2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

单选题（共40题）

1、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10

月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。

该酒店当月应缴纳增值税（）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】C

2、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护

标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险

陛物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万

JWo

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】D

3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如

下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70

【答案】B

4、（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】B

5、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入

200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行

2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可

以抵扣的进项税）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】D

6、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含

税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：

A.41.3

B.42.76

C.47.6

D.49

【答案】D

7、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年

3月主要经营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

【答案】C

8、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每

辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿

车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该

企业应纳车辆购置税（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】A

9、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自产的建筑材料对外投资

【答案】B

10、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000

【答案】D

11、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售免税货物

B.向消费者个人销售不动产

C.向企业无偿赠送货物

D销售旧货

【答案】C

12、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

13、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对

象提供孵化服务取得的收入

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务

D.个人从事金融商品转让业务

【答案】C

14、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地

的规定税率就地缴纳城市维护建设税

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费

税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税

【答案】D

15、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路

运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

【答案】D

16、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加一工应税消费品的，为支付加工费的当天

【答案】A

17、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳()。

A.车辆购置税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

【答案】A

18、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关

申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提

供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的

()O

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧、程序从新原则

【答案】C

19、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。

A.受托方代收代缴的消费税

B.价外收取的手续费

C.返还利润

D.违约金

【答案】A

20、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含

税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆

和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控

系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企

业当月应缴纳增值税（）万元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】C

21、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为

（）O

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

【答案】D

22、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加

计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.59.97

B.60.67

C.59.69

D.62.35

【答案】A

23、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售

额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】B

24、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.自制的粮食白酒用于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板用于厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程

【答案】C

25、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成

（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售

额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6临煤成（层）

气资源税税率为2对

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元

【答案】C

26、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格

认定的时限是申报期结束后（）日内。

A.15

B.20

C.30

D.40

【答案】D

27、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支

出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之

和的（）计算扣除。

A.1096以内

B.12%以内

C15%以内

D.30%以内

【答案】A

28、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相

关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

【答案】C

29、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，

每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款

120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】B

30、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当

日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上

显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并

于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

31、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税

务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项

目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面

积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4

月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

32、关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节

B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人

C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人

D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管

税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量

【答案】D

33、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外

购应税消费品的已纳消费税的是（）。

A.外购已税白酒生产白酒

B.外购己税小汽车生产的小汽车

C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

D.外购已税机动游艇生产的机动游艇

【答案】c

34、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年

3月主要经营业务如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49

【答案】C

35、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。

A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率

B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定

的，适用海关发现该行为之日实施的税率

C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率

D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当

适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的

税率

【答案】A

36、某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让

一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税

是（）万元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95

【答案】B

37、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。

A.房地产开发企业转让新建房

B.房地产开发企业转让存量房

C.非房地产开发企业转让新建房

D.非房地产开发企业转让存量房

【答案】A

38、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月

销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑

面积的88沆下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算

【答案】C

39、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.卡丁车

C.木制一次性筷子

D酒精

【答案】C

40、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。

A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建

税

B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税

C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地

D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税

【答案】B

多选题（共20题）

1、房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有

（）O

A.安置回迁

B.对外出租

C.奖励职工

D.利润分配

E.对外投资

【答案】ACD

2、下列关于税率的说法中，正确的有（）。

A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比

例税率

B.零税率是以零表示的税率，是免税的--种方式

C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的

比例

D.税率是个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念

【答案】ABC

3、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的

有（）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进

项税额可以全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中

抵扣

C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进

项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其

进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

【答案】ABD

4、（2012年真题）资源税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内开采并销售煤炭的个人

B.在中国境内生产销售天然气的国有企业

C.在中国境内生产自用应税资源的个人

D.进口应税资源的国有企业

E.进口应税资源的外商投资企业

【答案】ABC

5、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和

丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如

下：

A.销售汽油时，应缴纳增值税

B.销售汽油时，应缴纳消费税

C.销售汽油时，应缴纳资源税

D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元

E.原油移送开发不需要缴纳增值税

【答案】AB

6、（2020年真题）根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确

的有（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人

B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税

C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人

D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易方式全额征税

E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人

【答案】AC

7、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退

还原件的情形有（）。

A.无法认证

B.纳税人识别号认证不符

C.专用发票代码、号码认证不符

D.密文有误

E.列为失控专用发票

【答案】ABC

8、经过化学结构修饰后，体外无活性，进入体内才有活性的药物称为

A.软药

B.原药

C.前药

D.硬药

E.药物载体

【答案】C

9、下列资源，属于资源税征税范围的有（）。

A.天然原木，不包括加工的板材

B.天然原油，不包括人造石油

C.固体盐，包括井矿盐

D.铁矿石、原矿，包括伴生的钮钛磁铁矿石

E.天然气，包括煤矿生产的天然气

【答案】BCD

10、（2020年真题）纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的

有（）。

A.运抵我国输入地点起卸前的运费

B.进口消费税

C.进口关税

D.应税车辆成交价格

E.进口增值税

【答案】ABCD

11、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用

于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）。

A.消防车

B.救护车

C.防疫车

D.消毒用车

E.防护用品三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符

合题意。）

【答案】BCD

12、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（）的

使用次序可以颠倒。

A.相同货物的成交价格估价方法

B.类似货物的成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.合理估价方法

【答案】CD

13、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税

清算，相关资料如下：

A.房地产开发项目全部竣工.完成销售的

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建

筑面积的比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经自用的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

E.直接转让土地使用权的

【答案】AC

14、（