2024年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务笔试历年真题荟萃含答案

2024年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）A、2007年1月1日B、2007年7月1日C、2007年9月1日D、2008年1月1日2.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）A、转让资产的原值B、转让资产的累计折旧C、转让资产的净值D、转让资产的原值减去预计残值后的余值3.以下关于负债的计税基础表述正确的是（）。A、负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额B、负债的计税基础永远不等于负债的会计账面价值C、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则产生暂时性差异D、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生永久性差异4.企业取得的非货币形式收入包括（）A、固定资产和无形资产B、生物资产C、股权投资D、存货5.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。（）6.一般纳税人开具增值税专用发票时（）A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列7.以下关于抵免限额描述正确的是（）。A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入8.下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。A、企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入”B、企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入”C、企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额”D、会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和9.企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（）10.可以享受加速折旧优惠的固定资产是（）。A、环境保护、节能节水的固定资产B、属于安全生产专用设备的固定资产C、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产D、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产11.增值税6%的征收率适用于（）、（）12.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）A、由甲方缴纳B、由乙方缴纳C、甲、乙双方都不缴纳D、由甲、乙双方各缴一半13.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税14.出口免税不退税的根据是（）A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口15.出口免税并退税的政策含义是（）A、生产环节免税，出口环节退税B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税.购进原材料环节免税，出口退税C、内销的货物免税，出口的货物退税16.企业所得来源地的确定原则是（）A、销售货物所得，按交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定17.2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）A、9万元B、16.5万元C、7.65万元D、7.5万元18.下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（）A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额19.以下资源，属于资源税应税项目的是（）A、黑色金属矿原矿B、盐C、石油D、洗煤20.某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。A、借：以前年度损益调整   50；贷：累计折旧          50B、借：累计折旧          50；贷：以前年度损益调整      50C、借：本年利润          50；贷：累计折旧          50D、借：累计折旧          50；贷：本年利润          5021.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额22.按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人23.消费税的出口退税率是（）A、消费税的税率B、增值税的税率C、增值税的退税率D、国家另行规定的退税率24.纳税人自产的应税消费品用于（）时，应缴纳消费税。A、职工福利B、对外提供赞助C、在建工程D、连续生产应税消费品25.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A、减按3%的税率征收收B、减按5%的税率征收C、一律按20%的税率征卷II一.参考题库(共25题)1.关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（）2.下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）A、无法认证B、专用发票代码、号码认证不符C、纳税人识别号认证不符D、列为失控专用发票3.非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。（）4.征收增值税的特殊行为（）A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D、销售货物行为5.按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。6.企业所得税纳税申报表（主表）中的税款所属期间，可能填报（）。A、1月1日至12月31日B、开业日期的当月1日至12月31日C、开业之日至12月31日D、开业日期的当月1日至停业之日的当月月末7.税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率8.某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。9.按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）A、华侨和港澳台同胞B、临时在国外打工取得工资收入的中国公民C、在我国工作的外籍专家D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员10.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人11.征收增值税的货物（）A、无形资产B、有形不动产C、有形动产12.界定实际管理机构的关键标准是（）A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B、对企业的经营活动不产生实质性影响C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D、对企业的生产经营活动负部分责任13.以下属于免税收入的是（）。A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利D、居民企业之间的利息收入14.享受消费税出口退税政策的企业是指（）A、生产企业B、一般商业企业C、外商投资的工业企业D、外贸企业。15.下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）A、牲畜B、经济林C、薪炭林D、橡胶16.允许抵扣的进项税额包括（）A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额17.下列随同销售收取的项目属于计征销售额范围的有（）A、货款B、优质费C、返还利润D、包装费18.“营业税金及附加”科目的借方登记（）A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税19.只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。（）20.资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。21.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（）A、实行从量计征消费税的方法B、黄酒每吨（1吨=960升）的单位税额为240元C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨22.在跨国企业经营中，企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择，这属于以下哪种避税的主要方式（）。A、避税性移居B、改变公司组织形式C、转让定价D、利用国际避税地23.企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。24.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A、12万元B、9万元C、10.8万元25.如一国境内设有自由贸易港，关境大于国境。卷III一.参考题库(共25题)1.根据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A、万分之一B、万分之二C、万分之三D、万分之五2.企业自产应税消费品用于生产非应税消费品，其纳税环节是非应税消费品的销售环节。3.下列属于印花税征税范围的应税凭证的有（）A、经济合同B、产权转移书据C、营业账簿D、权利、许可证照4.将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）A、用于产品的生产B、用于机器设备的维修C、用于职工集体福利D、用于修建展销厅5.下列不在企业管理费列支的税种是（）。A、房产税B、车船税C、营业税D、印花税6.非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。7.税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（）8.外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（）A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款B、购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品9.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。10.“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A、“销售成本”账户B、“营业费用”账户C、“本年利润”账户D、“其他支出”账户11.企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（）A、不确认收入实现B、按全部收入的一半确认收入实现C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现12.属于营业税征税范围的是（）A、提供设计取得的设计收入B、修理汽车取得的收入C、出租财产取得的收入D、销售房屋取得的收入13.企业所得税法所说的适用20%税率的小型微利工业企业，是指符合年度应纳税所得额不超过（）条件的企业。A、30万元、从业人数不超过100人、资产从总额不超过3000万元B、20万元、从业人数不超过50人、资产总额不超过1000万元C、15万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元D、10万元、从业人数不超过10人、资产总额不超过200万元14.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A、外贸企业的出口离岸价格B、工厂销售价格（含增值税）C、工厂销售价格（不含增值税）D、外贸企业的出口报关价格15.某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业投资取得的投资收益为100万元，被投资企业适用15％的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（）。A、境内投资收益是免税的B、境内投资收益应当按地区税率差补税C、境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税D、企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元16.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）A、拆迁补偿费B、前期工程费C、开发间接费用D、公共配套设施费17.某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2009年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2009年10月31日达到可使用状态交付使用，11月30日做完完工结算，该企业当年税前可扣除的利息费用是（）。A、32万元B、26.67万元C、8万元D、5.33万元18.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入19.扣缴义务发生的时间（）A、扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天B、扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天C、扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天20.小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。（）21.纳税人自制或委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。22.下列应税消费品中应在零售环节征收消费税的有（）A、金银首饰B、成品油C、卷烟D、高档手表23.车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（）A、购置的汽车B、购置的摩托车C、购置的电车、挂车和农用运输车D、购置的儿童玩具车24.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。（）25.所得税属于间接税。（）卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:C3.参考答案:A4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:错误6.参考答案:C7.参考答案:B8.参考答案:B9.参考答案:正确10.参考答案:C,D11.参考答案:商业企业以外的小规模纳税