财务部管理制度样本

财会、资金、审计管理制度第一某些会计核算管理制度总则第一条：为了加强集团公司财务管理，规范财务行为，保护股东及其有关方合法权益，建立当代公司制度，依照《会计法》、《公司财务通则》、《公司章程》和关于法律、行政法规规定，制定本制度。第二条：本制度合用于集团公司及所属分、子公司。第三条：集团公司实行统一领导，分级管理财务管理体制。集团公司所属分、子公司应当建立健全财务管理制度，切实加强财务风险控制。第四条：集团公司财务管理应当按照制定财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分派及财务会计报告，加强财务监督和财务信息管理。第五条：公司股东大会、董事会、总裁和执行总裁，依照法律、法规、《公司财务通则》和《公司章程》规定，履行集团公司内部财务管理职责。第六条：在执行本制度过程中，可依照详细状况，另行制定关于单项管理实行细则或管理办法。第一节会计基本工作规范管理制度一、目和合用范畴1、为了加强会计基本工作，建立规范会计工作秩序，不断提高会计工作水平，依照国家有关规定，结合我司实际状况，特制定本办法。2、本办法合用于东风油品集团及所属全资、控股子公司（如下简称各单位）。3、各单位应根据国家关于法律、法规和本办法规定，加强会计基本工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序进行。4、各单位重要领导人对本单位会计基本工作负领导责任。二、会计基本工作规范规定1、会计机构和会计人员<1>各单位应依照会计业务需要设立会计机构和配备会计人员。暂无条件单独设立会计机构，应配备专职会计人员。会计人员不得由未与用人单位订立劳动关系合同暂时招聘人员担任。设立会计机构，应当配备会计机构负责人；在关于机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。会计机构负责人（会计主管人员）和专职会计人员任免、调动和撤换，由财务总监和执行总裁依照实际工作需要进行安排并征求各公司负责人意见，有关手续按照人事管理关于规定办理。<2>会计人员应具备必要专业知识和专业技能，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务水平；应遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，客观公正，遵守职业道德；应认真贯彻执行国家法律、法规、规章和方针政策，保守本单位商业秘密，维护国家、公司及其她投资者权益；应熟悉本单位生产经营和业务管理状况，积极参加公司管理，运用掌握会计信息和会计办法，为改进单位内部管理、提高经济效益服务。<3>会计人员必要获得会计从业资格证书。单位会计机构负责人（会计主管人员）除获得规定证书外，还应具备如下条件：①坚持原则，廉洁奉公。②具备助理睬计师以上会计专业技术资格。③熟悉国家财经法律、法规、规章制度和方针政策，掌握本行业业务管理关于知识。④主管一种单位或者单位内一种重要方面财务会计工作时间不少于两年，具备较强组织能力。<4>各单位应依照本单位实际状况建立健全会计人员岗位责任制度，明确职责，严明纪律。①会计工作岗位普通可分为：会计机构负责人（会计主管人员），出纳（钞票和银行出纳可分设），财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。②可以一人一岗，一人多岗，或一岗多人。③出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及各项实物验收保管工作，会计不得兼管出纳工作钞票收支、有价证券保管等职能。<5>具备条件单位可有筹划地进行岗位轮换，以利于会计人员全面熟悉业务。<6>会计人员应按国家和主管单位关于规定参加会计业务培训，不断提高业务水平。各公司应合理安排时间，保证会计人员每年有一定期间用于业务学习和培训，原则上学习、培训时间每年不得少于10天。<7>各公司负责人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权，要保障会计人员不被打击报复；对认真执行国家法律、法规、规章制度和公司关于规定，坚持原则，忠于职守，恪守职业道德，工作成绩明显会计人员，要予以精神或物质奖励。<8>各公司负责人直系亲属不得担任本单位会计机构负责人（会计主管人员）。会计机构负责人（会计主管人员）直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。2、会计核算<1>各单位应按照国家关于法律、法规、规章制度和我司会计核算管理办法关于规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、精确、完整会计信息。<2>各公司发生下列事项，应当及时办理睬计手续、进行会计核算：①款项和有价证券收付。②财物收发、增减和使用。③债权债务发生和结算。④权益变动。⑤收入、支出、费用、成本计算。⑥财务成果计算和解决。⑦其她需要办理睬计手续、进行会计核算事项。<3>会计核算基本规定①各公司会计核算应当以实际发生经济业务为根据，按照规定会计解决办法确认、计量和记录，保证各期会计指标口径一致、互相可比。②会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。③会计核算以人民币为记账本位币。④各单位应按集团公司总体布置全面履行财务信息化，关于软件由集团公司统一指定。⑤各单位应按集团公司会计核算办法等关于规定设立和使用会计科目及编码，不得自行修改或增长。没有相应会计事项会计科目可以不设立。有特殊需求，需事先征得财务总监批准。⑥各单位会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，必要依照实际发生经济业务进行登记，做到手续齐全，内容完整、反映真实、计算精确、信息反馈及时。⑦各单位应定期盘存财产、物资。库存钞票要每日盘点，填制钞票盘点表（对于钞票使用量较少单位填制频率可适度减少）；银行存款按月核对，填制银行存款余额调节表；财产、物资清查应按审计规定进行，但每年不得少于2次，并做到账账相等，账物相符。3、会计凭证<1>会计凭证涉及原始凭证和记账凭证。<2>原始凭证涉及外来和自制两种，是经济业务发生时获得书面证明。各单位办理本办法第十四条规定每一项经济业务，必要获得或填制合法原始凭证，并及时送交会计机构。<3>外来原始凭证，指在业务发生或完毕时从单位外部获得凭证，如供应单位发货票、银行收款告知等。自制原始凭证，指单位自行制定并由关于部门或人员填制凭证，如出入库单、收/领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单、财务转账计算阐明以及固定资产调拨、报废、盘盈、盘亏报告单等。单位公章，指具备法律效力和规定用途，可以证明单位身份和性质印鉴。如单位公章、财务专用章、发票专用章等。<4>原始凭证填制规定⑴原始凭证必要具备如下内容：凭证名称，填制凭证日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量，单价和金额。⑵从外单位获得原始凭证，均应加盖公章。对于发票，除国家容许用票单位自行拟定式样印制票据（如邮政、电讯、铁路、公路、航空等部门票据）外，均应套印有县（市）以上税务机关发票监制章或财政机关票据监制章，同步加盖填制单位公章；从个人获得原始凭证，必要有填制人员签名或盖章，必要时应规定其提供完税证明。⑶自制原始凭证必要有经办单位负责人或其指定人员签名或盖章；对外开出原始凭证，必要加盖本单位公章。⑷凡填有大写或小写金额原始凭证，大写与小写金额必要相符。购买实物原始凭证，必要有验收证明，不需入库而直接领用，必要由领用人注明用途和签名。支付款项原始凭证，必要有收款单位和收款人收款证明。⑸一式几联原始凭证，应当注明各联用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联发票和收据，必要用双面复写纸（自身具备复写纸功能除外）套写，并持续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。⑹单位发生销货退回业务时，除填制退货发票外，还必要有退货验货证明；退款时，必要获得对方收款收据或汇款银行凭证，不得以退货发票代替收据。⑺职工公出借款凭据，必要附在记账凭证之后。公出报销时，凭其报销金额抵冲原借款。报销金额不大于原借款金额由报销人归还差额时，应另开收据或退还借据副本，不得退还原借据。⑻经上级批准经济业务，应将批准文献作为原始凭证附件。如果批准文献需要单独归档，应附批准文献复印件，或在凭证上注明批准机关名称、日期和文献字号。⑼已支付完毕原始凭证，由出纳人员分别加盖“钞票付讫”或“银行付讫”戳记。需要注销或作废原始凭证，由会计人员（出纳除外）加盖“注销”和“作废”戳记。⑽从单位外部获得原始凭证如有毁损、遗失、被盗等状况，应获得原开出单位盖有公章证明，并注明本来凭证号码、签发日期、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人（会计主管人员）和单位领导人批准后，才干代作原始凭证。如果的确无法获得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细状况，出具证明，经会计机构负责人（会计主管人员）和单位领导人批准后，代作原始凭证。⑾原始凭证记载各项内容不得涂改。原始凭证有错误，应当由出具单位重开或改正，改正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误，应由出具单位重开，不得在原始凭证上改正。⑿原始凭证普通不得外借，其她单位如因特殊因素需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人（会计主管人员）批准，可以复制。向外单位提供原始凭证复制件，应当在专设登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。<4>会计人员应依照审核无误原始凭证填制记账凭证。对不真实、不合法原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法原始凭证，在不予受理同步，应当予以扣留，并及时向单位领导人和财务总监报告，祈求查明因素，追究当事人责任。对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定经办人员改正、补充。<5>记账凭证基本规定①记账凭证使用通用记账凭证。②记账凭证内容必要具备：填制凭证日期，凭证编号，经济业务内容摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，出纳、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章以及领/缴款人签名。③记账凭证金额必要与所附原始凭证金额一致。如遇一张原始凭证发生经济事项较多，涉及到两张以上记账凭证时，可在原始凭证上注明本记账凭证金额和所涉及其她记账凭证字号及金额等（或参见XX年XX月XX号凭证）。同步，应在未附原始凭证其她记账凭证上注明附原始凭证记账凭证编号，以便查找。④记账凭证应当逐月持续编号。<6>记账凭证所附原始凭证较多，不便于装订，可采用“特种原始凭证汇总表”，将其数量、金额、事由、付款或收款方式、原始凭证张数、装订保管方式等汇总填列一式二份，一份与原始凭证一同装订作封面，另一份附入关于记账凭证内。面积较小（如火车票、汽车票等）应通过整顿，整洁地粘贴在“附件粘贴单”上。面积超过记账凭证，应折叠（略不大于记账凭证）附入关于记账凭证。<7>记账凭证中附件张数计算，普通应以所附原始凭证自然张数为准。凡是与记账凭证中经济业务记录关于每一张证件，都应作为原始凭证附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，应当把所附原始凭证和原始凭证汇总表张数一并计入附件张数之内。<8>为保证会计科目相应关系清晰，填制记账凭证时，在普通状况下（财务软件系统自动转账等特殊业务除外），一张记账凭证只能一种科目与一种或几种科目相相应（一借一贷、一借多贷或一贷多借），不得各种科目同步相应（多借多贷），更不得把涉及到不同性质、业务多张凭证汇集在一起，各种科目与各种科目同步相应。<9>记账凭证上“领/缴款人”、“出纳”、“稽核”、“会计主管”等处，应由关于人员在履行职责后签名或加盖名章；“制证”和“记账”等处，可采用财务软件电子签名。其中制证与稽核人员不得由同一人担任。<10>如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。会计科目发生错误，应冲销原有凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某号凭证”，同步再重新填制一张对的记账凭证，注明“订正某年某月某号凭证”。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将对的数字与错误数字之间差额，另编一张调节记账凭证。<11>稽核人员应严格审核记账凭证，涉及原始凭证与否合法、齐全，记账金额和会计解决与否对的等，对记载错误、不完整、不符合规定凭证，应退回重填或改正。<12>各单位记账凭证传递程序应当科学、合理、及时，详细办法由各单位依照会计业务需要自行规定。记账凭证传递程序普通为：依照审核无误原始凭证编制记账凭证，然后交稽核人员审核，再由会计主管审批，审批后送交关于人员装订保管。涉及收付款业务凭证，经稽核人员审核后还应先送交出纳人员办理收付款事宜。<13>记账凭证应当连同所附原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整洁，按期装订成册，并加具封面。记账凭证封面应注明单位名称、年度、月份和起讫日期、起讫号码、货币种类、凭证册数、装订人及财务主管签名或者盖章。<14>对于数量过多原始凭证，可以单独装订并保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同步在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。<15>各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文献等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在关于记账凭证和原始凭证上互相注明日期和编号。4、会计账簿<1>各单位应当按照国家规章制度以及我司关于规定和会计业务需要设立会计账簿。会计账簿涉及总账、明细账、日记账和其她辅助性账簿（如备查簿和卡片等，其内容可由各单位视详细业务需要而定）。<2>手工记账单位会计账簿由封面、启用表、目录、账页和封底装订而成。①封面，应写明单位名称、账簿名称、会计年度、装订日期，涉及外币业务还应注明货币种类。②启用表内容涉及：单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿页数、启用日期、经管人员、会计机构负责人（会计主管人员）、移送人、接交人、监交人、交接日期和粘贴印花税票等内容并加盖名章和单位公章。③目录涉及科目名称和所在页次。④账页从第一页到最后一页按顺序持续编定页码，不得跳页、缺号。账页普通应具备如下内容：账簿名称、总页和分页编号、科目名称、年、月、日、记账凭证字和号、摘要、以及借方、贷方金额余额栏和“借或贷”、对账符号“∨”等内容；记载实物明细账还应有反映数量增、减、结余状况内容。⑤封底应采用和封面相似质地纸张。5、财务会计报告<1>财务报告涉及年度财务报告和中期财务报告（中期报告涉及月度、季度、半年度报告等），各单位应按公司统一制定财务报告体系详细格式和规定准时、高质编报。<2>年度财务报告涉及：封面、会计报表、会计报表附注、财务状况阐明书和财务决算专项阐明。①封面，各单位编制会计报表应经单位负责人、财务总监、会计机构负责人（会计主管人员）审视签名盖章后加盖单位公章，才干报出。②会计报表，按公司规定逐项填入，报表格式不得自行修改。各单位如有特殊内部管理需求，可在公司财务报告体系总体框架基本上进行表样增长。③会计报表附注，严格按公司下发附注格式进行编报，凡对本单位经营成果产生重大影响会计事项，公司均应予以充分披露，重要涉及：⒈公司基本状况；⒉不符合会计核算前提阐明；⒊重要会计政策、会计预计阐明；⒋会计政策、会计预计变更及重大会计差错改正阐明；⒌或有事项阐明；⒍资产负债表日后事项阐明；⒎关联方关系及其交易；⒏重要资产转让及其出售阐明；⒐公司合并、分立等重组事项阐明；⒑合并会计报表编制办法；⒒会计报表项目注释；⒓非货币性交易和债务重组阐明；⒔会计报表批准阐明。④财务状况阐明书应全面详实，以财务指标为重要根据，综合运用趋势分析、比率分析和因素分析等办法，深刻剖析本单位年度经营成果、财务状况、公司经营过程中利弊得失以及资本保值增值等状况，为领导决策提供有力证据。重要涉及：⒈公司生产经营基本状况；⒉利润实现、分派及公司盈亏状况；⒊资金增减和周转状况；⒋对公司财务状况、经营成果和钞票流量有重大影响其她事项；⒌公司本年科技投入和支出状况；⒍针对本年度公司经营管理中存在问题，下年度拟采用改进管理和提高经营业绩详细办法，以及业务发展筹划。⑤财务决算专项阐明应当按规定内容编写，各项阐明要真实、全面，不得隐瞒或避重就轻。重要涉及：⒈期初重大调节事项阐明；⒉非经常性损益阐明；⒊政府补贴状况阐明；⒋承诺事项阐明；⒌高风险业务阐明；⒍人工成本状况阐明；⒎资本保值增值状况阐明；⒏工效挂钩状况阐明；⒐公司改制状况阐明；⒑资产损失管理状况阐明；⒒公司对外借款状况；⒓重要会计科目阐明；⒔审计状况；⒕其她重大事项。⑥各单位报送年度财务报告同步还应报送汇编范畴公司树型构造表、户数变动分析表和合并报表审计报告。<3>各单位中期财务报告比照年度财务报告进行编制，在满足公司规定前提下可适度简化。但公司有统一规定应从其规定。<4>各单位应依照对的无误总分类账和账账相符、账实相符关于明细账编制会计报表，做到数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰、报送及时。<5>各单位编制会计报表，表与表之间，表内各项目之间，凡有相应关系数字均应互相一致，本期报表与上期报表数字之间有钩稽关系数字，应互相衔接。各个年度会计报表中各项目内容和核算办法如有变动，应在报送年度会计报表时加以文字阐明。<6>各单位已经编制完毕，但尚未报出会计报表，经审核发现属政策性方面错误，应按政策规定调节账务后，重新填制；属于技术方面错误，应依照实际状况，通过调节账务或重新计算等办法改正后重新填报，待完全改正后报出。对于已经报出会计报表，应依照错误因素按前述办法修改，数字错误在两处以内，除修改留用表外，还应书面告知报送单位修改；错误在两处以上，应重新填报。各单位不得随意调节已报出会计报表。<7>财务报告应及时装订，连同中介机构出具审计报告一并交会计档案管理人员保存。装订顺序是：①会计报表封面。②财务状况阐明书。③会计报表。④会计报表附注、财务决算专项阐明及附列资料。⑤封底。6、会计档案<1>各单位应依照《会计档案管理办法》规定，结合本单位详细状况，制定切实可行会计档案管理制度，建立完善会计档案保管、调阅、销毁手续，应做到妥善保管、存储有序、查找以便。<2>各公司要设立专用柜存储会计档案，妥善保管。<3>各公司应由财务部门指定专人或兼职人员管理睬计档案。档案保管人员要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。<4>各单位会计档案涉及纸质档案和电子档案两某些内容。①纸质档案涉及会计凭证（含另行装订原始凭证）、会计账簿、会计报表、财务收支筹划或预算和重要经济合同、移送清册等会计资料，共分为会计凭证、会计账簿、会计报表和其她四大类。会计凭证、会计账簿和会计报表分别按本章第三、四、五节关于规定及时整顿装订。②电子档案涉及财务信息化系统软件安装盘、财务数据备份盘以及其她电子文档备份盘等。各单位应指定专人进行财务数据备份，保证数据安全。<5>当年编制并经批准财务收支筹划或预算和年度内订立重要经济合同未附入记账凭证，以及除会计凭证、会计账簿、会计报表以外其她需要立卷归档会计资料，均应整顿装订成册立卷归档。卷面或封面上必要注明单位名称、资料名称、所属年度，并编写顺序号；资料数量较多时还应编写目录。<6>单位未设档案管理机构，会计档案由财务部门自行管理。<7>会计档案移送清册应具备基本内容涉及：档案所属年度、类别、名称、册数、编号、规定保管期限、需要阐明问题，以及在监交人、移送人、接交人、造册人签章处签章。<8>各单位会计档案应积极为本单位提供使用，向外单位提供须经批准。调阅会计档案时，要严格办理手续。本单位人员调阅，要经会计机构负责人（会计主管人员）批准；外单位人员调阅，要有调阅单位简介信，并注明调阅会计档案内容，经单位领导人、会计机构负责人（会计主管人员）批准后，办理调阅手续；在调阅过程中，不得调阅与简介信规定内容无关资料；档案原件原则上不得借出，也不得拆散卷册；外单位调阅会计档案，需抄录和复制，由会计机构负责人（会计主管人员）订立意见，报单位领导批准。所有调阅会计档案，均应进行登记，并限期归还。<9>会计档案保管期满，需要销毁时，应由会计档案管理人员提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，编制“会计档案销毁清册”，经会计机构负责人（会计主管人员）审查，财务总监批准后销毁。销毁时，应由有关部门和财务部门共同派员监销，并在销毁清册上签章。“会计档案销毁清册”应由会计档案保管人员保管。但经批准准备销毁会计档案中属于未结清债权债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由保管人员保管至结清债权债务时为止。7、会计工作交接<1>会计人员调动工作或者离职，必要与接管人员办清交接手续，没有办清交接手续，不得离职。<2>普通会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由财务总监监交，必要时公司负责人可以会同监交。<3>交接人员离岗前应认真整顿关于资料，写出详尽书面交接报告并签字盖章。交接报告重要涉及：①工作状况简介，应注明历史沿革、工作流程、软件使用阐明及密码、未尽事宜、需注意事项（如历史遗留问题、软件使用技巧等）以及有关部门联系人及联系方式等。②移送清册，应注明所移送公章，公物，银行印鉴，钞票有价证券，支票簿，发票，银行对账单，银行余额调节表，银行单据，会计凭证，会计账簿，会计报表，文献，软件系统盘、使用手册、密码以及数据盘等磁性介质，以及其她会计资料和物品等。③工作交接表。<4>交接报告一式三份，交、接人各留存一份，第三份交监交人。接管人员应对交接报告中列明事项逐个核算，并予以签字盖章。监交人在交接双方无异议后方可办理监交手续，并将该报告移送会计档案管理人员存档。<5>交接报告中涉及有关资料移送接管人，接管人应逐项核对验收。会计人员移送时应做到：钞票、有价证券与账面余额相符；会计凭证、账簿、报表和其她会计资料完整无缺；银行存款账户余额与银行对账单核对相符；财产物资明细账户余额与总账关于账户余额、与实物相符；债权债务明细账户余额与关于总账账户余额、与债权债务人债权债务相符。<6>移送人员应在离岗前至少一周内办理交接手续，并带领接管人员熟悉有关业务及引见有关部门联系人，待接管人员无疑义后方可离岗。<7>移送人员对所移送会计凭证、会计账簿、会计报表和其她关于资料合法性、真实性承担法律责任。<8>会计人员暂时离职或因病不能工作且需要其她人员接替，会计机构负责人（会计主管人员）或者单位领导人应指定关于人员接替，并办理交接手续，交接手续可视详细状况适度简化。<9>单位撤销时，必要留有熟悉单位财务状况会计人员，会同关于人员办理清理工作，编制决算。单位注销手续结束前，该会计人员不得离职。<10>单位合并、分立，其会计工作交接手续按照上述关于规定办理。8、内部财务会计管理制度<1>各单位应依照国家规章制度以及公司关于规定规定，结合本单位特点，制定内部财务会计管理制度。<2>各单位内部财务会计管理制度可依照本单位规模、管理特点而定，既可以制定统一内部财务管理和会计核算制度，也可以按详细会计事项单独制定内部财务会计管理制度。各单位制定各项规章制度均应报备财务总监。9、会计监督<1>各单位应建立健全本单位内部会计监督制度，对本单位经济活动进行会计监督。单位内部会计监督制度应当符合下列规定：①记账人员与经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限应当明确，并互相分离、互相制约。②重大对外投资、资产处置、资金调度和其她重要经济业务事项决策和执行互相监督、互相制约程序应当明确。③财产清查范畴、期限和组织程序应当明确。<2>会计机构、会计人员进行会计监督根据是：①财经法律、法规、规章。②会计法律、法规和国家统一会计制度。③各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国务院业务主管部门依照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定详细实行办法或者补充规定。④各单位依照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定单位内部会计管理制度。⑤各单位内部预算、财务筹划、经济筹划、业务筹划等。<3>会计机构内部应当建立稽核制度，配备专职或兼职稽核人员，负责审查各项寻常财务收支业务、原始凭证、本单位财务成本筹划和财务收支，复核会计凭证和会计账表。<4>会计机构、会计人员对伪造、变造、故意销毁会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效，应当向财务总监和执行总裁报告，祈求做出解决。<5>会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家关于规定进行解决。超过会计机构、会计人员职权范畴，应当及时向财务总监和总裁报告，祈求查明因素，做出解决。<6>会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效，应当向财务总监和执行总裁报告，祈求解决。<7>会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。①对审批手续不全财务收支，应当退回，规定补充、改正。②对违背规定不纳入单位统一会计核算财务收支，应当制止和纠正。③对违背国家统一财政、财务、会计制度规定财务收支，不予办理。④对以为是违背国家统一财政、财务、会计制度规定财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效，应当向财务总监和执行总裁提出书面意见祈求解决。⑤对违背国家统一财政、财务、会计制度规定财务收支，不予制止和纠正，又不向财务总监和执行总裁提出书面意见，应当承担责任。⑥对严重违背国家利益和社会公众利益财务收支，应当向财务总监和执行总裁报告。⑦会计机构、会计人员对违背单位内部会计管理制度经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效，向财务总监和执行总裁报告，祈求解决。<8>会计机构、会计人员应当对单位制定预算、财务筹划、经济筹划、业务筹划执行状况进行监督。<9>各单位必要依照法律和国家关于规定接受财政、审计、税务等机关监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料以及关于状况，不得回绝、隐匿、谎报。<10>按照法律规定应当委托注册会计师进行审计单位，应当委托注册会计师进行审计，并配合注册会计师工作，如实提供关于会计资料，不得回绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师出具不当审计报告。三、会计基本工作规范考核1、各单位应把会计基本工作规范作为岗位培训一项重要内容，组织本单位财务人员特别是新上岗人员认真学习有关规定。2、各单位财务负责人应把会计基本工作规范作为一项寻常工作，长抓不懈，并定期对本单位会计基本工作规范进行考核。3、会计基本工作规范考核内容<1>会计机构和会计人员。<2>会计核算。<3>会计凭证。<4>会计账簿。<5>财务会计报告。<6>会计档案。<7>会计工作交接。<8>内部财务会计管理制度。<9>会计监督。4、会计基本工作规范考核原则<1>财务总监应按照公司会计基本工作规范考核评分表中内容对各公司会计基本工作规范进行考核，考核分数达到80分为合格单位。<2>但会计基本工作存在下列情形之一，不得确以为会计基本工作规范考核合格单位：①应当建账而没有建账，或者虽建账但账目严重混乱。②会计凭证不真实、不合法、不精确、不完整，情节严重。③账外设账，情节严重。④财务会计报告严重虚假，与关于会计账簿记录不相应，给国家和社会公众利益导致损失。⑤考核前两年内经关于部门检查确认有重大违背财经纪律问题。5、财务总监应对会计基本工作规范考核过程予以记录，形成书面报告，报告重要内容涉及：单位基本状况、开展会计基本工作规范重要组织办法、实行环节、存在问题及整治效果等。6、财务总监应不定期对下级会计机构会计基本工作规范进行复查。对会计基本工作明显削弱、达不到规范规定单位，责令其限期整治。超过整治期限仍未获得明显成效，应对单位会计负责人予以处分直至换岗。7、各单位财务负责人应当建立会计基本工作规范考核业务档案，记载考核验收、整治、复查等状况，考核业务档案视同会计档案长期保管。四、附则本办法由财务部负责解释。第二某些财务内部管理制度第一节领款与报销制度一、目和合用范畴1、为加强公司资金管理，提高资金运用率，依照公司章程和财务制度特制定本制度。2、本制度合用于东风油品集团全体员工，是规范员工在资金领用与报销程序上原则。3、对于违背公司规章制度行为，公司人员均有权利和义务加以回绝、制止。二、工作职责财务部负责公司各部门领款与报销审核工作。三、工作程序(领款程序)1、领款范畴：<1>差旅费、招待费、手续费；<2>材料、办公用品采购款；<3>备用金及其她因公业务。2、钞票支付范畴<1>出差人员携带差旅费；<2>支付给个人劳务报酬、支付给员工薪资；<3>依照国家规定颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；<4>各种劳保、福利费用以及国家规定对个人其她支出；<5>结算起点（1000元）如下零星支出。<6>凡不在钞票支付范畴内款项一律使用银行支付，特殊状况需财务经理审批。<7>除差旅费、招待费和备用金外，结算起点在1000元以上款项一律使用银行转账支付，特殊状况由财务总监或总裁审批；<8>实行预算管理，各项支出必要在资金筹划内，若属于筹划外资金需附经财务总监审核、执行总裁或执行总裁授权人审批使用阐明。3、领款审核内容<1>部门经理：用款必要性及额度；<2>财务部长：用款与否符合制度规定，与否是资金筹划内及额度；与否符合法律和公司规章制度及款项安排；<3>执行总裁或执行总裁授权人：用款必要性、与否资金筹划内及额度。4、领款程序：（见图一）<1>公务备用金是指因业务需要借款，涉及差旅费及其她因公业务所需借款。由本人按“借款凭证”规定填列各项栏目并亲笔签字，经部门经理审核，财会部长复核，执行总裁或执行总裁授权人审批后，财会部长负责安排款项。<2>预付款是指因公司业务需要，需预先支付各项工程、广告宣传费等款项，支付此款项时，需由经办人按规定填写《用款申请单》，并向财务审核人员出具有关申请单、合同等资料，经部门经理审核、财会部长复核、执行总裁或执行总裁授权人批准后方可由财会部长安排支付款项；用款申请书必要阐明理由、用途、时间和金额。<3>规定金额以上月度筹划用款及筹划外用款：由用款人填写用款申请单、领款凭证，经主管执行总裁审核，财务总监复核，执行总裁审批后方可领取。5、领款注意事项：<1>为提高办事效率，用款人应提前一天办理领款手续。对于金额超过50000元用款应提前一周告知财务部门，特殊状况由执行总裁审批但需提前一天告知财务部；金额超过10000元用款应提前一天告知财务部门；财会部长发现用款人在领款过程中，有余款尚未结清，应告知用款人先结清余款，同步告知用款部门经理，待余款结清后方可继续领款。<2>领款时审批人不在由上一级主管代行审批；主管都不在时，财务部依照事实和必要，先行予以领取，事后须补办手续。并且由有关人员告知该领导，告知人员应当在用款申请单或领款凭证上签名并写上领导意见，事后由领导补签。<3>财务以及出纳人员对资金用途及金额有疑问或不符合法律和公司规章制度，可以回绝支付并上报上级主管。<4>已经入账发票领款手续（采购款除外）由财会部长审核，需执行总裁或执行总裁授权人审批后，方可领款。<5>对于已经审批好用款申请单，在付款时分为两次，由经办人把用款申请单进行复印并在复印件上注明“复印”字样，由财会部长在该申请单上注明本来付金额、日期、凭证号及当前应付金额方可付款。<6>如遇汇出款项退回时，需重新汇款，由经办人把原用款申请单与退回入账单进行复印并在上面阐明因素，由财会部长复核审批后方可付款。6、报销程序<1>报销票据必要为真实、合法获得、信息完整票据；详细规定见《票据审核制度》<2>费用报销原则①差旅费报销原则见附件；②招待费报销原则见附件；<3>报销时效①公司人员出差费用在出差回来后7个工作日内办理报销手续；②其她因公领取款项在事务解决完毕7个工作日内办理报销手续；③其她备用金在12月31日归还财务部；<4>报销审核内容①部门经理：业务真实性及额度；②财会部长：业务支出合理性、合法性、真实性及额度；与否符合法律和公司规章制度及款项安排；报销票据合法性等；③执行总裁或执行总裁授权人：业务真实性以及额度。<5>报销程序①报销人员需填写公司规定报销单，对报销事项作出书面阐明，对报销单据要书写本人姓名、用途以及财务部门规定事项并在每张票据上签名；②报销金额在规定范畴内，经部门经理审核，财会部长复核，执行总裁或执行总裁授权人审批即可报销；③涉及其她部门费用需经有关人员审核；④属非生产经营性各项费用，需报财务总监审核和执行总裁审批。⑤在报销制度中已经明确规定报销额度，由财会部长复核，执行总裁审批即可报销。<6>报销注意事项①所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必要分次按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、出差补贴在限额内填报；所有报销单据张数和共计金额必要精确无误填写，粘贴整洁，并在所有单据后签字；补贴发票单独粘贴；然后由部门经理审核、财会部长理复核、执行总裁或执行总裁授权人审批后方可支付。②出差过程中，由于特殊状况，发生超过报销原则差旅费，报销时在发票背面阐明因素，并由执行总裁审批签字后方可报销。③擅自延长出差时间所发生各项费用不得报销。④财务人员对已经批准报销费用，发现不符合公司财务制度或者国家关于法律、法规，有权回绝，并及时告知上级主管领导。【图一】领款报销业务流程7、其她报销事项<1>综合管理部报销有关固定费用（暂时采购除外）在上一种月30-31日办理审批手续，下月1日财务部进行付款，当期没有办完手续或没有领款就在下个月办理，如遇休息天顺延。<2>差旅费报销规定①工作人员趁出差或调动工作之便，实现经部门经理批准就近回家探亲，其绕道车船费，扣除出差直线单程车船费（按出差人应享有原则），多开支某些由个人自理。如果绕道车船费少于直线单程车船费时，应凭车船票价按实报销，不发绕道和在家期间出差伙食补贴费，住宿费和交通费；②各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完毕任务期限，拟定出差日期。对因公外出人员均对号入座按原则办理应报销费用；③公司工作人员参加在外地召开各类会议，除有会议主办单位出具食宿费自理证明，可回公司按出差原则领取伙食费补贴；住宿费凭住宿处发票按公司规定原则执行外，别的状况一概不领发关于费用；④员工赴外地学习培训超过30天以上某些，按职位原则50%发给伙食补贴；⑤出差人员在出差地因病住院期间，按原则发给伙食补贴费，不发交通费和住宿费，住院超过一种月停发伙食补贴费；⑥出差关联公司交通费经审核确认后实报，伙食费和住宿费原则上由关联公司提供宿舍，不能安排，伙食补贴按20元/天原则发放，住宿费参照正常出差报销原则；⑦自带交通工具出差，来回交通费用如过路费、过桥费、停车费、通行费由司机报销，该出差部门便不再报销，但司机在报销时应区别开部门并经该部门出差人员确认，以使该交通费记入出差部门差旅费预算中(途中燃料费用和轿车修理费除外，由办公室依照单位里程油耗自行控制并记入办公室预算中)；⑧自带交通工具出差后报销，申报代表应将行程中所有票证收集齐后统一报销，填报伙食补贴时应涉及司机人员正常伙食补贴；⑨员工探亲交通费按国家规定办法执行。<3>人力资源费用管理①办公用品及低值易耗品采购报销手续：⒈有关部门每月28号提交主管副总裁审核后采购筹划，财会部长复核执行总裁审批后，由采购人员依照筹划统一采购、验收、入库，依照发票、入库单报销；⒉公司急需或特殊办公用品，经主管副总裁批准，单价在100元如下，或总价在500元如下可由自行购买；⒊购买后，提交发票、实物，经保管人员查验入库单及发票后入帐报销；②车辆使用费报销：⒈车辆使用费涉及汽油费、维修费、路桥费、泊车费；⒉小车班在掌握车辆维护、用车、油耗状况基本上，制定当月车辆费用开支筹划；⒊油费报销，原则上加油使用油卡，油卡充值时需报上一充值期间行车起始路程，特殊因素必要钞票加油需由驾驶员在发票背面注明理由，由小车班长依照里程表、耗油原则、加油时间、数量、用车记录复核，经有关财务人员签字验核；⒋路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由小车班依照派车记录复核，经有关财务人员签字验核；⒌车辆维修前须提出书面报告，阐明因素和预测费用，经财会部长和执行总裁或执行总裁授权人审批后方可进行维修，报销时应提供明详细费用清单，由小车班依照车辆维修状况复核，经财务负责人签字验核。<4>应酬招待开支报销：①依照公司招待费报销和审核原则报销；②应酬应事先申请填写《招待申请单》并得到执行总裁或执行总裁授权人批准；③原则上不容许先斩后奏，因特殊因素无法事先办理，事后须及时报告关于领导。<5>应酬普通在定点酒店、宾馆进行。普通在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用钞票结算；8、各部门负责人以上人员费用报销须有财务总监审核、执行总裁审批后方可进行报销；9、所有需报销各种原始单据，必要在单据所填日期一种月内报销，超过一种月一律不予报销，执行总裁特批除外。四、奖惩1、对于无合法理由逾期报销款项，在其工资中扣除，并每天加收按报销总额5‰滞纳金，直至扣完为止；2、出差备用金领取后，用于个人消费，一经发现，处以备用金金额10%罚款，所罚金额从当月工资中扣除，不够某些从次月工资中扣除；3、虚构事实、隐瞒真相骗取领款和报销，经查实后，从该报销人当月工资中扣除已领款和已报销费用，处以报销金额20%罚款；4、报销后浮现多余款没有及时归还又无充分理由，除每天加收多余款5‰滞纳金外，并处以多余款金额10%罚金；5、财务部门对有也许违背本规定或已经违背本规定人员有催促、提示权利和义务，经提示后仍未报销，财务人员可以直接以书面形式向执行总裁和财务总监提出报告，进行相应惩罚。五、附则本制度由财务部负责解释。第二节报销票据审核制度一、目和合用范畴1、为规范公司票据报销审核，特制定本制度；2、本制度合用于东风油品集团及下属公司所有员工。二、管理程序1、经办人报销费用、支出时，应获得真实合法原始凭证，如下凭证视为合法凭证，准予报销：税务机关批准带防伪水印底纹和全国统一发票监制章税务发票；财政机关批准并统一监制人力资源事业性收据；邮政、银行、铁路系统各类带印戳收据、支出证明单；经财务人员验证为真是发票。2、经办人获得合法凭证，按如下规定规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。“客户名称”栏统一填写完整公司名称。“品名规格”栏按实际状况分项目填写，在具备销售、提供劳务单位开具购货或支出清单状况下，可合并填写，其她必要有明细清单。“金额”栏：小写前以“￥”封头，大写金额共计栏前以“币”或“eq\o\ac(○,×)”封头，尾数为“0”时以“零”填充。开票人：填写详细完整开票人姓名。发票印鉴：加盖销货单位或提供劳务单位发票专用章或财务专用章，且清晰可见。票面痕迹：发票不得有任何涂改、伪造。3、经办人获得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，租赁发票填明租赁期限。4、经办人报销费用、支出时，报销内容应符合报销凭证使用范畴及性质。劳务支出不应获得商业零售发票，商业采购不应获得服务发票，即费用、支出要有相相应发票和项目。5、对不符合上述条件报销票据财务部有权不予报销。6、对于报销中浮现假发票，经手财务人员再确认后进行销毁解决，实际报销金额为扣除假发票后金额。三、本制度由财务部负责解释。第三节货币资金管理1：集团公司货币资金涉及钞票、银行存款及各种有价证券。2：钞票是指库存钞票、银行存款、即期支票、到期支票以及银行汇票。3：有价证券是指政府债券、公司债券及公司股票。4：财务部严格按照已经建立岗位职责对货币资金业务进行分工办理，保证办理货币资金业务不相容岗位互相分离、制约和监督。货币资金业务不相容岗位分工如下；(一)货币资金支付审批，按本制度第三十条进行办理；(二)货币资金支付办理和钞票保管由出纳执行；(三)货币资金会计记录由主管会计执行；(四)货币资金盘点清查由出纳、主管会计共同执行；(五)货币资金审计与监督由审计部定期执行。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。5：集团公司应当配备合格人员办理货币资金业务，并结合公司实际状况，对办理货币资金业务人员定期进行岗位轮换。公司核心财会岗位，可以实行强制轮换制度，并在最长不超过五年时间内进行岗位轮换。6：集团公司按照如下程序办理货币资金支付业务：(一)支付申请。公司关于部门或个人用款时，应当填写“资金支付申请审批表”，注明款项用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或有关证明。(二)支付审批。申请审批程序为：经办人→经办人所在部门负责人→主管会计、财务部长两层审核→分管经办人所在部门负责人→财务总监→执行总裁。各层审批人依照其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定货币资金支付申请，审批人应当回绝批准，性质或金额重大，还应及时报告关于部门。如所办理业务金额或性质需要上董事会或股东会批准，则应当通过董事会或股东会审议后，才干按上面程序办理货币资金支付申请。寻常管理费用报销审批也按上面程序办理。(三)支付复核。主管会计应当对批准后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请批准范畴、权限、程序与否对的，手续及有关单证与否齐备，金额计算与否精确，支付方式、支付公司与否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等有关负责人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应当依照复核无误支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记钞票和银行存款日记账。7：钞票管理控制。钞票是指集团公司财务部掌握现款，重要涉及公司库存钞票和备用金。(一)钞票使用范畴。职工工资，各种工资性津贴，个人劳务报酬，各项奖金，各种劳保、福利费用，出差人员随身携带差旅费，银行结算起点如下零星支出等可以使用钞票。公司在办理关于钞票收付业务时，必要遵守如下规定：1、集团公司钞票收入应于当天送存银行。当天送存确有困难时，应报告财务部长，采用防范办法，妥善保管，次日送存银行；2、集团公司支付钞票，可以从库存钞票限额中支付或者从开户银行提取，不得从集团公司钞票收入中直接支付(即坐支)；3、集团公司从开户银行提取钞票，应当写明用途，提取金额在人民币伍万元如下(涉及人民币伍万元)由财务部长审批签字；提取金额在人民币伍万元以上由财务总监审批签字。4、集团公司应依照实际状况拟定每日库存钞票限额，不得超限额保存钞票，超限额某些应于当天存入银行。(二)寻常钞票收支管理：1、集团公司由出纳人员负责办理钞票收付和保管工作，实行钱帐分管。即出纳人员应依照会计人员编制，审批手续和原始凭证完整钞票收付凭证办理钞票收付，并负责登记钞票流水日记帐，但不得兼管稽核，会计档案保管，以及收入、费用、债权、债务等帐目登记工作。同样，会计人员也不得兼管出纳工作。做到每一笔钞票收支业务都由两个以上人员分工负责，互相制约。2、钞票出纳，必要严格遵守关于业务手续制度，即收支钞票必要有凭有据，符合财经纪律和财务制度规定；收支钞票，收支双方必要当面点清细数，并进行复核，以防差错；收支钞票后，必要在钞票收支凭证上加盖有日期“现全收讫”或“钞票付讫”戳记和出纳人员、当事人签字或盖章，以防重收重付。每日终了，应结出库存钞票余额，进行帐实核对，不准以“白条”抵库，发现钞票余缺应及时列帐，并向上面领导逐级报告，查明因素解决。8：银行存款管理控制。银行存款是指公司存入银行货币资金。公司收入一切款项，除国家另有规定以外，都必要当天送存银行；集团公司一切支出，除规定可以用钞票支付外，都必要通过银行办理转帐结算。集团公司开立银行帐户必要经财务部长、财务总监和执行总裁逐级审批。不使用银行帐户经审批后，应及时清理销户。严格遵守银行结算纪律，不准出租出借银行帐户。公司应当定期检查、清理银行账户开立及使用状况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时解决并追究关于负责人责任。办理银行存款收支业务时，必要遵守下列规定：(一)集团公司财务部对各种支票和付款凭证，必要认真保管，使用时要按编号顺序登记。支票如有遗失，必要及时向开户行办理挂失手续，报法院登报声明；并对负责人视情节及损失额度予以相应惩罚。(二)签发支票必要盖有公司财务专用章和关于负责人印鉴(与银行留存印鉴相似)方为有效，财务专用章和关于负责人名章应分别指定专人保管，不得由一人统一保管使用。印鉴保管人暂时外出，由财务部长指定人员暂时代管。(三)保管人必要亲自在银行结算凭证等单据、文献上面加盖银行印鉴，不容许由其她人代替。普通状况下，不要携带银行印鉴外出使用；如的确需要，应事先获得我司财务总监批准，印鉴保管人必要亲自携带各自印鉴外出使用。印鉴保管人应建立财务印鉴使用登记簿，记录暂时代管和外出使用状况。(四)集团公司发生结算业务，可以依照状况，按照中华人民共和国人民银行颁发《银行结算办法》规定采用合用业务需要结算方式办理银行结算业务。集团公司应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、获得和转让没有真实交易和债权债务票据。(五)出纳应依照会计人员编制，审批手续和原始凭证完整银行存款收付款凭证，签发银行结算单据。银行印鉴保管人应对签发银行结算单据进行复核，复核金额与银行收付款凭证与否相符，审批手续与否完整等内容，然后再加盖银行印鉴。银行印鉴保管人对结算业务承担复核责任。特殊状况(如审批人不在公司)需经与审批人通过手机发送信息进行确认，事后补签。(六)不容许开具空白银行支付凭证；如的确需要，经财务部长批准后，应注明收款单位名称和支付限额。签发银行支付单据，应将日期、收款人、金额(大小写)、用途等填写完整。(七)银行结算业务完毕后应序时逐笔登记银行存款日记帐，不准多笔汇总登记，也不准以收支差额记帐，会计人员应按月与银行对帐单核对未达帐项，并编制未达帐项调节表，交会计主管复核确认。拟定银行存款账面余额与银行对账单余额与否调节相符。如调节不符，应当查明因素，及时解决。集团公司应当加强对银行对账单稽核和管理。出纳人员不得同步从事银行对账单获取、银行存款余额调节表编制等工作。(八)集团公司如需要实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务，应当与承办银行订立网上银行操作合同，明确双方在资金安全面责任与义务、交易范畴等。操作人员应当依照操作授权和密码进行规范操作。用网上交易、电子支付方式办理货币资金支付业务，不应因支付方式变化而随意简化、变更支付货币资金所必须授权批准程序。公司在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位互相分离控制同步，应当配备专人加强对交易和支付行为审核。8：其她货币资金管理。其她货币资金，是集团公司除钞票、银行存款以外其她各种货币资金。涉及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。其她货币资金应按照会计制度规定内容核算，不能使用其她会计科目代替。集团公司主管该项业务会计应及时清理其她货币资金帐户。第四节应收款项管理应收款项是指集团公司对外销售产成品、材料、提供劳务等形成应收账款及各种应收、暂付款项，如寻常普通资金往来、暂付款、备用金等形成其他应收款。1：财务管理部门负责应收账款管理，监督应收账款回收。财务部门按会计准则规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账状况，及时提供应收账款回收、对账状况和应收账款账龄分析，提请责任部门采用相应办法，减少风险、减少坏账损失。

2；建立应收账款对账制度。定期填发应收款询证函，与购货单位核对账款，对不能及时交回询证函回执，财务人员应及时报告财务负责人作进一步解决。财务部门每月应出具对账单，协助销售部门与客户核对账务，原则上对于逾期超过三个月应收账款停货追收或进入法律诉讼程序。

3：集团公司财务部由专人负责相应收账款寻常核算。财务人员应建立报告制度，每月编制应收账款明细表和进行账龄分析，并报送业务部门和经办人员、财务负责人。第三十七条：市场部门负责信用管理工作，对客户信用风险进行评估和控制，依照信用限度实行不同信用政策。4：销售合同订立后，客服部门、业务经办人应全程跟进，及时掌握合同进展状况，督促有关部门履行公司应尽义务并办理有关手续，经常与客户沟通，及时反馈客户信息，解决客户提出问题，保证应收账款回收。

5：业务部门和业务经办人员负有向客户联系催收应收账款责任。对业务人员建立货款回笼责任制，并可将货款回收率结合货品销售量，一并作为内部经营责任制考核指标，将货款回收直接与业务经办人经济利益挂钩。6：业务人员辞职或调动工作，原则上应收回经手责任债权，如有特殊状况尚有责任债权未收回，须报销售部门负责人批准，在获得客户承诺、声明并将状况交接清晰后，关于部门才可为其办理离任手续。

7：集团公司对其他应收款控制，由财务部门详细贯彻。对各项暂付款，应实行严格申请审批制度，并贯彻负责人负责收回，财务部门应严格按照有关合同、合同进行支付。

8：建立坏账准备金制度，季度末按应收款（涉及应收账款和其他应收款）账龄分析法计提坏账准备金。

9：坏账损失确认：债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，依然无法收回；债务人逾期未履行其清偿义务，且具备明显特性表白无法收回。

10：坏账审批程序。发生坏账损失时，应由业务人员提出申请，经业务部门提交损失报告（详细阐明坏账形成因素、过程及有关责任认定），财务部核算会签后，金额在10万元如下报执行总裁审批，报董事会备案，10万元以上报董事会批准。

11：坏账一经确认，财务部门应按《公司会计制度》规定进行账务解决，并向税务部门办理报批手续。对于已转作坏账损失应收账款，财务部门应同步做好备查登记，并保存继续规定关于人员催讨权利。一旦收回要对的入账，避免浮现报损后收回不入账状况。第五节存货管理1存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备实物资产，涉及各种原材料（含辅助材料）、包装物、自制半成品、产成品、在制品、发出商品、低值易耗品等八大类。

2：集团公司存货实行归口管理原则：

1、原材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品、在制品由生产部门和仓储部门管理；

2、集团公司发出商品由销售部门管理；

3、财务部门对集团公司存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管理，定期

提供存货分析报告，并协助归口管理部门提高存货管理水平。3：集团公司对存货实行有偿占用和定额管理。按月末存货资金占用余额，计算归口管理部门资金占用费，对归口管理部门下达存货考核指标，按规定实行奖惩。

4：对存货必要建立明确计量验收制度，入库、领用、转移必要办理有关手续，并由财务部门据实核算。

5：采购材料时必要依照筹划部签发材料请购单，采购部门才可购入材料。采购部门要理解市场动态，使购进物资质优价廉，符合生产需要。对大额物资采购，须先行订立经济合同，并经授权批准。到货后业务人员必要按采购合同严格审查，填写质检单。财务人员依照与订货合同、入库单、质检单核对无误后进货发票付款或转账，浮现不符应拒付或某些拒付。

6：集团公司产成品应建立出入库管理制度。由仓库办理入库手续，入库时应由质检部门分批认定，双方核对一致后交接入库。产成品发出时，仓库应凭营销部门发货指令严格按照指令所列品名、规格、数量及发货单位发货并由领出人签字承认。

7：集团公司设专人对存货进行管理，并建立、健全相应出入库管理制度，建立严格入库质检、计量程序。出入库时要有严格手续，入库时仓库保管员必要及时验收，填制入库单、采购物资入库短缺单等，并由采购人和验收人签章，对于数量短缺或质量残次应及时追查因素。存货领用和发出，必要填制领料单或发货单，按规定手续办理，对于没有凭证或手续不全者不得领发。

8：财务部门应建立存货明细账，仓库应建立存货保管账，以便随时掌握存货入库、发出、结存状况。仓库管理员应于每月月末编制收发存表并对存货进行盘点，做到仓库账与实物相符。财务人员应于每月月末与仓库账核对并对仓库存货状况进行抽盘，以保证财务账与仓库账相符。中期期末或年度终了财务人员与仓库人员必要对存货进行一次全面清点，做到账账、账实相符。

9：存货盘盈、盘亏、报损审批程序：发生存货盘盈、盘亏、报损时，应由仓管人员提出申请，经主管部门提交损失报告（详细阐明存货盘盈、盘亏、报损形成因素、过程及有关责任认定），财务部核算会签后，年损失合计金额在10万元如下报执行总裁审批，报董事会备案，10万元以上报董事会审批，并按规定报关于财税部门备案第六节固定资产管理制度一、目和合用范畴1、为了加强固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证固定资产安全、完整及对的核算，明确固定资产管理与使用权责关系，特依照公司章程以及公司财务制度财务管理规定，制定本制度。2、本制度合用于东风油品集团及下属公司。二、管理权限以及内容1、固定资产管理贯彻“统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用”原则，由总裁办公室（如下简称“总裁办”）负责实物管理和，财务部负责财务管理。2、固定资产管理人员应保持相对稳定，确需调动时，必要办清交接手续。3、固定资产管理内容：固定资产购买；固定资产分类与计价；固定资产折旧与后续支出；固定资产调拨与转移；固定资产租赁；固定资产清理与盘点；固定资产寻常管理。三、固定资产购买1、固定资产申购。<1>公司各部门依照工作需要购买固定资产应纳入年度财务预算，按集团公司批准年度预算进行固定资产购买。<2>固定资产购买由公司财务部依照预算监督实行，不得超预算范畴、原则购建固定资产。<3>年度预算批准后来发生预算外固定资产购买，应按单件固定资产价值大小以及管理权限分别报批。2、固定资产验收、入库和领用。<1>对新增固定资产，总裁办、供应部、仓储部应依照固定资产交接发票，认真搞好固定资产验收和交接工作，财产验收和交接工作重要有：清点数量，实物与发票所列数量应一致，所附备件应齐全；检查质量，设备性能应良好，质量符合技术规定；核算造价，新增固定资产造价或购进、调入价格应符合实际。<2>验收应由采购人、验收人签字，总裁办应及时办理固定资产入库手续，填制“固定资产入库单”，财务部门方可根据发票入账。<3>“固定资产入库单”一式三联，第一联交财务部作为记账根据，第二联交总裁办建卡登记，第三联由固定资产使用部门留存备查。对擅自购买固定资产，总裁办不予验收，财务部不予报销。<4>对验收入账后固定资产及时建立固定资产卡片（一式二联）登记每项固定资产名称、规格、型号、价值、折旧、使用日期等，由总经办和财务部门各保管一份。<5>固定资产领用，需办理领用手续，填制“固定资产领用单“一式三联，第一联由领用部门建立实物登记簿，第二联由总裁办留存备查，第三联由财务部门用以登记固定资产卡片。<6>使用部门相应建立本部门财产实物登记簿，做好固定资产实物登记工作并指定专人负责登记并维护保管，发现损毁及时报告总裁办。四、固定资产分类和计价固定资产划分原则：固定资产是指有效期限超过一年房屋、运送设备和其她与经营关于设备、器具和工具等；不属于经营用重要设备物品，单位在元以上，使用年限超过2年，也作为固定资产。不具备上述规定条件物品，作为低值易耗品。对经营用和非经营用固定资产分类进行管理：房屋及建筑物（营业用房；非营业用房）机器、机械和其她生产设备（器具、工具、家具等；运送工具；电子设备）固定资产计价：固定资产按获得时成本入账。获得时成本涉及买价、进口关税、运送和保险等有关费用，以及为使固定资产达到预测可使用状态前所必要支出。固定资产获得时成本按下列详细情形分别拟定：1、自行建造固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生所有支出计价。2、购入不需要通过建造过程即可使用固定资产，按实际支出买价、包装费、运送费、安装成本，交纳关于税金等作为入账价值。3、融资租入固定资产，按租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占公司资产总额比例等于或不大于30%，在租赁开始日，可按最低租赁付款额，作为固定资产入账价值。4、在原有固定资产基本上改建、扩建，按原固定资产价值加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生支出，减去改建、扩建过程中发生变价收入，作为入账价值。5、接受债务人以非钞票资产抵偿债务方式获得固定资产，按实际抵债部门账面价值加上应支付有关税费，作为入账价值。如涉及补价，按如下规定拟定受让固定资产入账价值：收到补价，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付有关税费，作为入账价值；支付补价，按应收债权账面价值加上支付补价和应支付有关税费，作为入账价值。6、接受损赠固定资产，按如下规定拟定其入账价值：捐赠方提供了关于凭据，按凭据上标明金额加上应支付有关税费，作为入账价值。捐赠方没有提供关于凭据，按如下顺序拟定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场，按同类或类似固定资产市场价值预计金额，加上应支付有关税费，作为入账价值。同类或类似固定资产不存在活跃市场，按该接受捐赠固定资产预测将来钞票流量现值，作为入账价值。如受赠系旧固定资产，按上述办法确认价值，减去按该项资产新旧限度预计价值损耗后余额，作为入账价值。7、盘盈固定资产，按如下规定拟定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场，按同类或类似固定资产市场价格，减去按该项资产新旧限度预计价值损耗后余额作为入账价值。同类或类似固定资产不存在活跃市场，按该项固定资产预测将来钞票流量现值，作为入账价值。8、经批准免费调入固定资产，按调出单位账面价值加上发生运送费、安装费等有关费用，作为入账价值。9、为建造固定资产借款而发生利息，折价或溢价摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生汇兑差额，如果符合予以资本化条件，应当计入固定资产成本。10、因征用土地支付补偿费，如因建设工程需要按规定支付土地补偿费、青苗补偿费、征用土地上房屋等，应计入关于房屋、建筑物价值内，不单独作为土地价值。已经入账固定资产价值，原则上不得随意变动，除非发生下列状况，才可以变动：1、依照国家规定对固定资产进行重新估价；2、增长补充设备或改良装置；3、将固定资产一某些拆除；4、依照实际价值调节本来暂估价值；5、发现原记固定资产价值有错误。五、固定资产折旧与后续支出1、固定资产折旧是对固定资产损耗和消失价值补偿，固定资产折旧按规定计入成本。2、按照国家规定采用平均年限法计提折旧。3、下列固定资产应当提取折旧：房屋和建筑物；各类设备；大修理停用固定资产；以融资租赁方式租入固定资产；以经营租赁方式租出固定资产。4、下列固定资产不提折旧：以经营租赁方式租入固定资产；已提足折旧继续使用固定资产；按规定单独作价作为固定资产入账土地；5、除以上状况外，公司应对所有固定资产计提折旧。6、按月计提折旧，当月增长固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废固定资产，也不再补提折旧。7、固定资产折旧率按固定资产原值、预测净残值率和分类折旧年限拟定。预测净残值率按固定资产原值5%拟定，详细计算办法如下：年折旧率=（1-预测净残值率）÷固定资产使用年限×100%月折旧率=固定资产原值×年折旧率÷128、固定资产分类折旧年限：房屋及建筑物折旧年限为；机器、机械和其她生产设备为；器具、工具、家具等为5年；运送工具为4年；电子设备为3年；9、固定资产后续支出与固定资产关于后续支出，如果使也许流入公司经济利益超过了原先预计，如延长了固定资产使用寿命，则应当计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产可收回金额。除上述以外与固定资产关于后续支出，应当作为费用直接计入营业费用。修理：<1>为保证固定资产正常使用，总裁办必要对固定资产进行定期、不定期维护和修理。<2>对所需修理固定资产填制“固定资产报修单”，并按程序办理关于审批手续。<3>固定资产大修理支出应每年编入公司财务预算，大修理筹划由使用部门依照固定资产使用状况向总裁办提出，由总裁办报执行总裁，待批准后统筹安排。<4>发生固定资产修理支出，计入营业费用，修理费用数额大，可以采用待摊办法，摊销期普通不超过当年，应通过“长期待摊费用”科目核算。改良：<1>对于需要进行改良固定资产，其筹划审批程序与固定资产修理相似。<2>改良过程中发生净支出，计入改良后固定资产原价，通过在建工程科目核算，工程竣工交付使用后，再转入“固定资产”。5.9.4.3因改良而延长了使用年限固定资产，应对其原使用年限和折旧率进行调节。六、固定资产调拨和转移1、固定资产调拨分为有偿和免费调拨两种。2、公司内部发生机构合并、撤除、增设或因工作需要发生固定资产调拨和转移都必要按规定审批程序办理，并填写“固定资产调拨单”，“固定资产调拨单”一式四联，第一联财务部门入账，第二联交调出单位，第三联交调入单位，第四联总裁办留存备查。3、财务部门依照调拨单进行账务解决，并及时做固定资产卡片变更登记。4、固定资产调出普通实行有偿调拨，调拨价格原则上以其账面价值为准。5、固定资产转移是指在公司各部门之间转移。固定资产转移须经总经办办理转移手续，填写“固定资产内部转移单”，并应及时在固定资产卡片上重新进行变更登记。七、固定资产租赁1、以融资租赁方式租出固定资产，公司不计提折旧，收取租赁收入按规定计入公司租赁收益。2、以经营租赁方式租入固定资产，不计提折旧，租赁费支出直接列入营业费用；发生固定资产改良工程支出，不作为当期费用解决，而作为递延资产管理，在租赁有效期内分期摊入营业费用。八、固定资产清理与盘点1、固定资产清理指固定资产报废和出售以及由于各种不可抗拒自然灾害而使固定资产遭到毁坏和损失。2、固定资产出售。出售闲置不用固定资产，须经总裁办公会通过会，应按单件固定资产价值大小以及管理权限分别报批。对出售固定资产应进行评估作价，出售获得价款扣除清理费用后数额与固定资产账面净值差额，计入营业外收入或营业外支出。3、固定资产发生产权转移、清算事宜时，均应对固定资产价值进行评估后办理。4、固定资产报废须具备下列条件：技术性能落后、裁减机型、修复困难应更换代替；设备损坏不能修复或修理费用超过或接近新购价值；设备继续使用将会引起事故，必要拆除；设备质量的确低劣或锈蚀无多大使用价值；超过使用年限，已无使用价值。5、固定资产报废。对固定资产报废，要严格掌握，慎重解决。固定资产报废由其使用部门提出固定资产报废申请，填制“固定资产报废申请鉴定表”一式二份，经鉴定、批准后方可办理。固定资产报废由总裁办、财务部门和使用部门共同构成鉴定组进行鉴定，其重要鉴定内容是：<1>核对实物，查明报废固定资产与固定资产报废申请单所列各项内容与否一致，防止发生漏洞；<2>对固定资产进行鉴定、查明与否可以维修和改装使用；<3>查明报废因素，对未到正常使用年限过早报废和由于非常事故导致报废，要查明因素，分清责任，认真加以解决；<4>对报废固定资产残值进行估价，应做好固定资产变价解决工作；<5>按规定审批权限，经批准报废固定资产。<6>总裁办、财务部依照固定资产报废单分别登记关于固定资产帐、卡，注销固定资产账面价值；<7>专项设备、设施及房屋建筑物报废需要技术鉴定部门进行鉴定（如计算机等专用设备应组织技术人员鉴定），获得证明。6、固定资产盘点。公司要定期或不定期对固定资产进行清查、盘点。固定资产清查工作每年至少在6月底和12月底进行一次。清查工作重要内容是核对账账、账卡、帐实与否相符，涉及：总裁办：各类固定资产卡片中登记固定资产数量应与该类固定资产登记簿中登记固定资产数量、财务部门固定资产卡片数量相符。财务部固定资产总账余额应等于各分类明细账余额相加之和。在固定资产清查中，总裁办和财务部要进一步现场核对固定资产。发生固定资产与账、卡不符时，总裁办、财务结算部、固定资产使用部门应共同查明因素，写出书面材料，提出解决意见，并按规定权限审批后，由使用部门编制“固定资产盘盈（亏）报告表”报总裁办按统一审批程序办理，调节固定资产账目。固定资产各类明细账余额应等于固定资产卡片中登记固定资产原值相加之和。清查固定资产还必要检查固定资产保管使用和维修状况，理解固定资产有无长期闲置、使用不当、保管不善等状况，对管理制度不够健全地方应及时采用改进办法。7、固定资产盘点报废及转让、出售审批。固定资产盘盈、盘亏审批解决，财务部门要及时登记核销固定资产关于账务，总裁办、使用部门要登记核销关于实物登记簿及固定资产卡片，并将收取收入抵冲清理费用净损益及盘亏净损失转入营业外收入或营业外支出。做到核对实物，查找因素，及时入账。固定资产由于发生损坏，技术陈旧或其她经济因素，导致其可收回金额低于其账面价值时，期未计提固定资产减值准备（预测可收回金额普通可以按照市价拟定）。8、对存在下列状况之一固定资产，应当全额计提减值准备：<1>长期闲置不用，在可预见将来不会再使用，且已无转让价值固定资产；<2>由于技术进步等因素，已不可使用固定资产；<3>已遭毁损，以至于不再具备使用价值固定资产；<4>其她实质上已经不能再给公司带来经济利益固定资产。九、固定资产寻常管理1、固定资产寻常管理必要坚持价值管理与实物管理一致和账物分管原则，做到实物增长要设账建卡，实物减少要销账销卡，保证账实相符，账卡相符。2、财务结算部管理账目，总裁办和使用部门管卡及实物，以便互相制约，明确责任。3、固定资产管理规定：公司应对固定资产进行总量控制，保证其在资产总量中占恰当比例，高效发挥作用；购建、新增固定资产要量力而行，按规定程序办，注意固定构造调节，提高经营性固定资产比重；认真做好已批准投资项目组织购建和固定资产核算、调配、维护等管理工作。建立房屋、车辆机器等配备使用原则和管理办法。4、固定资产管理分工。财务部门负责固定资产账目设立、核算反映、计提折旧、监督控制、参加产权界定、检查评估等价值管理工