纸制和电子收据（1）纸制收据由财务部统一负责收发及建档保管，业务部门使用可经财务经理审批后由使用人从财务部领用，但也必要需设立领用登记册，严格领、用、存和缴销手续，并按号码顺序使用。（2）内部核算一律以电子收据为准，所有款项要按公司规定在金蝶系统中录入打印作为财务记帐原始单据。收据不能重复开具，对已为客户开具纸制收据，也必要录入金蝶系统，标明纸制单据号码，电子单据和纸制单据共同作为财务记帐原始单据。2、对收到所有款项财务必要要按客户明细逐个开具收据，收据不得涂改，如填写有误，应另行开具收据，并在误填收据上注明“误填作废”。如客户丢失原收据，则不得补开收据。公司收据不得转借、转让，不得代其她单位开具票据。3、填开收据时，按实际收到金额据实开具，加盖本单位财务专用章；纸制收据作废，必要将各联粘贴在存根上，不得撕毁；如需销毁，应按关于规定办理。对开错电子收据，财务已作帐务解决不得做作废解决，另开具一张同样红字收据，再开具一张对的收据。收据共三联，存根一联、客户留存一联、会计记帐一联。4、对违背本办法规定人员，可按情节轻重，对直接负责人员予以罚款或降级等惩罚。第六十一条集团内部各公司之间开具销售发票流程1、负责部门：分公司财务部；负责人：双方分公司财务经理及报税会计，财务经理负责贯彻。2、发票开具附件规定：（1）、开增值税专用发票必备材料：车辆型号、车辆名称、合格证复印件、核算单复印件、购销合同（尽量提供），购车单位开票信息（单位名称、税号、开户行、地址、电话）。（2）、开机动车销售统一发票必备资料：车辆合格证复印件、核算单复印件、购车单位开票信息。个人名义购车提供车主身份证复印件，挂靠公司客户则需要提供公司组织机构代码证复印件。如挂靠公司需要开具可以抵扣机动车销售统一发票，则需要提供公司税号及公司名称、公司注册地址。（3）、以上材料由需开票分公司业务部门提供应财务部，并填写开票告知单（表样附后），由财务部经理审核签字。再由需开票分公司财务部将开票告知单和以上有关材料，提供应开票分公司财务部，开票公司财务经理必要在开票告知单签字批准后方可贯彻给开票财务人员。以上信息复印件双方财务留档备查。（4）、如果不能及时提供有关材料给开票分公司，并且十分紧急，须开票方总经理在开票告知单上签字批准，开票后，尽快提供全有关材料。（5）、开票分公司财务部开完发票后要及时告知需开票分公司财务部，有其她因素暂时不能开具也要及时告知需开票分公司，双方及时协调。（6）、无合法理由，不得任意更换或作废发票。需做废发票，必要提供已拿走所有发票联次。跨月增值税专用发票需要做废，需开票分公司获得税务局批准<开具红字增值税专用发票申请单>后，方可开具。第六十二条集团内部机动车销售车辆发票开具规定1、集团内部消贷车辆机动车销售车辆发票开具由贷款主体来拟定，即由谁作贷款由谁来开具最后机动车销售发票；货款由负责办理贷款公司直接付款（涉及车辆定金），增值税进项发票由供货商直接开给贷款公司，涉税财务视同我司销售业务进行核算。2、集团内部全款销售车辆，由车辆资源单位直接开具机动车销售发票。开票告知单采用集团统一河北诚实实业集团开票样本第十一章财务寻常行为规范和规定第六十三条财务经理岗位职责与规定

1、认真贯彻执行集团会计制度、财务管理制度及公司关于规定。

2、建立健全公司财务管理与核算各项规章制度，按期修订和完善。

3、接受集团财务内部审计、检查，如实提供所需资料。

4、不断完善会计基本工作，提高会计信息质量。建立各级财会人员岗位责任制，领导、规范、考核直接下级工作。设立和登记总帐、各种明细分类帐，对公司所有经营活动，财产物资如实进行全面记录、反映和监督。7、按照《公司会计准则》和集团会计核算办法设立会计科目、解决各项经济业务、编制和审核记帐凭证，并做到内容齐全、完整、精确。

8、每季协助关于部门进行一次清查盘点，做到帐实相符，发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导，进行帐务解决。

9、对公司成本、费用进行对的核算，负责编制资金使用筹划每月进行对比分析，准时报送关于部门。

10、对公司流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支所有状况，按规定及时纳入财务核算。

11、及时清理债权、债务，凡在二个月以上未清理债权债务，每季列出明细与经办人核对，写明未收、付因素，报公司总经理审批，进行关于解决。（本条可以划给会计）

12、按报表名称、内容、时间、报送部门、编制规定，及时精确编制财务各类报表并准时报送有关部门13、组织财务人员进行财务分析，向公司负责人和集团总裁报告经营运作状况，适时提出改进意见与建议。

14、对会计资料及关于经济资料，按月进行整顿，装订：做到齐全、完整、美观、易查。15、协调财务部与公司其她各部门之间业务关系，维护与工商、税务、银行、会计师事务所等政府部门和中介机构公共关系。

第六十四条财务经理责任与权限、

1、在公司经济合同、合同及其她经济文献执行中，发既有违背国家法律、财经纪律及损害公司利益条款，有权回绝执行，并书面报告公司总经理。

2、对报销原始凭证合法性、真实性、完整性负责。有权对记录不精确、不完整原始凭证，规定改正、补充，不真实原始凭证，不予受理,并报告关于领导。

3、对资金使用状况负责。有权对无合同、无资金筹划，无公司总经理或董事长特批预付款项，不予办理，待手续齐备后付款。有权核对库存钞票、帐实状况。

4、对公司员工因公借款、报销清算负责。严格按“财务审批报销管理制度”关于条款执行。

第六十五条财务人员检查与考核

1、考核方式：采用逐及考核制，每月28日前各公司财务经理将次月工作筹划上报集团财务管理部经理，集团财务管理部经理沟通、协调后，将工作筹划返回给各分公司财务，于次月3日前出具各公司财务人员岗位KPI考核量化表报集团副总认同后，作为工作沟通工具。2、集团财务人员考核：由集团财务管理中心和审计部负责，流程同上。3、财务月度考核依照业务需要随时进行各项工作内容权重调节，详见月度考核表，财务工作筹划、考核\考核方案\岗位绩效KPI考核办法.doc，财务工作筹划、考核\考核方案\各公司岗位考核表\分公司财务经理KPI考核表.xls。第六十六条出纳职责与规定

1、办理钞票收付和银行结算业务

2、严格按照国家关于钞票管理和银行结算制度及公司财务规定，办理收付款项.3、库存钞票不得超过元限额，超过限额钞票要及时存入银行，不能以“白条”抵充钞票，更不得挪用钞票。

4、依照汇款内容及时填制各种汇款单，要填写精确无误及时传递。

5、随时掌握钞票、银行存款、收支状况；收入钞票及时存入银行，不得坐支钞票。避免浮现”银付我未付、银收我未收“状况。每天报送“日资金分布表”、“资金差别分析表”。

6、负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销。使用支票必要按照《支票管理制度》办理，对于填写错误支票必要加盖“作废”戳记，与存根一并保存，按规定缴销。

7、不准擅自外借银行帐号给任何单位和个人办理结算。

8、按照经济业务及时开具相应票据、及时将银行单据取回。每日制作收、付款凭证。

9、登记钞票和银行存款日记帐

依照收付款凭证，逐笔顺序登记钞票和银行存款日记帐，并结出余额。每日钞票帐面余额要同实际库存钞票核对相符，接受财务主管或集团财务抽查；钞票、银行存款日记帐每月与总帐核对，保证帐帐相符；银行存款帐每月与银行对帐单位核对，并编制银行存款余额调节表；保管库存钞票、视同钞票公司存折、卡和各种有价证券；对钞票、视同钞票公司存折、卡和各种有价证券，要保证其安全和完整无缺。出入公司存折、卡和有价证券要有明细登记，每月将打印存折明细及利息单，利息及时办理收款结算；要保守保险柜密码秘密，保管好钥匙，不得任意转交她人，做好岗位安全保卫工作；保管空白收据和空白支票，不得遗失；按会计工作规范规定认真整顿和装订会计凭证附件，如工资表等，并负责收、付凭证附件齐全完整；负责提现和发放工资；每月提示和核对个人借款金额，督促及时归还个人借款或报销费用。

第六十七条出纳责任与权限

1、钞票收付，做到唱收唱付，当面点清并做好记录。钞票收款注意资金安全内及货币真假，对于有疑问货币有权请对方更换。2、收到各种款项应尽量在最短时间内送入银行，加快资金周转。3、对库存钞票、公司存折、卡及各种票据安全负责。有权回绝私人借款或以白条顶替钞票，回绝任何单位和个人持帐外钞票存储保险柜。4、对签发支票，由于自身因素导致经济损失，负有补偿责任。对于违背财经纪律和公司财务制度关于规定事项有权回绝办理。

5、有权抵制外单位和个人借用银行帐户。

第六十八条出纳检查与考核

1、财务部门领导检查和考核出纳岗位工作。

2、超原则完毕或未按原则完毕任务，视限度分别予以奖励或惩罚。

第六十九条财务在费用报销中应注意事项核算有关业务真实性、合法性。（1）、差旅费补贴应依照原则实报实销，在差旅费补贴限额内，只针对实际发生饭费补贴。（2）、核算票据与否我司业务部门所发生费用，其她关联单位票据需要在我司报销制度执行。（3）、私车加油按照集团关于规定执行，（4）、电话费报销按照有关规定执行。（5）、礼物、招待等非生产性开支按照公司《集团费用报销管理制度》规定执行。（6）、购买固定资产业务按照有关规定执行。（7）、各种非正常业务所发生票据必要经总经理审批后才干入账。2、核算票据真实性、合法性（1）、核算发票真实性、避免假发票入账导致损失；认真审核票据大小写金额与否一致，票据数量与否与实物数量一致。（2）、各单位所收获得建筑业发票必要是从工程施工所在地税务局获得正规发票。（3）、保证不浮现白条入账。3、严格执行集团钞票管理规定（1）、严格控制使用钞票进行结算，严格执行钞票支付审批制度。（2）、不准私人借用公款。4.严格控制审核票据审批流程，（1）、对审批程序不规范，签字不全票据坚决不予报帐。（2）、各公司总经理、集团副总经理发生一切费用