广州本田四S专营店经营管理制度汇编财务管理制度样本

广州本田4S专营店经营管理制度汇编财务管理制度财务管理制度目录1、财务管理办法总则2．费用报销程序3．借款程序图4．报销程序图5．零部件、辅料采购付款程序图6．非钞票采购及货到付款程序图7．钞票采购付款程序图8．差旅费开支管理办法9.资金支出及审批程序10.资产控制管理办法11.固定资产管理办法12．低值易耗品管理办法13．财务部组织机构及人员编制图14．财务部工作职责15．财务人员职业道德16．岗位描述17．整车销售价格拟定及发车程序18．物资、车辆出店规定19．维修、按揭车辆欠款管理规定20．维修配件交旧领新规定总则为加强我公司财务管理与会计核算，充分发挥财务工作在经济活动中重要作用，提高公司经营管理体制水平和经济效益，促使公司适应社会主义市场经济需要，规范生产经营及财务行为。依照国家和徐州市关于财务管理规定，结合我公司实际，制定本管理办法。公司财务管理必要遵循“统一领导、按级负责、集中管理、独立核算”基本原则。财务管理基本任务与规定：严格执行国家各项财经方针、政策及财经纪律和《商品流通公司财务会计制度》；建立健全公司财务管理制度，完善内部经济责任制；做好财务筹划，搞好会计核算、会计分析与考核工作，如实反映公司财务状况与经营成果；筹集资金，合理运用，监督经济活动，提高经济效益，实现公司资产增值目的。财务管理实行电算化，提高效率、节约人力，实现当代化管理。本管理办法经董事会讨论通过后发布实行。财务机构、会计人员与职责财务机构按照集中管理、独立核算规定设立。公司设立财务总监、财务经理，下设主管会计（由财务经理兼任）、收银（材料）会计（兼车间记录核算）、出纳会计、保险业务会计。财务人员聘请与录取，要具备会计从业资格证书，并严格考核政治思想与工作责任心，合格后才干上岗。财务机构与财务人员重要职责：严密组织、正的确施财务管理与会计核算；及时反映财务状况及经营成果；编制公司财务筹划，参加公司管理及经营决策；依法筹措资金，合理调度资金，监督资金及时回笼，保证资金良性循环财务人员应行使工作权力：维护财经纪律和财经制度权力，按照《会计法》、《公司财务制度》、〈公司会计准则〉进行财务管理和会计核算权力，不受任何行政干预权力；对公司资金运作监督和控制权力；向上级报告和反映本单位财务管理和违法违纪权力。财务机构必要严格建立内部控制制度和财务人员岗位责任制。实行会计、出纳分管制度；票据印章分管；会计核算日清月结制度；会计档案保管制度；货币资金、结算票据使用登记制度；实物验收、领用登记和保管制度。做到分工明确，责任到人，事事有人管。财务人员离任或调动必要按规定办理详细交接手续，并在上级或财务负责人监督下进行交接。交接不清（账目不清）不得离任。必要时，请会计师事务所审计后才干交接。公司应按照公司章程向股东筹足资本金，并由会计师事务所出具验资报告。资本金除依法转让外，不得以任何方式抽走，只准用于流动资金固定资产及其她资产，未经董事会批准不得对外投资。也不许将资金借给，或为她人提供担保。第三章资金管理钞票使用应遵守原则：钞票只能用于支付职工个人工资及费用报销；不能转账单位以及支付劳务报酬；局限性转账起点小额零散星开支。对往来单位发生收付款项，都必要通过银行转账结算。钞票由出纳员专门保管，并承担保管责任。收银会计当天收到钞票，在营业终了进行盘点核对，次日及时与出纳会计进行结算，对数额较大钞票，要派专车送存银行，保证钞票安全。出纳库存钞票要实行定额控制，普通不超过3天零星开支。员工因业务需要借支钞票时，借款人先填写借款凭证，本人签字，财务审核，总经理签字才干借支。出差回来，一星期内必要报账，逾期不报账者，财务部有权按借款数额在工资中分期扣回。收银员对钞票收入业务，要逐笔在原始凭证上加盖“钞票收讫”章，出纳会计对钞票收付业务，要逐笔在钞票日记账上进行登记并在原始凭证上加盖“钞票付讫”章，详细反映钞票收入、付出、结存状况，每日终了应将库存钞票与账面钞票进行核对，做到日清月结。第十八条公司银行存款由财务直接掌握，收付款凭证由专人保管，各类款项收入与付出详细内容要填写齐全，不准巧立名录，不得开空头支票和空白支票，特殊状况要开空白支票，必要限额。并写明收款人和用途。七天内凭报销凭证办理报销手续。第十九条银行存款付出，每笔业务需由经办人填写申请表，报财务审核，总经理批准后，出纳才干付款，月末应与银行对账单进行核对，如有未达账，要编制调节表。第二十条公司任何人不准用白条、实物抵充库存钞票或银行存款，不能公款私存、私借；不准设立“小金库”；不能出租、出借银行账号。第二十一条划付款项，必要坚持“一支笔”审批制度。经办人持批准合同、合同、借据、报销凭证和汇款申请书（汇款申请书由经办人申请，财务审核、财务总监批准），后到财务部门办理付款手续，有下列状况之一者，财务部门有权回绝付款：未经财务审核或总经理审批生效合同；未订立购销合同；审核时发现风险较大或有明显亏损；合同条款对我方权益明显不利因素；违法、违章经营；手续齐全资金付出，财务人员不得无端迟延。第二十二条资金划出后，财务部门必要按照合同、合同等内容进行跟踪，保证资金或商品按规定期间周转，杜绝资金“体外循环”，一经发现体外循环资金要严肃查处，情节严重要依法惩处。第二十三条应收预付账款，财务部要及时督促经办人催收，限期结算收回。超过规定期间，经办人和财务部门要迅速采用办法，乃至法律手段，半年、年末相应收账款要全面清理，分析因素并上报领导，年末尚有余额，应按5%计提坏账损失，对金额较大时间较长外欠款，要指定专人进行催收，特别是经办人要积极催收。第二十四条零配件部门进货要对拟进零配件价格进行比较，同质产品低价购入。第二十五条零配件部门要按零配件类别实行三级核算，建立库存商品明细账。第二十六条仓库、财务部应建全库存商品明细账和收发登记、盘点制度，仓库每月末盘点一次，财务部门每月应核对库存商品账。盘点发生亏损，要查明因素，及时报总经理批示。仓库原则上不能发生缺少配件，一旦发生短少，若无意外因素，应由当事人负责补偿，把缺少配件减少到最低限度。第二十七条每季度应编制存货资金使用筹划，拟定配件所需资金。对某类配件所占资金较大较多，要采用办法及时销售或退换货，加速资金周转。第二十八条配件部门应依照维修需要，及时调节配件库存构造，满足维修业务需要。第二十九条对库存积压损坏物品，要及时上报解决，，如属能退换物品，应及时告知供应商办理退换货手续。库存商品详细管理办法，将按物流程序制定实行细则。第四章固定资产与低值易耗品管理第三十条公司依照实际需要购买低值易耗品和固定资产时，应由各部门提出申请，上报部门经理审查，财务审核，并报总经理批准，才干购买。一万元以上由总经理办公会决定，二万元以上由董事长批准。专控商品按规定办理关于手续。第三十一条固定资产和低值易耗品，应严格执行会计制度划分原则和计价办法。购入时，办理验罢手续，财务部门应建立固定资产、低值易耗品明细账，并贯彻管理责任制。定期进和行盘点核对，防止财产丢失。第三十二条低值易耗品购买应严格控制，充分运用既有物品，购入时采用五五摊销法进行核算。第三十三条固定资产与低值易耗电品在使用过程中，要进行保养与维修，保证正常运转，防止人为损坏。特别要注意防盗，如果发生丢失，应由管理人员负责补偿，情节严重者要追究法律责任。第三十四条固定资产应按规定计提折旧，计提折旧采用平均年限法，房屋建筑物使用年限25年，机械设备使用年限3-，电子电器使用年限5年，折旧费用计入公司经营成本及费用。第三十五条固定资产与低值易耗品不能使用又无修理价值时，应按规定办理报废手续，由使用部门提出申请，报财务部门审核，公司总经理批准方能报废，禁止任何部门和个人擅自解决财产。第三十六条公司购入无形资产，如专利、商标权、土地使用权、商誉等，必要提出书肌申请和可行性报告，无论价值大小，均由公司董事会批准，其摊牌销按平均数年限法分期摊入费用。转让无形资产收入列作其她收入，但必要先冲减其有并费用。第三十七条公司立项工程及固定资产修理，无论价值大小应由总经理办公会研究，5万元如下立项工程由公司经营班子拟定，5万元以上工程由董事长审批，并采用公开、公正、公平原则进行议标拟定施工队伍，其造价由公司预算员或会计师事务所审核后，才干结算。第三十八条公司需对外投资时，无论金额大小，先提交申请报告和可行性报告，由财务和经理办公会进行验证审核，经董事会批准后方可执行。如以实物投资，其投资价值不不大于账面价值时，差额计入资本公积。第五章费用管理第三十九条公司发生费用按经营费用、管理费用、财务费用等进行分类管理。财务部门应设立费用明细账，进行分类核算，详细反映费用开支状况。第四十条公司员工到外地出差，一方面应填写出差申请表，注明出差地、时间及业务事项，由部门经理审核，报总经理批准后方能出差。报销差旅费时，必要附上出差申请表，否则不予报销。第四十一条职工因公出差夜间乘车超过6小时或持续乘车12小时以上，可购买硬卧。任何人出差不得包乘士，也不得乘坐长途士。市内办事只能乘坐公共汽车或中巴。公司经理以外人员出差乘坐飞机，需由总经理批准。第四十二条员工因公出差住在亲戚朋友家里，不报销住宿费，每天予以40元补贴。第四十三条员工出差绕道探亲或旅游者，绕道某些差旅费不能报销，由职工自理，也不给住宿补贴。第四十四条在公司工作一年以上职工，配偶在外地者，每年可申请15天探亲假，四年可看望一次父母，其交通工具和住宿原则（只报销一晚上）执行出差原则，但不给住宿补贴。第四十五条市内上下班交通费原则，未办公交月票人员为15元/月，住员工宿舍人员为10元/月。第四十五条公司办公用品同各部门在每月25日前将下月需求筹划报财务部门审核，总经理批准，由办公室人员统一在指定供应商处购买。不按期申报者将不予购买。办公室要建立收发登记制度，拟定专人保管并监督其使用状况，建立办公用品使用台帐和领用手续，并实行定额管理。办公用品采购与保管应分开。费用原则为总经理15元/月、副总经理10元/月、部门经理8元/月、财务人员5元/月、别的办公室人员3元/月。公司人员离职，必要要办理办公用品交接手续，由办公室收回其办公用品转交新来人员使用，如需增长必要填写申购单，报财务部审核及总经理批准。任何部门及个人不得购买闲置办公用品（如办公桌椅、文献柜等）。办公室及财务部门应定期进行检查清理。第四十六条交际应酬费原则交际应酬费开支范畴涉及：与公司工作、业务发展关于联活动所需要支付交际费用，以及对外应酬、交际礼物费。交际应酬费原则：业务招待费应严格控制，执行徐州市关于规定，禁止讲排场，摆阔气，普通只到大排档就餐即可，每人原则不得超过50元，先由经办人员报请总经理批准，陪伴人员不能超过2人，接待某些人员，要到酒店宴请，先要报总经理批准，其原则为每人80元，特殊状况，由总经理掌握原则。交际应酬费审批权限：部门定额内费用及单次500元以内总经理审批，单次1000元以上交际应酬费应由经理办公会讨论批准后方可报销。物业及修理费：物业修理费由办公室负责。在购买维修材料时必要持申请部门之维修告知单向财务部申请，大额修理费及工程费用在列支前要编制预算经财务部及财务总监审核、总经理批准后，严格按预算执行，不得超支，不得先斩后奏。所有设备购买必要经财务部及财务总监审核、总经理批准。第四十六条水电、电话费由办公室人员按电表及费用总额状况预借钞票或支票，缴费后持票由经手人、财务部负责人及总经理签字后报帐。第四十七条劳保费涉及防暑降温、卫生用品费、劳动保险费等。由办公室负责。第四十八条财产保险及车辆保险由财务部负责办理。第四十九条广告费由销售部负责做好全年筹划及每月筹划，报财务部及财务总监审核，总经理批准。第五十条邮电通讯费公司员工因业务需要，可配备手机，由各部门及财务部门核定，上报总经理批准。总经理、副总经理及总监、部门经经总经理办公会研究可配备本地移动电话入网卡。其费用原则为：总经理实报实销，副总及总监每月补贴260元，部门经理每月补贴200元，主管人员每月补贴100元。凡超过某些一律由本人自理，公司不予报销。凡由公司配备通讯工具人员在离开公司时，必要交回通讯工具，否则在工资中扣除或照价补偿。第五十一条汽车费用由办公室人员按车辆月耗油定额购买油票并开具增值税专用发票，发票开具后由经手人签字后，由财务部负责人及总经理签字后报账冲销借款，汽车养路费由司机购买并按规定程序报销。第五十二条印刷费各部门应做出月筹划，由该部门经理及总经理审批。由办公室负责印刷，并发放至使用部门，使用部门应指定人员保管发放。第五十三条其她费用按公司财务管理制度程序审批办理。第五十四条公司员工工资原则执行统一原则，聘请人员由公司办公室统一办理招聘手续，并要进行考核，合格后才干录取，其工资原则执行公司规定。工资详细原则由办公室及财务部按上述办法订出详细方案和详细原则，报总经理办公会议或董事会审批。第五十五条公司员工平时看病，不予报销，特殊状况需住院或医药费开支较大，由总经理办公会研究予以恰当补贴。公司按规定办理养老保险和医疗保险。第五十六条费用报销严格执行“前帐不清，后帐不借”原则，必要有合法原始凭证，即所报销发票必要是税务部门监制专业发票，税务部门规定可以不使用发票除外，如车船票、邮电费等，报销时，由经办人按费用性质不同分类填好报销凭证，附上原始发票，报部门经理审批，财务审核，最后报公司总经理审批报销。对不合理不合法费用开支，各部门经理和财务人员有权回绝报销，对内容不完整发票，财务人员应规定经办人补齐手续后，才干予以报销。第五十七条公司发生费用开支，必要坚持一支持笔审批原则，即部门经理、分管副总、财务经理审核后报总经理批准；总经理费用开支，由董事长审批。重大费用开支，需经总经理办公会研究批准，报董事会审批后才干报销。第六章会计核算关于规定第五十八条公司一切经济活动，都必要按照财政部颁发《公司财务通则》、《公司会计准则》和《会计制度》进行核算，任何单位和个人不得违背财务法规。第五十九条财务部门要真实、精确、及时、完整地核算财产变动和经营，保护公司财产完全。在会计核算过程中，财务人员要认真审核原始凭证内容、手续与否齐全，内容与否真实，数字与否对的，再编制精确无误记账凭证，作为登记账簿根据。第六十条财务人员要对的执行《会计制度》，使用规定会计科目和子目，不能自编科目或用代号，保证核算指标口径统一，业务内容和会计解决原则一致，会计解决办法先后日期应当一致，一年内不得变动，特殊状况如有变动，将变动因素以及对财务状况和经营成果影响在财务报告中阐明清晰，往来科目按规定使用。第六十一条商品销售收入和利润核算按权责发生制进行核算，不得虚报或隐瞒收入与利润。公司税后利润应按规定制定分派方案，报董事会批准后进行利润分派。第六十二条成本核算应力求精确，单证齐全。成本核算范畴、项目设立和核算办法应与国家颁发《会计制度》相一致。财务人员必要对的划提成本与各项费用界线，凡不属于成本范畴支出，不得计入成本核算。对于待摊费用，递延资产，无形资产，应按权责发生制原则进行核算。第六十三条财务人员严格遵守记账规则。统一用蓝黑或黑墨水书写，账簿上科目、子目必要用全称，明细账应及时登记，日清月结，总账定期登记，账簿上所列内容应记录齐全，摘要既简要又要能阐明问题，记几数字应占格宽一半，要笔迹端正，清晰，发生错误，应按规定办法改正，不能挖补和涂改。账簿应逐行逐页持续登记，不得跳行、隔页，如果发生错误，应划对角线注销，各账户在记满一页后接记次页时，需要计算发生额账户（收支账户），应加计借贷方发生额，并计算出余额，记入本面最后一行，并在摘要栏目注明“过次页”，后转入页第一行，并在摘要栏目中注明“承前页”字样。不需加计发生额账户（资账户），直接把余额转入次页第一行余额栏内，并注明“承前页”字样。月、季、年度终了要及时办理结账，并做出结账标记。如需加计发生额账户（收支户），结出月、季、年发生额，并在摘要栏中注明“本月共计”、“本季共计”、“本年共计”字样，并在月结、季结、年结数字下端划单红线或双红线以示封账。年结时，所有总账账户都应结出全年发生额和余额，年度结束更换新账簿时，有余额账户可直接转记新账户第一行余额栏内，并在摘要栏内注明“上年结转”字样，在旧账账户数字下一行摘要注明“结转下年”字样。第六十四条每月（季）末要进行财产清查，核对财产物资实存数量与账存数量与否相符。对总账下辖明细账，要逐笔核对，做到账账相符、账表相符、账实相符，账款相符。第六十五条月末应按税法规定，计算应缴税金，下月按规定期间到税务机关缴纳，如果不能准时交纳，应向税务机关申请延期。当月没有税款缴纳，也应进行零申报。第六十六条公司会计报表应在下月十日前编报出来，下属各部门记录核算报表在次月一日前报至财务部。会计报表应附编表阐明，季末，半年、年末要编写专项分析报告，并准时向股东及关于部门报告。为领导提供决策根据。编制报表时应注意如下事项：报表数字规定真实，计算精确，内容完整。任何人不得篡改或授意指使她人篡改报表数字，做到账表一致。各种会计报表之间，各项目之间，凡有相应关系指标，应互相链接。如有指标变动，应加以阐明。各种会计报表中补充资料，都应填写齐全，不得漏掉。报出报表发现错误，应及时办理纠正手续，告知接受报表单位改正，错误较多，应重新编报。第六十七条财务部门应定期考核、分析财务状况和经营成果，重要涉及总资产报酬率、营业利润率、净资产收益率、流动比率、应收账款损失率、存货周转率等指标。第六十八条财务部做好会计档案管理工作，对会计凭证、会计账簿、会计报表、财务筹划、财务分析、经济合同等资料建立会计档案，准时收集，整顿制定目录，装订成册，专柜存储，专人保管。不能随意让人抽调或检查。第六十九条本试行条例经董事会讨论通过，从二00一年十一月二十日开始执行。上述试行条例只是财务工作基本规定，一定不能满足公司经济活动需要，在此后实行过程中，还应不断补充和完善。费用报销程序为加强公司费用管理与核算，依照《财务管理办法》制定本程序。所购买物品发票必要是税务局近期统一发票，收据必要是财政局近期统一收据，发票上日期、商品名称、数量、单价、金额、笔迹清晰，大小写数字相符。如果发票中只有商品总额，背面须附有清单。发票要注明经手人、用途、物品使用部门、物品验收人、审批人等。各级人员报销，应自觉接受主管财务人员监督。详细报销审批程序如下：经办人填写并粘贴票据时，应按费用性质分类粘贴。经手人粘贴并填写单据部门经理及部门分管副总审核财务经理审核财务总监审批总经理批准详细报销时间：每周一至周五上午借款详细审批程序：经办人填写借款单并注明借款金额及借款用途明细财务负责人审批总经理批准。对于员工借款，应严格遵循“前账不清，后账不借”原则。对购买大型设备等固定资产及工程付款和供应商货款付款参照《固定资产管理办法》及供应商结算程序。借款程序图填写借款单填写借款单部门经理部门经理及分管副总审批财务经理财务经理及财务总监审批总经理审批总经理审批财务部：前次借款与否已清账财务部：前次借款与否已清账清理前期借款清理前期借款办理借款办理借款报销程序图粘贴原始票据粘贴原始票据填写报销凭证部门经理及分管副总审批部门经理及分管副总审批财务经理与财务经理与财务总监审批总经理审批总经理审批财务部：与否财务部：与否有借款冲账冲账付款付款零部件、辅料采购付款程序钞票采购（涉及支票采购）采购人填制《商品采购申请表》及“借条”或“付款申请单”；总经理签批，财务经理，财务总监签字；出纳凭借条或付款申请单开出支票或支取钞票；仓库保管员验货并填制《入库单》；采购人员凭有效发票及入库单经财务核对后冲销借条或记账。非钞票采购及货到付款仓管员填制《入库单》并交财务部；待商定期间零部件负责人与供应商核算合计收、退货量，双方核对数量、单价、金额无误后，收取供应商关于结算单据（增值税发票、普通发票等）由分管副总签字，报财务签收（月底供应商仍未提供关于结算单据，零配件部门填制欠发票等单据核对无误后，报财务部入账）；财务布料会计收到《入库单》《发票》等单据核对无误后零部件凭发票及其附件，报财务负责人及总经理签批后付款；出纳依照各供应商应付款日期在不超过三个工作日内安排付款，并扣除关于付款凭据及时编制凭证；材料会计依照银行支付凭据存根联及供应商有效结算单据审核并编制会计凭证及记账。复印银行支付凭证存根联及抽出增值税发票抵扣联存储，待税务申报时使用。非钞票采购及货到付款程序图仓管员验货并填写《入库单》仓管员验货并填写《入库单》采购员粘贴有效凭据采购员粘贴有效凭据材料核算会计复核材料核算会计复核财务经理与财务总监审批财务经理与财务总监审批出纳付款出纳付款财务入账财务入账钞票采购付款程序图配件部填写《商品采购申请表》及《付款申请表》配件部填写《商品采购申请表》及《付款申请表》财务经理及财务总监审批财务经理及财务总监审批总经理审批总经理审批出纳开出支票或支取钞票出纳开出支票或支取钞票仓管员填写《入库单》仓管员填写《入库单》采购人持粘贴有效发票采购人持粘贴有效发票财务入账财务入账差旅费开支管理办法公司所有员工在财务经济活动中，必要遵守本规定，对违背规定者，视情节轻重经予惩罚。公司所有员工出差前必要填写出差申请表，阐明出差事由、来回时间、预支金额，交部门经理签字后到财务部预先审核（若有未报清借款，执行“前账不清，后账不借”原则）并填写借条，交总经理批准后方可借款。交通费管理办法1、来回路程车票(1)来回路程车票必要为电脑打印汽车票、火车票，特殊状况下，可提供单程电脑票；或由出差人提前在部门经理处备案（注明无电脑打印票路程起始地点及票价），并以备案价报销。(2)来回路程中持续乘夜车（夜间起止时间为晚八点至次日早八点）超过6小时以上者（涉及6小时）或持续乘车超过12小时（涉及12小时）以上者可购买硬卧车票；若不购买硬卧车票，可按硬座票价一定比例计发夜车补贴，其中乘坐空调及特快车次，夜车补贴比例为票价50%；乘坐普通车次，夜车补贴比例为票价60%。(3)除总经理以上职位人员因公出差可乘坐飞机外，其她人员不得乘坐飞机，乘坐飞机轮船一律应乘坐经济舱或三等舱。(4)带车出差员工，不再报销来回路程车票，也不再计发市内交通补贴。(5)订票费用，单人单次限额20元，超过限额由个人承担。2、任何人员出差不得包乘出租车，市内办事只可乘坐公交车或中巴车；普通人员出差不可报销出租车票，凡超过5元交通票应注明起始地点，并由部门经理在票面背后签字方可报销。3、因特殊状况来回路程车票丢失，应写出书面报告，注明车次、票价、起止时间，经总经理签字后裔车票报销旅费。4、工作人员借出差之便，事先经领导批准就近回家省亲或旅游，其绕道车船费扣除出差直线单程车、船费，多开支某些由个人承担；若绕道车船费少于直线单程车船费时可据实报销；绕道及在家期间不计发各项补贴。第五条电话费报销1、已配备手机工作人员，出差期间不再报销通讯费。2、移动话费实行每月限额内实报实销制度，副总以上人员每月限报260元，部门经理每月限报200元，总经理每月依电话单实报实销。3、移动手机配备由个人提出申请，交董事会讨论通过后配备。第六条伙食补贴费、住宿补贴费、交通费、通讯费原则1、伙食补贴按日计发2、当天晚七时后来出发，当天不计伙食补贴；当天返回次日八时此前到达，次日不计伙食补贴。3、普通人员在淮海经济区因公出差，当天可以返回，不计发住宿补贴；特殊状况下需住宿，由部门经理签字后方可报销。4、住宿补贴按日计算：当天出发当天到达目地，当天计发住宿补贴；当天出发次日到达，当天不计住宿补贴；当天返回当天到达目地，当天不计住宿补贴；当天返回次日到达目地，当天次日均不计住宿补贴。各项补贴原则见下表：出差人员参加会议、学习、培训等交纳会务费并由主办单位安排食宿，不计发各项补贴。员工因公出差住在亲戚朋友家里，不报销住宿费，每天予以30元补贴。参加培训及会议人员回徐后，必要将学习资料上交各归属部门，业务员必要将名片及客户详细资料以及出差报告上交部门经理，由部门经理按月整顿并报办公室备案方可报销差旅费。如下个人费用开支，公司将不予报销：出差期间个人购买物品费用（如书刊、杂志等）、观光旅游费用、医药费用、钱物及票据丢失等。出差人员回徐后次日起3日内报账，超过期限未报账者不得再借款，若跨月仍未报账，财务部有权在次月发放工资时直接扣清欠款。出差人员回徐后，将原始单据粘贴在票据粘贴单上并注明原始票据张数，按报销单内容计算填写差旅费报销汇总单，并附上原出差申请单，经部门经理及财务部门审核签字后，交总经理批准方可报销。本制度由公司财务部制定，经董事会讨论通过后颁布实行，本规定自签发之日起生效。资金支出及审批程序为加强基本管理工作，规范各种费用开支，控制不合理费用支出，提高资金使用效率，保证公司健康运营，特制定本规定。资金支出规定为提高公司经营绩效和统筹运用资金，以充分发挥其经济效用，各部门应逐月编制资金预算，详细列明下月需发生资金支出（见附表），并于每月25日前经部门主管签字后报正副总经理签批，财务部在预算范畴内凭总经理签批过资金支出单予以支出资金。资金支出预算应有轻重缓急，按支出重要性排序为：上缴税款归还银行本息生产性资金安排工资性支出费用性、福利性支出归还外欠款固定资产购买其她各部门在安排资金支出时，必要保证前项支出已解决完毕或已留出所需资金后方可进行下一项目资金安排。借款及各项费用开支审批程序审批权限审核：部门主管或经理对该项开支合理性提出初步意见，有关对口管理部门审核金额与否在预算内，并登记造册。财务对该笔业务合法性、合理性、规范性等提出初审意见。审批：总经理或其授权人经参照“审核”意见后进行最后批准，审批原则按《公司投资及关于支出管理办法》执行。核准：财务主管依照财务管理制度对总经理已签核支付款项，从单据和数量上加以核准并备案。审批程序：先下级，后上级；先业务部门，后财务部门。若遇关于核批人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必要请关于人员追认。详细程序为：经办人持借款单或税务部门正式发票提出申请——部门主管审核——有关对口管理部门审核登记——财务初审——副总经理核批——正总经理审批——财务主管核准——出纳报销借款及核销出差人员借款及报销参照差旅费关于规定执行。其她暂时借款，如采购款、业务费、周转金等也必要于三天内回财务销帐，否则财务有权从其工资中扣除（特殊因素除外）。采用支票形式借款必要持对方收据或告知对方名称，如既无对方收据，又无对方名称，必要在支票根上签字，后来发现该支票有拐弯现象，责任一律由借款人自负。大额支出需持购买筹划、合同书等到财务借款或报销。以上规定自发文之日起执行。资产控制管理办法资产保管与帐簿记载，应由不同人员分别负责。资产保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。有形资产应严加防护，以免私吞或不当使用。应随时核对零用金与库存钞票，并维持至少额度。各项支出核决与支付，应分责办理。应尽量以支票支付，支票签发与保管，皆应有严密控制。已签章付款支票，不得由该支票签章人或核决人领取或寄交。关于钞票、存货或其她流动资产收发单据，应事先印妥并持续编号。对负责解决钞票、有价证券及其她贵重资产人员，要充分保证不出差错。各项付款凭据一经支付，应及时加盖支付印章销案，防止重复请款。存于内部保险箱有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。倘人员编制允许，下列职责应予以分立，避免集中一人。出纳与帐务员第，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪水计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。信用授予、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。固定资产管理办法为了加强固定资产管理，保证公司财产完整无缺，充分发挥固定资产运用效率，依照国家对固定资产关于规定，结合我司状况，特制定本办法：固定资产应具备条件：凡我司拥有各种劳动资料同步具备如下两个条件，为固定资产。使用年限在一年以上；单位价值原则达元以上；不同步具备以上两个条件为低值易耗品。阐明：有些劳动资料单位价值虽然低于规定价值，但基本上能发挥独立作用耐用品，如货架、货柜、收录机、彩色电视机、冰箱、录像机、空调等也应列作固定资产。固定资产详细划分原则，按公司固定资产目录执行。二、固定资产分类：按其实物形态分为：1、房屋；2、建筑物；3、机器及设备；4、货柜物；：5、运送设备及交通车辆；6、家电；7、其她管理用品等。固定资产管理分工：固定资产管理分工，实行统一管理，归口负责，分级使用原则，由关于职别能部门归口负责，详细分工如下：公司财务部指引和管理全公司固定资产核算工作，其职责是：建立、健全固定资产核算工作，对的、及时反映和监督固定资产增、减、调拨、保管、使用、转让、以及清理报废等事宜，以保护公司财产，发挥固定资产营运效能；建立固定资产明细账，协助各关于归口部门建立固定资产卡片；定期组织固定资产清查，查明盘盈盘亏状况，通过清查，做到账物相符，账账相符；按照规定，对的计提折旧；办公室职责是：负责固定资产增、减、调拨、转让、大修、清理、报废等手续审查工作；协助总经理审查部门提出购买，大修或新建固定资产筹划；协助总经理审查固定资产大修筹划，并负责组织固定资产修理施工、验收和结算工作；监督和协助使用部门保持固定资产使用和完整无缺；使用部门职责是：使用部门必要保证使用固定资产完整无缺，经常保持固定资产在良好状态下运营。做到账卡、账物相符。使用部门要依照固定资产维修保养制度，进行对固定资产维修保养。固定资产购买、调入、新建、转让、大修、清理、报废，必要先向办公室提出申请，经总经理批准，才干生效，并按关于规定填制报表，送交关于部门。固定资产购买、新建和扩建审批：公司办公室对照年度固定资产购建筹划提出意见，财务部门依照资金状况提出意见，报总经理批准。采购：通用固定资产由办公室专人负责购买，专用固定资产由各部门负责采购。重要资产要“货比三家”，提出不同方案，报主管领导审批。验收：购买后由申请单位会同总办专职人员验收，填写“固定资产验收单”，分关关于部门。属于建筑工程项目固定资产购建申请：需用部门填报“购建固定资产申请表”，并附技术、经济资料、工程概算、预算。审批：公司总办对照年度固定资产购建筹划提出意见，财务部门依照资金状况提出意见，报总经理批准。建筑工程招标、合同及工程管理，公司将另行规定。验收：申请单位会同总办，会同财务部门审核，报总经理批准后，申办单位办理出售手续。固定资产外部转让。使用部门专项报公司总办，会同财务部门审核，报总经理批准后申办单位办理出售手续。固定资产报废由于损耗需要裁减固定资产，应转入清单，办理报废手续，由使用部门填写“固定资产报废单”凡符合报废条件再报总经理部批准。固定资产盘亏，丢失由保管部门查清明因素，分清负责，提出解决意见，报公司总办审批后报总经理批准。固定资产核算：固定资产寻常会计核算工作，由财务部门负责，建立固定资产明细帐，同步应建立固定资产卡片，分别由财务部门、总办、使用部门掌管。固定资产核算：使用年限拟定：房屋建筑物20——30年机械设备5——运送车辆5——家电及工具器具3——5年折旧额计算：按月初在用固定资产账面原值减去残值除以使用年限，计算出年折旧额，月份新增固定资产当月不提折旧，月份内减少固定资产当月仍计提折旧，已提足折旧固定资产不再计提折旧。固定资产大修理、装修工程参照本办法执行。低值易耗品管理办法为了加强低值易耗品管理，保证公司财产完整无缺，依照国家关于规定，结合我司实际状况，待制定本办法。范畴凡使用年限不满一年或虽满一年但单位价值在元如下、不构成固定资产物品均作为低值易耗品。分类为了严格划分固定资产和低值易耗品界限，便于管理，应编制低值易耗品分类目录，依照我公司当前低值易耗品品种可分为：家用电器类：涉及元如下热水器、抽油烟机、吊扇、排电扇等。生活用品类：涉及有煤气炉、煤气罐等家具类：各种桌、柜、床、椅、沙发、茶几。办公用品类：涉及诸计算器、装订机等。交通工具：涉及有单车、三轮车、手推车。维修用品类：涉及有电钻、电焊机、万用表。其她：如消防用品。管理分工公司办公室为低值易耗品管理部门，配备专人负责管理低值易耗品实物和领用等管理工作。公司财务部负责低值易耗品金额核算，并对在用实物有监督责任。财务部对在用低值易耗品采用五五摊销法。低值易耗品购买每期需要增添低值易耗品，由办公室汇总各部门所需物品制定购买筹划，经总经理核批后，纳入财务收支筹划。对于无筹划暂时购买，由部门经理审核，再经办公室主任、财务经理、总经理睬签。一次性购买金额超过500元，应提前填写申请报告，经主管副总经理直至总经理批准后方可购买。详细购买手续是：经办人详细列明购买低值易耗品清单，涉及品名、数量、预测价格、预测金额，明细清单经批准后到财务部办理借款手续，经办公室管理人员验收入库并在发票背面签字后，才干办理销账手续。低值易耗品领用及报销所有低值易耗品由各使用部门指定专人管理，在库低值易耗品由办公室管理。对各种家用电扇（涉及办公和集体宿舍用）由使用单位或个人负责保管，不得转让她人；计算器由个人保管使用，需要更换经部门经理签批，以旧换新。家属宿舍统一配备家用电器，如热水器、煤气炉、煤气罐、吊扇等应由使用人负责保管，不得转借她人，需要维修应由办公室统一办理。维修用品，由使用部门或个人负责保管；其她，如消防用品及公共场合物品由办公室责成专人负责保管。部门和个人领用低值易耗品，要填写领用单，并经办公室负责人签批。低值易耗品需要报废应由保管部门或个人，向总办管理人员申述报废理由，并填写报废申请单，经办公室审核财务部批准，予以销账。职工因工作调动离职，应到办公室办理低值易耗品移送手续，人事部才干办理离职手续。低值易耗品盘点制度原则上规定每年对在库和在用低值易耗品全面清点一次，发现盘亏毁损应查明因素，分别状况进行解决，属于报废应按规定办理报废手续，属于负责人导致损失，应索赔。盘点工作由财务部和办公室及使用部门共同负责。财务部组织机构及人员编制图财务总监财务总监财务经理（兼主管会计）财务经理（兼主管会计）主管会计主管会计收银会计出纳会计材料会计财务部工作职责对的地贯彻执行国家会计法规，遵守财经制度与纪律。按会计法及国家统一会计制度设立本单位各类会计账簿及科目。设定会计科目传递程序，按规范计量、记录，保证会计资料真实与完整。总帐及各种明细帐登载核对及保管事项。结帐时关于帐务调节事项。财务管理、会计核算、会计表单设计、修订及控制事项。财务构造、损益变动、长期趋势分析及会计报告编制、分析与解释。成本（费用）核算、分派、分析比较及控制事项。负责办理单位资金调度使用以及资金筹措与借贷工作。负责拟定单位内部财务管理制度及实行办法，并检查其执行状况。办理钞票与银行存款收付业务。负责固定资产明细核算及清查、盘点。审查并发放工资、奖金，个人所得税扣缴申报。审查存货入库、出库手续，负责存货明细核算及关于往来结算业务。负责办理催收外单位欠款，建立账龄分析表。负责编制财务会计报告。税务登记办理、变更、注销等事项。负责办理纳税登记及纳税申报、上缴、发票购买及其她与纳税关于事宜。参加单位经营管理预测与决策，为领导及时、精确地提供所需会计信息。负责会计档案收集、整顿、装订、归档、移送、保管、销毁工作。财务人员业务培训、会计职称考核、会计证办理等事项。其她与财务会计业务关于事项。财务人员职业道德敬业受岗。即会计人员应当热爱本职工作、努力钻研业务，使自已知识和技能适应所从事工作规定。熟悉法规。即会计人员应当熟悉会计法规、法律和国家统一会计制度并结合会计工作进行广泛宣传。依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章制度规定程序和规定进行会计工作，保证所提供会计住处合法、真实、准确、及时、完整。客观公正。既会计人员办理睬计事务，应当实事求是、客观公正。搞好服务。既会计人员应熟悉本单位生产经营和业务管理状况，运用掌握会计信息和会计办法，为改进单位内部管理，提高经济效益服务。保守秘密。即会计人员应当保守本单位商业秘密，除法律规定和单位领导人批准外，不能擅自向外界提供或者泄露单位会计信息。摘自国务院财政部印发《会计基本工作规范》岗位描述岗位名称：主管会计（1人）直接责任负责总帐登记，并编制会计报表等资料。负责预算编制、执行。负责预算执行状况分析、上报和经济活动分析。负责会计凭证审核工作。负责差旅费审核计算工作。负责财务财务专用章保管，并对其安全性负责。负责公司内部财务制度制定、完善和贯彻贯彻。负责会计人员业务培训、制定下属会计人员岗位描述。负责公司各项资产清查，核对工作，保证资产安全。资金支配筹措及调度事项。领导交办其她任务。重要权力对违背国家法规、政策、财经纪律和内部财务管理制度收支款项有权劝阻、制止和向上级反映。对公司财经方面规定和管理制度有权提出修改意见。有权在授权范畴内对预算内资金、费用进行审核与控制。有权规定关于部门提供编制年月度财务预算等关于资料。对会计人员编制凭证、记帐等会计基本工作有权进行检查、评比、提出奖惩意见。岗位名称：记帐员（1人，出纳兼）直接责任：负责经管单位所有明细帐户登记工作。负责经管帐目对帐工作。定期将明细帐与总帐、实物核对，保证帐帐、帐物相符。负责安排往来帐项书面确认工作。负责会计档案资料整顿、保管、移送等工作。负责对减少成本、费用提出切实可行意见。负责纳税申报工作。工资发放及个人所得税扣缴申报。领导暂时交办其她任务。重要权力对违背国家法规、政策、财经纪律和内部财务管理制度收支款项有权劝阻、制止和向上级反映。针对单位存在问题，有权提出合理化建议或意见。有权规定其她部门提供资产核对资料。有权对各项欠款贯彻经办人并督促收回。岗位名称：出纳员（1人，兼记账员）直接责任按照钞票及银行存款管理规定，负责钞票、银行存款收付。解决寻常报销事宜。掌管好保险柜，对钞票及支票、银行预留印鉴（私章）安全负责。记帐要及时、对的，与对帐单及库存钞票核对，对钞票、银行存款日记帐对的负责，做到日清月结。负责填报收支存款周报、月报。负责凭证装订。领导交办其她任务。重要权力对违背国家法规、政策、财经纪律、内部管理规定收支款项，有权劝阻，制止和向上级反映。对借款未及时报帐，有督促权力。对超过一定期限个人欠款有权拉出名单，提出惩罚意见，交主管会计解决。对任何人不符合手续提取钞票有回绝权力。岗位名称：材料会计兼结算员（1人）直接责任负责维修收入款项结算工作。负责应收维修款对帐催收工作。负责材料帐记账工作。负责维修成本核算。负责与配件部对帐工作，定期与库存帐实核对。结合售后服务部维修业务实际状况，及零部件实际库存，对零部件采购提供合理化建议。领导交办其她任务。重要权力有权规定售后服务部门及时催收应收维修款。有权回绝不符合结算程序规定维修车辆出场。岗位名称：保险会计（1人）一、直接