2021年财务人员试题库

财务人员“营改增”知识学习测试题目

【判断题】

1.增值税普通纳税人纳税申报表主表第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税劳务销售额及合用零税率劳务销售额，但零税率销售额中不涉及合用免、抵、退税办法劳务销售额。

2.普通纳税人会计核算不健全，或者不可以提供精确税务资料，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票。

3.纳税人年应税销售额，是指纳税人在持续不超过12个月经营期内合计应征增值税销售额，其中涉及免税销售额。

4.试点纳税人兼营免税、减税项目，应当分别核算免税、减税项目销售额；未分别核算销售额，不得免税、减税。

5.工程、矿产资源在境外工程勘察勘探服务免征增值税。

6.纳税人提供应税服务同步合用免税和零税率规定，优先合用零税率。

7.向境外单位提供研发与设计服务，涉及对境内不动产提供设计服务。

8.非正常损失，是指因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁货品。

9.已抵扣进项税额购进货品、接受加工修理修配劳务或者应税服务，发生用于集体福利或个人消费情形（简易计税办法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目除外），应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法拟定该进项税额，按照当期实际成本计算应扣减进项税额。

10.采用折扣服务方式，开具发票时折扣额应在同一张发票上注明价款与折扣额，同步应在“金额”栏分别注明。未在同一张发票上分别注明，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

11.纳税人自产货品用于持续生产其她应税货品时,需要缴纳增值税。

12.融资租赁不属于增值税征税范畴，融资租赁货品，不交增值税。

13.纳税人将自产、委托加工或者购进货品作为投资，不视同销售缴纳增值税。

14.依照增值税有关规定，同一县区内，总分机构移送货品用于销售，按视同销售解决。

15.增值税普通纳税人纳税申报表主表第12栏“进项税额”本栏“普通货品、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货品、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。

16.增值税普通纳税人纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”本栏“普通货品、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货品、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。

17.增值税普通纳税人纳税申报表主表第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货品、劳务和应税服务免、抵、退办法审批增值税应退税额。

18.增值税普通纳税人纳税申报表主表第27栏“本期已缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳增值税额，但不涉及本期入库查补税款。

19.增值税普通纳税人纳税申报表主表第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。

20.增值税普通纳税人纳税申报表主表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴增值税额，但不涉及纳税检查应缴未缴税额。按表中所列公式计算填写。“本年合计”与“本月数”相似。

21.增值税普通纳税人纳税申报表主表第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳查补增值税额。按表中所列公式计算填写，“本年合计”与“本月数”相似。

22.增值税专用发票在认证通过次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

23.增值税专用发票抵扣联保管期限，保存期满，报经税务机关查验后销毁。

24.未经税务机关查验，不得擅自销毁增值税专用发票基本联次。

25.丢失增值税专用发票抵扣联前已认证可使用发票联复印件留存备查。

26.会计核算不健全，不能向税务机关精确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其她关于增值税税务资料普通纳税人不得领购开具专用发票。

27.增值税专用发票开具时，一张发票只能输入同一种税率商品。

28.增值税专用发票未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对，不符合条件不得作为合法增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

29.销售货品或提供应税劳务、应税服务，合用免税规定不得开具增值税专用发票。

30.公司初次购买增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：递延收益。

31.公司支付增值税税控系统专用设备技术维护费按规定抵减增值税应纳税额借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用。

32.采用总分机构汇总缴纳增值税，法人单位总机构季度末汇总缴纳税款时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

33.普通纳税人国内采购货品或接受应税劳务和应税服务借：原材料等应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款等。

34.普通纳税人进口货品、接受境外单位或者个提供应税服务借：原材料等应交税费-待抵扣进项税额（或）应交税费-应交增值税（进项额）贷：应付账款等。

35.普通纳税人销售货品、提供应税劳务及应税服务借：应收账款等贷：应交税费-应交增值税（销项税额）主营业务收入等。

36.普通纳税人出口合用零税率货品、应税劳务及应税服务借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）其她应收款贷：应交税费-应交增值税（出口退税）。

37.纳税人获得免征增值税项目收入时借：银行存款等贷：主营业务收入等。

38.普通纳税人提供合用简易计税办法应税项目借：银行存款等贷：应交税费--未交增值税主营业务收入等。

39.普通纳税人，销售自己使用过购进或自制固定资借：固定资产清理贷：应交税费-未交增值税（或）应交税费-应交增值税（销项税额）。

40.增值税检查后调账解决：调减账面进项税额、调增销项税额和进项税额转出借：关于科目贷：应交税费-增值税检查调节。

41.应交税费-应交增值税（进项税额转出）核算公司购进货品、在产品、产成品等发生非正常损失以及其她因素而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。

42.应交税费-应交增值税（转出多交增值税）核算公司月终转出本月多交增值税。月终，公司转出本月多交增值税额，用蓝字登记。

43.应交税费-应交增值税（减免税款）核算公司按规定享有直接减免增值税款或按规定抵减增值税应纳税额。

44.应交税费-应交增值税（转出未交增值税）核算公司月终转出应交未交增值税。月终，公司转出当月发生应交未交增值税额用蓝字登记。

45.对于直接减免增值税，借记“应交税金-应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。

46.增值税检查后账务调节，应设立“应交税金-增值税检查调节”专门账户。

47.按税法关于规定，增值税普通纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付费用以及缴纳技术维护费容许在增值税应纳税额中全额抵减。

48.总机构汇总计算总分机构应交增值税额,扣除分支机构按规定就地计算缴纳增值税后，在总机构所在地解缴入库。

49.总机构汇总计算应纳税额=总机构汇总销项税额-总机构汇总进项税额。

50.总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期分支机构已缴纳增值税税额（涉及预缴和补缴增值税税款）。

51.分支机构发生《应税服务范畴注释》业务应缴纳增值税＝应征增值税销售额×预征率。

52.总机构增值税纳税期限为一种季度。

53.个人提供应税服务销售额未达到增值税起征点，免征增值税；达到起征点，全额计算缴纳增值税。

54.增值税以1个季度为纳税期限规定合用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定其她纳税人。

55.增值税纳税人详细纳税期限，由主管税务机关依照纳税人应纳税额大小分别核定。

56.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货品或者应税劳务进项税额不得从销项税额中抵扣。

57.非正常损失购进货品及有关应税劳务进项税额不得从销项税额中抵扣。

58.接受旅客运送服务进项税额不得从销项税额中抵扣。

59.农产品收购发票或者销售发票没有申报抵扣期限规定。

60.税收缴款凭证没有申报抵扣期限规定。

61.非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

62.对普通纳税人发生真实交易但由于客观因素导致增值税扣税凭证逾期，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符增值税扣税凭证，容许纳税人继续抵扣其进项税额。

63.普通纳税人因销售货品退回或者折让而退还给购买方增值税额，应从发生销售货品退回或者折让当期销项税额中扣减。

64.纳税人提供合用普通计税办法计税应税服务，因服务中断或者折让而退还给购买方增值税额，应当从当期销项税额中扣减；发生服务中断、购进货品退出、折让而收回增值税额，应当从当期进项税额中扣减。

65.小规模纳税人因销售货品退回或者折让退还给购买方销售额，应从发生销售货品退回或者折让当期销售额中扣减。

66.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明，以折扣后价款为销售额；未在同一张发票上分别注明，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

67.纳税人销售货品或者应税劳务价格明显偏低并无合法理由，由主管税务机关核定其销售额。

68.纳税人按照人民币以外货币结算销售额，应当在事先拟定采用何种折合率，拟定后12个月内不得变更。

69.普通计税办法销售额不涉及销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价办法，按照下列公式计算销售额：（销售额＝含税销售额÷（1+税率））。

70.销售货品纳税义务发生时间为收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据当天。

71.纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。

72.纳税人发生视同提供应税服务行为，其纳税义务发生时间为应税服务完毕当天。

73.单位或者个体工商户聘任员工为本单位或者雇主提供交通运送业和某些当代服务业服务属于非营业活动。

74.单位和个体工商户将货品交付其她单位或者个人代销不视同销售货品。

75.单位和个体工商户将自产、委托加工或者购进货品免费赠送其她单位或者个人视同销售货品。

76.单位和个体工商户向其她单位或者个人免费提供交通运送业、邮政业和某些当代服务业服务视同提供应税服务，但以公益活动为目或者以社会公众为对象除外。

77.提供应税服务单位和个体工商户年应征增值税销售额超过500万元为普通纳税人。

78.小规模纳税人会计核算健全且可以提供精确税务资料，不可以申请为普通纳税人。

79.不经常提供应税服务单位和个体工商户，可选取按照小规模纳税人纳税。

80.纳税人一经认定为普通纳税人后，可转为小规模纳税人。

81.纳税人自认定机关认定为普通纳税人次月起（新开业纳税人自主管税务机关受理申请当月起），按照普通计税办法计算应纳税额。

82.单位租赁或者承包给其她单位或者个人经营，以承租人或者承包人为纳税人。

83.中华人民共和国境外单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人，以购买方为扣缴义务人。

84.纳税人丢失已开具增值税专用发票抵扣联，如果丢失前已认证相符，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。

85.自7月1日起，增值税普通纳税人进口货品获得属于增值税扣税范畴海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

86.应交税费--应交增值税（销项税额）核算公司销售货品、提供应税劳务、应税服务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货品等应冲销销项税额，用红字登记。

87.建筑行业营改增后发生分包行为时应进行会计解决为：借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款。

88.“应交税费——应交增值税”“待抵扣进项税”专栏用于核算月底收到采购增值税发票但将来得及拿到税局认证进项税额。次月待增值税票拿到税局认证后，需要将相应进项税额从该科目转到“进项税额”专栏。

89.普通纳税人月末若计算出当月需要交纳增值税时（普通状况下，是指销项税额等贷方科目发生数不不大于进项税额等借方科目发生数）应做分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税。

90.增值税与营业税在进行会计核算时所采用核算原则是相似。

91.增值税防伪认证子系统当前认证方式有扫描仪和手工录入。

92.税务机关对增值税专用发票认证后，向纳税人下达“认证成果告知书”和“认证成果清单”。

93.纳税人获得防伪税控系统开具增值税专用发票抵扣联，必要自开票之日起180日内，在纳税申报之前到主管务机关“认证窗口”或通过网上远程认证。

94.小规模纳税人(除其她个人外)销售自己使用过固定资产，减按2%征收率征收增值税。

95.增值税普通纳税人纳税申报表附列资料（一）第14行“即征即退货品及加工修理修配劳务”：反映按简易计税办法计算增值税且享有即征即退政策货品及加工修理修配劳务。本行不涉及应税服务内容。

96.增值税普通纳税人纳税申报表附列资料（一）第17行“三、免抵退税”“应税服务”：反映合用免、抵、退税政策应税服务。

97.增值税普通纳税人纳税申报表附列资料（二）第16栏“非正常损失”：反映纳税人发生非正常损失，按规定应在本期转出进项税额。

98.增值税普通纳税人纳税申报表附列资料（二）第19栏“纳税检查调减进项税额”：反映税务、财政、审计部门检查后而调减进项税额。

99.增值税普通纳税人纳税申报表附列资料（二）第24至28栏均涉及防伪税控“增值税专用发票”、“货品运送业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”状况。

100.增值税普通纳税人纳税申报表附列资料（二）第32栏“代扣代缴税收缴款凭证”：反映已获得但截至本期期末仍未申报抵扣代扣代缴税收缴款凭证状况。

【单项选取题】

102.增值税普通纳税人下列购进货品承担进项税应做进项税转出是（）A.购进货品直接用于非应税项目B.上月购进货品用于非应税项目C.购进货品用于对外投资D.购进货品用于生产过程

103.下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”说法不对的是（）A.用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费购进货品或应税劳务B.非正常损失购进货品及有关应税劳务C.非正常损失在产品、产成品所耗用购进货品或者应税劳务D.购进固定资产

104.星光广告公司为营改增试点小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。A.1.2B.1C.0.58D.1.5

105.某公司为增值税普通纳税人，8月，该公司销售旧设备一台，获得不含税收入60万元，该设备购进时获得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该公司销售此设备应纳增值税（）万元。A.1.2B.2.4C.10.2D.3.6

106.甲公司（普通纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲公司按原价8折优惠销售，并提供1/10,2/20销售折扣，乙公司于10日内付款，则甲公司此项业务销项税额为（）A.20800元B.27200元C.33660元D.34000元

107.外购下列货品可以抵扣进项税是（）A.职工食堂用小汽车B.接送职工上下班49座大客车C.子弟学校和运货混用货车D.子弟学校用货车

108.增值税应税销售额中价外费用不涉及（）A.涉及价外向购买方收取手续费B.涉及价外向购买方收取违约金、滞纳金C.涉及价外向购买方收取延期付款利息、补偿金D.涉及价外向购买方收取包装物押金

109.纳税人销售价格明显偏低并无合法理由，税务机关可以核定其销售额，核定办法不涉及（）A.按构成计税价格拟定B.按纳税人近来时期同类货品平均销售价格拟定C.按其她纳税人近来时期同类货品平均销售价格拟定D.按评估机构评估价格拟定

110.下列外购固定资产进项税额可以抵扣是（）A.应税项目、免税项目混用机器设备B.专门用于免税项目机器设备C.不动产在建工程使用机器设备D.福利部门使用机器设备

111.下列行为中，不属于视同销售货品应征增值税行为有()。A.委托她人代销货品B.销售代销货品C.将自产货品分给职工做福利D.将外购货品用于非增值税应税项目

112.根据增值税关于规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构，增值税扣缴义务人有（）。A.代理人B.银行C.税务局D.境外单位

113.下列行为，不属于增值税视同销售有（）A.在同一种县（市）范畴内设有两个机构并实行统一核算纳税人，将货品从一种机构移送另一机构用于销售B.将自产货品用于职工个人消费C.将自产货品作为股利分派给股东D.将自产货品用于集体福利

114.下列哪些状况不属于免征增值税情形是（）A.工程、矿产资源在境外工程勘察勘探服务B.会议展览地点在境外会议展览服务C.存储地点在境外仓储服务D.标物在境外使用不动产租赁服务

115.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务说法不对的是（）A.分别核算合用不同税率或者征收率销售额，未分别核算销售额，从高合用税率或者征收率B.兼有不同税率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算销售额，从高合用税率C.兼有不同征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算销售额，从高合用征收率D.兼有不同税率和征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算销售额，从高合用征收率

116.下列行为中不属于视同销售货品行为是（）A.将委托加工货品免费赠送她人B.将自产货品用于投资C.将货品交付她人代销D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算纳税人，将货品从一种机构已送至其她机构用于销售

117.营业税改征增值税普通纳税人提供交通运送业服务合用税率是（）A.6%B.11%C.17%D.3%

118.下列关于营业税改征增值税合用税率表述，对的是（）A.单位和个人提供国际运送服务，税率为零B.提供交通运送业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%

119.小规模纳税人销售自己使用过固定资产（）A.3%征收率B.减按2%征收率C.4%征收率减半征收D.6%征收率

120.下列关于不属于在境内提供应税服务情形中表述不对的是（）A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用有形动产C.境内单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费应税服务D.财政部和国家税务总局规定其她情形

121.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”是（）A.没有货品购销为她人开具增值税专用发票B.有货品购销，但为她人、为自己、让她人为自己、简介她人开具数量或者金额不实增值税专用发票C.有货品购销，但为她人开具数量或者金额相符增值税专用发票D.进行了实际经营活动，但让她人为自己代开增值税专用发票

122.受票方运用她人虚开专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及关于规定追缴税款，处以偷税数额（）如下罚款。A.50%B.1倍C.3倍D.5倍

123.对增值税普通纳税人发生真实交易但由于客观因素导致增值税扣税凭证逾期，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符增值税扣税凭证，容许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证客观因素不涉及（）A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素导致增值税扣税凭证逾期B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期C.关于司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时解决纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期D.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记时间过长，导致增值税扣税凭证逾期E.由于公司办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期

124.下列不属于对开具增值税专用发票规定是（）A.项目齐全，与实际交易相符B.笔迹清晰，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章D.按照增值税纳税义务发生时间开具

125.开具增值税专用发票后作废应同步符合条件不涉及（）A.收到退回发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B.销售方未抄税并且未记账C.购买方未认证或者认证成果为“纳税人辨认号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”D.购买方未获得相应货品

126.增值税专用发票保管中不需要装订成册是（）A.专用发票抵扣联B.认证成果告知书C.认证成果清单D.专用发票发票联

127.现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（）A.十年以上B.二十年以上C.无期徒刑D.死刑

128.下列项目符合增值税专用发票管理规定是（）A.被盗、丢失专用发票，处5000元如下罚款B.被盗、丢失专用发票，一年内停止领购专用发票C.获得非法代开专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税D.代开、虚开专用发票不按偷税解决

129.在认证通过()申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.当月B.次月C.15日内D.30日内

130.小规模纳税人提供增值税专用发票应当如何开具（）。A.直接通过专用设备开具B.通过有资质公司代开C.通过税务局代开D.提供通用机打发票

131.商业公司普通纳税人零售()可以开具增值税专用发票。A.烟、酒B.食品C.劳保服装、鞋帽D.化妆品

132.依照《增值税暂行条例》规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票情形有（）A.将货品用于集体福利B.向出口公司销售货品C.向普通纳税人转让无形资产D.向消费者销售货品

133.某增值税普通纳税人外购柴油并入库，获得增值税专用发票上注明金额10元，增值税税额20400元，数量1L。另支付运费4000元，获得货品运送业增值税普通发票。运送过程中发生合理损耗10L。对的会计解决是（）。A.借：原材料140400管理费用4000贷：银行存款144400B.借：原材料144400贷：银行存款144400C.借：原材料124000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款144400D.借：原材料124000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款144400借：原材料17贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17

134.某增值税普通纳税人11月销项税额50万元，进项税额70万元，已交税金5万元，则11月份，公司应做会计分录为（）。A.借：应交税费－未交增值税5万贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）5万B.借：应交税费－未交增值税25万贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）25万C.借：应交税费－未交增值税20万贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）20万D.借：应交税费－应交增值税（进项税额）（20万）贷：应交税费－未交增值税（20万）

135.购买用于工程研发电脑设备10台，获得增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，公司应做会计解决是（）。A.借：研发支出11.7万元贷：银行存款11.7万元B.借：固定资产11.7万元贷：银行存款11.7万元C.借：研发支出10万元应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元贷：银行存款11.7万元D.借：固定资产10万元应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元贷：银行存款11.7万元

136.增值税普通纳税人12月15日缴纳12月1~10日应当缴纳增值税20万元，公司应进行如何会计解决（）A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）20贷：银行存款20B.借：应交税费——未交增值税20贷：银行存款20C.借：应交税费—应交增值税20贷：应交税费—未交增值税20D.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20贷：银行存款20

137.下列会计分录，不对的是（）。A.小规模纳税人提供应税服务借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税B.普通纳税人处置已使用过3月份购买生产设备，该设备购进时已申报抵扣过进项税额借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额)C.普通纳税人处置已使用过2月份购买小汽车，该小汽车购进时不容许且没有抵扣过进项税额。借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）D.小规模纳税人处置已使用过生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税

138.某增值税普通纳税人，1月8日上缴12月应纳增值税额148,000.00元，则对的会计解决为（）A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148,000.00贷：银行存款148,000.00B.借：应交税费——未交增值税148,000.00贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148,000.00C.借：此前年度损益调节148,000.00贷：银行存款148,000.00D.借：应交税费——未交增值税148,000.00贷：银行存款148,000.00

139.某增值税纳税人将外购货品免费提供应其她公司，该项货品中进项税额已申报抵扣过，则如下会计分录中，对的是（）A.借：营业外支出贷：库存商品B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费－应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费－应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）

140.如下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算是（）。A.将上月购进钢材用于本公司在建工程项目B.本期收到出口货品退税额C.当月购进材料发生退货D.自产产品用于对外投资

141.增值税普通纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏A.进项税额B.进项税额转出C.销项税额D.转出多交增值税

142.增值税普通纳税人被主管税务机关检查后，涉及退补增值税时，运用到过渡性专门账户是（）。A.应交税费一一应交增值税B.应交税费一一未交增值税C.应交税费一一待抵扣进项税额D.应交税费一一增值税检查调节

143.下列表述，不对的是（）。A.“应交税费一一未交增值税”科目期末借方余额，反映多交增值税B.“应交税费一一未交增值税科”科目期末贷方余额，反映未交增值税C.“应交税费——应交增值税”科目期末借方余额，反映尚未抵扣增值税D.“应交税费一一应交增值税”科门期末贷方余额，反映应交未交增值税

144.下列经济业务中，作为增值税普通纳税人虽然外购货品或接受应税劳务获得了增值税专用发票，也不得将发票上注明税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“解决是（）。A.公司办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职工D.运送队汽车发生修理费

145.普通纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税关于规定容许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款，应在“应交税费——应交增值税”（）明细专栏核算，用于记录该公司因按规定扣减销售额而减少销项税额。A.进项税额B.销项税额C.减免税款D.营改增抵减销项税额

146.营改增普通纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付费用容许在增值税应纳税额中全额抵减，应在“应交税费——应交增值税”科目下（）专栏进行核算。A.进项税额B.减免税款C.增值留抵税额D.营改增抵减销项税额

147.某增值税普通纳税人11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，公司应做会计分录为（）。（加括号数字表达负数）A.借：应交税费－未交增值税15万贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）15万B.借：应交税费－应交增值税（进项税额）（15万）贷：应交税费－未交增值税(15万）C.借：应交税费－未交增值税10万贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）10万D.借：应交税费－应交增值税（进项税额）（10万）贷：应交税费－未交增值税（10万）

148.下列增值税普通纳税人初次购入增值税税控系统专用设备抵减增值税额会计解决不对的是（）A.购入时：借：固定资产贷：银行存款（应付账款）B.购入时：借：管理费用贷：银行存款（应付账款）C.按规定抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：递延收益D.按期计提折旧借：管理费用贷：合计折旧同步：借：递延收益贷：管理费用

149.纳税人自认定机关认定为普通纳税人（）起（除新开业纳税人）按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。A.本月B.次月C.随时D.税务机关拟定

150.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定小规模纳税人原则，除另有规定外，应当向主管税务机关申请普通纳税人资格认定，下列关于年应税销售额说法对的是（）。A.纳税人在持续不超过12个月经营期内合计应征增值税销售额，涉及纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调节销售额、税务机关代开发票销售额，不涉及免税销售额B.纳税人在持续不超过10个月经营期内合计应征增值税销售额，涉及纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调节销售额、税务机关代开发票销售额，不涉及免税销售额C.纳税人在持续不超过12个月经营期内合计应征增值税销售额，涉及纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调节销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D.纳税人在持续不超过10个月经营期内合计应征增值税销售额，涉及纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调节销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

151.普通纳税人资格认定权限，在（）国家税务局或者同级别税务分局。A.县（市、区）B.省级国家税务局C.国家税务总局

152.依照新增值税条例实行细则关于增值税小规模纳税人原则和有关规定，下列说法中不对的是（）A.工业小规模纳税人销售额原则从100万元降为50万元B.商业小规模纳税人销售额原则从180万元降为80万元C.应税销售额超过小规模纳税人原则个人、非公司性单位、不经常发生应税行为公司统一按小规模纳税人纳税D.应税销售额超过小规模纳税人原则非公司性单位和不经常发生应税行为公司可以自行选取与否普通纳税人纳税

153.不属于现行增值税划分纳税人原则是（）A.年应税销售额50万B.年应税销售额80万C.会计核算健全D.年应税销售额100万

154.根据增值税关于规定，下列关于增值税纳税人说法对的是（）A.从事货品生产公司，年应税销售额在80万元(含)如下，属于普通纳税人B.从事货品批发公司，年应税销售额在50万元(含)如下，属于普通纳税人C.已认定为小规模纳税人不得再转为普通纳税人D.年应税销售额超过80万元商业零售公司，属于普通纳税人

155.试点纳税人在试点实行前提供应税服务，营改增后如何进行换算（）。A.应税服务年销售额＝持续不超过12个月应税服务营业额共计÷（1+3％）B.应税服务年销售额＝持续不超过12个月应税服务营业额共计÷（1+2％）C.应税服务年销售额＝持续不超过12个月应税服务营业额共计÷（1+4％）D.应税服务年销售额＝持续不超过12个月应税服务营业额共计÷（1+17％）

156.如下各项中，不应计入增值税普通纳税人认定原则“年应税销售额”有()。A.免税销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调节销售额D.税务机关代开发票销售额E.缴纳营业税项目营业额

157.依照《增值税暂行条例实行细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人原则，未申请办理普通纳税人认定手续，如下说法错误是（）。A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额C.不得使用增值税专用发票D.可以使用增值税普通发票

158.按规定可以从总机构汇总计算增值税应纳税额中抵减分支机构已纳增值税税额当期局限性抵减某些，应（）A.可结转下期继续抵减B.全额退税C.暂停分支机构预缴增值税

159.甲公司10月1日为乙建筑公司提供一项技术征询服务，合同价款为200万元，合同商定10月10日乙公司付款50万元，但实际到12月7日才付款，试问甲公司纳税义务发生时间()A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日

160.上海市A租赁公司出租车辆一台，租金5000元/月，9月20日一次性预收对方一年租金60000元。问A公司纳税义务发生时间（）A.9月20日B.租赁期一年内分摊至12个月C.9月30日D.12月30日

161.纳税人详细纳税期限，由主管税务机关依照（）分别核定。A.纳税人应纳税额大小B.纳税人经营性质C.纳税人申请D.纳税人经营地点

162.境内单位和个人提供下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定合用零税率除外A.工程、矿产资源在境内工程勘察勘探服务B.会议展览地点在境内会议展览服务C.存储地点在境外仓储服务D.标物在境外使用不动产租赁服务

163.纳税人经营有应税服务与享有免税销售货品，应当分别核算；未分别核算，（）。A.由主管税务机关核定应税服务销售额B.不得免税C.免税D.减税

164.某公司为增值税普通纳税人，3月将自己使用过设备免费赠送B公司，该设备在4月购进，购进时未抵扣进项税，该固定资产原值为100万元，已计提折旧60万元，该公司上述业务应纳增值税为（）万元。A.3.85B.1.92C.1.54D.0.77

165.纳税人从12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳增值税税控系统技术维护费，可以（），局限性抵减可结转下期继续抵减。A.全额抵减增值税应纳税额B.技术维护费不得抵减当期应纳税额C.专用设备进项税额可以抵扣D.专用设备进项税额不得抵扣

166.12月31日前，试点纳税人中普通纳税人提供管道运送服务，对其增值税实际税负超过()某些实行增值税即征即退政策。A.5%B.3%C.10%D.7%

167.纳税人实行零税率，该经济业务相应进项税额（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.无法拟定D.某些抵扣

168.下列关于营改增纳税地点说法，不对的是（）A.总机构和分支机构不在同一县（市），应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴税款C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴税款D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

169.下列项目不属于免征增值税是（）A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.试点纳税人中普通纳税人提供管道运送服务D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之有关技术征询、技术服务。

170.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间说法，不对的是（）A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天C.纳税人发生视同提供应税服务，其纳税义务发生时间为应税服务完毕当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生当天。

171.增值税优惠政策不涉及（）A.直接免税B.减征税款C.即征即退D.先征后退E.简易征收

172.下列行为，不合用增值税征收率为3%是（）。A.选取简易计税办法公交客运公司B.小规模纳税人销售已使用过固定资产C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票D.小规模纳税人提供应税服务

173.关于增值税普通纳税人放弃免税权说法，不对的是（）。A.纳税人可选取某一免税项目放弃免税权B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明C..纳税人在免税期内购进用于免税项目货品所获得增值税扣税凭证一律不得抵扣D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明次月起36个月内不得申请免税

174.A建筑公司为母子架构形式，9月集团委托子公司B研发某项房建技术，双方确认本年研发费106万元。如下关于上述业务解决错误是()A.B公司在建筑施工公司未纳入“营改增”之前，应向A公司开具增值普通发票B.B公司应缴纳营业税C.B公司在履行相应减免税备案手续后可以享有免征增值税优惠D.A公司委托研发发生研发费用可享有研发费加计扣除所得税优惠政策

175.增值税纳税期限不涉及（）A.1日、3日、5日、10日、15日B.1个月C.1个季度D.半年

176.销售货品或者应税劳务，为收讫销售款项或者()当天；先开具发票，为开具发票当天。A.应税劳务完毕B.开具发票C.收取货款D.获得索取销售款项凭据

177.增值税税收法规规定，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据当天；先开具发票，为开具发票当天。这里所称收讫销售款项，是指纳税人（）。A.提供应税服务过程收到款项B.提供应税服务完毕后收到款项C.提供应税服务过程中或者完毕后收到款项D.以上都不对

178.营改增延续了营业税纳税义务发生时间规定，同步补充了（）A.应税服务完毕当天为纳税义务发生时间B.开具发票当天为纳税义务发生时间C.收取货款当天为纳税义务发生时间D.增值税以票管税原则，即先开票为开具发票当天

179.简易计税办法销售额不涉及其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价办法，按照下列公式计算销售额：A.销售额＝含税销售额÷（1＋税率）B.销售额＝含税销售额×（1＋税率）C.销售额＝含税销售额×（1＋征收率）D.销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

180.单位和个体工商户下列情形，视同提供应税服务：A.向其她单位有偿提供交通运送业、邮政业和某些当代服务业服务B.向个人有偿提供邮政业服务C.向其她单位或者个人免费提供交通运送业、邮政业和某些当代服务业服务，但以公益活动为目或者以社会公众为对象除外。D.向其她单位或者个人有偿提供交通运送业、邮政业和某些当代服务业服务

181.普通纳税人生产下列哪项货品，不可按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税是（）。A.县级及县级如下小型水力发电单位生产电力B.以外购沙、土、石料或其她矿物持续生产砖、瓦、石灰C.典当业销售死当物品D.建筑用和生产建筑材料所用沙、土、石料E.商品混凝土（仅限于水泥为原料生产水泥混凝土）

182.如下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局规定开具红字增值税专用发票情形是（）。A.应税服务中断B.应税服务折让C.钞票折扣D.开票有误

183.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣（）。A.从销售方或者提供方获得增值税普通发票上注明增值税额。B.从海关获得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额。C.购进农产品，除获得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明农产品买价和13%扣除率计算进项税额。D.接受境外单位或者个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人获得解缴税款中华人民共和国税收缴款凭证上注明增值税额。

184.增值税扣税凭证，不涉及（）。A.货品运送业增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.国税通用机打发票D.海关进口增值税专用缴款书E.税收缴款凭证

185.下列项目进项税额可以从销项税额中抵扣是（）。A.用于集体福利或者个人消费购进货品B.用于非增值税应税项目接受加工修理修配劳务或者应税服务C.接受旅客运送服务D.正常损失购进货品

186.下列关于纳税义务发生时间不对的是（）A.销售货品为收讫销售款项或获得索取销售款项凭据当天B.提供应税劳务并收讫销售款或者获得索取销售款凭据当天C.先开具发票为货品发出当天D.进口货品为报关进口当天

187.下列进项税额不得抵扣是（）A.从销售方获得增值税专用发票上注明增值税额B.接受境外单位提供应税服务，从境内代理人获得解缴税款中华人民共和国税收缴款凭证上注明增值税额。C.获得增值税普通发票上注明增值税额D.从海关获得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额。

188.普通计税办法应纳税额计算公式为（）A.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率－当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.应纳税额=当期含税销售额×征收率－当期进项税额D.应纳税额=销售额×税率

189.提供有形动产租赁服务，税率为()A.17%B.11%C.6%D.3%

190.提供交通运送业服务、邮政业服务，税率为()A.17%B.11%C.6%D.3%

191.提供当代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为()A.17%B.11%C.6%D.3%

192.增值税征收率为()A.6%B.4%C.3%D.2%

193.防伪税控子系统（）是由计算机、打印机构成。A.通用设备B.专用设备C.通用设备和专用设备

194.防伪开票子系统对公司纳税申报有严格控制，到了每月抄税期如果未抄税则（）功能将被禁用。A.发票填开B.发票查询C.编码设立D.系统维护

195.纳税人获得防伪税控系统开具增值税专用发票抵扣联，必要自开票之日起（）日内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。A.90B.0.12C.180D.360

196.《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“增值税专用发票列”填写开具（）数据A.《增值税专用发票》B.税控《机动车销售统一发票》C.《货品运送业增值税专用发票》D.以上所有涉及

197.如下属于增值税附表一中普通计税办法下税率不涉及()A.17%B.11%C.6%D.3%

198.如下不属于增值税附表二进项税额转出项目是()A.非应税项目用、集体福利、个人消费B.将自产货品用于集体福利C.简易计税办法征税项目用D.红字专用发票告知单注明进项税额

199.下列关于营改增后汇总纳税纳税人分支机构销售货品、提供劳务解决对的是()A.销售货品、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税B.销售货品、提供应税劳务应在本地计算缴纳增值税C.销售货品、提供应税劳务按照纳税人应税服务合用税率计算缴纳增值税D.销售货品、提供应税劳务不能抵扣进项税额

200.如下关于营改增后留抵税额纳税人“上期留抵税额”本年合计数填法对的是（）A.填0B.按上期申报表第20栏“期末留抵税额”、列“本月数”填写C.按上月“期末留抵税额”“普通货品及劳务和应税服务”列“本月数”填写D.按上期申报表第20栏“期末留抵税额”列“本年合计”填写

201.如下关于增值税申报表填写中“销售额”描述对的是()A.销售额是指含增值税税额销售额B.销售额是指不含增值税税额销售额C.普通纳税人开具通用发票金额是不含税销售额D.小规模纳税人开具发票金额是不含税销售额

【多项选取题】

202.增值税防伪认证子系统当前认证方式有（）。A.密码查询B.扫描仪扫描C.软盘读取D.手工录入

203.税务机关认证后，向纳税人下达（）。A.认证发票明细B.认证成果告知书C.认证成果清单D.认证受理告知书

204.增值税发票系统升级版纳税人端税控设备涉及()A.金税盘B.税控盘C.金税卡D.报税盘

205.金税工程由（）构成。A.防伪税控开票子系统B.防伪税控认证子系统C.稽核子系统D.协查子系统

206.金税盘重要作用是（）。A.开具发票B.存贮发票C.抄税D.报税

207.报税盘重要作用是（）。A.开具发票B.存贮发票C.抄税D.报税

208.增值税附表一中销售额包括如下哪些项目()。A.开具税控增值税专用发票B.开具其她发票C.未开具发票D.纳税检查调节E.开具普通发票

209.如下属于增值税附表一中普通计税办法下税率是()。A.17%B.11%C.6%D.3%

210.如下属于进项税额转出项目是()。A.非应税项目用、集体福利、个人消费B.非正常损失C.简易计税办法征税项目用D.红字专用发票告知单注明进项税额

211.增值税附表一中“开具专用发票销售额”中，所指专用发票是如下哪种()。A.增值税专用发票B.机动车销售统一发票C.货品运送业增值税专用发票D.农产品收购发票

212.增值税申报表及填表阐明中所指税控增值税专用发票是下面哪几项()。A.增值税防伪税控系统开具防伪税控“增值税专用发票”B.货品运送业增值税专用发票税控系统开具“货品运送业增值税专用发票”C.机动车销售统一发票税控系统开具税控“机动车销售统一发票”D.增值税防伪税控系统开具增值税普通发票

213.增值税申报表主表涉及那几种某些()。A.销售额B.税款计算C.税款缴纳D.待抵扣进项税额

214.三联次增值税专用发票中，购货方获得涉及（）。A.记账联B.抵扣联C.发票联D.存根联

215.增值税可抵扣进项税额凭证涉及()。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.税收通用缴款书F.农产品收购发票或者销售发票

216.增值税专用发票开具规定涉及（）。A.项目齐全B.笔迹清晰C.发票联加盖发票专用章D.抵扣联加盖发票专用章

217.经认证，有下列()情形之一，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可规定销售方重新开具专用发票。A.无法认证B.纳税人辨认号认证不符C.专用发票代码、号码认证不符D.重复认证E.密文有误F.认证不符G.列为失控专用发票

218.对增值税普通纳税人发生真实交易但由于客观因素导致增值税扣税凭证逾期，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符增值税扣税凭证，容许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证客观因素涉及（）。A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素导致增值税扣税凭证逾期B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期C.关于司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时解决纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期D.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记时间过长，导致增值税扣税凭证逾期E.由于公司办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

219.虚开增值税发票罪涉及（）。A.为她人虚开B.为自己虚开C.让她人为自己虚开D.简介她人虚开增值税专用发票

220.下列经济业务发生后，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算有（）。A.普通纳税人将外购货品用于个人消费B.普通纳税人将自产产品用于集体福利C.普通纳税人将自产产品用于股东分派D.普通纳税人产成品发生了因管理不善导致非正常损失E.普通纳税人将外购货品用于对外投资

221.增值税核算体系中应在“应交税费”下设立二级科目进行核算，如下科目设立对的有（）。A.应交税费－待抵扣进项税额B.应交税费－出口抵减内销产品应纳税额C.应交税费－未交增值税D.应交税费－销项税额E.应交税费－应交增值税

222.增值税普通纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费——应交增值税”时，在贷方设立专栏有（）。A.转出未交增值税B.转出多交增值税C.增值税留抵税额D.进项税额转出E.进项税额

223.如下关于增值税检查专门账户表述对的有（）。A.增值税普通纳税人在税务机关对其增值税纳税状况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调节，均应设立“应交税费—增值税检查调节”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出数额，借记关于科目，贷记“应交税费—增值税检查调节”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出数额，借记关于科目，贷记“应交税费—增值税检查调节”科目D.所有调账事项入账后，应结出“应交税费—增值税检查调节”账户余额，并对余额进行解决，解决之后，“应交税费—增值税检查调节”账户无余额E.对小规模纳税人也合用此科目

224.某增值税普通纳税人6月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，销项税额发生额为50000元，已交税金发生额为10000元，进项税额发生额为50000元，则在6月末公司增值税留抵税额不对的为（）。A.65000B.15000C.0D.5000E.10000

225.下列涉税会计解决对的有（）。A.公司当月上交上月应交未交增值税时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”B.退回所购货品应冲销进项税额，用蓝字贷记“进项税额”专栏C.退回所售货品应冲销销项税额，用蓝字借记“销项税额”专栏D.税务师事务所对某公司纳税状况进行征询服务时涉及增值税涉税账务调节，不通过“应交税费——增值税检查调节”专门账户E.开始营改增试点当月月初，公司应将增值税留抵税额，从“应交税费——应交增值税（进项税额）科目，转入“应交税费——增值税留抵税额”

226.公司缴纳各种税款中，不需要计入当期损益中税种涉及（）。A.增值税B.印花税C.车辆购买税D.契税E.营业税

227.应交税费－应交增值税科目下设明细科目，其中属于借方核算科目有（）。A.应交税费－应交增值税（进项税额）B.应交税费－应交增值税（转出未交增值税）C.应交税费－应交增值税（进项税额转出）D.应交税费－应交增值税（出口退税）E.应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

228.如下各项中，应计入增值税普通纳税人认定原则“年应税销售额”有()。A.免税销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调节销售额D.税务机关代开发票销售额

229.下列纳税人中，其年销售额超过增值税普通纳税人认定原则，可以不申请普通纳税人有（）。A.个体工商户B.事业单位C.不经常发生应税行为公司D.行政单位E.销售免税产品公司

230.下列纳税人不办理普通纳税人资格认定有（）。A.个体工商户以外其她个人B.选取按照小规模纳税人纳税不经常发生应税行为个体工商户C.选取按照小规模纳税人纳税不经常发生应税行为非公司性单位D.选取按照小规模纳税人纳税不经常发生应税行为公司

231.下列关于营业税纳税义务发生时间规定，表述对的为（）。A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式，收到预收款当天为纳税义务发生时间B.纳税人提供建筑业，采用预收款方式，收到预收款当天为纳税义务发生时间C.纳税人提供应税服务，为收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据当天D.收讫销售款项为提供应税服务过程中或完毕后收到款项

232.增值税纳税义务发生时间为（）。A.销售货品或提供应税劳务，收到销售款项或获得索取销售款项凭据当天B.进口货品，为报关进口当天C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生当天D.采用赊销方式，纳税义务发生时间为收到款项当天E.纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式，为收到预收款当天

233.增值税纳税期限涉及（）。A.1日B.3日、5日、10日、15日C.1个月D.1个季度

234.下列货款结算方式中，以货品发出当天为纳税义务发生时间为（）。A.采用预收款方式销售货品B.采用预收货款方式销售工期超过12月大型机器设备，船舶、飞机等C.有书面合同商定收款日期赊销方式销售货品D.无书面合同或书面合同中未商定收款日期赊销方式销售货品E.采用托收承付销售货品，已办妥托罢手续

235.增值税优惠政策涉及（）。A.直接免税B.减征税款C.即征即退D.先征后退

236.关于增值税普通纳税人放弃免税权说法，对的有（）。A.纳税人可选取某一免税项目放弃免税权B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明C.纳税人可依照不同销售对象选取某些货品或劳务放弃免税权D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明次月起5年内不得申请免税E.纳税人在免税期内购进用于免税项目货品所获得增值税扣税凭证一律不得抵扣

237.下列表述对的为（）。A.经中华人民共和国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务试点纳税人中普通纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在12月31日前，对其增值税实际税负超过3%某些实行增值税即征即退政策。B.广告投放地在境外广告服务合用免税优惠C.试点纳税人中普通纳税人提供电影放映服务合用免税优惠D.合用免税优惠可以开具增值税专用发票E.合用简易征收混凝土销售业务可以开具增值税专用发票

238.下列项目所包括进项税额，不得从销项税额中抵扣是（）。A.外购接送职工上下班小汽车B.因自然灾害发生损失外购原材料C.生产公司用于经营管理办公用品D.为生产免税货品而购入原材料

239.下列关于营改增普通纳税人进项税额抵扣论述对的有（）。A.营改增普通纳税人收购免税农产品可凭获得农产品收购发票按13%计算抵扣进项税B.营改增普通纳税人接受旅客运送服务可以凭获得运送业增值税专用发票抵扣进项税C.营改增普通纳税人接受铁路运送服务可以凭获得运送业增值税专用发票按11%税率抵扣进项税D.营改增普通纳税人进口货品可凭获得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税E.营改增普通纳税人非正常损失购进货品及有关加工修理修配劳务和交通运送业服务相应进项税不得抵扣

240.价外费用涉及如下哪些（）。A.违约金B.向购买方收取销项税额C.滞纳金D.销售货品同步代办保险等向购买方收取保险费E.延期付款利息

241.下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣是（）。A.用于集体福利或者个人消费购进货品B.用于非增值税应税项目接受加工修理修配劳务或者应税服务C.接受旅客运送服务D.正常损失在产品、产成品所耗用购进货品E.正常损失购进货品

242.依照增值税规定，下列行为属于视同销售有（）。A.将自产、委托加工或者购进货品用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进货品分派给股东或者投资者C.将自产、委托加工或者购进货品作为投资，提供应其她单位D.将自产、委托加工或者购进货品用于集体福利或者个人消费

243.依照增值税规定，下列税务解决，对的有（）。A.商场销售家电并送货，应分别计算缴纳增值税和营业税B.6月1日之前电信单位销售移动电话为客户提供关于电信服务，一并计算缴纳增值税C.纳税人销售林木同步提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税D.纳税人销售自产铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税

244.下列行为，属于增值税视同销售有（）。A.在同一种县（市）范畴内设有两个机构并实行统一核算纳税人，将货品从一种机构移送另一机构用于销售B.将自产钢材用于建造办公楼C.将自产货品作为股利分派给股东D.将外购货品用于集体福利

245.下列行为中，属于视同销售货品应征增值税行为有()。A.委托她人代销货品B.销售代销货品C.将自产货品分给职工做福利D.将外购货品用于非增值税应税项目

246.纳税人销售或者进口下列货品，税率为13%是（）。A.粮食、食用植物油B.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气C.图书、报纸、杂志D.饲料、农药、农机、农膜【判断题】

1.国税通用定额发票使用时整本启用，不得拆本分散使用发票；不得转借、转让、代开发票。

2.国税通用定额发票按规定报告发票使用状况并设立发票登记簿。

3.国税通用手工发票为订本式发票，发票联次为发票联、存根联、记账联一式三联。

4.国税通用手工发票合用于暂未使用税控收款机和税控器开具纳税人。

5.从事商业零售增值税普通纳税人可以使用税控收款机开具普通发票。

6.纳税人开具印有单位名称发票，可以采用平推式和卷式发票两种机打格式。

7.《北京市国家税务局通用机打发票》合用范畴涉及经销水、电、气、暖等纳税人。

8.直接从事植物种植、收割、动物饲养单位免征增值税。

9.增值税普通纳税人按照农产品收购发票或者销售发票注明农产品买价和13%扣除率计算进项税额进行抵扣。

10.农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不涉及从事农产品收购个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具发票。

11.中华人民共和国境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人，以接受方为增值税扣缴义务人。

12.普通纳税人获得税收缴款凭证须在180天内进行抵扣。

13.增值税普通纳税人获得海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（涉及纸质资料和电子数据）申请稽核比对。

14.纳税人应在“应交税费”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算纳税人已申请稽核但尚未获得稽核相符成果海关缴款书进项税额。

15.增值税普通发票按发票联次分为两联票和五联票两种。

16.增值税专用发票由普通纳税人自开和税务机关为小规模纳税人代开，增值税普通发票由普通纳税人开具。

17.商业公司普通纳税人零售烟、酒、化妆品不得开具增值税专用发票。

18.机动车销售统一发票合用于购买机动车单位和个人。

19.丢失增值税专用发票发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

20.境内代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税，按照合用税率扣缴增值税。

21.境外单位或者个人在试点地区提供应税劳务，无论境内与否有经营机构，均以接受方为增值税扣缴义务人。

22.代收代缴税收缴款凭证应当在填制之日起180天内向税务机关申请稽核比对，比对成果相符，容许作为进项税额抵扣。

23.境外单位或者个人向境内单位或个人出租完全在境外使用有形动产，无需境内支付租金方代扣代缴增值税。

24.海关进口增值税专用缴款书可由税务机关开具。

25.海关进口增值税专用缴款书上只列示税额，不列示税率。

26.稽核成果为相符海关缴款书份数、税额，填写在增值税申报表主表进项税额一栏。

27.《海关进口增值税专用缴款书稽核成果告知书》作为申报附列资料，纳税人在办理纳税申报时一并报送。

28.当纳税人获得海关缴款书后，申请稽核但尚未获得稽核相符成果相符之前，应借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记有关科目。

29.增值税普通发票与增值税专用发票是相似。

30.增值税普通发票是任何增值税普通纳税人使用。

31.增值税普通发票合用范畴与增值税专用发票合用范畴是一致。

32.增值税普通发票不能作为进项税额抵扣。如果要抵扣，可以规定其开具增值税专用发票，但供应商有也许因而涨价。

33.增值税普通发票模仿期间可以作为分离进项税额根据。

34.加工修理修配劳务是增值税征收范畴，房屋修理业也涉及在内。

35.铁路运送行业不合用于开具货品运送业增值税专用发票。

36.增值税专用发票认证时，是在获得发票之日起半年内到税务机关认证。

37.物流辅助服务，可以开具货品运送业增值税专用发票。

38.机动车销售统一发票，无需通过税务机关认证，稽核比对即可。

39.国税通用定额发票是指按照国家税务总局规定统同样式，由税务部门集中印制、不用填开、发票面额固定普通发票。

40.国税通用定额发票可以作为增值税进项税额抵扣凭据。

41.定额有奖发票，由存根联、发票联、兑奖联三某些构成。

42.国税通用定额发票需要手动填写发票昂首。

43.建筑业“营改增”后，所有提供定额发票供应商都应当予以裁减。

44.从税务管控角度来讲国内勉励使用国税通用手工发票。

45.使用税控收款机和税控器可以开具卷式发票和平推式发票。

46.国税通用手工发票“金额”、“人民币共计（大写）”栏可由销售单位授权购买单位补记。