高新技术企业申报实务学习培训课件资料

高新技术企业申报实务科学技术局科技企业创新发展处高新技术企业申报话题之开篇话题

今年3月，XX办公厅发布《高新技术企业和科技型企业“双倍增”行动计划（2023-2027年）》（渝府办发〔2023〕26号），出台了包括大力孵化科技型企业、加快培育高新技术企业、着力壮大创新型领军企业、大力支持企业建设创新平台、积极鼓励企业开展研发活动、持续提升产业协同发展水平、加快建设科创核心承载区、切实增强各类园区主阵地动能等4大类15项政策。7月10日，科技创新和人才工作大会召开，市委书记袁家军强调，要聚力打造数智科技、生命健康、新材料、绿色低碳4大科创高地，积极发展人工智能、区块链、云计算、大数据等16个重要战略领域，加快构建“416”科技创新战略布局，持续动态调整、迭代升级。7月15日，市科技局联合市教委等四部门联合发布《进一步完善科技型企业培育体系若干措施》，聚焦企业、产业、人才、金融保障、创新生态、政务服务6个板块，提出30条“干货”政策举措。高新技术企业申报话题之开篇话题认定为高新技术企业是一件“名利双收”的事情。

1.高新技术企业是科技型企业的“国家队”。对于任何企业来讲，都是一个最有说服力的资质认证。对于依靠实施科研项目来创新创业的企业来讲，更是不可或缺的“金字招牌”。在科技创新日新月异的今天，高新技术企业的品牌影响力可以比肩“中国名牌产品”、“中国驰名商标”和“国家免检产品”。2.认定为高新技术企业，证明企业有技术创新能力，能够可持续发展；表明企业负责人具备较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平；说明企业是国家重点支持的具有高成长性的企业，具有较好的潜在经济效益。“名”，体现为提高企业的知名度和美誉度。认定为高新技术企业是一件“名利双收”的事情。税收优惠方面：1.执行15%的所得税优惠税率。2.具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。3.研发费用税前加计扣除、技术合同收入增值税减免等普惠性税收政策。

4.关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告（财政部税务总局公告2023年第43号）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。“利”，体现为企业能够得到的好处和实惠。认定为高新技术企业是一件“名利双收”的事情。财政扶持方面：1.培育高新技术企业政策2.评选优秀创新型企业、高新技术企业产品优先纳入政府采购体系等。“利”，体现为企业能够得到的好处和实惠。高新技术企业申报话题之交流话题01高技术技术企业的申报主体有哪些？

根据科技部、财政部、国家税务总局发布的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）第二条的规定，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条的规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三条规定：企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。对居民企业（高新技术企业申报主体）的界定

有效期届满的高新技术企业需要重新认定。例如：2020年度认定的高新技术企业需在2023年度重新申请认定。跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的，其资格继续有效；跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按照认定办法重新认定。两种特殊的高新技术企业申报主体02高技术技术企业的申报要求有哪些？高新技术企业的认定依据

1.《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）

2.《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）高新技术企业的申报要求八个条件八大领域八种资料八大条件认定条件1.须注册成立一年以上。2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。3.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。5.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。6.企业创新能力评价应达到相应要求。7.近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。最近一年销售收入研发费用占比＜5000万元≥5%5000万元-2亿元≥4%>2亿元≥3%1.企业申请认定时须注册成立一年以上

企业须注册成立365个日历天数以上。

“一年”是“365个日历天数”，系顺延年，非自然年，与会计年度、纳税年度不同。

顺延年：2022年7月1日至2023年6月30日。

自然年：2021年1月1日至2021年12月31日，我国采用自然年度为会计年度、纳税年度。关于高新技术企业认定涉及的时间

“当年”“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度。“近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度（不含申报年）。“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年）。自我评价的标准（高新技术企业认定条件）2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权负面清单

①不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。

②不在中国境内授权或审批审定，且不在中国法律的有效保护期内的知识产权不能用于申请高新技术企业认定。

③不是某一知识产权权属人的企业，不得用该知识产权申请高新技术企业认定。认识误区通过技术转让获得知识产权的不能用于申报高新技术企业

将原来“近三年内”获得知识产权的限制和“5年以上独占许可”

获得知识产权的方式取消后，并没有否定通过技术转让获得知识产权，核心是鼓励企业自主研发，避免知识产权滥用。

评价方式

Ⅰ类（可多次使用）发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权

Ⅱ类（限使用一次）实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）

3.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围国家重点支持的高新技术领域

①电子信息②生物与新医药③航空航天④新材料⑤高技术服务⑥新能源与节能⑦资源与环境⑧先进制造与自动化产品（服务）界定

①高新技术产品（服务）

对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。②主要产品（服务）

高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。常见错误

①把行业领域等同于技术领域

高新技术企业认定，只看技术领域，不管行业领域。各行各业都需要或都拥有高新技术。

②把技术领域笼而统之

管理人员有的不知道细分，

企业人员有的不注意细分。高新技术的八大领域1.电子信息（8：软件，微电子技术，计算机产品及其网络应用技术，通信技术，广播影视技术，新型电子元器件，信息安全技术，智能交通和轨道交通技术…）2.生物与新医药（7：医药生物技术，中药、天然药物，化学药研发技术，药物新剂型与制剂创制技术，医疗仪器、设备与医学专用软件，轻工和化工生物技术，农业生物技术…）3.航空航天（2：航空技术，航天技术…）4.新材料（6：金属材料，无机非金属材料，高分子材料，生物医用材料，精细和专用化学品，与文化艺术产业相关的新材料…）5.高技术服务（8：研发与设计服务，检验检测认证与标准服务，信息技术服务，高技术专业化服务，知识产权与成果转化服务，电子商务与现代物流技术，城市管理与社会服务，文化创意产业支撑技术…）6.新能源与节能（4：可再生清洁能源，核能及氢能，新型高效能量转换与储存技术，高效节能技术…）7.资源与环境（8：水污染控制与水资源利用技术，大气污染控制技术，固体废弃物处置与综合利用技术，物理性污染防治技术，环境监测及环境事故应急处理技术，生态环境建设与保护技术，清洁生产技术，资源勘查、高效开采与综合利用技术…）8.先进制造与自动化（8：工业生产过程控制系统，安全生产，高性能、智能化仪器仪表，先进制造工艺与装备，新型机械，电力系统与设备，汽车及轨道车辆相关技术，高技术船舶与海洋工程装备设计制造技术…）4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%两组概念

①企业科技人员：直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。②企业职工总数：包括企业在职、兼职和临时聘用人员。

其中：在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。统计方法企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。①月平均数＝（月初数＋月末数）÷2②全年月平均数＝全年各月平均数之和÷12年度中间开业的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。认识误区

依靠外部力量开展研发活动的居民企业不能申报高新技术企业。

“科技人员占比”原规定为“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上”。应该是充分考虑到，目前企业研发形式日益多样化，产学研合作逐步深入。5.企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求比例要求

①最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%。

②

最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%。

③

最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

☆实际经营期不满三年的按实际经营时间计算；☆企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。销售收入的计算销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。

☆使用企业所得税年度纳税申报表的口径。研发费用的归集

会计核算高企认定加计扣除认识误区

企业必须具备较大的规模才能通过高新技术企业认定。

“研发费用占销售收入比例”指标调低为5%，目的就是使规模较小、研发投入较少的中小企业享受到高新技术企业政策优惠。6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%分子：高新技术产品（服务）收入=产品（服务）收入+技术性收入

☆高新技术产品（服务）收入通过研发和相关技术创新活动取得

技术性收入=技术转让收入+技术服务收入+接受委托研发收入

①技术转让收入是指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。②技术服务收入是指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。

③接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。分母：总收入=收入总额-不征税收入

☆收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算。认识误区：只有通过认定的高新技术产品（服务）才能用于申报高新技术企业。

发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。其中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）为主要高新技术产品（服务）。7.企业创新能力评价应达到相应要求评价规则

企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。

各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。指标分值（1）企业创新能力评价之知识产权（≤30分）定性指标（3个）①技术的先进程度（≤8分）②对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用（≤8分）分值五个档，最高8分，最低0分③知识产权获得方式（≤6分）A.有自主研发（1-6分）B.仅有受让、受赠和并购等（1-3分）定量指标（1个）

知识产权数量（≤8分）A.1项及以上（Ⅰ类）（7-8分）

B.5项及以上（Ⅱ类）（5-6分）

C.3～4项（Ⅱ类）（3-4分）

D.1～2项（Ⅱ类）（1-2分）

E.0项（0分）加分指标（1个）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况（≤2分）A.是（1-2分）B.否（0分）

☆加分后“知识产权”总分不超过30分。☆相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。（2）企业创新能力评价之科技成果转化能力（≤30分）科技成果

通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。评分规则根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。A.转化能力强，≥5项（25-30分）B.转化能力较强，≥4项（19-24分）C.转化能力一般，≥3项（13-18分）D.转化能力较弱，≥2项（7-12分）E.转化能力弱，≥1项（1-6分）F.转化能力无，0项（0分）科技成果转化形式

①自行投资实施转化

②向他人转让技术成果

③许可他人使用科技成果

④以科技成果作为合作条件与他人共同实施转化

⑤以科技成果作价投资、折算股份或者出资比例

⑥其他协商确定的转化方式科技成果转化

为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。（3）企业创新能力评价之研究开发组织管理水平（≤20分）①制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账（≤6分）根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况，结合以下几项评价，进行综合评价②设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作（≤6分）③建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台（≤4分）④建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度（≤4分）（4）企业创新能力评价之企业成长性（≤20分）①净资产增长率A净资产增长率＝1/2x（第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）－1B净资产=资产总额－负债总额②销售收入增长率销售收入增长率＝1/2（第二年销售收入÷第一年销售收入＋第三年销售收入÷第二年销售收入）－1☆企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算；第二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。☆企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。申报高新技术企业的八个条件（同前）的三个变化

一、“研发费用占销售收入比例”指标调低为5%，使规模较小、研发投入较少的中小企业享受到高新技术企业政策优惠。避免误区：规模较小的居民企业不能申报高新技术企业。

二、“科技人员占比”指标由“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上”调整为“企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占到企业当年职工总数的比例不低于10%”，是考虑到目前企业研发形式日益多样化，产学研合作逐步深入。避免误区：依靠外部力量开展研发活动的居民企业不能申报高新技术企业。三、取消“近三年内”获得知识产权的限制和取消“5年以上独占许可”获得知识产权的方式，鼓励企业自主研发，避免知识产权滥用。

避免误区：通过技术转让等获得知识产权的居民企业不能申报高新技术企业。高新技术企业申报条件的两个注意点

一、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

二、企业创新能力评价应达到相应要求。综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。评价指标：知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性。

传统思维与创新思维高新技术企业认定，只看技术领域，不管行业领域无论从事何种行业的企业，只要符合《高新技术企业认定管理办法》的要求，都可以申请高新技术企业认定。主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围中的哪一项，企业应当根据自身情况对标对表查找，一般都能找到。技术领域要注明到四级目录，例：电子信息技术软件嵌入式软件嵌入式网络技术企业应瞄准高新技术领域加大研发投入国际企业界的实践经验表明：企业的研发强度超过5%时，竞争力强；比重为2%时，能够基本维持；比重低于1%时，则难以生存。

有资料显示：国外民营企业平均生命周期为12.5年，我国民营企业的平均寿命只有2.9年。北京中关村“电子一条街”5000家民营企业，生存时间超过5年的不足9%，生存期超过8年的企业仅占3%左右。企业应当坚持走依靠科技进步的内涵式发展道路！！！2019年度高新技术企业研发费用加计扣除备案额超过123亿元。研发活动不管是否成功，都可以进行归集研发费用。技术创新与商业模式创新申报高新技术企业认定的八种资料

1.《高新技术企业认定申请书》（在线打印并签名、加盖企业公章）；

2.证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件；

3.知识产权相关材料（知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等）、科研项目立项证明（已验收或结题项目需附验收或结题报告）、科技成果转化（总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织管理（总体情况与四项指标符合情况的具体说明）等相关材料；4.企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料；5.企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等；6.经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；8.近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表及附表）。对涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。整理申报资料的四点忠告

1.仔细研究申报要求和评分细则，搜集每一个评分项目的证明材料，确保证明材料的完整性。

2.对搜集到的材料进行整合和完善，确保材料质量过关。

3.保证各个模块与其他材料前后逻辑一致，不能前后矛盾。

4.以企业的实际为导向，杜绝出现有明显问题的材料。申报资料排列或分类技巧的三个例子

1.知识产权排列技巧：Ⅰ类权优先排列，Ⅱ类之后排列；授权的优先排列，申报的之后排列（参考）。2.研发项目分类技巧：根据企业实际研发项目分类;根据企业取得的专利进行分类。【要与企业的内部立项或者外部立项数量、名称、项目参与的人员、研发费用预算等保持一致】

3.高新技术产品（服务）收入分类技巧:根据产品（服务）类别分类;根据产品（服务）的关键技术进行分类。【要与研发项目、专项审计报告、专利、成果转化等相互印证】申报资料中容易出错的四种附件

1.“知识产权相关材料”中的反映“反映技术水平的证明材料”是指知识产权证书后的专利说明页。2.“研发活动说明材料”是指项目立项证书、成果验收报告、查新报告、专利等研发活动的辅助证明材料。3.“科研项目立项证明”包括已验收或结题项目的验收或结题报告。4.科技人员名单应罗列申请认定前一年内累计实际工作时间在183天（自然日）以上的在职、兼职和临时聘用人员。【工资的银行流水、社保缴纳清单、兼职合同等证明资料很重要】

企业最好自己做资料，节约申报成本。

从2019年起，不再公布可以出具审计或鉴证报告的中介机构名单涉及中介机构的注意事项：

1.中介机构应当符合《高新技术企业认定管理工作指引》中规定的条件要求，企业有权利要求中介机构出具符合条件的证明，或者向所在地财政、税务或注协咨询。

2.中介机构出具审计或鉴证报告时符合《高新技术企业认定管理工作指引》中规定的条件要求，其出具的审计或鉴证报告就有效。3.外地中介机构符合《高新技术企业认定管理工作指引》中规定的条件要求，其出具的审计或鉴证报告同样有效。03高技术技术企业的申报程序有哪些？高新技术企业的认定流程图

（一）自我评价：企业应对照《高新技术企业认定管理办法》和本《高新技术企业认定管理工作指引》进行自我评价。（二）注册登记：企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写《企业注册登记表》并通过网络系统提交至认定机构。认定机构核对企业注册信息，在网络系统上确认激活后，企业可以开展后续申报工作。（三）提交材料：企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写《高新技术企业认定申请书》。通过网络系统提交至认定机构，并向认定机构提交八种资料。（四）专家评审：认定机构收到企业申请材料后，根据企业主营产品（服务）的核心技术所属技术领域组织专家组进行评审。具备条件的地区可进行网络评审。（五）认定报备：认定机构结合专家组评审意见，对申请企业申报材料进行综合审查（可视情况对部分企业进行实地核查），提出认定意见，确定认定高新技术企业名单，报领导小组办公室备案，报送时间不得晚于每年11月底（每年企业申报截至为8月31日）。（六）公示公告：经认定报备的企业名单，由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日。无异议的，予以备案；有异议的，须以书面形式实名向领导小组办公室提出，由认定机构核实处理。

领导小组办公室对报备企业可进行随机抽查，对存在问题的企业交由认定机构核实情况并提出处理建议。高新技术企业的申报程序高新技术企业申报话题之题外话题哪些情况将被取消高新技术企业资格？

《高新技术企业认定管理办法》第十九条规定，已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：（一）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；（二）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；（三）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。高新技术企业服务机构2.认定平台：高新技术企业认定管理工作网（）全国统一的平台。

注意：①企业提交的申报资料，当