2021年应知应会知识竞赛公共知识题库

应知应会知识竞赛公共知识题库目录TOC\o"1-2"\f\h\z\uTOC\o"1-2"\h\z\u第一某些税收基本知识（160题） 2一、税收内涵（15题） 2二、税收原则（5题） 3三、税收功能（15题） 3四、依法治税（18题） 5五、分税种（35题） 7六、税务稽查（14题） 10七、税收征管（38题） 11八、国际税收新对策（10题） 15九、外国税收制度（10题） 16第二某些法律基本知识（140题） 17一、法理基本（5题） 17二、行政法基本（15题） 17三、税务行政允许和非允许审批（22题） 19四、税务行政惩罚（35题） 22五、税务行政强制（23题） 25六、税务行政执法证据（15题） 29七、税务刑法保障（5题） 30八、税务行政法律救济（10题） 31九、税收执法者及其责任（10题） 32第一某些税收基本知识（160题）一、税收内涵（15题）1.税收和收费作为分派形式，具备一定共性。原则答案：对2.税收性质不涉及()。A、强制性B、固定性C、有偿性D、免费性原则答案：C3.对纳税人来说，税收是享有公共产品而必要付出"价格"。原则答案：对4.从纳税人角度看，税收是一种()，是享有社会公共产品而需要向政府支付价格。A、收入B、成本补偿C、支出D、费用原则答案：C5.税收法律关系主体重要可以分为（）。A、国家B、税务机关C、纳税人D、司法机关原则答案：ABC6.夏王朝向臣民征收"贡赋"是国内古代初期税收原始形态。原则答案：对7.夏、商、周时代贡、助、彻，是国内税收雏形，具备租税不分性质。原则答案：对8.周是国内最早奴隶制国家之一，当时税收重要采用了（）这种低档形式。A、捐B、贡C、助D、彻原则答案：D9.夏是国内最早奴隶制国家之一，当时税收重要采用了（）这种低档形式。A、捐B、贡C、助D、彻原则答案：B10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中华人民共和国历史上税收（）。A、有义B、有常C、有度D、统一原则答案：A11.国内正式浮现"税收"一词是在19贾士毅()一书中。A、《原富》B、《实业筹划》C、《民国财政史》D、《赋税论》原则答案：C12.商是国内最早奴隶制国家之一，当时税收重要采用了（）这种低档形式。A、捐B、贡C、助D、彻原则答案：C13.税收产生取决于两个互相影响前提条件：一是经济条件，即私有制存在，二是社会条件，即国家产生和存在。原则答案：对14.征税目是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“免费”性质。原则答案：错15.国内税收发展里程碑是初税亩实行。原则答案：对二、税收原则（5题）1.国内税法规定法律责任形式重要有三种，其中不涉及（）。A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任原则答案：C2.以德治税与依法治税是税收两种理念，她们是互相对立，不可兼容。原则答案：错3.税收横向公平是指经济能力相似人应缴纳相似税收。原则答案：对4.普通而言，税收法律关系客体就是（）。A、税收权益B、税收支出C、税收收入D、纳税人原则答案：A5.亚当·斯密税收原则：平等、的确、便利、节约。原则答案：对三、税收功能（15题）1.除了经济效率外，税收效率还涉及（）。A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率原则答案：b2.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐渐发展成为主体税种，这时税收具备明显()特性。A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税原则答案：b3.（）是对同一课税对象无论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象比例总是相似。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率原则答案：a4.税收行政效率可以从（）考察。A、征税费用B、纳税费用C、超额税收承担D、其她费用原则答案：ab5.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生各种费用，涉及（）。A、税务机关房屋建筑B、税务机关设立购买C、税务机关寻常办公所需费用D、税务人员工薪支出原则答案：abcd6.减少征税成本主线是（）。A、优化税制构造，完善税收政策，建立简繁适度税制构造B、合理调配既有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设立税务征收机构原则答案：a7.比例税率长处不涉及（）。A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理D、计算简便原则答案：a8.为适应经济增长模式转变需要，当前国内税制构造将转向于()税制。A、侧重于以流转税为主体B、侧重于以所得税为主体C、侧重于以财产税为主体D、以所得税和流转税为"双主体"原则答案：d9.从主线上说，税收存在是由()决定。A、国家B、公共需要C、社会需要D、私人需要原则答案：b10.税收公平涉及()。A、绝对公平B、相对公平C、横向公平D、纵向公平原则答案：cd11.减少征税成本详细办法是（）。A、在设立税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征根据获得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式B、以及设计税务稽查选案、实行、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本多与寡理调配既有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、优化税制构造，完善税收政策，建立简繁适度税制构造D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制原则答案：abcd12.由于征税损害了价格作为引导资源有效配备信号作用，导致额外经济效率损失称为（）。A、税收承担B、税收负效应C、税收额外承担D、税收中性原则答案：c13.当代国家重要以()方式获得财政收入。A、收费B、税收C、发行国债D、国有公司利润上缴原则答案：b14.税收纵向公平规定（）。A、重要体现机会均等B、重要体现承担能力均等C、重要体现税负均等D、重要体现收入水平均等原则答案：b15.税收作用涉及()。A、调节经济运营B、保持经济效率C、稳定经济增长D、调节资源配备原则答案：abcd四、依法治税（18题）1.对于税务人员违法行为，依法应当予以有关人行政处分有（）。A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人B、税务人员违背法律、行政法规规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪C、违背法律、行政法规规定提前征收、延缓征收或者摊派税款D、违背法律、行政法规规定，擅自做出税收开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪。原则答案：abcd2.税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式B、优惠范畴C、优惠目D、优惠期限原则答案：B3.行政立法机制是规范执法前提，它内容涉及（）。A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法系统性D、提高税法透明度原则答案：abcd4.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人，调离税收工作岗位，并依法予以（）。A、行政解决B、行政处分C、行政惩罚D、经济制裁原则答案：b5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关告知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，是骗税。原则答案：错6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、半年D、1年原则答案：b7.税务机关核定应纳税额详细程序和办法由国家税务总局规定。原则答案:对8.纳税人享有减免税待遇，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。原则答案：对9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员储蓄存款。原则答案：对10.欠缴税款纳税人或者其财务负责人需要出境，可以在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以告知出境管理机关制止其出境。原则答案：错11.根据刑法规定，犯抗税罪，情节严重，处3年以上7年如下有期徒刑，并处拒缴税款（）罚金。A、1倍以上5倍如下B、1倍以上3倍如下C、3倍以上5倍如下D、5倍以上10倍如下原则答案：a12.对于税务人员违法行为，依法应当追究刑事责任有（）。A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移送司法机关追究刑事责任不移送，情节严重C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人D、违背规定擅自变化税收征收管理范畴和税款入库预算级次原则答案：ab13.税收优惠按照优惠目普通可以分为（）优惠。A、区域性B、产业性C、照顾性D、勉励性原则答案：cd14.下列属于税收行政法规是（）。A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管法实行细则》D、《个人所得税法》原则答案：c15.下列关于税款优先制度表述对的是（）。A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定除外B、纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人财产被留置之前，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C、纳税人欠缴税款，同步又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得，税收优先于罚款、没收违法所得D、纳税人分立时未缴清税款，分立后纳税人对未履行纳税义务应当承担连带责任原则答案：abc16.税收优惠涉及（）等各种形式。A、减免税B、税收抵免C、递延纳税D、出口退税原则答案：ab17.在税收执法实践中坚持法律至上，强调（），即未经法律授权权力是非法权力。A、法律优先B、法律保存C、权力法定D、法律保全原则答案：c18.依法治税是推动税收事业发展机遇和出路，因素是（）。A、依法治税是依法治国必然规定B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制必然规定C、依法治税是顺应社会进步必然规定D、依法治税是从严治队前提和基本原则答案：abcd五、分税种（35题）（一）综合题（5题）1.下列采用比例税率税种有（）。A、增值税B、营业税C、公司所得税D、资源税原则答案：abc2.下列税种中采用累进税率是（）。A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税原则答案：d3.征税对象是各个税种之间互相区别主线标志。原则答案：对4.下列说法错误是（）。A、增值税是价内税B、增值税是具备特殊调节作用税种C、消费税是价内税D、消费税是具备特殊调节作用税种原则答案：ab5.下列各税中，属于中央与地方分享税涉及()。A、增值税B、公司所得税C、证券交易税D、消费税原则答案：abc（二）增值税（18题）1.增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。原则答案：错2.下列业务属于增值税应税劳务有A、修理手表B、装修房屋C、修汽车D、金融业务原则答案：ac3.凡代垫运费，一律并入货品收入中征收增值税原则答案：错4.下列选项属于生产型增值税特点是（CD）。A、容许扣除固定资产所含税款B、容许扣除外购固定资产所含税款C、不利于勉励投资D、是一种过渡型增值税原则答案：cd5.下列销货行为，应当征收增值税有（）A、售电B、售热力C、货品期货交易D、房屋交易原则答案：abc6.如下经济行为合用17%税率征收增值税是（）。A、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车C、农民销售自产农产品D、小规模纳税人销售商品原则答案：b7.单位或个体经营者聘任员工为本单位或店主提供加工、修理、修配劳务不征增值税原则答案：对8.国内第一大税种是（）。A、消费税B、个人所得税C、公司所得税D、增值税原则答案：d9.酒厂将生产啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税原则答案：对10.下列状况不得抵扣进项税额是（）A、未从销售方获得专用发票B、购进免税农业产品C、未认证专用发票D、税款抵扣联未按税务机关规定设专人保管专用发票原则答案：ac11.零税率是增值税一种特别规定，它并非免税。原则答案：对12.纳税人兼营不同税率货品或者应税劳务，应分别核算不同税率货品或应税劳务销售额。否则，从高合用税率征收增值税原则答案：对13.购进免税农产品准予抵扣进项税额，按照买价和（）扣除率计算。A、13%B、10%C、7%D、6%原则答案：a14.纳税人销售（），按13%税率征增值税。A、农用薄膜B、日用百货C、旧货D、自产农产品原则答案：a15.在国内境内销售热力应纳增值税。原则答案：对16.国内现行增值税采用是（）A、扣额法B、扣税法C、直接加法原则答案：b17.下列各项收入中，不应纳增值税是A、某电视台广告播映收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店销售化妆品收入原则答案：abc18.下列货品免征增值税有（）A、农业生产者销售自产农业产品B、将自产货品用于集体福利C、古旧图书D、居民用煤炭制品原则答案：ac（三）公司所得税（7题）1.公司所得税纳税人某一纳税年度发生亏损，准予向后来年度结转，用后来年度所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。原则答案：错2.依现行公司所得税法规定，经营租赁方式租入固定资产可提取折旧原则答案：错3.依现行公司所得税法规定，纳税人赞助给关联科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺赞助费可税前扣除。原则答案：错4.依现行公司所得税法规定，纳税人直接发生公益、救济性捐赠支出可税前扣除原则答案：错5.依现行公司所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧原则答案：对6.国务院批准高新技术产业开发区高新技术公司,公司所得税减按()税率征收所得税。A、10%B、15%C、24%D、30%原则答案：b7.在计算公司所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除是（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、都市维护建设税原则答案：a（四）消费税（5题）1.消费税采用税率形式有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率原则答案：ab2.下列关于消费税说法对的是（）。A、计税比较简朴B、可实行从价计征C、不可实行从价计征D、可实行从量计征原则答案：abd3.消费税不同应税产品纳税环节涉及（）。A、进口环节B、委托加工环节C、生产环节D、转让无形资产环节原则答案：abc4.现行消费税征收范畴是()A、所有消费品B、特定消费品C、所有货品D、特定消费行为原则答案：b5.国内现行税制中，下列属于真正意义上中央税种是()。A、消费税B、增值税C、公司所得税D、个人所得税原则答案：a六、税务稽查（14题）1.稽查局按上级税务机关统一布置对管辖范畴内特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行专门稽查属于税务稽查分类中（

）。

A、寻常检查

B、专项稽查

C、专案稽查

D、专项整治原则答案：B

2.专项稽查是指对（

）纳税人进行重点稽查。

A、个别

B、单一

C、某类

D、某个原则答案：C

3.税务稽核对象是（

）。

A、纳税人经营活动与应税活动

B、扣缴义务人经营活动与应税活动

C、纳税人、扣缴义务人经营活动与应税活动

D、纳税人、扣缴义务人和其她税务当事人原则答案：D

4.7月18日，稽查员尚剑和陈芸前去某水泥加工厂送税务解决决定书，水泥加工厂总经理王某回绝签收。7月19日，她们请该厂所在街道办事处主任一同前去水泥加工厂，将税务解决决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（

）签名。

A、尚剑和陈芸

B、水泥加工厂总经理王某

C、街道办事处主任

D、尚剑、陈芸和街道办事处主任原则答案：D

5.《税务行政惩罚决定书》不应当涉及如下内容（

）。

A、惩罚直接因素

B、惩罚根据

C、惩罚决定

D、告知书面提请听证权原则答案：D

6.稽查人员采用（

），对检核对象货币资产、实物资产进行清查，核算其账实与否相符。

A、外调法

B、查询法

C、观测法

D、盘存法原则答案：D

7.税务稽查在引导纳税遵从方面具备不可代替重要作用，普通以为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变“催化剂”。这里所说“转变”是指（

）。

A.从“自律”向“她律”转变

B.从“她律”向“自律”转变

C.从“她律”向“她律”转变

D.从“自律”向“自律”转变原则答案：B

8.税务稽查基本任务有（

）。

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为

B、税法宣传

C、维护税收秩序，增进依法纳税

D、保障税收收入原则答案：ACD

9.如下属于税务稽查职能是（

）。

A、收入职能

B、惩戒职能

C、管理职能

D、教诲职能原则答案：ABD

10.在对纳税人税务检查中，普通合用于会计核算比较健全、财务管理比较规范且经济业务较多纳税人财务检查办法是（

）。

A、全查法

B、抽查法

C、顺查法

D、逆查法原则答案：BD

11.下列关于税务解决文书送达日期描述，对的是（

）。

A、邮寄送达，以挂号函件回执上注明收件日期为送达日期

B、邮寄送达，以挂号函件上注明收件日期为送达日期

C、直接送达，以法定签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期

D、直接送达，以法定签收人记明收到日期为送达日期原则答案：AC

12.在下列各项中，（

）优先列入税务稽查选案范畴。

A、线索清晰群众检举案件

B、上级督办案件

C、征管移送案件

D、金税协查案件原则答案：ABCD13.税务文书采用公示送达，自公示之日起满10日，即视为送达。（错

）

14.经县以上税务局局长批准，可以调取稽核对象此前年度账簿资料，并在5个月内完整归还。（

错）

七、税收征管（38题）1.《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得回绝。纳税人回绝，扣缴义务人采用办法错误是（）。A、扣缴义务人应当及时报告税务机关解决B、书面告知纳税人开户银行暂停支付相称于应纳税款存款C、及时停止支付应付纳税人关于款项D、书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款原则答案：bcd2.新发票管理办法规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事暂时经营活动单位和个人，可以规定其提供担保人，或者依照所领购发票票面限额与数量交纳（）如下保证金，并限期缴销发票。A、元B、5000元C、10000元D、0元原则答案：c3.纳税人纳税与否自觉，很大限度上取决于（）。A、税制与征管与否公平B、税率高低C、税负轻重D、征管效率原则答案：a4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过五个月。原则答案：错5.提高税务行政效率，控制行政成本两层含义涉及减少税收成本和（）。A、优化税收成本构造B、减少税率C、提高税率D、完善税收政策原则答案：a6.依照税收征管法及细则规定，如果由于不可抗力或者财务会计解决上特殊状况等因素，纳税人不能按期进行纳税申报，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、半年D、一年原则答案：b7.依照《税收征管法》规定，税务机关有权（）A、检查纳税人账簿、记账凭证、报表和关于资料B、到纳税人生活场合检查纳税人应纳税商品、货品或者其她财产C、到车站、码头、机场、邮政公司及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货品或者其她财产关于单据、凭证和关于资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款关于问题和状况原则答案：acd8.从事生产、经营纳税人财务、会计制度或者财务、会计解决办法和会计核算软件，应当报送（）。A、财政机关批准B、财政机关备案C、税务机关批准D、税务机关备案原则答案：d9.中华人民共和国增值税暂行条例第一条所称（销售、进口）货品，是指（）A、电力B、热力C、气体D、无形动产原则答案：abc10.从事生产、经营纳税人，税务登记内容发生变化，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持关于证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记A、10日B、20日C、30日D、60日原则答案：c11.税务管理涉及（）。A、税务登记B、纳税辅导C、税法宣传D、催缴税款原则答案：abcd12.当前国内税务登记使用是全国性登记号码。原则答案：对13.税务管理是税收征管核心。原则答案：错14.纳税人发生年度亏损，可以弥补金额是A、公司申报亏损额B、税务机关按税法核算，调节后金额C、公司财务报表账面金额D、公司自己核算亏损额原则答案：b15.税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。A、10日B、20日C、30日D、60日原则答案：c16.习惯上，咱们将税务登记和税务稽查合称为"税务管理"。原则答案：错17.公司在外地设立分支机构和从事生产、经营场合，个体工商业户和从事生产、经营事业单位（如下统称从事生产、经营纳税人）自领取营业执照之日起（）内，持关于证件，向税务机关申报办理税务登记。A、10日B、20日C、30日D、60日原则答案：c18.对于因税务机关责任导致未缴或少缴税款，在普通状况下，税务机关追征期是（）。A、3年B、5年C、2年D、7年原则答案：a19.纳税人申报计税根据明显偏低，又无合法理由，税务机关有权核定其应纳税额。原则答案：对20.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件，（）。A、可以处二千元如下罚款B、可以处二千元以上一万元如下罚款C、处二千元以上一万元如下罚款D、处五万元如下罚款原则答案：c21.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款，税务机关在（）内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A、1年B、2年C、3年D、5年原则答案：c22.税务机关有权到纳税人生活住所检查纳税人应纳税商品、货品或者其她财产。原则答案：错23.以假报出口或者其她欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取退税款，并处骗取税款（）罚款。A、两倍以上五倍如下B、两倍以上十倍如下C、一倍以上五倍如下D、一倍以上三倍如下原则答案：c24.负有代扣代缴义务单位和个人称为（）。A、扣缴义务人B、纳税人C、负税人D、征税人原则答案：a25.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪，依法予以行政处分。原则答案：对26.下列符合发票管理、账簿管理规定是（）A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定公司印制B、普通发票可以到任意印刷公司印制C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定公司印制D、账簿、记账凭证、完税凭证及其她关于资料不得伪造、变造或者擅自损毁原则答案：ad27.税务机关是发票主管机关，负责发票（）管理和监督。A、印制与领购B、开具与获得C、运送D、保管与缴销原则答案：abd28.纳税人超过应纳税额缴纳税款，税务机关发现后应当及时退还并加算银行同期存款利息。原则答案：错29.纳税人超过应纳税额缴纳税款，税务机关发现后应当及时退还。原则答案：对30.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（）罚款。A、50%以上3倍如下B、50%以上5倍如下C、1倍以上5倍如下D、5倍如下原则答案：a31.依照税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳或者解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）滞纳金。A、万分之一B、万分之二C、万分之三D、万分之五原则答案：d32.对纳税人进行税务登记是税收征管首要程序。原则答案：对33.欠缴税款数额较大纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。原则答案：错34.纳税人有（）情形而以其财产设定抵押、质押，应当向抵押权人、质权人阐明其前述涉税状况。A、偷税B、抗税C、欠税D、税收违法原则答案：c35.现行税收政策在加强新办商贸公司增值税征收管理规定中，辅导期普通纳税人增购增值税专用发票，按（）税率预缴税款？A、17%B、13%C、6%D、3%原则答案：D36.依照新《发票管理办法》第35条规定，对未按规定保管发票，由税务机关责令限期改正，可以处元如下罚款。原则答案：错37.重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人同一项征税对象，进行了两次或两次以上征税。原则答案：对38.对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，可以据以如实核算生产经营状况，对的计算应纳税款纳税人，可采用税款征收方式是（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收原则答案：a八、国际税收新对策（10题）1.各国采用避免双重征税办法中，抵免法对纳税人最有利。原则答案：错2.产生国际避税因素有()。A、采用避免双重征税办法不同B、课税范畴和方式有区别C、各国税收制度中对纳税人纳税义务规定不尽一致D、税收实际征收管理水平是有区别原则答案：abcd3.国际避税从性质上讲是用非法手段达到减轻税负目。原则答案：错4.国际税收竞争普通可以采用方式有()。A、减少税率B、增长税收优惠C、实行避税地税制模式D、提高税率原则答案：abc5.各国政府间通过订立税收协定，积极在一定范畴内限制各自税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行一种做法。原则答案：对6.在国际税收关系中，优先合用()管辖权已经成为各国公认准则。A、地区管辖权B、属人管辖权C、居民管辖权D、公民管辖权原则答案：a7.税收管辖权是国家在税收领域主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有管理权力。原则答案：对8.国际避税重要方式有()。A、人流动B、人非流动C、资金、货品或劳务流动D、资金、货品或劳务非流动原则答案：abcd9.一国政府对本国居民国外所得征税时，容许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳税额，称为()。A、扣除法B、抵免法C、低税法D、免税法原则答案：b10.各国采用避免双重征税办法中，免税法对纳税人最有利。原则答案：对九、外国税收制度（10题）1.如下国家和地区中，选取单一税收管辖权是()。A、中华人民共和国B、法国C、美国D、日本原则答案：b2.下列国家中，选取双重管辖权有()。A、印度B、泰国C、日本D、墨西哥原则答案：abcd3.国际税收活动必要以国际税收协定为前提。原则答案：错4.到当前为止，市场经济发达国家都是以()为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税原则答案：b5.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民有()。A、该自然人在该国有永久性居住地B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住C、该自然人在该国有普通居住地D、该自然人在该国有普通居住地，但在国外居住原则答案：abcd6.在实行地区管辖权国家其征税标志可以是()。A、收益来源地B、所得来源地C、财产存在地D、消费所在地原则答案：abc7.当前美国是借用全国性社会保险号码作为税务登记号码。原则答案：对8.在西方国家，销售税普通都是价外税。原则答案：对9.居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，容许本国居民（公民）用已缴非居住国政府所得税或普通财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或普通财产价值一种扣除项目，就扣除后余额，计算征收所得税或普通财产税办法称为()。A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法原则答案：a10.国际税收同税收主线差别在于国际税收只涉及国家之间财权利益分派，而不涉及其她分派关系或社会关系。原则答案：对第二某些法律基本知识（140题）HYPERLINK一、法理基本（5题）1、法律事实涉及事件和（）A、物B、不可抗力C、客观条件D、行为原则答案：D2、关于部门规章下列表述中，对的是（）A、部门规章效力等同于行政法规B、部门规章效力低于行政法规C、国务院总理订立发布部门规章D、部门规章效力高于地方性法规原则答案：B3、全国人大常委会审议法律案，普通几次审议才交付表决（）A、1次B、2次C、3次D、4次原则答案：C4、下列机关有权制定税收规范性文献是（）A、云浮市国家税务局B、云浮市国家税务局稽查局C、云浮市国家税务局政策法规科D、云城区国家税务局原则答案：AD5、法律事实分法律事件和成果。原则答案：错二、行政法基本（15题）1、行政机关对违法行为人不可以采用（）办法A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照原则答案：D2、依照行政行为（）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。A：与否可以重复合用B：合用范畴C：与否可以由行政主体进行选取D：与否积极实行行政行为为原则原则答案：B3、依照行政行为与否需要具备一定法定形式原则可以将其分为（）A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权行政行为和依申请行政行为C：羁束行政行为与自由裁量行政行为D：内容行政行为和外部行政行为原则答案：A4、下列选项中，不属于行政行为特性是（）。A一定自由裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律执行性原则答案：C5、税务机关作出行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，有关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中（）。A.拘束力B.公定力C.不可变更力D.执行力原则答案：B6、依照税务行政行为对相对人权、义务引起后果不同，税务行政行为内容分为（）A：设定权利和义务B：实现权利和义务C：剥夺、限制权利和减、免义务D：确认和恢复权利与义务原则答案：ABCD7、税务行政主体可觉得（）A：税务局B：税务分局C：税务所D：税收代征人原则答案：ABC8、国内《行政法》基本原则详细涉及（）A：行政明晰性原则B：行政合法性原则C：行政合理性原则D：行政重要性原则原则答案：BC9、依法行政基本规定涉及（）A：合法行政B：合理行政C：程序合法D：权责统一原则答案：ABCD10、税务行政法律关系由（）要素构成A：主体B：客体C：内容D：行为原则答案：ABC11、省级人民政府制定具备普遍约束力税收规章行为，在行政法理论上属于（）行为。A.行政立法B.不可诉C.行政执法D.双方行政E.抽象行政原则答案：ABE12、税务行政行为特性具备法律执行性、单方意志性、固定性。（错）13、税务行政行为生效要件分为；发布生效，受领生效，附条件生效。（错）14、税务行政行为合法要件涉及：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。（对）15、行政相对人对行政主体详细行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为也可以提起行政诉讼。（错）三、税务行政允许和非允许审批（22题）1．下列不属于税务行政允许范畴是：（）A．指定公司印制发票B．对发票管理和使用管理C．印花税代售允许D．授予A级信用公司原则答案：D2．关于税务行政允许审查前听证，下列说话不对的是：（）A．听证是允许决定必经程序B．税务机关以为需要听证涉及公共利益应当举办听证C．税务行政允许直接涉及到申请人和其她人之间重大利益应当举办听证D．法律法规规定税务允许应当听证，必要举办听证。原则答案：A3．关于税务机关允许决定期限不对的说法是：（）A．应在受理之日起20日内作出允许决定B．应在受理之日起20日内不能做出决定，经本机关负责人批准，可以延长10日。C．税务机关采用集中联合办理，办理时间不得超过45日。D．45日不能办结，经上级税务机关批准，可以延长15日原则答案：D4、除可以当场作出行政允许决定外，行政机关应当自受理行政允许申请之日起（）日内作出行政允许决定。A．15日B．10日C．20日D．5日原则答案：C5、行政允许依法由地方人民政府两个以上部门分别实行，本级人民政府可以拟定一种部门受理行政允许申请并转告关于部门分别提出意见后（），或者组织关于部门（）、（）。()A．统一办理、联合办理、集中办理B．集中办理、统一办理、联合办理C．集中办理、联合办理、分别办理D．联合办理、集中办理、统一办理原则答案：A6、行政机关对申请人提出行政允许申请，作出错误解决是：A．申请事项依法不属于本行政机关职权范畴，应当即时作出书面不予受理决定，并告知申请人向关于行政机关申请B．申请材料存在可以当场改正错误，应当容许申请人当场改正C．申请材料不齐全或者不符合法定形式，逾期不告知，自逾期之日起即为受理D．申请材料不齐全或者不符合法定形式，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正所有内容原则答案：C7、（）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政允许法》。A：9月B：1998年6月C：8月D：12月原则答案：C8、税务机关审查税务行政允许申请，应当指派（）以上税务机关工作人员进行核查A：4名B：5名C：1名D；2名原则答案：D9、税务行政允许实行程序涉及（）A：税务行政允许事项公示B：税务行政允许申请C：税务行政允许申请受理、对税务行政允许申请审查、税务行政允许决定D：税务行政允许变更与延续原则答案：ABCD10、监督检查中发现问题，行政机关可以作出（）A：责令限期改正解决B：中断行政允许解决C：撤销行政允许解决D：不必行政允许解决原则答案：ABC11、对申请人提出申请，税务机关应分别作出（）解决A：不受理B：不予受理C：规定补正材料D：受理原则答案：ABCD12、行政允许监督检查，涉及（）A：书面审查B：抽样检查、检查、检测C：督促被允许人自检D：实地检查原则答案：ABCD13、税务非允许审批项目实行程序普通涉及如下内容（）A：提出申请B：受理申请C：审查D：决定原则答案：ABCD14、税务行政允许项目其中有（）A：委托其她机关实行税务行政允许B：指定公司印制发票允许C：印花税票代售允许D：对发票使用和管理允许原则答案：BCD15、税务行政允许听证程序有（）A、行政机关应当于举办听证7日前将举办听证时间、地点告知申请人、利害关系人，必要时予以公示；B、听证应当公开举办；C、行政机关应当指定审查该行政允许申请人工作人员以外人员为听证主持人，申请人、利害关系人以为主持人与该行政允许事项有直接利害关系，有权申请回避；D、举办听证时，审查该行政允许申请工作人员应当提供审查意见证据、理由，申请人、利益关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；E、听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或盖章。原则答案：ABCDE16、可以不设定行政允许情形有：（）A：公民、法人或者其她组织可以自主决定B：市场竞争机制可以有效调节C：行业组织或者中介组织可以自律管理D：行政机关采用事后监督等其她行政管理方式可以解决原则答案：ABCD17、《行政允许法》确立了行政允许基本原则涉及（）A：救济原则B：便民原则C：及时性原则D：监督原则原则答案：ABD18、行政允许申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据互换和电子邮件等方式提出。（对）19、行政机关在其法定职权范畴内，依照法律、法规、规章规定，不可以委托其她行政机关实行行政允许。（错）20、行政允许申请人提交申请材料不齐全或者不符合法定形式，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正所有内容。（错）21、在不违背上位法前提下，规章可以在上位法设定行政允许事项范畴内，对实行该行政允许作出详细规定。（对）22、行政机关违法实行行政允许，给当事人合法权益导致损害，应当依照国家补偿法规定予以补偿。(对)四、税务行政惩罚（35题）1、对于违背税收法律、行政法规税收违法行为，予以行政惩罚追溯时效应按照修订后《税收征管法》（）规定解决。A、B、5年C、3年D、2年原则答案：B2、税务行政惩罚一方面应遵循（）原则。A、惩罚法定原则B、惩罚公正、公开原则C、过罚相称原则D、惩罚与教诲相结合原则原则答案：A3、（）是指税务行政主体对符合法定条件惩罚事项，当场作出惩罚决定程序。A、普通程序B、简易程序C、普通程序D、听证程序原则答案：B4、如果税务机关对惩罚相对人罚款金额，个人（涉及个体工商户）达到（）以上，组织达到1万元以上，惩罚相对人都可以依法规定税务机关举办听证。A、元B、3000元C、500元D、5000元原则答案：A5、税务行政惩罚（）普通是由税收征管关系主管税务机关管辖。A、地区管辖B、级别管辖C、指定管辖D、移送管辖原则答案：A6、在积极消除或者减轻违法行为危害后果、配合行政机关查处违法行为有立功体现以及其她依法从轻或者减轻行政惩罚情形下还可以（）。A、免除或减轻惩罚B、从轻或减轻惩罚C、从轻或免除惩罚D、不予惩罚原则答案：B7、税务行政惩罚普通程序涉及备案、调查（检查）、告知、（）、复核、审理、作出行政惩罚决定、送达等环节。A、移送B、听证C、陈述申辩D、简易惩罚原则答案：C8、重大税务案件审理是税务局对（）案件进行审核和作出解决决定。A、调查前、符合一定原则B、调查终结、符合一定原则C、调查中、符合一定原则D、符合一定原则原则答案：B9、国务院可以通过制定行政法规，设定除（）以外行政惩罚。A、吊销公司营业执照B、限制人身自由C、罚款D、没收违法所得和没收非法财物原则答案：B10、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市人民政府可以通过制定（）设定一定行政惩罚A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章原则答案：D11、税务行政规章对经营活动中违法行为，有违法所得，设定罚款不得超过违法所得三倍，同步最高不得超过（）万元。A、1B、2C原则答案：C12、依照《税收征管法实行细则》规定，（）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件查处。A、市如下税务局稽查局B、县如下税务局稽查局C、省如下税务局稽查局D、税务机关原则答案：C13、如果两个以上行政机关对行政惩罚管辖问题发生争议或者因特殊状况无法行使管辖权时，由（）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。A、共同上级机关B、省以上税务机关C、本地政府D、国家税务总局原则答案：A14、纳税人通过提供虚假证明资料等手段，骗取税务登记证，对该违法行为进行税务行政惩罚追溯时效是（）年。A、5B、3C原则答案：C15、税务机关合用简易程序时，可以简朴操作，但依然应当将（）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。A、收据B、税务行政惩罚决定书C、发票D、听证告知原则答案：B16、税务行政惩罚原则涉及（）：A、惩罚法定原则.B、惩罚公正、公开原则C、过罚相称原则D、惩罚与教诲相结合原则E、监督、制约原则原则答案：ABCDE17、具备税务行政惩罚权税务机关是（）：A、县级以上税务局（分局）B、税务所C、省如下税务局稽查局D、海关原则答案：ABC18、按照行政惩罚关于规定，对税务机关税务行政惩罚要实行三个方面监督制约（）。A、税务机关内部监督B、其她国家机关监督C、司法监督D、社会监督原则答案：ABCD19、行政惩罚按属性归类，可以将其分为（）。A、申诫罚B、财产罚C、行为能力罚D、人身自由罚原则答案：ABCD20、税务行政惩罚种类涉及（）。A、罚款B、没收违法所得和没收非法财物C、暂时停止办理出口退税D、责令停产停业原则答案：ABC21．行为罚重要形式有()。A．缴纳罚款B．强制收购C．责令停产D．吊销执照原则答案：CD22、为了防止损害相对人合法权益事件发生，保障行政惩罚依法实行，《行政惩罚法》和《税收征管法》赋予了被惩罚者如下相应权利（）。A、知情权B、陈述权和申辩权C、申请听证权D、回绝不合法检查和惩罚权E、其她法定权利原则答案：ABCDE23、对税务行政惩罚特殊状况，重要合用一下几种详细规则（）。A、避免重复惩罚规则B、减轻惩罚C、免予惩罚规则D、惩罚时效规则原则答案：ABCD24、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政惩罚：（）A、积极消除或者减轻违法行为危害后果；B、受她人胁迫有违法行为；C、配合行政机关查处违法行为有立功体现；D、已满14周岁不满18周岁人有违法行为；E、其她依法从轻或者减轻行政惩罚。原则答案：ABCDE25、违法事实确凿、有法定根据简朴违法行为合用行政惩罚简易程序。惩罚种类仅限于如下方面（）：A、罚款B、数额较小罚款C、警告D、责令停产、停业原则答案：BC26、行政机关所作()行为，是抽象行为。A．行政处分B．行政惩罚C．制定规范性文献D．行政立法原则答案：CD27、妨碍税款征收违法行为有：（）A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款B、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其她以便，导致其未缴、少缴税款C、税务代理人违背税收法律、行政法规，导致纳税人未缴或者少缴税款D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴税款。原则答案：ABCD28、行政惩罚是对违法者一种惩罚，是指具备行政惩罚权行政主体对违背行政法律规范相对人，依法予以法律律制裁详细行政行为。（对）34、税务行政惩罚必要由具备相应行政惩罚创设权国家机关以法律、法规和规章形式予以设定。除法律、法规和规章外，其她任何规范性文献不得设定行政惩罚。（对）29、在税务征管委托代征情形下，受托单位有代征权力，也有行政税务行政惩罚权。（错）30、税务机关在实行税务行政惩罚过程中，发现自己对查处案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权税务机关实行查处。（对）31、税务行政惩罚对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其她税务行政相对人。（对）32、在积极消除或者减轻违法行为危害后果、配合行政机关查处违法行为有立功体现情形下可以免予取惩罚。（错）33、违背税收法律、行政法规税收违法行为，在2年内未被发现，不再予以税务行政惩罚。（错）34、违法事实确凿、有法定根据简朴违法行为合用行政惩罚普通程序。惩罚种类仅限于数额较小罚款或警告。（错）35、税务行政惩罚普通程序涉及备案、调查（检查）、告知、当事人陈述申辩和税务机关复核、审理、作出决定6个方面。（对）五、税务行政强制（23题）1、稽查局采用税收强制执行办法，实行扣押、查封时，对有产权证件动产或者不动产，稽查局（）。A、可以责令当事人将产权证件交办理产权证机关保管B、可以责令当事人将产权证件交税务机关保管C、可以批准关于机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产过户手续D、在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产过户手续原则答案：B2、普通状况下，税务机关应当向（）人民法院申请强制执行。A、最初作出惩罚决定税务机关所在地B、指定C、被申请人住所地D、提出申请税务机关所在地原则答案：C3．下列选项中，不属于纳税担保方式是（）。A．纳税保证B．纳税留置C．纳税抵押D．纳税质押原则答案：B4、被执行人未按照税务解决决定规定期限缴纳查补税款、滞纳金，稽查局可以依法采用（）办法。A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全D、司法强制执行原则答案：B5、纳税人对税务机关作出（）行为不服，可以直接向人民法院提起诉讼。A、行政惩罚B、补缴税款C、变化税款征收方式D、拟定税款纳税期限原则答案：A6、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（），税务机关可以告知出境管理机关制止其出境。A．未结清税款B．未结清税款、滞纳金C．未结清税款、滞纳金和罚款D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保原则答案：D7、对价值超过应纳税额商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖前提条件是（）。A．商品不可分割B．纳税人无其她可供强制执行财产C．商品不可分割且纳税人无其她可供强制执行财产D．商品不可分割或纳税人无其她可供强制执行财产原则答案：C8、被执行人未按照税务解决决定规定期限缴纳查补税款、滞纳金，稽查局可以依法采用（）办法。A．纳税担保B．税收保全C．税收强制执行D．司法强制执行原则答案：C9、当事人对税务行政惩罚决定（），作出税务行政惩罚决定税务机关可以申请人民法院强制执行。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申请行政复议C．逾期不履行又不向人民法院起诉D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行原则答案：D10、欠缴税款纳税人因（），对国家税收导致损害，税务机关可以依法行使代位权。A．放弃到期债权B．免费转让财产C．怠于行使到期债权D．低价转让财产原则答案：C11、A稽查局对张某作出了《税务行政惩罚决定书》，规定当事人在8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。A.当事人逾期后及时B.当事人签收《税务行政惩罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政惩罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政惩罚决定书》15日之后原则答案：C12、纳税人在税务机关采用税收保全办法后，按照税务机关规定期限缴纳税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回完税凭证之日起（）日内解除税收保全。A、1B、3C、7D、10原则答案：A13、税务机关书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人金额相称于应纳税款存款或扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或者其她财产办法为（）。A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全办法D、税收惩罚原则答案：C14、国内法律规定保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）。A、15日B、30日C、60日D、3个月原则答案：C15、下列（）属于税务行政强制基本原则。A、先行告诫原则B、无过错原则C、最小损失原则D、救济原则原则答案：ACD16、税务机关征收税款，税收优先于（）。A、发生在应征税款前抵押权B、发生在应征税款后抵押权C、无担保债权D、有担保债权原则答案：BC17、纳税抵押中可以用以抵押财产涉及（）。A、抵押人所拥有房屋和其她地上定着物B、抵押人所拥有机器C、所有权、使用权不明财产D、抵押人所拥有交通运送工具原则答案：ABD18、欠缴税款纳税人因（），对国家税收导致损害，税务机可以行使撤销权。A、怠于行驶到期债权B、放弃到期债权C、免费转让财产D、以明显不合理低价转让财产且受让人懂得该情形原则答案：BCD19、对纳税人纳税状况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿其应纳税商品、货品以及其她财产或者应纳税收入迹象，经县以上税务局（分局）局长批准依法采用办法有（）。A．书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人金额相称于应纳税款存款B．封存生产、经营场合C．扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或者其她财产D．查封家庭居住房屋原则答案：AC20、税务机关对单价3000元如下其她生活用品，不采用税收保全办法和强制执行办法。（错）21、个人及其所抚养家属维持生活必须住房和用品，不在强制执行办法范畴之内。（对）22、撤销权行使有期限规定，普通为2年。（错）23、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，必要依法向上一级税务机关提出申请，通过代位诉讼程序进行。（错）六、税务行政执法证据（15题）1、在缺少完整书证、物证、当事人又拒不合伙情形下，（）可以协助税务机关查清案件事实真相。A、鉴定结论B、证人证言C、视听材料D、现场检查笔录原则答案：B2、依照证据（）规定，在税务违法案件检查过程中，调取证据必要是客观存在事实。A、关联性B、合法性C、真实性D、精确性原则答案：C3、下列选项中，不属于书证是（）。A、账簿B、合同C、法定代表人身份证D、发票鉴定结论原则答案：D4、伪造、变造发票属于（）。A、物证B、书证C、鉴定结论D、非证据原则答案：A5、税务稽查中调取被核对象此前年度帐簿及关于资料时应经（）批准，填写《调取帐簿资料告知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被核对象。A．经县以上税务局（分局）局长；3个月B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊状况可以延长至6个月；D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊状况可以延长至6个月；原则答案：A6、证据是指可以证明案件真实状况一切事实。证据具备（）三个特性。A、关联性B、合法性C、公正性D、真实性原则答案：ABD7、税务检查人员收集证据时，可以（）。A．记录B．录音C．录像D．复制原则答案：ABCD8、不能作为定案根据证据涉及（）。A、严重违背法定程序收集证据B、复制件或者复制品C、证人提供证言D、以利诱、欺诈、胁