高等教育经济类自考-00060财政学笔试（2018-2023年）真题摘选含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。高等教育经济类自考-00060财政学笔试（2018-2023年）真题摘选含答案（图片大小可自由调整）卷I一.参考题库(共30题)1.由政府举办的社会保险的项目是（）。A、财产保险B、养老保险C、医疗保险D、失业保险E、工伤保险2.财政支出增加原因的理论是什么？3.政府投资、经营的主要方式有（）A、直接投资，无偿提供B、直接投资，有偿提供C、直接投资，非商业性经营D、间接投资，商业经营E、间接投资，无偿提供4.税收豁免5.现代直接税的典型税种是（）A、所得税B、人头税C、增值税D、消费税6.目前，发达国家一般都采用（）和申报清缴法两种课征方法结合运用。7.中间投票人定理8.共同消费性是决定是否公共产品的根本特征。9.商业银行的证券投资对象主要是股票而不是各类债券。10.下列关于中国公债市场的作用与功能叙述正确的是（）。A、为公债的发行和流通提供有效的渠道B、引导资金流向，调节资金的运行，促进社会资金的优化配置C、传播和获得经济信息的重要场所D、中央政府综合运用财政政策和货币政策对宏观经济发挥调节作用的市场渠道11.下列（）属于转移性支出。A、失业救济金B、国防费C、养老保险D、文化事业费12.国际重复征税是指两个或两个以上的国家对（）或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。13.我国财政目标是实现绝对公平。14.世界各国弥补财政赤字的最常用方法是（）。A、动用财政结余B、债务融资C、货币融资D、增税15.政府承担社保原因是什么？16.现收现付制的特征是下一代人承担了本代人的养老金。17.美国的消费税主要分为四类：（）、受益性的消费税、矫正性的消费税及对奢侈品征税。18.教育费附加是指（）A、国家按经营收入向经营单位收取的专门用于发展教育事业的专项资金B、国家向排污企业收取的排污费收入，专门用于环境污染的治理C、国家让度国有资产的使用权而向使用方收取的管理费收入D、因单位或个人产生违法行为，而由国家权力机关对其行为进行经济惩罚形成的财政收入。其目的是对违法行为予以制止19.关于基尼系数说法不正确的是（）A、它是意大利经济学家吉尼根据洛伦茨曲线提出的B、它是定量测定收入分配差异程度的指标C、基尼系数越小，则收入分配越不均D、它的经济含义是：在全部居民收入中用于不平均分配的百分比20.简述公共投资体制的组成要素。21.如何理解税收的“三性”。22.在计算应纳增值额不允许抵扣任何固定资产的进项税额。这种类型的增值税属于（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、净收入型增值税23.赤字财政是指财政分配在执行当中所出现的支出大于收入的差额，它是财政运行的客观结果。24.简述财政支出不断增长的理论。25.简介弥补财政赤字的方式。26.我国对预算进行管理的法律是（）。27.消费型增值税的特点是（）A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B、不允许扣除任何外购固定资产的价款C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D、以上都不是28.国防科研事业费属于（）安排的支出。A、地方预算B、行政管理支出C、国防支出D、科技支出29.并非所有的政府事业都应该收费。30.过度的政府管制会产生哪些不良后果（）A、企业不能吸引有能力的、富有创新精神的管理人才B、可以打破垄断，防止发生资源配置低效率C、政治家们往往从自身的政治利益出发，干预企业的决策D、政治家的利益并不一定与公众的利益一致E、企业缺乏足够的自主权来提高企业运行的效率卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:B,C,D,E2.参考答案:1.瓦格纳定律； 2.梯度渐进增长理论； 3.经济发展阶段理论； 4.官僚行为增长论。3.参考答案:A,C,D4.参考答案:税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。5.参考答案:C6.参考答案:源泉课征法7.参考答案:中间投票人定理：只要投票人的偏好都是单峰值的，简单多数规则一定可以产生出一个唯一的均衡解，这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致，即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过8.参考答案:正确9.参考答案:错误10.参考答案:A,B,C,D11.参考答案:A,C12.参考答案:同一跨国纳税人13.参考答案:错误14.参考答案:B15.参考答案:1.信息不对称导致私人保险市场的不完全，市场无法为个人面临的许多重大风险提供保险； 2.只在普遍提供社会保障利益的社会保险具有有益产品性质； 3.商业保险和政府保险相比，前者无法做到按照通货膨胀情况将保险支付指数化； 4.保险市场上，高成本与多样化选择之间具有替代关系； 5.税收的稳定性。16.参考答案:正确17.参考答案:限制性消费税18.参考答案:A19.参考答案:C20.参考答案:（1）公共投资项目决策体制。 （2）公共投资项目建设体制。 （3）公共投资项目运营体制。 （4）公共投资项目评价体制。21.参考答案:税收的三性是指税收的强制性、无偿性和固定性。 税收的强制性是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。 税收的无偿性是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还也不需要对纳税人付出任何代价。 税收的固定性是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。 税收的“三性”可集中概括为税收的权威性，从理论上阐明税收在社会主义市场经济中的地位和作用，指明税收的“三性”，推进税收工作的规范化和法制化，集中到一点，就是必须维护和强化税收的权威性，从根本上说，收的权威性源于国家政权的权威性。22.参考答案:A23.参考答案:错误24.参考答案:财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。对于财政支出增长现象的解释理论 主要有： （1）瓦格纳的“政府活动扩张法则”：他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，政府提供的公共物品和劳务的范围越来越大了，如交通、银行、教育、卫生保健等项目。政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。 （2）皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”：公共支出的增长不仅是由于公共收入的增长（内在因素），而且还有其外在因素，如社会动荡、战争、自然灾害等，因此，他们认为：公共收入和公共支出总是同步增长的。 （3）马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”：他们认为，在经济发展的早期阶段，政府一般在社会总投资中占有较高的比重，提供必需的社会基础设施。当经济发展进入中期阶段以后，政府投资转向解决市场失灵问题，加强对经济的干预，也要以公共支出的增长为前提。随着经济发展进入成熟阶段后，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，又进一步使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。 （4）鲍莫尔的“非均衡增长模型”：鲍莫尔将国民经济区分为两个部分：生产率迅速提高的部门如制造业和生产率提高缓慢的部门如政府部门与服务业等，如果要维持生产率较低部门的产品在整个国民经济中的比重。政府部门的支出只能增长，其规模必然越来越大，支出水平也越来越多25.参考答案:（1）动用财政历年结余。 （2）发行政府债券。 （3）向银行透支和借款26.参考答案:中华人民共和国预算法27.参考答案:A28.参考答案:C29.参考答案:正确30.参考答案:A,C,D,E卷II一.参考题库(共30题)1.我国国防支出增长总的趋势，一般滞后于财政支出和GDP的增长。（）2.财政学的研究对象是（）。A、财政活动B、财政关系C、财政政策D、A+B+C3.增量预算的要点是（）A、以上年度各项支出的支出数为依据

B、逐项确定支出预算

C、重新编制年度预算

D、以人员经费的保障为重点4.政府采购的目标包括（）A、经济有效性目标B、宏观调控目标C、保护民族产业目标D、其他特定的社会目标5.西方发达国家公债利息支付的方式有两种：按期分次支付法和债券到期（）。6.与国民经济其他部门相比，农业有其自身的特殊性，主要表现在（）。A、农业面临市场风险与自然风险双重风险B、农业比较利益低C、农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场D、农业的资产利用率低、资金周转慢E、农业劳动生产率提高的速度较慢，农产品储运较困难7.如何控制公共支出无序、过快增长8.（）不是古典经济学派的代表人物。A、斯密B、李嘉图C、穆勒D、罗尔斯9.竞争性10.公债的庇古效应是指公债发行会导致劳动和投资意愿下降以及资本积累减少的效应。11.政府依靠其财政信用，向其公众或者外国政府、国际组织借钱来满足追加的财政开支需要，即采取“量出为入”原则，可以用来解决其短期的“入不敷出”问题。12.画图说明拉弗曲线的经济学含义。13.公共产品供给的低效率是政府失灵的表现。14.基础设施所提供的产品与服务的价格，具有很强的连锁效应。（）15.试述我国财政补贴制度进一步完善的思路。16.中国历史上治税原则中的（），强调国家征税要适度。A、有度原则B、有义原则C、统一原则D、有常原则17.税收经过转嫁，可以把税负全部转嫁出去，也可能只把部分税负转嫁出去。如果纳税人通过转嫁把全部税负转移给负税人负担，可称为（）；如果纳税人通过转嫁仅把部分税负转移给负税人负担，可称为部分转嫁。18.溢价发行使政府取得的国债收入比面值高，因此溢价发行对财政最有利。19.说明罗尔斯主义对政府在收入分配方面的作用的观点。20.公共收入的最主要形式是（）。A、公共收费B、税收收入C、国有资产收入D、公债收入21.简述我国“三农”投入的特殊性。22.简述“四大纪律八项要求”的内容。23.古典经济学家主张平衡预算是出于怎么样的考虑？为什么现实中很难实现平衡预算呢？24.公平的标准是客观的。25.实现有效的政府管制必须符合以下哪些条件（）（）A、法律制度是政府管制的基本准则B、政企分离是规范政府管制的前提C、有效竞争是政府管制的政策取向D、经济原理是政府制定管理价格的基础26.财政赤字的经济效应有（）A、扩大国债规模B、货币扩张效应C、拉动总需求D、收入效应E、减少劳动供给27.公共财政的基本特征是什么？28.国债的经济调节作用有（）。A、弥补财政赤字B、调节金融市场C、维持经济稳定D、促进社会总供给与总需求平衡E、筹集建设资金29.研究财政的具体方法有（）。A、实证分析法B、规范分析法C、辩证法D、历史辩证法30.弥补财政赤字的方法有（）。A、动用历年预算结余B、发行政府债券C、发行货币D、向银行透支E、举借外债卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:正确2.参考答案:C3.参考答案:A,B,D4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:一次支付法6.参考答案:A,B,C,D,E7.参考答案:财政支出规模随着经济的发展而逐步上升，达到一定阶段后相对稳定。 影响和控制财政支出规模的因素有： 1） 宏观因素 经济型因素，经济发展的不同阶段对财政支出规模的要求不同，但是财政收入的增长会影响个人、企业从事生产的积极性，因而财政支出的增长收到财政收入增长的可能性制约。 政治性因素，政局是否稳定，政体结构效率、政府干预的政策相应影响财政支出的规模，但政治决策程序收到公共选择的制约，立宪、立法、行政和司法都来自公共选择的影响，进而控制公共支出。 社会因素，就业、医疗、城镇化等社会因素会影响对公共物品的需求，进而影响财政支出规模。 2） 微观因素 政体内在机制和公共选择，要求财政支出在微观上额高效，部门预算、国库集中首付、政府采购制度等一些列财政改革，就是提高财政支出效益，控制财政支出规模。8.参考答案:D9.参考答案:新增消费会发生额外成本。某个人已经享用的给定数量的产品无法给其他人享用。10.参考答案:错误11.参考答案:正确12.参考答案: 该曲线说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系。横轴代表税率，纵轴代表税收收入。这三方面含义： 1.高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 2.取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率。 3.税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。13.参考答案:正确14.参考答案:正确15.参考答案:（1）从制度创新入手，提高财政补贴支出效益。（2）改变农业补贴方式。（3）取消绝大部分工业企业亏损补贴。4）改革公用事业补贴。5）增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性。6）运用财政补贴，加强环境保护。（7）运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。16.参考答案:A17.参考答案:完全转嫁18.参考答案:错误19.参考答案:社会福利W=min（U甲，U乙） 社会福利由社会上状况最差的人的水平决定的，因而将富人的收入转移给穷人社会状况会得到改善，意味这社会的进步。20.参考答案:B21.参考答案:我国的“三农”投入具有不同于一般的特殊性。 首先，我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门。一方面，农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大，而且具有明显的周期性，另一方面，农产品的需求弹性较小，需求是相对稳定的。一向对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。 其次，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。建设社会主义新农村，协调城乡发展，是构建和谐社会的重中之重，是一项巨大的系统工程，不可能以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用。既然是政府起主导作用，自然也就是财政在其中起主导作用。22.参考答案:四大纪律：领导干部要严格遵守党的政治纪律、组织纪律、经济工作纪律和群众工作纪律。 八项要求： （1）要同党中央保持高度一致，不阳奉阴违、自行其是； （2）要遵守民主集中制，不独断专行、软弱放任； （3）要依法行使权力，不滥用职权、玩忽职守； （4）要廉洁奉公，不接受任何影响公正执行公务的利益； （5）要管好自己偶、子女和身边工作人员，不允许他们利用本人的影响谋取私利； （6）要公道正派用人，不任人唯亲、营私舞弊； （7）要艰苦奋斗，不奢侈浪费、贪图享受； （8）要务实为氏，不弄虚作假、与民争利。23.参考答案:古典经济学家之所以主张平衡预算政策，主要是出于两种基本考虑：一是政府财政出现赤字就要依靠发行公债予以弥补，发行公债不仅会减少私人经济部门的投资，而且还会带来通货膨胀的危险。二是财政赤字本质上属于经济生活中的巨大浪费，应该严加控制，而实行年度平衡的预算政策最有助于控制政府支出的不断增长，从而在根本上解决财政赤字问题。 政府预算实现周期平衡并非易事，原因有二：其一，对经济周期进行预测是极其困难的，而如果不能准确预测，政府便无法使其预算周期与经济周期保持一致；其二，即使政府能够准确地预测经济周期的变动，但依然不能保证繁荣时期的财政盈余恰好等于萧条时期的财政赤字。如果二者不相等，周期平衡预算也是困难的。24.参考答案:错误25.参考答案:A,B,C,D26.参考答案:A,B,E27.参考答案:公共财政的基本特征有四个： 一是非直接生产性特征。虽然经济社会赋予政府以满足公共需求的任务，但是，这并不要求政府一定要象私人那样亲自从事各种物质生产、经营活动以及收入分配活动。事实上，政府可以通过预算支出——私人生产——集体消费的方式，在不同程度上满足不断增长、不断变化的各类公共需求。政府也可以通过国家税收与转移支付方式，按照社会确定的公平标准调节社会收入与财产的分配格局。政府还能够通过协调财政政策、货币政策、收入政策，对宏观经济调控发生积极影响作用，以便实现保持充分就业与物价稳定的基本目标。总之，政府只要对其掌握的有限财政资源实行有效运作（主要是通过税