电子生产企业财务类管理制度样本

杭州××网络技术有限公司组织绩效提高工程咨询项目报告（05－其他各类管理制度）博脉国际征询有限公司二○○七年五月二十八日目录TOC\o"1-4"\h\z\u财务管理制度 3第一章总则 3第二章公司内部财务管理体制 3第三章公司内部财务管理基本工作 5第四章负债及所有者权益管理 6第五章流动资产管理 7第六章固定资产及递延资产管理 11第七章对外投资管理 13第八章成本和费用管理 13第九章营业收入、利润及利润分派管理 15第十章财务报告与财务评价 16第十一章附则 16会计核算工作管理办法 17第一章 总则 17第二章 会计机构和会计人员岗位设立 17第一章 会计科目应用管理 18第二章 会计凭证编制及输入计算机管理 18第三章 登记或生成会计帐簿管理 19第四章 编制或生成会计报表管理 20第五章 会计电算化上机操作管理 20第六章 会计档案管理 21第七章 会计工作交接管理 21第八章 附则 22出差管理制度 23第一章 总则 23第二章 出差申请与核准 23第三章 差旅费暂借款 23第四章 差旅费报销 24第五章 其他 25借款、报销流程及管理办法 26各级管理人员财务权限一览表 28资产采购类权限（按职务） 28资产采购类（按当前已任命任职人员姓名，田田安到岗前其职权由陈岳明代行） 28资产调配/采购申请审批表 29费用开支审批表 29费用类开支（按职务） 30费用类开支（按当前已任命任职人员姓名，田安意到岗前其职权由陈岳明代行） 31财务管理制度第一章总则为了适应社会主义市场经济发展需要，规范公司内部财务行为，增进公司生产经营活动顺利进行，加强财务管理和经济核算，依照有关会计制度和国家关于政策、法规规定，遵循公司宗旨和目的，结合我司实际状况，制定本制度。本制度是公司内部经营管理制度重要构成某些，在公司董事长领导下，由公司各部门和全体人员共同执行。本制度合用于紫光网络技术有限公司及其分公司、全资子公司、控股公司、参股并履行实质性管理权公司。公司财务部严格执行国家规定各项财务开支范畴和原则，做好财务管理基本工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，维护股东权益。第二章公司内部财务管理体制股东会在财务管理方面职权决定公司投资筹划；审议批准公司年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司利润分派方案和弥补亏损方案；对公司增长或者减少注册资本做出决策；对发行公司债券做出决策；决定财务抵押和对外担保事项。董事会在财务管理方面职权审议批准公司投资方案；制定公司年度财务预算方案、决算方案；制定公司利润分派方案和弥补亏损方案；制定公司增长或者减少注册资本以及发行公司债券方案；制定公司基本财务管理制度；依照总裁提名，聘请或者辞退公司财务负责人，决定其报酬事项；决定其她重大财务事项。董事长在财务管理方面职权依照股东会、董事会决策，订立公司财务预、决算方案，利润分派或弥补亏损方案以及投资合同；依照股东会、董事会决策，订立增长或者减少注册资本、发行债券关于法律文献；依照股东会、董事会决策，订立公司对外担保、贷款、财产抵押和其她重大财务事项；依照董事会决策，订立公司基本财务规章制度；订立公司股票、公司债券；审批公司投资及其她重大事项资金调度；股东会或董事会授权和其她财务职权。公司总裁在财务管理方面职权依照公司经营筹划和财务预算方案组织好公司生产经营；拟订财务预算方案、筹资决策、投资决策以及公司重大财务事项；拟定公司内部财务管理机构设立方案；组织拟订公司内部财务管理办法；提请聘请或辞退财务负责人；审批各项有关财务收支和费用报销；董事长授权其她财务职权。公司财务负责人职权宣传和贯彻执行国家关于财务法规政策，拟订公司内部财务管理制度和考核办法；组织制定财务预算，负责财务决算，进行财务分析；参加公司经营决策，统一调度资金，统筹解决财务工作中浮现问题。涉及参加重大经济合同审核；定期检查公司内部各部门、各下属公司财务预算执行状况，研究解决执行中问题；主管审核公司寻常财务收支和费用报销事项等；协调各职能部门、下属公司与财务部门关系；负责向我司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审核对外提供财务资料；对财务机构设立、财务人员配备和聘任提出方案，组织财务人员业务培训和考核。公司财务部职权负责详细财务预算编制、检查，分析财务预算执行状况；详细制定公司内部财务管理办法，组织、指引和监督下属公司财务管理和经济核算；如实反映公司财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收,并向关于方面报送财务报表；按规定申购发票。发票由财务部门指定专人管理，专人开票；按规定妥善保管好公司会计资料及关于帐册凭证。未经批准可回绝她人查阅我司财务资料。公司各职能部门在财务管理方面职权密切配合财务部门，贯彻财务预算方案所拟定目的，检查分析财务预算执行状况；如实填报各种合法原始记录，及时传递原始凭证，做好各项基本工作；各下属公司应及时报送财务部门规定财务资料；企管部应按劳动人事主管部门规定搞好劳动工资管理；企管部应做好固定资产和低值易耗品实物管理工作；固定资产使用部门应配合企管部做好固定资产实物管理工作；投资部应及时编制公司投资筹划，列明投资金额、投资时间。对的解决公司与各方面财务关系：解决好与公司各股东单位之间关系，按公司章程及董事会决策向股东分派股利。维护各股东合法权益，保证投入资本不断增值；解决好与银行、其她公司(客户)之间关系，及时结清债权债务，保证债权权益不受损失，维护公司信誉；解决好与税务部门之间关系，准时足额地缴纳各项税金。第三章公司内部财务管理基本工作做好完整原始记录：公司各项经营活动，都必要有相应原始记录。各关于部门应对的登记原始记录资料，及时传递原始凭证，保证原始记录真实、完整、对的、清晰和及时。健全财产物资管理和清查盘点制度各项财产物资进出必要有相应验收和领用手续。固定资产由企管部指定专人负责验收，设立固定资产台帐，搞好实物管理；低值易耗品由企管部验收，建立低值易耗品登记卡，负责低值易耗品领发和实物管理。应当定期或不定期地对各项财产物资进行清查盘点，半年一次。如发既有财产物资盘盈或盘亏，应查明因素，填写盘盈、盘亏表，并写出书面报告，待批准后按规定予以解决。做好财务预算编制工作财务预算由财务部负责编制，各职能部门关于人员共同参加。编制财务预算方案须经公司总裁审核报董事会批准后，由公司总裁组织实行；年度财务预算应在上年年终或每预算年度初完毕；财务预算应依照预算年度公司经营目的，在分析上年度财务预算实际执行状况基本上，预测预算年度也许发生各种变化因素后编制；在预算方案执行过程中，如浮现某些重大偏差，应向公司总裁报告，并在不影响公司总体经营目的前提下准时调节预算方案。建立财务分析制度财务分析半年进行一次，年末做出全面分析报告。必要时可针对公司经营中浮现特殊问题做出专项分析。财务分析重要内容有：重要财务指标完毕状况，涉及收入、利润、成本、费用指标完毕状况、公司债权债务状况、以及赚钱能力、偿债能力和营运能力指标；分析影响各指标变动因素及其因素；总结经验，揭示问题，提出改进经营管理意见和办法。财务分析报告形式可以是文字式报告，也可以是图表式报告，或图表式与文字式相结合报告。搞好内部稽核工作。内部稽核工作职责分工。钞票与银行收付款原始凭证由出纳人员审核；记帐凭证由出纳以外人员复核，但记帐与复核人员应分开；会计帐簿，会计报表和财务预算方案由财务负责人复核；内部稽核重要内容涉及审核财务预算方案，审核各项财务收支，复核会计凭证，会计帐簿和会计报表。稽核人员要对稽核凭证，帐簿和报表签名，并对其负责；内部稽核办法，对原始凭证，要复核凭证合法性，内容真实性，手续与否完备，数字与否对的；对于记帐凭证，还要复核其记帐分录与否符合制度规定；对帐簿记录，要检查其帐户设立和核算内容与否符合规定；对会计报表，要复核各种会计报表与否符合制度规定编报规定。复核中发现问题和差错，应告知关于人员改正和解决。第四章负债及所有者权益管理负债管理负债涉及短期负债和长期负债。短期负债是指在一年内或超过一年一种营业周期内偿还债务；长期负债是指偿还期限在一年以上或超过一年一种营业周期以上债务；资金筹措由财务部统一对外办理，依照公司预算年度经营规模和发展趋势，本着“合理、节约、可行”原则，搞好年度资金需要量预测，分析不同筹资渠道资金成本和筹资风险，选取最佳筹资渠道，增进资金构造合理化；对外筹资合同须经董事长或其授权人签字。对因业务发生应付帐款，应按客户名称及时对帐，并每年至少与对方对帐一次；因业务需要签发商业汇票时，按公司规定程序审批。财务部设立“应付票据备查簿”，登记票据种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人名称等；公司在业务发展需要时，可按法定程序申请发行长、短期债券；需要支付利息长、短期负债，按权责发生制原则按月预提利息。短期负债利息计入财务费用；长期负债利息，筹建期间计入开办费，经营期间计入财务费用，清算期间计入清算损益。与购建固定资产或无形资产关于利息支出，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产价值；应付福利费、职工教诲费、工会经费和应交税金按国家关于规定计提、使用、解缴；公司对外担保而形成或有负债，另行规定管理办法。所有者权益管理。资本金管理：我司资本金总额为人民币14,568万元，公司对上述资本金依法享有经营权，可用于流动资产，固定资产和对外投资等；在我司经营期内，股东对投入我司资本金，除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者对公司净资产依法享有所有权并按公司章程规定有分享利润，分担风险及亏损权利和义务公司需要增资或减资时，按《公司法》及公司章程关于规定办理。资本公积金管理：公司在筹集资本金活动中产生资本溢价以及在经营中形成财产重估增值差额，接受损赠财产等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。盈余公积金管理：公司按规定提取税后利润10％法定盈余公积金，当法定盈余公积金达到注册资金50％时不再提取。盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资本金。用盈余公积弥补亏损后，经股东大会特别决策，可以按照不超过股票面值6%比率用盈余公积分派股利。转增资本金或用于分派股利后，公司法定盈余公积金普通不得低于注册资本25%；公司可以依照公司章程或股东会决策提取任意盈余公积，并按规定规定使用。未分派利润管理：公司依法缴纳公司所得税后，除国家另有规定外，按照下列顺序分派：被没收财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款；弥补公司此前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取公益金；支付优先股股利；提取任意盈余公积金；支付普通股股利。第五章流动资产管理流动资产涉及钞票、银行存款、其她货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等(短期投资管理见第七章)。钞票管理办法严格执行钞票使用范畴。钞票支付范畴按国家钞票管理关于规定执行，各种款项支付原则上均通过银行结算。如确需钞票支付，需阐明因素，并经公司总裁批准后方可支付；严格执行库存钞票限额。库存钞票不得超过银行核定限额，超过限额钞票应及时送存银行。当库存钞票低于限额时，可以签发钞票支票从银行提取钞票，补足限额，不得坐支；建立钞票管理内部控制制度。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。财务专用章和法人章（负责人章）应分开管理，财务专用章由出纳管理，法人章（负责人章）由财务负责人或指定其她人员管理。做好钞票寻常管理工作：各种支票签发和保管由财务部出纳员负责，其她人不得插手；钞票日记帐应由出纳依照已经办理完毕收付款凭证逐日逐笔登记，做到日清月结，帐款相符。发生钞票短缺或溢余，应及时报告，查明因素，及时解决，属于个人责任某些由个人负责；钞票收付必要以合法原始凭证为根据，各项手续要齐全，禁止白条抵帐。钞票收付完毕，应当即在所属原始凭证上加盖“钞票收讫”或“钞票付讫”章，并及时编制记帐凭证，登记日记帐；做好库存钞票安全工作，对暂不能存入银行钞票，应轧点清晰，锁进保险箱，严格保管；货款原则上通过银行结算，无特殊状况普通不准收取钞票。如确需以钞票结算，为减少不必要纠纷，出纳必要与缴款单位一并到银行解缴钞票。银行存款管理严格执行银行结算纪律，不出租、出借银行帐户，不签发空头支票和远期支票，不套取银行信用。严格按照银行结算办法规定办理结算手续；银行存款日记帐由出纳登记。各种存款应按开户银行，存款种类设立银行存款日记帐进行序时核算，并由出纳定期与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于未达帐款，要及时查询，并将查询成果报告财务部负责人；建立健全银行存款内部控制系统：因业务需要领用支票或汇票时，按公司规定程序审批。支票或汇票须经财务负责人批准并授权由出纳人员签发，未经财务负责人授权，其她人员不准签发支票或汇票；银行支票由出纳员专职管理，支票购进，领用，应分类按号码对的登记，用后及时销号严加保管。财务负责人应定期或不定期地检查支票使用状况；钞票支票限于规定钞票支付范畴，收票人必要签名盖章；严格控制签发空白支票，如因特殊状况确需签发不填写金额转帐票时，必要在支票上写明收款单位名称，款项用途，签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其她单位或个人签发；对填写错误支票，必要加盖“作废”戳记，与存根一并保存，签发支票或汇票因故作废，需交回原票据，由财务部办理作废手续；支票遗失时，必要及时向财务部负责人报告，及时向银行办理挂失手续。遗失票据导致损失，由票据领用人负责。银行存款使用：为做好公司资金供求平衡，妥善调度资金，各用款部门应提前提出资金使用筹划；财务部应依照岗位职责严把经办、复核、审批三个环节，保证公司资金合理、安全运转，杜绝差错事故；用款必要证明用途、收款单位名称和帐号、明确支付金额，并按规定程序审批；使用资金审批程序：经办人提出用款申请，部门负责人审核后报总裁或其授权人审批，财务部复核后支付。超过权限由总裁转报董事长审批。其她货币资金管理其她货币资金涉及外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款和在途资金等；因业务需要确需在外地建立存款户，由业务部门提出申请，与财务部协商，报公司总裁审批批准后方可建立。使用部门应设立外埠存款使用台帐，并对其使用状况进行经常性清理，清理状况以书面形式报送财务部；信用卡视同银行存款管理。公司信用卡开设，必要经公司总裁批准后报董事长批准。为防止运用信用卡套取钞票，营私舞弊，必要由关于负责人定期地将其使用状况报送财务部，便于及时发现问题，采用办法，以堵塞管理上漏洞。应收及预付款项管理应收及预付款项涉及应收票据、预付帐款、应收帐款、待摊费用、其她应收款等。应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中，应收票据按面值计价，发生贴现利息支出计入财务费用；为加强应收票据管理，应设立“应收票据备查簿”，逐笔记录每一应收票据种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称、到期日和利息、贴现日期、贴现率和贴现净额、以及收款日期和收回金额等资料应收票据到期收清票款后，应在备查簿内逐笔注销；预付帐款应严格按照工程合同或购货合同规定支付；相应收款原则上要及时结清。对于其她单位（或客户）拖欠款项，业务部门经办人员应积极催讨，及时回笼资金；财务部应定期（每年至少一次）对往来款项进行全面清理。应收帐款应按其帐龄长短逐项进行分析。对帐龄较长应收帐款，应设法积极催收；对超过三年无法收回应收帐款，应由经办业务员提出书面意见和关于证据，报总裁批准，超过5万元应报董事长批准后报财税部门批精确认，作帐销案存解决；对发生坏帐，采用冲销备抵账户核销；收取非往来单位货款归还往来单位货款，必要获得非往来单位委托证明，以避免不必要纠纷；各业务部门不准以任何名义出借资金，如有浮现，应追究关于人员责任，财务部将从严控制资金使用。存货管理存货是指公司在经营过程中为销售、耗用而储备商品、低值易耗品、包装物和材料物资等。存货计价从国家关于规定；库存材料管理：业务部门应依照业务需要采购材料。在采购材料时，要加强市场信息调查，订立经济合同，以明确经济责任；财务部门应设立库存材料帐，按数量与金额核算；业务部门应设立业务台帐，登记数量帐；购入材料抵库后应办理入库手续，由业务经办人员凭据（进入仓库储存由仓库提供入库证明，直发材料由收货单位提供验收证明）填制入库单，直发材料必要在入库单上证明“直发”字样。入库单中财务联报财务部登帐，业务联由业务部门自行登记业务台帐。对未获得对方发票抵库材料或未获得对方发票但已开票销售材料，应于月末暂估成本入账，以掌握库存材料状况；购进材料验收时，如发现材料损耗，经办人员应及时解决。如果导致正常损失应由公司承担，经办人员应写出书面状况并附相应证明，经部门负责人订立意见后报总裁审批，财务部按规定程序和办法办理报亏手续；入库材料出库时，业务部门应填制出库单。为杜绝未收款先提货，公司刻制“提货专用章”，由财务部指定专人负责管理。若未收款先提货，必要通过总裁审批后，财务部加盖提货章；对于购进材料需进一步加工，报公司总裁批准，与受托加工方订立委托加工合同，报财务部备案；财务部应定期与业务部门核对帐，每月核对一次，以保证帐帐相符。低值易耗品管理。低值易耗品是指不符合固定资产条件劳动资料，涉及工具、器具等。其管理办法规定如下：因工作需要添置低值易耗品，由使用部门提出申请，经公司总裁批准后，由企管部指定专人负责购买。购买后凭发票及经办人、验收人、批准人（总裁）签字，经财务部审核后报销；低值易耗品实行一次性摊销办法，由公司企管部建立低值易耗品台账，负责收、发、存数量管理；由财务部负责对其价值进行核算；无法继续使用低值易耗品，应及时向企管部申请办理报废手续；存货应当定期或不定期盘点，年度终了前必要进行一次全面清查。对于盘盈，盘亏及毁损，报废存货，应及时查明因素，写出书面报告，经财务部审核，公司总裁批准，报税务部门后审批，分别状况予以解决：盘盈存货，冲减管理费用，盘亏和毁损存货，扣除过错人或保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用；存货毁损属于非常损失某些，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。备用金和其她应收款管理备用金是公司内部或职工备作差旅费，零星采购或零星开支等使用款项。备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借她人或挪作她用。支用备用金，应在使用后一周办理报销和结算手续，前帐未清，后帐不得继续支付。备用金应在年终结清，年初重新办理领用手续；其她应收款涉及应收各种赔款，罚款，存出保证金及应向职工收取各种垫付款项等。其她应收款按其项目分类，并按不同债务人设立明细帐，财务部应会同关于人员及时清理，以减少不必要资金占用；员工因工作需要借支时，填写借据或支票领用单，经部门经理签字后，报总裁或其授权人批准，由财务部予以审核支付。如借支金额超过叁万元，须提前与财务部预约。第六章固定资产及递延资产管理固定资产管理固定资产是指使用年限在一年以上房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等；不属于生产经营重要设备物品，单价在元以上，有效期限超过两年，也应作为固定资产。固定资产计价按国家关于规定，固定资产分类折旧年限如下：房屋建筑:25年运送设备:7年办公设备:7年需要添置固定资产时，由关于部门提出书面申请报告，经企管部和财务部审核，公司总裁批准后，按关于手续办理。一次性购买固定资产超过5万须由董事长和总裁联名签字批准，属于国家规定专控物品，统一由财务部按程序申报，未经批准不得擅自购买或自行加工制作；固定资产实行分级归口管理。企管部统一对固定资产进行实物管理，各使用部门配合。购买固定资产时，应由企管部审核签字，并据以登记实物帐，财务部负责固定资产数量和价值核算和管理；固定资产折旧办法采用平均年限法，固定资产净残值率按固定资产原值5%计算。对国家容许一次性折旧或加速折旧固定资产，公司应采用。折旧完毕但仍可使用固定资产视同在用固定资产管理；重要固定资产维修应编制维修预算，按一定程序审批。财务部负责修理费用开支审查并监督其使用。发生修理费用普通计入当期管理费用，固定资产修理费用发生不均衡或数额较大，可以采用待摊办法，发生修理费用在1-2年内平均摊销。或采用预提办法，预提修理费用列入当期管理费用。发生修理费用从预提费用中列支，局限性某些列入当期管理费用。超过某些冲减当期管理费用；企管部应建立固定资产台帐，财务部设立固定资产卡片，并定期核对，保证帐卡相符；因固定资产使用年限到期、技术进步、意外事故而导致报废，由使用部门提出报废申请，报公司总裁批准后予以销帐。残值收入作为营业外收入；公司要定期或不定期对固定资产进行盘点清查，年度终了前必要进行一次全面盘点清查。固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用后净收入与其帐面净值差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出、毁损、报废损失较大，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。对需要税务部门审批损失，财务部应规定程序报批。在建工程管理在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在尚未交付前发生支出,涉及工程设备、材料等专用物资、预付工程价款、未竣工程支出等。专项工程支出按实际成本计价；公司工程部为在建工程管理部门。工程管理部门应把项目各环节责任贯彻到关于部门和个人。财务部专门负责项目审核、资金筹集和价值管理；工程项目在立项前有投资部进行可行性分析。财务部门、工程管理部门及公司总裁会同关于人员共同参加；公司应在可行性分析基本上，制定项目建议书，报董事会审批；在建工程预决算由工程部、财务部组织制定和实行，并定期检查预算投资额及工程进度状况；在建工程竣工移送使用时，公司工程部组织关于部门进行验收，财务部监督，工程部组织办理竣工决算手续。对虽已交付使用但尚未办理竣工决算工程项目，财务部要合理估价转入固定资产，并计提折旧。待竣工决算办理完毕后，按决算数调节原估价折旧数；在建工程报废或毁损，必要由工程部负责组织关于部门进行鉴定，并按规定程序报批，财务部办理清理及转帐手续，任何部门不得擅自解决。长期待摊费用管理长期待摊费用涉及开办费、经营租赁方式租入固定资产改良支出以及对原有固定资产进行装修、装璜净支出等。超过1年待摊费用也列作长期待摊费用管理；公司筹建期间发生费用，应当在生产经营当月起一次性计入开始生产经营当月损益。筹建期间应由投资者承担费用、为获得各项固定资产和无形资产所发生支出以及应当计入工程成本利息支出不得列入开办费；以经营租赁方式租入固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短改良支出，固定资产装修，装璜净支出按装修、装璜后固定资产耐用年限分期摊销。第七章对外投资管理对外投资是公司依照国家法律、法规规定，以货币资金、实物、无形资产向其她单位投资或者购买其她单位股票、债券等有价证券。对外投资分为长期投资（含长期股权投资和长期债权投资）和短期投资。对外投资计价，按国家关于规定加强对外投资内部控制依照公司发展规划，需要进行对外投资时，应由投资部进行可行性分析，编写可行性分析报告，经有关部门审核后，由公司总裁报公司董事会批准；对外投资获得各种有价证券，由投资部派人或财务部出纳专人管理；各种有价证券必要设备查簿详细登记，涉及种类、名称、号码、签票日期、到期日期、票面金额等。备查簿登记人员与有价证券管理人员应当分离；有价证券必要随时检查，谨防过期、失窃。除不可抗拒因素外，有价证券短缺由管理人员负经济责任。公司对外投资，没有实际控制权，用成本法核算；拥有实际控制权，采用权益法核算。公司对外投资分回利润、股利、债券利息等，计入投资收益，并入公司利润总额。公司对外投资到期收回或半途转让对外投资实收款项与投出时帐面净值差额计入投资收益或投资损失；按规定应缴纳关于税项股票买卖等投资收益在纳税后并入投资收益。投资损失需要报请税务部门审批，应按规定程序报批。以联营方式对外投资，必要与联营方订立合同或合同,明确联营各方权利和义务。必要时,请关于部门鉴证。第八章成本和费用管理管理费用是指公司管理部为管理和组织经营活动而发生各项费用、重要涉及工资、福利费、工会经费、职工教诲经费、折旧费、修理费、低值易耗品及递延资产摊销、办公费、差旅费、审计征询等中介费用、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、社会统筹、财产保险、会议（董事会）费、租赁费等。公司管理费用报销实行“一支笔”审批原则，各项费用均需由经办人员签字，部门经理审核，总裁或其授权人批准签字后方可报销。工资及其有关费用管理工资：列入管理费用工资是指公司管理人员工资，按公司规定原则发放；福利费：按国家现行原则计提，重要用于职工医药费，生活困难补贴等支出；工会经费：按国家现行原则计提，用于工会活动；教诲经费：按国家现行原则计提，用于职工教诲培训；社会统筹费：指支付退休人员退休金（涉及按照规定缴纳退休统筹金），价格补贴、员工退职金、6个月以上病假人员工资、员工死亡丧葬补贴费、抚恤费及医药费。以上保险费缴纳和支付原则按国家和公司内部规定执行。差旅费、业务招待费管理差旅费是指出差期间所发生住宿费、交通费、出差补贴及其她有关费用；业务招待费是指为业务经营合理需要而支付费用；差旅费和业务招待费均应本着“必须、合理、从简”原则开支，报销时须获得符合国家规定发票。详细办法另行规定。征询费、审计费、诉讼费管理征询费指向关于征询机构进行科学技术经营管理征询所支付费用，涉及聘请经济技术顾问、法律顾问等支付费用；审计费指聘请注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生各项费用；诉讼费指因起诉或者应诉而发生各项费用；以上中介费用须签定有关合同，经公司总裁批准后由财务部审核支付。各项费用性税金管理，指公司按规定支付房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，由财务部负责审核并报公司总裁审批后支付；会议费管理因业务需要参加外地召开关于会议，凭参加会议告知，报公司经理批准，向财务部办理借款或汇款手续。发生会议费、资料费按实报销，其她费用参照差旅费报销关于规定；需由公司召集各种会议（涉及董事会），对会议期间发生差旅费、会议费及餐费等，关于经办人员应进行预算，编制会议费预算报告经公司总裁批准后由财务部监督其使用；办公费管理公司所需办公用品和劳保用品，均由企管部指定专人负责采购和发放。因特殊状况需各部门自行采购，应征得公司领导批准，并经公司总裁签字后，予以报销；所需订购各种报纸、杂志、书籍等，普通由企管部指定专人负责，各部门确需自行订购必要技术资料，经部门经理审核，公司总裁签字后，予以报销；通讯费报销原则另行规定。其她费用管理公司实物财产需修理时，应经部门经理或公司领导批准后方可进行，费用较大项目，应编制费用预算表报财务部备案，修理费用经部门经理和公司总裁审批后，由财务负责人审核报销；公司按规定办法计提折旧费、摊销低耗品与无形资产、递延资产等，由财务部经办人编制，财务负责人审核后入帐；其她需开支各项费用，需由部门经理签字并报公司总裁批准后交财务负责人审核支付。营业费用指公司在销售产品、提供劳务等寻常经营过程中发生各项费用和专设销售机构各项经费。涉及运送费、装卸费、包装费、商品损耗、仓储费、产品保险费、展览费、广告费以及销售人员差旅费、工资、福利费、工会费和教诲费等。其中运送费等外部费用由经办人填制支付告知书，经部门负责人订立意见后报总裁或其授权人审批，由财务部审核支付；差旅费及工资性费用按公司规定报销、支付、计提。制造费用（开发费用）指公司为组织、管理或开发产品而发生费用。涉及有关人员工资、福利费、工会费、教诲费、差旅费以及办公水电费、折旧费、修理费等。本费用管理可参照三十六条、三十七条有关办法管理。待摊费用是指已经支付但应由本期和后来各期分别承担分摊期在1年以内各项费用，如预付报刊杂志费、房租费、保险费、固定资产修理费等。这些费用在发生额较大时，可按其受益期限分期摊入各期费用，普通应在12个月内摊完。预提费用是指按规定从成本费用中预提但尚未实际支付各项费用，如预提租金、借款利息、修理费等预提费用预提期限应按其受益期拟定，不能事先拟定受益期限，则应编制费用预算分月摊入当期费用。待摊费用摊销和预提费用预提纲严格按权责发生制原则进行。财务费用是指为筹集资金而发生各项费用，涉及公司经营期间发生利息净支出金融机构手续费以及公司筹资发生其她财务费用。与公司筹资无关费用，不得列入财务费用。第九章营业收入、利润及利润分派管理营业收入是指公司在生产经营活动中，由于提供产品、劳务、作业及销售材料所获得收入。营业收入确认时间从国家规定。公司利润总额涉及营业利润、投资净收益和营业外收支净额。营业利润涉及销售利润、其她业务利润；投资净收益是对外投资收益减去投资损失后余额。投资收益涉及对外投资分得利润、股利、债券利息，投资到期收回或半途转让获得款项高于帐面价值差额等。投资损失涉及对外投资分担亏损，投资到期收回或半途转让获得款项低于帐面价值差额等；营业外收支净额是营业外收入减去营业外支出后净额。营业外收入涉及固定资产盘盈和变卖收益、罚款收入、的确无法支付按规定作营业外收入应付款项等。营业外支出涉及固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因自然灾害等导致非正常损失（扣除保险公司赔款后），补偿金、违约金、公益救济性捐赠等。利润预测及分析。在每年年终或预算年度初应依照当年利润完毕状况，考虑预算年度自身收入，经营成本和各项费用也许发生变动以及国家宏观经济政策变化因素，预测预算年度目的利润，编制利润筹划。财务部应定期对公司利润完毕状况进行分析和检查，并依照分析成果提出改进意见。公司纳税利润（纳税所得额）以会计利润总额为基本，按税务部门规定进行纳税调节后，依法缴纳公司所得税。第十章财务报告与财务评价我司财务报告内容涉及资产负债表、利润表、钞票流量表、财务状况阐明书等。财务状况阐明书重要阐明如下内容：经营状况：利润实现和分派、弥补亏损、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等状况；某些重要项目采用财务会计办法及变动状况和因素；对本期或者下期财务状况发生重大影响事项；资产负债表日后至报出期内发生对公司财务状况有重大影响事项；为便于对的理解财务报告需要阐明其她事项。我司总结、考核及评价财务状况和经营成果财务指标涉及偿债能力指标，营运能力指标和赚钱能力指标：偿债能力指标重要有流动比率和速动比率，用于评价公司流动资产总体变现能力和偿还短期债务能力；资产负债率反映公司举债经营状况；营运能力指标重要有存货周转率，反映公司使用经济资源或资本效率及有效性；赚钱能力指标重要有资本金利润率，净值报酬率等反映公司赚钱能力和投资效益。第十一章附则本制度从颁布之日起实行，后来如有变动，按新规定办理。本制度所涉及财务指标按国家关于规定计算。本制度由公司董事会委托财务部负责解释。会计核算工作管理办法总则为了加强公司会计核算工作，建立科学会计核算规程，提高会计核算水平和会计信息质量，发挥会计工作在经济管理中作用，依照《会计法》、《会计基本工作规范》和《会计电算化工作规范》等法规，制定本管理办法。公司依照工作需要，设立独立会计机构，配备相应会计人员，建立会计人员岗位责任制，明确每个会计人员工作岗位和职责范畴，实行内部互相牵制制度。会计人员必要贯彻执行国家财经方针、政策、法规、制度和公司关于规定；遵守职业道德、遵纪守法、廉洁奉公、实事求是；努力钻研业务，熟悉公司经营管理状况，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，对的解决会计帐务；保守公司商业机密，不擅自向外界提供或泄露公司会计信息。会计核算以实际发生经济业务为根据，按照规定会计解决办法进行，保证会计指标可比性。公司开展会计电算化时，选取经财政部批准商品化会计软件，配备会计电算化所需要硬件设备。公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。以人民币为记帐本位币，并使用中文进行会计记录。会计机构和会计人员岗位设立公司对会计核算工作设立若干岗位。视工作状况采用一人一岗或一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。在手工记帐状况下，公司设立如下基本会计岗位：会计机构负责人、钞票出纳、银行出纳、存货核算、销售核算、往来核算、固定资产核算、工资核算、费用核算、税收核算、财务成果核算、总帐报表、稽核、会计档案管理等岗位。在实行会计电算化后，基本会计岗位设会计主管、出纳、会计核算各岗位、稽核及会计档案管理等；电算化会计岗位设电算主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查及数据分析等。其中电算主管、数据分析由财务主管兼任，软件操作、审核记帐不能由同一人兼任。以上会计岗位可视公司发展状况进行调节，关于各岗位职责另行制定。公司依照需要进行轮岗，以便会计人员可以全面熟识各项会计工作。同步公司合理安排会计人员培训，以提高其业务水平。会计人员上岗必要持有财政部门颁发会计证，无证人员不得上岗，进行会计电算化上岗操作还需获得会计电算化上岗证书。公司领导人直系亲属不得担任公司会计机构负责人、会计主管人员。公司会计机构负责人、会计主管人员直系亲属不得担任公司会计机构出纳工作。会计科目应用管理会计科目名称及编码按国家统一规定，不得更改。使用会计科目时，要对的核算该科目所反映经济内容和相应关系。关于会计科目所反映经济内容和相应关系参见有关准则、制度、规定。为配合公司内部经济责任制实行，在不影响会计核算规定和会计报表前提下，公司可增长、减少或合并某些会计科目。按国家统一规定会计科目名称和编码输入计算机，明细科目名称及编码可依照公司需要和会计软件规定设立，设立会计科目名称和编码应书面打印一份并备份，以供备查。备查材料视同会计资料进行妥善保管。增减明细科目名称和编号必要经会计负责人或会计主管批准，其她人无权变更。在使用会计电算化时，为减少明细科目，在设立往来帐款明细科目时，对偶尔发生经济业务往来单位可视实际状况并经会计负责人或会计主管批准后，设立“其她”科目，按月进行清理。会计凭证编制及输入计算机管理公司会计部门对发生每一项经济业务，必要获得或填制原始凭证，并编制相应记帐凭证。会计凭证获得、填制及更改应符合《会计基本工作规范》。会计部门依照审核无误原始凭证填制记帐凭证，除结帐和改正错误外，填制记帐凭证必要附有原始凭证。公司记帐凭证分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证三类五种，分别编号。对货币资金之间增减业务，只编制付款凭证。会计人员填制会计凭证笔迹必要清晰、工整，阿拉伯数字和中文大写要规范、整洁。会计凭证摘要须简要扼要、便于查询。会计凭证摘要应涉及附件票据名称、往来单位名称、经济业务内容等基本要素。会计人员要严格审核会计凭证，对记载不对的、不完整、不符合规定凭证，应退还补填或改正。对伪造、涂改或经济业务不合法、不真实凭证，应回绝受理和扣留，并及时报告公司领导解决。将记帐凭证登记帐簿之前，必要对所编制记帐凭证进行复核。禁止未经复核记帐凭证先行登帐。在手工核算状况下，记帐凭证记帐栏由各记帐人员盖章。在输入计算机时，如记帐凭证浮现红字时以“-”表达。为便于计算机生成会计报表数据，对成本、费用、支出、损失类会计凭证平时发生在“借方”反映，月末结转时在“贷方”反映；对收入、收益类会计凭证平时在“贷方”反映，月末结转时在“借方”反映。输入记帐凭证人员有权修改输错记帐凭证，无权复核记帐凭证，输入凭证人员和复核人员应当分离。月末采用自动转帐功能结转收益、费用、成本时，生成后应打印成书面凭证。会计凭证及时传递，不得积压，谨防遗失。会计凭证应选取恰当流转程序。公司选取科目汇总表帐务解决程序。会计部门要妥善保管会计凭证各类凭证按“谁经办，谁负责”原则解决，如浮现重要原始凭证遗失而导致损失，由关于人员负责。对于各类记帐凭证，应连同所附原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整洁，按期装订成册，并加具封面，证明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人及关于人员在装订纸封签处签名或盖章。每月会计凭证必要于次月15日前装订完毕。为保证记帐凭证所附原始凭证不遗失、散落，编制记帐凭证人员需将记帐凭证与原始凭证一并粘贴。对数量较多原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同步在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文献等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管。原始凭证不得外借，其她单位如因特殊需要使用原始凭证时，经公司总裁批准后，可以复制。从外单位获得原始凭证（增值税发票除外）如有遗失，应获得原签发单位盖有公章证明及原始凭证复印件，经公司总裁、会计负责人批准后裔作原始凭证。对车、船、机票等凭证，可由当事人写出详细状况，证明人签字，经公司总裁、会计负责人批准后裔作原始凭证。会计电算化状态下记帐凭证应每月备份供备查，备份磁盘视同会计档案保管。登记或生成会计帐簿管理公司依照业务特点设立一本总帐，若干明细帐和钞票、银行存款日记帐，以及支票领用、应收应付票据、低值易耗品、固定资产等备查簿。在手工操作状态下，总帐、日记帐、备查簿采用订本式，明细帐采用活页式，出纳人员不得以银行对帐单代替日记帐。会计人员启用会计帐簿，应将帐簿扉页上内容填写齐全。使用订本式帐簿，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不跳页、不缺号；使用活页式帐页，应按帐户实际使用帐页顺序编号，并须定期装订成册。在手工操作状态下，会计人员要依照审核无误会计凭证登记关于明细帐簿，依照科目汇总表登记总帐；帐簿记录发生错误时，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除笔迹；按规定记帐、改帐、定期对帐和结帐，详细规定依照《会计基本工作规范》：记帐方向必要与会计凭证编制方向一致，摘要按会计凭证摘要登帐。结出余额。钞票日记帐和银行存款日记帐必要每天结出余额，别的各帐户每月末必要结出别的额并写明“借”或“贷”或“平”。每一帐页登记完毕结转下页时，在本页最后一行均应结计本月发生额，并在摘要栏内注明“过次页”；下页第一行应承办“过次页”栏数字，并在摘要栏内注明“承前页”。对帐钞票出纳必要每天对帐；银行出纳每月必要对帐，会计编制“银行存款余额调节表”；固定资产、存货等实物资产每年必要实地盘点一次；往来帐应每月核对并获得对方单位对帐单。结帐钞票日记帐、银行存款日记帐、收入、费用、存货、税金等每月业务量较大帐户，每月必要结出其“本月共计”和“本年共计”；无需每月结出其发生额帐户，必要于十二月末结出全年合计发生额，但每月必要结出别的额。在采用电算化状况下，为保证帐簿记录对的无误，还应对输入机内记帐凭证进行复核。第一次机内凭证复核只能采用修改式复核，只有在机内记帐凭证无误状况下，才干进入帐簿记录状态，自动生成总帐、明细帐及日记帐数据。每月计算机生成会计帐簿资料必要备份，视同手工会计帐簿管理。为便于关于部门审计和公司查询以便，可依照实际状况定期打印帐簿关于资料，并按规定装订成册保管。计算机打印会计帐簿必要持续编号，会计帐簿装订成册时应由记帐人员和会计负责人签字或盖章。会计对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或帐外设帐行为，应当制止和纠正。编制或生成会计报表管理按国家关于部门规定编制会计报表。会计报表编制时做到数据真实，计算精确，阐明清晰，报送及时。不能提前结帐，或先编制会计报表，后登记帐簿。各种会计报表之间、各项目之间，凡有相应关系数字，应当互相一致，如有重大会计政策变动，应在会计报表中加以阐明。会计报表应在帐证、帐帐、帐实相符状况下编制，如有不符应及时查明因素并予以纠正。电算化状态下会计报表设计按国家规定格式，公司可依照内部管理需要设计、生成内部管理报表。机内会计报表数据生成以机内帐簿数据生成为基本。计算机生成会计报表每月必要打印，按规定期间、规定报送关于部门。生成机内会计报表数据每月备份一次，以供备查。年度会计报表经注册会计师审计后报送关于部门。报出会计报表如发生错误，应及时办理订正手续，错误较多，应重新编报。会计人员对指使、强令编制、篡改会计报表行为应当制止纠正。会计电算化上机操作管理上机人员必要熟悉会计软件性能、特点，操作时必要按软件自身规定规定顺序操作，以免导致数据丢失。上机人员必要按各自分工操作，禁止未经允许超越权限操作。为了保证会计数据安全，上机操作均需用密码打开会计软件，不得泄露密码。上机操作人员完毕本职工作后，应执行相应命令退出会计软件，最后一种上机人员要及时关机。关机时要按程序操作。为了保证计算机正常安全地运营，上机人员应爱护计算机设备，经常进行保养，防止意外事故发生。为了防止计算机感染病毒，禁止将会计电算化使用计算机挪作她用。上机操作时如遇突然停电，应尽快保存已输入数据，并及时退出，防止数据丢失。会计档案管理会计档案涉及会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务预算、重要经济合同和其她会计资料等，涉及电算化生成各种磁性介质，对各种会计档案应定期装订成册，归档保管，防止丢失损坏。公司会计档案由公司档案室统一保管，会计部门可保存上一年度会计资料。公司会计档案亦可先由会计部门保管，待条件成熟时移送档案室保管。会计档案分为永久性档案和定期档案，保管期限自会计年度终了后第一天算起，依照《会计档案管理办法》规定：会计凭证涉及原始凭证、记帐凭证和汇总凭证，保管，涉外会计凭证永久保管。银行存款余额调节表保管期限3年。会计帐簿类，钞票、银行存款日记帐保管25年；明细帐和总帐保管；固定资产卡片在固定资产报废清理后保存5年；涉外某些永久保管。月、季度会计报表及文字分析保管5年；年度会计报表涉及文字分析永久保管。会计移送清册保管；会计档案清册保管25年；会计档案销毁清册保管25年。各类磁性介质永久保管。调阅会计档案，要严格办理手续。查阅会计档案，须经公司财务负责人批准，总裁批准。会计档案不得拿出档案室。公司员工因业务需要复印，档案管理人员必要在场；特殊状况需将原件带出，须经公司法定代表人批准。查阅人员不得抽走或撕毁原件，或在原件上涂改。会计档案一旦装订成册，原则上不得拆封，如需拆封整顿，应经公司总裁批准，并须2人以上在场。对保管期满会计档案，按规定程序报批销毁。销毁程序按照公司《文书档案资料管理办法》执行。公司合并、撤销后会计档案，视不同状况移送给关于单位或主管部门，并由交接双方在移送清单上签字或盖章。会计工作交接管理会计人员调动或离职前，必要将本人所经管会计工作，在规定期限内所有移送清晰。接替人员应认真接管移送工作，并继续办理移送未了事项。移送后，如发现原经管会计业务有问题，仍由原移送人负责。会计人员办理移送手续前，必要做好如下各项工作：已经受理经济业务尚未填制会计凭证，应填制完毕；尚未登记帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章；整顿应当移送各项资料，对未了事项要写出书面材料；编制移送清册，列明应当移送凭证、帐表、公章、钞票、支票簿、文献、资料和其她物品。会计人员办理交接手续，必要有监交人负责监交。普通会计人员交接，由会计负责人、会计主管人员监交；会计负责人、会计主管人员交接，由公司财务负责人或总裁监交。移送人员要按照移送清册，逐项移送；接替人员要逐项核对验收。库存钞票、有价证券必要与帐簿余额一致，不一致时，移送人要在规定期限内负责查清解决。会计凭证、帐簿、报表和其她会计资料必要完整无缺，不得漏掉。如有短缺，要查明因素，并在移送清册中注明，由移送人负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符。各种财产物资和债权债务明细帐户余额，要与总帐关于帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清晰。移送人经管公章和其她实物，也必要交接清晰。会计负责人、会计主管人员移送时，还要将所有财务会计工作、重大财务收支和会计人员等状况向接交人员详细简介；对需要移送遗留问题，应写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人要在移送清册上签名，并在移送清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人职务、姓名，移送清册页数以及需要阐明问题和意见等。移送清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替会计人员应继续使用移送帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录持续性。会计人员离岗一种月以上，公司财务负责人或总裁必要指定人员代理，并办理交接手续。公司撤销时，必要留有必要会计人员，办理清理工作，编制决算，未清理完毕前，不得离职。移送人员对所移送会计凭证、会计帐簿、会计报表和其她关于资料合法性、真实性承担责任。附则本管理办法关于条款遇国家政策调节，从国家规定。本管理办法由公司董事会委托公司财务部负责解释。本办法合用于紫光网络技术有限公司及分公司，全资子公司、控股公司、参股并履行实质管理权公司。出差管理制度总则为保证公司差旅费合理使用，规范差旅费开支原则，特制定本制度。出差定义：为开展公司有关公务活动而经部门主管及公司主管领导批准，乘坐飞机、火车、轮船、长途客车、搭载公司公务车辆等交通工具离开我省（上海市除外）半天以上（含来回时间），或离开我市往上海市和省内其他地区半天以上且在外食宿，视为长途出差；乘坐前述交通公式工具外出到上海市和省内其他地区半天以上、一天以内且不住宿，视为短途出差。出差申请与核准出差人员出差需填写《出差申请表》，申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、来回交通工具、预测差旅费金额（含交通费、食宿费、交际应酬费等）；报本部门负责人及公司主管领导审批，并凭批准《出差申请表》到财务部办理差旅费暂借款手续；办理差旅费暂借手续后，《出差申请表》原件交公司管理部备案存档，并复印一份送财务部作为差旅费报销根据；若遇紧急事故，由主管领导暂时派遣出差者，得先行出差，事后补填《出差申请单》报备公司管理部核准。出差任务因故展延时，应就地以电话或返回时向主管报告，并经主管签字确认后，告知公司管理部改正登记。出差返回后，出差人员应立即填写《出差报告》，报部门或公司主管领导签字核准。差旅费暂借款员工出差到外地，可预借一定金额差旅费。出差回来后凭单据在五个工作日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。机票/火车票/长途客车票费用：员工因公出差，机票及火车票一律由公司管理部门统一订购（选取飞机时均为经济舱位；乘坐火车时，部门主管及以上级别员工可以选取软卧，其他员工应为硬卧），不予暂借；若回程行程无法事先拟定则依照预估行程暂借机票及火车票费用，金额由公司管理部按查询到该行程机票/火车票额定价格拟定；长途客车票费用可以暂借。市内交通费：市内交通费按实报销，从公司或住址出发往机场、火车站时，尽量由公司管理部安排公司车辆载送，公司无法派车载送可以乘坐出租车前去。住宿费：国内出差以出差员工职级及出差区域住宿费报销原则预支。公关费/招待费：出差期间拟定会发生此项费用，由出差人在出差申请单中提出预算申请，财务部门按主管领导批准额度予以暂借。伙食费、保险费及其她不可预见费用由主管领导酌情拟定额度并予以暂支。差旅费报销员工出差应于出差返回后五个工作日内办理报销手续；报销手续涉及：依规定原则填写《差旅费报销明细表》、报销单，并附上《出差报告》，连同原始单据等送财务部核对，并经有关主管核准签字后始得报销；出差人员暂借差旅费，经财务部门核算后多退少补。员工因公出差报销、补贴原则及限制如下：员工国内出差差旅费报销及补贴原则一览表：A区A区B区长途交通费用、市内交通费实报实销出差区域A区类别职级交通费用住宿费用差旅补贴交通费用住宿费用差旅补贴住宿费用交通费用差旅补贴B区C区A、B级实报实销实报实销实报实销实报实销实报实销实报实销C级500元内实报实销80元400元内实报实销70元300元内实报实销60元D级400元内实报实销60元280元内实报实销50元200元内实报实销40元E级300元内实报实销50元200元内实报实销40元150元内实报实销30元长途交通费用、市内交通费实报实销长途交通费用、市内交通费实报实销附：区域划分原则C区四个直辖市和成都、济南、南京、武汉、长沙、沈阳、长春、哈尔滨、西安、福州、昆明、海口、乌鲁木齐、大连、青岛、烟台、威海、厦门、浙粤琼三省地级以上都市A区以外省会都市及地级都市、浙粤琼三省县级都市A区、B区以外其他地区交通费：长途交通费用实报实销；但市内交通某些，原则上在原则内所有实报实销，除非紧急状况或无代替车辆时可以乘坐出租车外，应当尽量选取乘坐机场巴士、地铁、迅速空调公交车等交通工具。住宿费：在规定原则内实报实销，并可附加报销因公务需要而产生电话费，但洗衣费等不得报销，住宿费超过原则，超额某些由出差人个人承担；员工随高阶主管出差时，住宿费可比照高阶之级别与高阶主管合并报销；多人同行出差时，应尽量安排原则双人间，以节约开支。公关费/招待费：出差发生此项费用，应在报销明细、出差报告中列明详细事项、参加人员、对方联系电话等，否则不予报销。出差参加展示会运杂费、门票等准予单独凭票报销。对于到外地参加会议、展览、及其她活动，且食宿费用由对方承担，差旅补贴不再发放。享有公费外出学习、培训并由主办方统一安排食宿，按其统一原则报销，不享有任何补贴；未统一安排食宿，按所在区域相应原则75%报销住宿费，并发给30%差旅补贴。出差补贴天数计算办法：出差按照实有天数计算；出发日补贴计算：以有效报销车票或飞机票精确开车或起飞时间为准：上午12:00前出发可享有全天补贴；12:00后出发，当天不能到达目地，可享有半天补贴；12:00后出发，当天到达目地并住宿，可享有全天补贴；到达日补贴计算：以有效报销车票或飞机票精确开车或起飞时间为准：上午12:00前返回可享有半天补贴；12:00后返回可享有全天补贴。短途出差按相应原则50%发给差旅补贴。其他因公出差报支差旅费时，不得另报误餐费及加班费。借款、报销流程及管理办法各部门及其员工向公司借支关于款项，应符合经公司审定部门开支预算；各部门应当按月制定本部门费用开支预算，各部门预算方案应于每月25日报公司财务部、公司管理部联合审核，经审核通过预算方案，由公司管理部统一报总裁审批后执行。各部门或员工在财务借支款项，如在特殊状况下必要使用钞票、且金额超过1万元、但在5万元以内，应提前至少1个工作日告知财务部门；如金额超过5万元，则须提前至少2个工作日告知财务部门，以便财务部门提前准备钞票。借支款项必要由借款人填写借款申请，经部门主管审核后，再报公司主管领导签字批准，未经批准借款项目，财务部门一律不予办理借款。除公关、差旅或其他特殊用款状况外，财务部门普通不予借支金额超过1000元钞票；金额在1000元如下经济业务，原则上采用钞票支付；金额在1000元以上经济业务，原则上采用支票结算，普通不得以钞票支付。报销原则规定报销呈核单填列规定：完整、清晰，不得随意涂改；报销原始单据规定：不容许有无效票据；所有原始凭证粘帖整洁附在报销呈核单背面；原始凭证必要是真实、合法。发票：必要使用财税部门统一发票，并加盖发票专用章或财务专用章。收据：必要使用财政部门统一票据，并加盖收款单位财务专用章。发票或收据必要注明单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额；金额大小必要一致，不得涂改和挖补。原始单据有错误，应由开出单位重开或改正，改正处加盖开出单位公章。从外单位获得原始票据如有丢失，应当获得原开出单位盖有财务公章证明，并注明原始单据号码、金额和内容，并由经办人和单位负责人签字。复印件普通不得作为报销凭证。各项费用品体规定办公费：先由使用人填报所需办公用品，由公司管理部门统一购买、统一结算。公司管理部门报销时需要附发票、明细清单及内部低值易耗品请购单。如单个资产价值在元以上或使用年限在两年以上用按照固定资产手续办理。报销时间：业务发生后3个工作日。招待费：经办人员在发生前先填列《招待费申请单》，经核准后始得招待。如遇紧急事故，应先以电话向主管口头报告，事后补填《招待费申请单》。报销时须附发票、《招待费申请单》及报销呈核单。招待费报销原则：1-2人：150元/人3-5人：100元/人6人以上：80元/人报销时间为：业务发生后3个工作日。交通费：公出之前填列《公出单》经主管审批后，方可公出。报销时须附经核准后《公出单》及发票。如为公出发生交通费，公出单相应相应来回交通发票，发票背面可不注明来回地点；公出单相应多张交通发票，交通发票每张背面需注明来回地点；如为差旅费发生交通费，每张发票上必要注明来回地点。报销时间：业务发生后3个工作日。手机费：于次月报支上月话费，报销原则参见《通讯费用管理制度》，报销时须附话费发票。如因特殊状况超支话费，需《填列话费超支申请表》，经核准审批后，与话费发票一并送交财务部门报销。报销时间：业务发生后次月。差旅费：详细报销阐明参见《差旅费管理办法》。报销时间：出差回来后3个工作日。固定资产购买：参见《固定资产管理办法》。其她报销：如遇其她类别较小或特殊状况，经由财务部门和公司管理部门协商后，不违背《会计法》和公司制度前提条件下予以解决。各级管理人员财务权限一览表资产采购类权限（按职务）类别单笔总金额（Z）单价金额（D）需求确认需求审核采购预审支付签批核销签批办公类固定资产购买Z≥5万元D≥1万部门经理分管领导管理总监/财务总监/总裁企管经理总裁2万≤Z＜5万5000≤D＜1万部门经理分管领导管理总监/财务经理/总裁企管经理管理总监1万≤Z＜2万3000≤D＜5000部门经理分管领导企管经理/财务经理/总裁企管经理管理总监≤Z＜1万≤D＜3000部门经理分管领导企管经理/财务经理/总裁企管经理企管经理生产及质检类固定资产购买Z≥5万元D≥1万部门经理分管领导管理总监/财务总监/总裁部门经理总裁2万≤Z＜5万5000≤D＜1万部门经理分管领导管理总监/财务经理/总裁部门经理分管领导1万≤Z＜2万3000≤D＜5000部门经理分管领导企管经理/财务经理/总裁部门经理分管领导≤Z＜1万≤D＜3000部门经理分管领导企管经理/财务经理/总裁部门经理部门经理研发类固定资产购买Z≥10万元D≥5万部门经理分管领导管理总监/财务总监/总裁研发经理总裁5万≤Z＜10万1万≤D＜5万部门经理分管领导管理总监/财务经理/总裁研发经理总裁2万≤Z＜5万5000≤D＜1万部门经理分管领导企管经理/财务经理/总裁研发经理研发经理≤Z＜2万≤D＜5000部门经理分管领导企管经理/财务经理/总裁研发经理研发经理办公用品及非固定资产购买Z≥1万元/部门经理分管领导管理总监/财务总监/总裁管理总监管理总监5000≤Z＜1万/部门经理分管领导管理总监/财务经理管理总监企管经理≤Z＜5000/部门经理分管领导企管经理/财务经理企管经理企管经理Z＜/部门经理企管经理企管经理/财务经理企管经理行政主管资产采购类（按当前已任命任职人员姓名，田田安到岗前其职权由陈岳明代行）类别单笔总金额（Z）单价金额（D）需求确认需求审核采购预审支付签批核销签批办公类固定资产购买Z≥5万元D≥1万部门经理田安意田安意/郑玢/封建华田安意封建华2万≤Z＜5万5000≤D＜1万部门经理田安意田安意/郑玢/封建华田安意田安意1万≤Z＜2万3000≤D＜5000部门经理田安意田安意/郑玢/封建华田安意田安意≤Z＜1万≤D＜3000部门经理田安意田安意/郑玢/封建华田安意田安意生产类固定资产购买Z≥5万元D≥1万部门经理周黎明田安意/郑玢/封建华部门经理封建华2万≤Z＜5万5000≤D＜1万部门经理周黎明田安意/郑玢/封建华部门经理周黎明1万≤Z＜2万3000≤D＜5000部门经理周黎明田安意/郑玢/封建华部门经理周黎明≤Z＜1万≤D＜3000部门经理周黎明田安意/郑玢/封建华部门经理部门经理质检类固定资产购买Z≥5万元D≥1万邵义雯封建华田安意/郑玢/封建华