财务管理制度修订稿新样本

目录TOC\o"1-3"第一章总则 3第二章资产管理 4一、总则 4二、固定资产管理 4三、流动资产管理 11第三章经济核算制 19一、总则 19二．费用划分 20三、重要费用核算 23第四章预算管理 27一、总则 27二、编制预算根据： 27三、预算编制： 27四、预算执行： 28五、预算执行分析、奖惩： 29第五章财务结算期及财务报表 30一、结算期 30二、报表 30第六章附则 31附件一： 33附件二： 35附件三： 37附件四： 39附件五： 41附件六： 43附件七： 45附件八： 31附件九： 32

第一章总则一、为了加强财务管理，维护公司利益，保证公司经营目的实现，依照《会计法》及国家颁布财务通则、财务准则及财务制度制定我司财务管理制度。二、设立财务部，在总经理领导下，负责组织公司财务预算、核算及财务分析，接受财务总监业务指引.依照公司业务量设立出纳及若干会计岗位。财务部部长按本制度规定组织公司财务核算，进行财务管理及财务部内人员调配。三、财务部按会计制度规定设立总帐、明细帐及各种辅助帐。办理税务登记及各种税金交纳。负责编制财务报表并准时报送。负责对内、对外各种财务数据提供。

第二章资产管理一、总则公司资产按其价值，使用年限及在经营过程中作用，分为固定资产及流动资产两大类。本制度就各类资产管理内容，各管理部门职责、核算办法作出规定。二、固定资产管理管理对象：指单项价值在1000元以上，使用年限在一年以上各种网络设施、测试设备、大型工具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。分类及编号：对纳入固定资产管理资产，应按其用途进行分类，编制固定资产目录，拟定各项资产编号。固定资料编号由十位构成，前两位为汉语拼音缩写，后八位为阿拉伯数字，详细构成如下：GZXXXXXXXX资产顺序号（流水号）资产分类编号“固定资产”汉语拼音缩写如：投影仪公司顺序编号为95＃其编号为GZ0095每项资产编号具备唯一性，无重号，各类资产分类编号及重要资产名称见附件一。分级归口管理：公司固定资产采用分级归口管理。分别由归口管理部门，财务部门进行两级管理。共用资产如房屋、空调、电话、会议桌等，行政部为使用管理部门。公司所有固定资产由行政部负责归口管理。各级管理部门职责如下：归口管理部门：①负责公司固定资产静态、动态管理，作好检查记录。因未进行检查，浮现问题对管理人罚款100元。②建立固定资产目录、分类帐及卡片，反映各项固定资产编号、配备状态、购入时间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用年限、在公司使用（存储）部门并记录变动状况。（卡片格式见附件一）未建立者，发现一项罚款50元。③对各项资产进行编号，并将编号贴于资产上，需打封条进行打封管理。未编号、未打封或封条损坏，发现一项罚款10元。④负责对固定资产例行维护、维修提出筹划并按批准筹划实行。定期不定期检查各使用部门资产使用维护状况。⑤负责公司内部固定资产调度、调剂，提高固定资产运用率。负责对公司各部门固定资产购买、报废初审。⑥每月对固定资产进行清点，向财务部报送固定资产盘点表，季末、年末接受财务部对固定资产清查、盘点。财务部建立反映固定资产数量、价值明细分类帐及卡片，反映公司拥有固定资产价值、数量及使用（存储）地点。按会计制度规定，结合公司经营特点，拟定各项固定资产使用年限，按月计提折旧，对使用年限已到资产，依照资产功能状态，提出解决意见。季末、半年、年末与行政部共同对固定资产进行定期清查。对行政部月度固定资产盘点表进行审核。对固定资产进行不定期抽查，协助、监督行政部及资产使用部门管好固定资产。负责年度固定资产投资筹划提出，固定资产投资预算执行。负责对固定资产购买、修理、报废审查。固定资产增长管理。年度筹划编制每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产配备，提出需求申请，经分管经理批准后，报行政部（固定资产需求申请表格式见附件三）。行政部将全公司下年度固定资产需求进行汇总，凡有库存资产可运用尽量运用库存，在部门上报需求申请上签注运用或购买意见，于十二月二十日前报财务部。财务部依照当年公司经营成果，提出下年度固定资产投资意见，连同购买申请表于一月十五日前报总经理。依照总经理批准年度固定资产投资筹划，按照资产需用时间，财务部安排资金，拟定购买时间后，将“需求申请表”退行政部、物料部各一份，安排采购。暂时追加申请。各部门对本部门固定资产配备，原则上都应纳入年度筹划。对暂时发生需求，应办理追加申请，阐明因素，经批准后执行。暂时追加筹划，由需用部门提出申请报行政部。行政部一方面安排公司内部调剂，对公司内无法调剂提出购买申请，报财务部审核后，经总经理审批，将批准筹划送物料部安排采购。固定资产内部调剂：依照需用部门申请，由内部调剂调入固定资产，应办理固定资产内部调动手续。由行政部填制固定资产内部转移单一式四份（格式见附件四），经（总经理）批准后，由调入、调出双方签字盖章后，方可进行实物转移，并由调出部门将固定资产卡片交调入部门。使用部门、归口管理部门、财务部依照转移单在固定资产明细分类账及固定资产卡片上作好相应记录。5、固定资产减少管理因职责变化或经营活动变化，各部门对本部门不需用固定资产，填制固定资产内部转移单报行政部，规定调出。行政部对收到调出申请应及时作出解决，并安排运用。固定资产报损及解决固定资产需报损解决，重要有如下三种因素：因技术更新，新设备代替原设备，原设备不能满足使用规定，需报损解决；因使用中自然磨损，使设备功能达不到规定，需报损解决；因意外事故或使用不当，导致资产毁损。无论何种因素损失，均应按如下程序办理报损解决。属负责人过错导致损失，由负责人负责赔赏。由使用部门提出报废申请，填制“固定资产解决申请书”一式三份（格式见附件五）报行政部。行政部对报废资产可修复性进行评估。网络设备经工程服务中心微机服务组确认无法修复，订立解决意见，报财务部。财务部对报废资产一方面审核与否已超过使用年限。依照鉴定部门意见签注解决意见，报总经理审定。经总经理审定需报废资产，对可运用部件由行政部委托工程服务中心进行拆卸。拆卸下可运用配件，交物料部作可运用配件入库保管，并联系运用。对无法运用资产由财务部作价，行政部进出售或销毁。对涉及产品质量资产应由行政部、财务部、使用部门对报废资产作功能性破坏后解决。6、固定资产保管：固定资产购买应按需求进行，原则上不应产生库存固定资产。对因经营活动调节，暂时不需用固定资产，由原使用部门对资产进行清扫、维护、包装，经批准后交物料部保管。物料部应妥善保管，按月向行政部、财务部报送盘存表。对一年内均未运用资产，由物料部提出解决申请，填制“固定资产解决申请书”一式三份。（格式见附件五）报行政部。行政部提出解决意见，报财务部审核。财务部签注解决意见，报总经理审定。按审定意见进行解决。7、固定资产核算：固定资产各级管理部门，凭经批准“固定资产需求申请表”、发票、“固定资产内公司固定资产折旧采用“平均年限法”。各类固定资产使用年限见附件一。财务部对新购各项固定资产，参照各类资产使用年限，拟定该项资产使用年限，按月计提折旧。固定资产定期维修费用，由行政部办理，记入公司管理费用。暂时故障维修由使用部门按本办法规定程序申报，费用记入有关使用部门或负责人。如因使用人使用不当导致固定资产损坏或报废。经鉴定后，由负责人承担经济损失。8、固定资产租用及出租管理：租用固定资产管理：公司经营需租用固定资产，由行政部负责联系出租对象，签定租用合同，办理租金支付。凡能明确使用部门，其租金记入该部门费用。共用资产租金由公司承担。行政部负责租用设备租用期间管理，保持资产完好。租用即将到期资产，提前与使用部门联系，作出归还或续租决定，并办理有关手续。固定资产出租管理：经公司批准批准出租资产，由行政部负责联系租用对象，订立租用合同，准时收取租金。对即将到期出租合同或公司经营需收回出租资产，行政部应及时与租用方联系，续签合同或收回资产。使用状况，掌握租赁合同期限，及时交纳、收取租金。因延误资产租入，租金支付，导致损失者，视情节对行政部罚款50-100或承担经济损失。三、流动资产管理管理范畴：货币资金、应收、预付款、存货、低值易耗品、待摊费用管理内容及办法货币资金管理及调度银行存款及钞票管理务规定，在银行开设基本帐户及结算帐户，办理存贷款及结算业务。财务部出纳员负责公司各银行帐户管理，及时掌握各帐户余额，不得开出空头支票。每天将各帐户余款在公司网上向关于人员发布。对的书写、管理和使用支票，保管好关于印章。出纳员负责钞票收支及保管，按照公司寻常支付量准备钞票。收付时作到认真清点、妥善保管、每日结算。浮现差错由出纳员个人赔赏。依照中华人民共和国人民银行钞票管理规定，结合公司经营状况，差旅费及300元如下另星支出使用钞票。大宗购货及费用支出，原则上应使用支票或汇款结算，如有特殊状况，需用款部门主管阐明因素。建立月度资金平衡调度制，作好资金平衡调度，保证公司经营正常进行。每月二十五日各部门按分管业务向财务部门报送次月“资金筹划平衡表”一式两份（格式见附件七），对次月收入资金，支出用款进行预测和筹划。财务部门依照各部门所报出收款、用款筹划，平衡资金，对浮现资金缺口提出平衡调度意见，报总经理联系会审定后，向各部门返回次月资金执行竟见。销售中心按当月资金筹划及时收回货款，工程部门、服务中心及各管理部门按批准筹划办理各项支出，不得开支筹划外项目及超筹划支出。对当月发生筹划外支出，各部门一方面应在本部门平衡解决，报财务部备案。对本部门内无法解决资金项目，报财务部对其必要性和也许性提出意见，经总经理批准后执行。每月财务部对筹划完毕状况进行评价，按完毕限度提出惩罚或奖励意见，报总经理批准后执行。应收、预付帐款管理、应收帐款是公司已销售产品或已提供劳务，尚未收回资金，它是销售一部份，是销售尚未最后实现标志，销售业务人员应按合同商定及时收回应收销售货款。销售业务人员在订立合同步，应充分考虑货款阶段付款与合同执行匹配，经常与工程中心衔接，协调工程进度，按合同商定期间及时收回货款。财务部按月将应收款状况在公司网上发布。执行销售中心“应收款管理办法”，应收款收回与业务提成挂钩，督促业务人员及时收回货款。预付账款是依照供需关系，在货未到达前，预先付出款项。预付款支付应从严掌握，原则上应有”供销合同”作根据。由分管物料付总经理”一支笔”审批。财务部应及时理解预付款到货状况，获得发票，及时予以核销。低值易耗品管理管理范畴：公司经营及管理使用，单项价值在1000元如下，使用年限在1年如下各种工具，办公家具，管理用品。管理办法：按固定资产管理办法进行管理。分类、建立目录、编号。管理办法：低值易耗品采用管理部门、财务部门两级管理。各种工程、服务用工具，由工程中心负责管理。各种办公家具，管理用品由行政部负责管理。各级部门职责：使用部门。对需用低值易耗品向管理部门申请领用。负责对本部门长期使用低值易耗品进行维护、管理，对不需用和报废低值易耗品向管理部门提出申请。管理部门。对使用部门提出领用，在审定需要后予以发给。暂时需用应拟定归还日期，办理借用手续。长期使用应建立使用卡片一式二份，使用部门，管理部门各一份。对需新购买由管理部门提出申请，报财务部批准后，由物料部负责采购。管理部门应对所管低值易耗品建立明细账，分别反映各项资产名称、规格、购入时间、价格，记录使用部门、使用人。对不需用和报废低值易耗品提出解决意见，报财务部审核。财务部。对公司购入或获得捐赠所有低值易耗品，建立分类明细账，反映各项资产名称、型号、规格、购入时间、价格、使用年限、使用部门、管理部门。对购买、报废低值易耗品提出审核意见，报分管付总经理审查后执行。低值易耗品公司内部转移、增减、清查盘点等管理按“固定资产管理办法”进行。低值易耗品核算公司低值易耗品属流动资产范畴。属存货以外“其她资产”，财务部按会计制度关于规定进行增减及费用摊销核算。各类低值易耗品摊销采用年限平均法，购入时由需用部门与财务部共同拟定使用年限，按使用年限平均摊销，记入各期成本、费用。物料存货管理。管理范畴：公司经营及我司自用各种网络设备、配件、布线材料、工程辅料等，重要分为：物料1：公司经营电脑配件:HD、FD、DRAM、CPU、MB、CDROM、CASHE、KB、MORSE、MONITOR、PRINTER、手写笔和耗材等。物料2：指所使用工作站PC、网络设备（服务器、互换机、集线器、路由器等）、商品软件、布线材料和监控设备、公司经营管理用低值易耗品等物料物料3：指工程辅材物料：布线和监控等使用辅助材料（如 PVC管槽、吊装材料、铁钉、水泥、电线等）管理内容及部门物料部设采购及保管各一人，分别负责物料1及物料2采购、收发、保管、清查盘点。物料3采购,原则上由项目经理指引工程实行人员,在工程实行所在地就地采购。物料采购管理职责：依照合同或采购筹划，采购价廉、质高、服务好物料，保证工程项目及公司经营、管理对物料供应需求。依照业务合同（或采购筹划）核查库存依照业务合同（或采购筹划）核查库存拟定采购品种及数量联系供应商询价分管付总核价、拟定采购数量、到货时间，或发出订单、订立合同对一次用款5万元以上采购订单，向财务部报告资金需求进货填进货单库房验货入库、打公司标记、告知工程部门领货付款填制出货单送财务部③采购规则商家选取：保证产品质量、价格、售后服务等综合因素，货比三家；价格和品质相称产品尽量选取本地公司；不定期地对长期供应商进行考察，对其货源，内部管理、信誉有全面理解。采购根据：公司已签盖生效合同及经分管付总批准采购筹划。不得接受价值在5000元以上口头采购申请，对小额口头申请购入物料，应及时告知申请人出货。库存运用：拟定采购前,需经库管员核库，尽量地运用库存减少积压。售后服务：凡采购进货品料，必要具备对方关于质保证明，质保标志或质保合同。浮现质量问题负责我司与商家之间衔接。付款：物料1，2结算付款，由财务部依照业务合同、进货单、出货单经审定后统从来供应商结算。物料3结算付款，合计金额在300元如下者，由工程实行人员借款结算。超过300元采购，原则上应由工程实行人员采用支票或汇款结算，避免钞票结算风险。物料采购监控：物料管理分管付总及财务部对物料采购、入库、出库全过程进行实时监控，发现问题及时纠正，情节严重者按公司关于奖惩条例予以惩罚，违犯关于法规者，追究关于人员法律责任。物料保管职责：依照业务合同（或采购筹划）、采购物料质保资料，对购入物料1、2进行验收；对工程部合同出货，公司内部领用、借货、退货等进行出入库管理；并分类登记明细账；对库存物料1、2进行妥善保管，定期清查盘点，填制盘存表。接受财务部稽核。入库验收：对购入物料与生效合同、采购筹划核对规格、数量与否相符；使用阐明书、质保资料与否齐全；质保标志与否清晰，完好。对验收合格物料，打上公司标记，在进货单上签字。工程合同出货：按合同（或采购筹划）告知工程部（或业务人员）出货，在出货单上签字、发货。将已出货出货单送财务部。借货：属因演示，调试或其她业务工作需要，经分管付总批准方可借货。借货程序：借用部门分管付总库管员库管员 用后归还物料部填制借条签字批准登记借货单发货转作出货出货单交财务部借货注意事项：借条上应注明所借物料型号、规格、厂家、配件状况、价格、借用因素、归还日期、借用部门、借用人。借用时间原则上不超过五天，易损件(光驱、软驱、耗材、硬盘、打印机等)原则上不借出，特殊状况经总经理批准，方可借出。归还物料与原借出物料有如下状况：产地不符、型号不符、配件不完整、序列号不对及损坏者，保管人员应予拒收，并规定借用人员限期归还原借物料。不能按期归还者，保管员应及时报告分管付总，督促其归还或作出补偿解决公司内部领用：公司各部门因经营及办公需领用物料，填制领用单，经批准后向物料部领用。非耗材领用按固定资产管理办法办理。物料保管库存物料应有外包装，包装外应有注明品名、入库时间标记，摆放整洁，保持清洁。库存物料应作到：配件、资料齐全，分类存储，不得发生损坏。经常向业务人员推荐使用库存物料，减少库存积压。对存储一年以上物料，应及时报告分管副总及财务部，对需报废库存物料，填制“报废申请单”申请报废。按批准意见进行解决。库存物料报废审批程序：每月定期对库存物料进行盘点，报送盘存表。发现账实不符时，应及时查明因素，并报告财务部及分管付总。物料核算：物料核算由财务部进行。依照合同（采购筹划）审核进货单，并与发票核对相符后支付货款。依照出货单，按照出货单标明用途，计算关于合同物料成本及领用部门费用。依照进、出货单、库存物料报废告知单，进行存货价值增减核算。每月对库存物料进行稽核，对库存物料进行盘点并与库存明细分类帐进行核对，作到账账相符、帐单相符、账实相符。5．待摊费用已经发生，但应由后来各期分摊费用，列入“待摊费”核算。“待摊费”核算由财务部按《会计制度》规定进行，其她部门不得自设待摊费项目。第三章经济核算制一、总则公司经济核算由财务部负责，分公司、部门进行两级核算。公司一级核算，按照会计准则、会计制度规定，进行成本核算，费用归集，总括反映公司经营状况及经营成果。负责对内、对外报表及各种财务数据提供。公司内部按各中心部门及合同项目核算，反映各中心部门费用发生状况，预算执行；合同费用实际水平，赚钱能力。财务部对各部门预算执行予以监督。对超预算予以制止，分析因素，提出解决意见。成本核算对象及办法：成本核算对象：依照公司经营内容，重要是计算机系统集成及软件开发，每一项系统集成或软件开发项目即为成本核算对象。成本核算办法：成本核算采用分批法，即每一合同项目为一种核算单位，按合同项目开设成本核算卡片，记录该合同各种费用，项目竣工转出所有项目成本。核算原则凡可以分清合同项目或发生部门费用，直接记入项目费用或部门费用；采用“权责发生制”，凡当期发生应由后来各期承担费用。记入“待摊费用”，由后来各期分期承担；应由当期成本承担，尚未发生关于费用，通过“预提费用”记入当期成本。售前、售后、培训与服务费用记入销售费用。二．费用划分公司所有费用分为经营性费用及投资性费用。经营性费用指公司为维持再生产活动发生费用，重要有：项目直接成本、期间费用、税金，由当期营业收入进行补偿，补偿后余额形成公司经营成果。投资性费用重要指用于公司扩大生产规模各种支出：如固定资产购买、对外投资等。它由税后利润支付。（一）经营费用按其用途划分如下项目直接成本：为合同项目直接发生软件成本、硬件成本、布线材料费、民工工资、物料运送费、培训资料费等。期间费用：指在一种时期内无论其业务量大小均要固定发生费用。由当期营业收入直接抵冲。重要有如下项目：营业费用：指公司在销售商品，提供网络工程服务等过程中发生销售机构各项费用。涉及：销售商品过程中运送费、装卸费、包装费、保险费；委托代销手续费；广告费；展览费；演示费；以及为销售本公司商品而专设销售机构：人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、物料消耗、修理费、低值易耗品摊销、接待费及其她经费。管理费：指公司行政管理部门为管理和组织经营活动发生各项费用。涉及：公司人力资源部、财务部、经理室、行政部等管理部门：人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销等公司经费；职工教诲经费；董事会费用；聘请中介机构费；征询费；诉讼费；排污费；绿化费；技术转让费；技术开发费；工会经费；税金（印花税、房产税、车船使用税、土地使用税）；存货盘亏、毁损和报废损失；计提坏账准备和存货跌价准备等。财务费：指公司为筹集资金而发生各项费用。涉及公司生产经营期间发生利息支出（减利息收入）。汇兑净损失，调剂外汇手续费，金融机构手续费及筹资发生其她财务费用。3、税金：指产品销售、提供劳务获得销售收入时应交纳税金。有：增值税、营业税。按交纳增值税、营业税额交纳8％附加税（5%都市维护费、3％教诲费附加）。（二）按费用发生部门划分：依照公司经营费用重要项目，对费用性质及发生部门进行如下划分：费用性质费用项目费用发生部门备注研发中心销售中心工程中心人力资源部财务部行政部经理室合同成本软件购买费√依照购入软件有效期限分摊记入√合同硬件√布线材料√工程辅料√民工工资√工程人员差费√培训资料费√材料运费√营业费用√培训服务人员差费√市场费用√业务人员差费，接待费√√管理费√√√√财务费√备注含售前支持有关费用为业务合同发生费用记入有关业务费用中管理部门为公司其她部门代办费用，记入委托办理部门有关费用注：“√”表达某项费用发生部门三、重要费用核算1、工资及职工福利费核算（1）核算内容：工资总额及按工资14％提取职工福利费（2）工资总额构成：涉及：基本工资、工资性补贴（交通补贴、通讯补贴、行政补贴）、奖金。（3）工资计算及发放财务部依照总经理按“公司员工薪酬体系”拟定员工基本工资，人力资源部提供《员工合同》及当月考勤记录、关于部门提供惩罚告知、关于部门提供月度奖金分派意见及公司规定各类人员各种补贴，按月计算并发放员工资。（《各类人员补贴原则及管理办法》见附件八）。每月10日发放员工上月工资。如遇节假日及双休日则提前在放假和休息日之前发放。因遇特殊状况不能按期发放，财务部应提前一天以告知形式告知全体员工。每月6日前，各部门将经分管副总审定本部门奖金表、行政部出勤状况表、惩罚表、员工转正、晋升、特别嘉奖告知等交财务部计算工资。财务部于九日前将工资表送总经理审定签字，财务部按审定意见发放工资。员工晋升，特别嘉奖由人力资源部报总经理批准后，于每月6日前送财务部。(4)职工福利费职工福利费是依照财务制度规定，按工资总额14％提取记入有关成本、费用，作为公司集体福利开支经费。财务部依照各部门每月工资总额按月提取，记入有关部门或费用。职工福利费开支由公司总经理审定。(5)工资分派及核算每月末，财务部将公司工资及职工福利费，按照服务对象，分别记入有关合同项目及费用。2、折旧核算(1)按各项资产使用年限，采用年限平均法，按月计提折旧费。(2)按照资产使用对象，折旧费进入有关部门及有关费用。(3)管理用资产折旧费在管理费中列支。3、坏帐准备金及存货跌价准备金提取。(1)依照会计制度规定和IT行业经营特点，相应收账款和存贷，在每年年末按账面余额提取1~3％坏账准备金及存货跌价准备金。(2)坏账准备金及存贷跌价准备金按会计制度规定进行核算。4、职工教诲经费依照公司内部管理职能划分，公司员工各种培训由人力资源部负责管理。基本技能培训，费用记入公司管理费中职工教诲经费，全年培训费总额控制在工资总额2％以内。为项目进行专门培训，费用记入项目成本。5、利润核算与分派(1)核算原则：IT行业是一种高速发展高科技行业，具备经营内容变化大、风险大。项目生命周期相对老式产业产品较短等特点。对费用及利润核算按照：符合制度、当期损益、减少风险原则进行。(2)核算范畴：营业利润、利润总额和净利润营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税(3)利润分派：依照《公司法》、《会计制度》规定及股东大会决策，对税后利润按如下程序进行分派，任何人不得违背，如有违背，财务人员有权回绝执行，并上报董事会、监事会直至股东大会。A．弥补此前年度亏损。B．提取不低于20％法定公积金及公益金。C．提取任意公积金。D．分派股利。

第四章预算管理一、总则为了保证公司经营目的实现，有效地控制各项费用，实现利润最大化，公司年度各项费用实行预算管理。二、编制预算根据：公司年度经营筹划、会计制度中关于费用开支规定、税收规定，是编制公司年度预算根据。三、预算编制：为了使预算具备科学性和可操作性，预算编制应在公司和各部门之间进行重复测算和平衡。财务部负责整个预算组织、平衡工作。编制程序如下：由公司向各部门下达当年经营筹划，各部门依照当年经营筹划，预测本部门工作量，编制部门当年费用筹划，各部门在编制筹划时要作到：挖掘潜力，打紧费用，不留缺口，不“层层加码”。各部门将编制本部门年度费用筹划报公司财务部。财务部依照年度经营筹划拟定经营目的、会计制度中关于费用开支规定、税收规定，对各部门编制费用筹划进行审核、平衡，以保证公司年度经营目的实现。将平衡后各部门费用预算汇总后报总经理审定，按审定后预算下达各部门。财务部在审核预算时要作到：收入打尽，支出打紧，留有余地，保证预算实行及经营目的实现。各部门按公司下达当年费用预算，依照各自业务工作时间进度及对各项费用需求，编制按季分月，分项目费用明细实行筹划。报公司财务部审定后，作为支付根据。各部门在编制实行筹划时，要注意与各时期工作量匹配，并留有余地。四、预算执行：各部门按审定预算及按季分月费用明细筹划，支付各项费用，财务部依照审定费用明细筹划审核各项支出，不得超支。财务部每月将各部门费用发生状况在公司办公网上发布。如因任务调节或经营内容变化，费用筹划需调节者，一方面在本部门内调节，有困难者，申请追加费用预算。追加费用审批程序为：部门申请分管付总财务部总经理审批审核审核无论部门费用预算执行如何，借款与费用报销均应执行公司借款、报销管理办法，不得提高报销原则。（《借款、报销管理办法》见附件九）。五、预算执行分析、奖惩：为了使公司年度费用发生不偏离预算，并检查预算编制合理性及科学性，建立费用预算半年分析、年度总结分析考核制度。对预算编制合理，费用执行控制严格部门在年终予以奖励。对预算编制不认真，费用超支部门予以惩罚。

第五章财务结算期及财务报表一、结算期财务结算按月进行，每月26日至次月25日为月度结算期。公历年度1月1日至12月31日为年度结算期。二、报表每月在结算期终结后七个工作日内完毕月度财务报表。年度终了后十五个工作日完毕年度财务报表。月、年度财务报表内容见下表种类时间资产负债表损益表钞票流量表月度√√年度√√√

第六章附则一、本制度从二00四年七月一日开始执行。二、本制度解释权属财务部。三、附件：固定资产分类表。资产登记表。资产需求申请表。资产内部转移单。资产解决申请书。租入（出）资产卡片。资金筹划平衡表。员工补贴原则及管理办法。借款、报销管理办法。修订日期：二00四年六月五日

附件一：固定资产分类表分类编号资产类别使用年限（年）备注001房屋30003各种车辆10—15005中央空调5—10006独立空调5—10008笔记本电脑3—5009台式电脑3—5012服务器3—5013互换机3—5014其她网络设备3—5015网络测试仪3—5018视听器材3—5电视、CD机、VCD、DVD020影像器材3—5投影仪、投影屏幕、照像机、。摄像机025通讯设施3—5集团电话、移动电话030办公设施5—8复印机、打印机、传真机040办公家具5—8050各种工具3—5`

附件二：资产登记表资产名称：资产编号:维修、更换记录序号配备名称型号、规格数量金额（元）供应商配备时间年限时间时间名称电话号码方式费用（元）行政部方式费用（元）行政部领用记录使用检查记录时间领用人总经理时间检查成果检查人财务部时间检查成果检查人时间检查成果检查人财务部

附件三：资产需求申请表申报日期：资产名称数量单价配备状态型号规格产地经销单位申请购置原因审批意见行政部财务部总经理采购状况资产名称型号规格产地商家数量单价发票号总金额购入时间采购员验收状况资产编号卡片编号行政部使用部门财务部申请部门：主管：经办：

附件四：重庆市博恩科技有限公司资产内部转移单年月日资产名称资产类别资产编号型号规格配置状态名称规格数量名称规格数量调入部门调出部门行政部总经理部长经办审批：财务：

附件五：重庆市博恩科技有限公司资产解决申请书年月日资产名称资产类别资产编号型号规格原价购入时间规定使用年限已使用年限修理次数修理费总额申请解决因素审批状况行政部财务部总经理解决成果申请部门：分管付总：部长：主管：

附件六：重庆市博恩科技有限公司租入（出）资产卡片资产名称型号规格生产厂家租入（出）单位租入（出）状况租入（出）时间租用期限租金交纳日期租入（出）办理经办行政部公司使用记录使用部门使用时间使用部门使用时间

附件七：资金计划平衡表 填表部门：年月金额：万元项目金额实现时间财务审定备注上旬中旬下旬上旬中旬下旬一、收入筹划1．2．3．4．5．二、采购筹划1．2．3．4．5．6.7.8.三、费用筹划1.2.3.4.5.6.7.四、资金平衡1．月初货币结余2．本月收入3．本月支出4．结余（缺口用“”）总经理：财务主管： 填表部门： 主管：

附件八：员工补贴原则及管理办法公司员工在试用期满，正式订立合同后按如下原则发给给各种补贴。6550120353085100120125200120205500120销售业务人员按《销售中心分派制度》规定办理。交通补贴：指员工上下班及主城区内出差交通补贴。员工在市内主城区出差原则上不再报销交通费，特殊状况由分管总经理批准。员工购买手机费用由员工自行承担。通讯补贴指手机通话费。保险费用于公司对员工个人投保。

附件九：借款、报销管理办法借款1.范畴：如下状况公司可予以借款：合同项目物料采购、合同项目工程、服务实行备用金、出差、业务支出、员工外培受训、管理部门费用支出、董事会费用支出、其她特殊状况借款。申请、审批。凡符合借款条件需借款者，向财务部索取空白借款单，填明借款因素、申请金额，经各中心总经理审定，财务总监审签，财务部方可予以借款。各种借款详细审批程序如下表：审批程序费用项目或部门中心总经理公司总经理董事长财务总监财务部合同项目物料采购√√√√√√出差各中心人员√√√管理人员√√√付总以上人员√√√业务支出市场费√√√√协调费√√√√业务人员√√√公司招待费√√√员工外培受训、考察费人力资源部主管√√√√行政、财务、人力资源部各项管理费、财务费支出部门主管√√√董事会费用√√√特殊因素及5000元以上√√√各“中心”各种借款与否需部门高阶主管签字，由各“中心”总经理与所管部门自行商定。借款额度：差旅费、业务招待费、300元如下零星采购及费用支出，可借用钞票。借款额度审定，由财务总监依照所借费用用途及资金状况审定。大额物料采购及费用支出，原则上应采用支票或汇兑结算。采用支票结算者，应先在财务部办理限额支票借用手续，三天内将使用后支票存根联交还财务部。不能按期交还者，应及时向财务部阐明因素。借款归还及报销：借用钞票或支票应及时报销或归还，原则上“前款不清，后款不借”。如果遇特殊状况，不能在规定期间内报帐者，应及时向财务部声明因