2021年电大财务案例分析考点版

一．单选题

1.下列选项中,属于经营活动产生钞票流量是(

B

)

B购买商品支付钞票

10.M公司利润总额为4500万元,利息费用为1500万元,该公司利息偿付倍数是(

A

)

A4

100.在杜邦分析体系中,综合性最强财务比率是:（

D

）,D净资产收益率.

101.

财务报表分析对象是:

D公司各项基本活动.

102债权人在进行公司财务分析时,最为关注是:

A偿债能力

103、把若干财务比率用线性关系结合起来，以此评价公司信用水平办法是（

D

）

D沃尔综合评分法

104.资产运用效率是指资产运用有效性和（

C

）

C充分性

105.

有形净值债务率重要是用语衡量公司风险限度和对债务偿还能力

B债务率这个指标越大，表白风险越大

107.股票获利率计算公式中，分子是股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%

B普通股每股股利

108.利润表上半某些反映经营活动,下半某些反映非经营活动,其分界点是(

B

)

B营业利润

109.公司管理者将其特有钞票投资于”钞票等价物”项目,其目C运用暂时闲置资金赚取超过持有钞票收益

11.产权比率分母是(

C

)

C所有者权益总额

110.利润分派表中未分派利润计算办法是（

D

）D年初未分派利润+本年净利润-本年利润分派

111下旬各项指标中,可以反映收益质量指标是C营运指数

112.财务报表分析是对象是C公司各项基本活动

113.如果公司速动比率很小,下列结论成立是（

A

）A公司短期偿债风险很大

114产权比率分母是(

C

)

C所有者权益总额

116投资报酬分析最重要分析主体是B投资人

117下列各项中,属于经营活动成果是D主营业务利润

119如果公司速动比率很小,下列结论成立是C公司短期偿债风险很大

120经营者分析资产运用效率目是C发现和处置闲置资产

12.下列各项中，不属于投资活动成果是（D股本

13.投资报酬分析最重要分析主体是（

B投资人

121从营业利润率计算公式可以得知,当主营业务收入一定期,影响该指标高低核心因素是B营业利润

14.下列各项中,属于经营活动成果是（

D

）P22

D主营业务利润

16.如果公司速动比率很小,下列结论成立是（

C

）,C公司短期偿债风险很大

18.从营业利润率计算公式可以得知,当主营业务收入一定期,影响该指标高低核心因素是（

B

）B营业利润

19.下列财务比率中，能反映公司即时付现能力是（

B

）B钞票比率

1当财务杠杆不变时，净资产收益率变动率取决于（

B

）P158

B资产收益率变动率

2.预期末来钞票流入现值与净投资现值之差为(

C

)

C经济收益

20.下列各项中，属于经营活动损益是B主营业务利润

21.下列财务比率中，不能反映公司获利能力指标是B资产周转率

22.下列指标中，受到信用政策影响是C应收账款周转率

23.若公司持续几年钞票流量适合比率均为1则表白钞票流量B正好可以满足公司寻常基本需要

24.

在平均收账期一定状况下，营业周期长短重要取决于（

A

）A存货周转天数

25

ABC公司净资产收益率目的为20%，资产负债率调节为45%，则其资产净利率应达到（

D

）

D11%

27.ABC公司每股市价为18元,每股净资产为4元,则该公司市净率为

D4.5

30.

下列关于销售毛利率计算公式中，对的是（

A

）A销售毛利率=1-销售成本率

31.

公司应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（

B

）B270天

32.

如下关于经营所得钞票表达中，对的是（

B

）B净收益-非经营净收益+非付现费用

33.资产负债表初步分析不涉及C

钞票流量分析

34.处在成熟阶段公司在业绩考核，应注重财务指标是（

A

）P212A资产收益率

35.财务报表分析采用技术计算办法日渐增长，但最重要分析办法是（

B

）B比较分析法

36、如下关于经营所得钞票表达式中，对的是（

D

）D净收益-非交经营净收益+非付现费用

38.若流动比率不不大于1，则下列结论中一定成立是（

C

）C营运资金不不大于零

39下列选项中，只出当前报表附注和利润表有关项目中，而不在资产负债请中反映是（

B）B经营租赁

4.下列财务指标中,不能反映公司获取钞票能力是（

D

）P182

D钞票流量与当期债

41、销售净利率计算公式中，分子是（

C

）C净利润

42、不同财务报表分析主体对财务报表分析侧重点不同，产生这种差别因素在于各分析主体C分析目不同

43下列先项中，不属于资产负债表中长期资产是（

A

）

A应付债券

44.下列指标中，受到信用政策影响是（

A

）A应收账款周转率

46.计算总资产收益率指标时，其分子是（

D

）D净利润

47.经营者分析资产运用效率目是（

D

）D发现和处置闲置资产

48.下列说法中，对的是（

B

）P84

B对于股东来说，当所有资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好

49.下列各项指标中，可以反映长期偿债能力是（

C

）C资产负债率

50.较高钞票比率一方面会使公司资产流动性增强，另一方面也会带来（

A

）A机会成本增长

51．如下各项不属于流动负债是（

A

）

A预付帐款

53.与产权比率相比资产负债率评估公司长期偿债能力侧重点是（

D）D揭示债务偿付安全性物质保障限度

54.当财务杠杆系数不变时,净资产收益率变动率取决于（

B

）B资产收益率变动率

55.下列各项选项中,也许导致公司资产负债率变化经济业务是(

A

)

A接受所有者投资转入固定资产

56.较高钞票比率一方面全使公司浆流动性增强，另一方面也会带来（

B

）B、机会成本增长

57.下列各项中，不影响毛利率变化因素是（

B

）B生产成本

58.下列各项中，不属于投资活动成果是）B、股本

59.下列各项中，属于影响毛利变化外部因素是C、市场售价

6.公司对子公司进行长期投资主线目在于（

D

）。D为了控制子公司生产经营,获得间接受益

60.从营业利润率计算公式可以得知，当主营业务收入一定期，影响该指标高低核心因素是（

D

）D营业利润

61.某公司当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，总资产周转率为2，则资产净利率为（

C

）%C

25

62.下列选项项中,属于减少短期偿债能力列（表）外因素是(

C

)

C已贴现商业承兑汇票形成或有负债

64.与产权比率比较,资产负债率评价公司长期偿债能力侧重点是(

B

)

B揭示债务偿付安全性物质保障限度

65.在总资产收益率计算公式中,分母是C资产平均余额

分子是

D净利润

67.下列各项中可以表达公司某些长期资产以流动负债作为资金来源是(

D

)

1

D流动比率不大于1

68.下列指标中,不能用来计量公司业绩是C资产负债率

69.每元销售钞票净流入可以反映B获取钞票能力

7.公司管理者将其持有钞票投资于钞票等价物项目，其目在于：

C运用暂时闲置资金赚取超过持有钞票收益

70.下列选项中,不能导致公司应收账款周转率下降是(

D

)

D公司主营业务收入增长

71.下列各项中,属于经营活动成果是(

D

)

D主营业务利润

72.某公司年末资产总额为9800000元,负债总额为5256000元,据以计算产权比率为(

A)

A1.16

73.运用利润表分析公司长期偿债能力时,需要用到财务指标是(

C

)

C利息偿付倍数

77.每元销售钞票净流入可以反映(

B

).

B获取钞票能力

78.下列选项中,不能导致公司应收账款周转率下降是(

D

)

D公司主营业务收入增长

79.运用利润表分析公司长期偿债能力时,需要用到财务指标是(

C

)

C利息偿付倍数

80.在计算披露经济增长值时,不需要调节项目是

D销售成本

82产权比率分母是（

A

）

A所有者权益总额

84预期将来钞票流入现值与净投资现值之差为

C经济收益

86.如下关于经营所得钞票表达式中,对的是（

A

）A净收益-非经营净收益+非付现费用

88.某公司年末资产总额为9800000元,负债总额为5256000元,据以计算产权比率为：（

C

）

9.某公司主营业务收入净额为36000万元,流动资产平均余额为4000万元,固定资产平均余额为8000万元.假定没有其她资产,则该公司总资产周转率为(

C

)次

C3.0

90.当息税前利润一定期,决定财务杠杆高低是（

D

）D利息费用

91.公司长期偿债能力重要取决于D获利能力强弱

92.

如下各项中不属于流动负债是B预付帐款

93.

某公司期末速动比率为0.6,如下各项中能引起该比率提高是（

A

）A获得短期银行借款

94.

财务报表分析采用技术办法日渐增长,但最重要分析办法是(

B

)

B比较分析法

95.

在下列各项资产负债表日后事项中,属于调节事项是（

C

）C.已拟定获得或支付补偿

97.

不同财务报表分析主体对财务分析侧重点不同,产生这种差别因素在于各分析主体

C分析目不同

98.

B公司年末负债总额为10万元,所有者权益总额为480000万元,则产权比率为(

B

)。B

0.25

1.A公司年末流动资产为240000万元,流动负债为150000万元,存货40000万元,则下列说法对的是（

D

）D营运资本为90000万元

52.C公司年末无形资产净值为30万元,负债总额为10万元,所有者收益总额为480000万元.则有形净值债务率是（

C

）

有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益-无形资产净值）]×100%

C

0.25

5.ABC公式平均每股普通股市价为17.80元,每股收益0.52元,当年宣布每股股利为0.25元,则该公司市盈率为(

A

)

A

34.23

106.K公司实现营业利润100万元，预测今年产销量能增长10%，如果经营杠杆系数为2，则可望实现营业利润额为（

B

）

B120万

[（x-100）/100]/10%=2

26.ABC公司资产总额为500000万元，流动负债为10000万元，长期负债为1500017.万元。该公司资产负债率是（

E

）

资产负债率=负债总额/资产总额

E、300%

28.

ABC公司年实现利润状况如下,主营业务收入4800万元,主营业务利润3000万元,其她业务利润68万元,存货跌价损失56万元,营业费用280万元,管理费用320万元,则营业利润率为:（

D

）D50.25%

[（3000+68-56-280-320）/4800]

29．ABC公司经营活动钞票交流量为50000万元，同期资本支出为100000万元，同期钞票股利为45000万元，同期存货净投资额为-5000万元，则该公司钞票适合比率为（

D

）。D。35.71%

[50000/（100000-5000+45000）]

37.为了直接分析公司财务状况我经营成果在同行业中所处地位，需要进行同业比较分析，其中行业原则产生

根据是（

A

）

A行业平均水平

83某公司净利润为83519万元,本年计提固定资产折旧为12764万元,无形资产摊销95万元,则本年产生经营活动净钞票流量是（

B

）

B96378

[83519+12764+95]

87.J公司主营收入为500000万元,其年初资产总额为650000万元,年末资产总额为600000万元,则该公司总资产周转率为（

B

）

B0.8

[500000/625000]

二．多选题

1.

比较分析法按照比较对象分类，涉及（

ABD

）P15

A历史比较

B同业比较D预算比较

10.

下列关于有形净值债务率说法中对的是（

ACD

）A有形净值债务率重要是用于衡量公司风险限度和对债务偿还能力

C有形净值债务率这个指标越大,表白风险越大

D有形净值债务率这个指标越小,表白债务偿还能力越强

11.在下列资产负债表项目中,属于筹资活动成果有（

ACE

）

A短期借款C长期借款E留存收益

12.财务报表初步分析内容有（ABCD）P36

A阅读B比较C解释D调节

13.根据财务杠杆法对净资产收益率进行分解公式,影响净资产收益率因素有(

ABCD

)P158

14.财务报表附注中应披露会计政策有(

BCD

)

B.收入确认原则C.所得税解决办法D.存货计价办法

16.通货膨胀对资产负债表影响，重要有（

BDE

）B高估负债D低估存贷

E低估长期资产价值

17.经营杠杆系数重要用途有（

AD

）P132

A营业利润预测分析D营业利润考核分析

18.下列各项中，属于财务报表分析原则有（ABCDE

）P12

19.如下各项中，属于反映资产收益率指标有（AC

）P137

A总资产收益率C长期资本收益率率

2.

下列各项中，决定息税前经营利润因素涉及（

ABCD）A主营业务利润

B其她业务利润

C营业费用

D管理费用

20.下列各项中，影响资产周转率因素有（

ABCDE

）A公司年处行业及其经营背景B公司经营周期长短C公司资产构成及其质量D资产管理力度E公司采用财务政策

21.下列各项业绩评价指标中，属于非财务计量指标ABCDE）A市场占有率B质量和服务C创新D生产力E雇员培训

22.下列各项活动中，属于经营活动产生钞票流量项目有（

ABCD

）A销售商品、提供劳务收到钞票B购买商品、接受劳务支付钞票C支付给职工以及为职工支付钞票D收到税费返还

23.在财务报表附注中应披露会计预计有（

AB

）A长期待摊费用摊销期B存货毁损和过时损失

24.国有资本金效绩评价对象涉及（

AB

）P216

A国有控股公司B国有独资公司

25.下列关于资产负债率传述中,对的有（ACDE

）A资产负债率是负债总额与资产总额比值

C对债权人来说,资产负债率越低越好.D对经营者来说,资产负债率应控制在适度水平.E对股东来说,资产负债率越高越好、

27.运用利润表分析长期偿债能力指标有（

BD

）B利息偿付倍数D固定支出偿付倍数

3.

下列各项中属于股东权益有（

ABCDE

）P48

注：E选项属于C内容之一，选否自己决定！

30.股票获利率高低取决于（AD

）P163A股利政策D股票市场价格状况

32.盈余公积涉及项目有（

ADE

）A法定盈余公积D任意盈余公积E法定公益金

33.一项投资被确以为钞票等价物必要同步具备条件有(

ABCD

)

34.在财务报表附注中应被披露会计政策有(

BCE)B存货计价办法C所得税解决办法E收入确认原则

35．下列各项中影响毛利率变动内部因素有（ABCD）A市场开拓能力B成本管理水平C产品构成决策D公司战略规定

36.在财务报表附注中披露会计政策有（

BCD

）B收入确认原则C所得税解决办法D.存货计价办法

37.如下各项中属于财务报表分析主体有（

ABCDE

）A债权人B经理人C投资人D政府机构E公司职工

38.运用资产负债表分析长期偿债能力指标重要有(

ACD

)

A资产负债率C产权比率D有形净值债务率

39.下列各项指标中,可以反映财务弹性指标有(ADE

)

A,钞票流量适合比D钞票股利保障倍数E钞票再投资比率

4.

根据杜邦分析法，当权益乘数一定期，影响资产净利率指标有（

AC

）A销售净利率

C资产周转率

40.在财务报表附注中应批露会计预计有(

AB

)

A长期待摊费用摊销期B存货毁损和过时损失

41.下列关于有形净值债务率论述中对的是(

ACD

)

A有形净值债务率重要是用于衡量公司风险限度和对债务偿还能力

C有形净值债务率这个指标越大，表白风险越大D有形净值债务率这个指标越小，表白债务偿还能力越强

42.如下属于短期偿债能力衡量指标有(

ABCE

)

A流动比率,B速动比率C钞票比率E营运资本

43.在财务报表附注中应披露会计政策有(

BCE)

B存货计价办法C所得税解决办法E收入确认原则

44.赢余公积涉及项目有(

ADE

)A法定赢余公积D任意赢余公积E法定公益金

47.根据综合毛利率计算公式,影响综合毛利率水平直接因素有*(

AB

)

A产品销售比重B各产品毛利率

5.下列各项中，属于非经营活动损益有(

ABCD

)

A财务费用

B营业外收支

C投资收益

D所得税

55下列各项中,影响资产周转率有(

ABCDE

)

A公司所处行业B经营周期C管理力度D资产构成E财务政策

6.

某公司当年税后利润诸多,却不能偿还到期债务,为查清其因素,应检查财务比率涉及（

ABE

）

7.

在杜邦分析图中可以发现，提高净资产收益率途径有(ABCDE)

A使销售收入增长高于成本和费用增长幅度

B减少公司销货成本或经营费

C提高总资产周转率

D在不危公司财务安全前提下，增长债务规模，增大权益乘数

E提高销售净利率

8.审计报告类型涉及(

ACDE

)A原则无保存意见审计报告

C保存意见审计报告

D回绝意见审计报告E否定意见审计报告

8.在使用经济增长值评价公司整体业绩时,最故意义指标是（

B和C

）B披露经济增长值C基本经济增长值

9.下列各项活动中,属于筹资活动产生钞票流量项目有(

ABCDE

)P181

A.

资产收益率B.负债利息C.负债与净资产比重D.所得税税率

A.偿债能力分析B.投资报酬分析C.

资产运用效率分析D.获利能力分析E.钞票流动分析

A持有期限短B流动性强C易于转换为已知金额钞票D价值变动风险小

A股本

B资本公积

C盈余公积

D未分派利润

E法定公益金

A目明确原则B全面分析原则C成本效益原则D实事求是原则E系统分析原则

A以钞票偿还债务本金B支付钞票股利C支付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权资本金

A资产负债率B流动比率

E已获利息倍数

三．判断题:

10.财务报表分析对象是公司经营活动。（

×

）

11.为精确计算就收账款周转效率,其周转额应使用赊销金额。（

√

）

12.公司钞票股利保障倍数越大,表白该公司支付钞票股利能力越强。（

√

）

13.资产转化成钞票时间越短,资产预测出售价格与实际出售价格差别越小,阐明流动性越强。（

√

）

14.债务保障率越高,公司承担债务能力越强。（

√）

15.营运资金是一种相对指标,有助于不同公司之间比较。（

×

）

16.营运资金是一种相对指标,有助于不同公司之间比较....

。（

×

）

17.在评价公司长期偿债能力时，不必考虞经营租凭对长期偿债能力影响（

×

）

18.市净率是普通股每股市价与每股净资产比例关系。（

√

）

19.决定息税前利润因素重要有主营业务利润、其化业务利润、营业费用和管理费用（

√

）

1财务杠杆总是发挥正效应.（

×

）

20.债务偿还强制限度和急迫性被视为负债质量（

√

）

21.长期资本是公司所有借款与所有权益共计（

×

）

22利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用比值（

√

）

23.为精确计算应收帐款周转效率，其周转额应使用赊销金额（

√

）

24.营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快（

√

）

25.对公司短期偿债能力进行分析重要是进行流动比率同业比较、历史比较和预算比较分析（√）

26.长期资本是公司所有借款与所有者权益共计。（

×

）

27.普通来说，公司获利能力越强，则长期偿债能力越强。（

√

）

28.市场增长值是总市值减去总资产后余额。（

×

）

29.根据杜邦分析原理，在其她因素不变状况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率。（

√

）

2当流动资产不大于流动负债时,阐明某些长期资产是以流动负债作为资金来源.（

√

）

3.营运资金是一种相对指标,有助于不同公司之间比较.

。（

×

）

30.如果公司有良好偿债能力名誉，也能提高短期偿债能力。（

√

）

31.运用应收账款周转天数和收入基本存货周转天数之和可以简化计算营业周期

。（

√

）

32.为精确计算应收账款周转效率,其周转额应使用赊销金额。（

√

）

33.根据杜邦分析原理,在其她因素不变状况下,提高权益剩数,将提高净资产收益率。（

√

）

34.影响主营业务收入变动因素有产品销售数量和销售单价.（

√

）

35.市净率是普通股每间股市价与每股净资产比例关系。（

√

）

4.债务保障率越高，公司承担债务能力越强.

。（

√

）

5.运用应收帐款周转天数和收入基本存货周转天数之和可以简化计算营业周期.（

√

）

6.资产运用效率也会受到资产质量影响.

。（

√

）

7债务偿还强制限度和急迫性被视为负债质量.

。（

√

）

8.根据杜邦分析原理,在其她因素不变状况下,提高权益乘数,将提高净资产收益率.

（

√

）

9.有形净值是指所有者权益减去无形资产净值后余额..（

√

）中央广播电视大学-第二学期“开放本科”期末考试（开卷）财务案例研究试题一、单项案例分析题（每题15分，共30分）1．依照教材案例六资料，阐述财务总监详细职能。2．中华人民共和国证监会《上市公司发行可转换公司债券实行办法》对投资者和发行人双方利益保护提出了哪些规定？其目是什么？二、综合案例分析题（本题70分）规定：请运用所学财务管理知识点评下面案例（分析不得少于1000字）。公司内控机制建立，必要以资金控制为重心。浙江JY股份公司（如下简称JY股份）在加强内部资金控制机制方面有这样某些好经验：一、建立完整内控管理制度JY股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分派和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目的是减少成本、节约开支、增长收入。公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确目的筹划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算管理制度。在划分内控职责时，将管理责任贯彻到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密控制系统。在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策状况，建立科学决策程序；二是查应收账款及赊销状况，建立完整应收账款（货款）管理办法；三是查存货资金占用，建立严格采购、验收、储存管理制度，积极实行ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制‘四是查各项成本费用支出水平，建立以原则成本、定额费用为内容管理办法。二、实行资金全面预算管理一定期期资金预算体现了公司最高权力机关在这一时期经营思想、经营目的和经营决策。它核心功能在于对公司业务流、资金流进行全面整合和规划，并按照职责范畴贯彻到相应责任单位或个人。为了充分发挥预算管理作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核过程进行认真调查、调节、重复计算分析；环绕总体目的，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算涉及(1)以公司经营成果为核心赚钱预测；(2)以钞票流量为基本财务收支预算；(3)以公司技术改造、固定资产和对外投资为重要内容投资预算。分公司预算是公司各分公司生产经营及经营成果预测和筹划。预算编制程序采用“二下一上”办法，规定细化到可以详细操作，并能定量考核，列出各项财务指标明细表。在预算编制过程中，公司上下充分交流信息，统一结识，使各级负责人明确责任和目的，避免决策疏漏和使用上挥霍，从主线上杜绝经营决策随意性。三、制定严格授权批准制度综合预算批准权集中在公司本部，如在执行过程中因特殊状况需变更预算项目或金额，按审批权限逐级调节。调节额在5万元如下由总经理授权，财务部审定；5万元以上由财务部审核，报总经理批准；对单位土建工程投资预算调节，每增长l万元以上需报财务部审定，总经理批准；1万元如下由各分（子）公司报财务部审定、批准。月度财务收支预算在每月15日调节一次，各分（子）公司预算调节资料必要提交财务部审核，财务部依照各部门用款筹划进行检查、分析，结合上月实际和本月销售，往来款清理和银行短期货款等状况，平衡后报总经理批准执行。年度预算在每年6月调节一次。授权额度大小反映了被授权者参加公司经营管理深浅限度，解决原则性与灵活性协调关系。四、重点加强采购与付款、销售与收款、生产与成本三大环节资金控制采购过程重要控制请购、订购、合同审计、验收和付款五个环节。控制办法重要有：(1)设专职采购员，生产、销售部门不能自行采购，采购员不能兼办类似销售、会计等其她业务。物资请购、订购、合同审计、验收和付款由各个部门明确分工，各负其责。(2)采购必要有筹划，有合同，采购费用也要有筹划。(3)严把验收入库关与付款结算关，出纳部门根据经公司验收部门签字、审计部门审计核算、财务部长审批后各种原始单据承付货款，缺一不可。销售过程重要控制定立销售合同、编制发货单、开票收款等环节，控制办法重要有：(1)公司设销售部专门负责销售业务，各分（子）公司与采购合设供销科办理有办销售业务，其她人员不能自行销售。(2)销售业务合同订立、销售方式和结算方式选取等各个环节，都要通过批准。(3)严密登记分期收款销售、委托代销、移库代销或受托代销，严格销售检查。(4)建立销售退回控制制度。(5)针对不同销售单位采用不同结算方式。如本地转账支票、小额钞票，外地银行汇票、异地托收及出口信用证等，均依照不同资信级别选用。财务部门设立分地区、分顾客性质来款结算明细账，专人详细登记，每月结账后编制大额往来结算户余额表分送总经理及关于责任部门。各关于责任部门建立相应客户往来款台账，每月与财务部门核对，在合同履行期内及时清理，对超期未收回须将案卷移送合同办公室，报经公司主管领导批准后，派专人前去清理和催讨，。并通过法律途径解决，失去诉讼时效，要追究负责人经济责任。货款回收迸度，与负责人奖惩挂钩。依照生产经营环节和组织构造合理设立成本中心，拟定职责范畴和管理权限，强调成本中心负责人承担责任。每年修订一次原材料消耗、机物料消耗及各项费用定额。财务部门监督成本定额执行状况，按月、季、年及时分析成本费用升降因素，建立各项费用归口管理制度、费用支出奖罚制度和费