广西农村合作金融机构银行承兑汇票贴现业务操作规程样本

广西农村合伙金融机构银行承兑汇票贴现业务操作规程第一章总则第一条为拓展广西农村合伙金融机构（如下简称农村合伙金融机构）银行承兑汇票贴现业务，加强贴现业务管理，规范贴现业务操作，增进贴现业务健康发展，依照《中华人民共和国票据法》、《票据管理实行办法》和广西农村合伙金融机构信贷管理基本制度等规定，制定本规程。第二条本规程合用于全区农村合伙金融机构办理纸质银行承兑汇票贴现、转贴现、再贴现业务调查、风险评价、审批以及票据审验、账务解决等操作。第三条基本定义（一）本规程所称银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票持票人将未到期银行承兑汇票转让给农村合伙金融机构，农村合伙金融机构按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人一种融资行为。（二）本规程所称银行承兑汇票转贴现是指（农村合伙）金融机构为了获得资金，以其持有未到期银行承兑汇票向另一（农村合伙）金融机构以贴现方式转让票据，另一（农村合伙）金融机构按转贴现票面金额扣除转贴现利息后将余额支付给申请转贴现（农村合伙）金融机构融资行为。（三）本规程所称银行承兑汇票再贴现是指农村合伙金融机构为了获得资金，以其持有未到期银行承兑汇票向人民银行以贴现方式转让票据，人民银行按再贴现票面金额扣除再贴现利息后将余额支付给申请再贴现农村合伙金融机构融资行为。第四条农村合伙金融机构贴现、转贴现、再贴现业务实行“集中办理、统一管理”模式，每个县级农村合伙金融机构只容许营业部本部或一家票据专营机构办理。即业务营销、资料收集、票据审验、资料审查、风险评价（权限内）、审批决策（权限内）、资金划付（专营机构资金划付由营业部本部负责）、查询查复、票据保管等工作必要集中于营业部本部或一家票据专营机构完毕。县级农村合伙金融机构如确需增长办理机构，须报自治区农村信用联社批准。第五条县级农村合伙金融机构应依照自身发展战略、客户构造、风险管理水平和内控能力，合理拟定票据业务发展规模和发展速度。第六条职责与分工信贷调查岗：重要负责贴现、转贴现、再贴现等票据融资业务营销、资料收集、资料初审、贷后管理及发起系统流程等；票据审验岗：重要负责票据提示付款、纸质商业汇票审验、票据查询和实物保管、有关信息登记解决等；每个县级农村合伙金融机构至少配备两名胜任岗位职责人员并保持相对稳定；信贷风险评价岗：重要负责票据融资业务合法、合规性风险评价；审批决策岗：重要负责对有权审批票据融资业务进行最后审批；发放审核岗：重要负责对贴现、转贴现、再贴现合法合规性等手续和限制性条款贯彻状况进行审核；会计核算岗：重要负责贴现、转贴现、再贴现业务账务解决及贴现到期委托收款办理等。同一笔业务中，信贷业务各岗位不能互相兼任。第七条禁止开展异地票据贴现业务。第八条银行承兑汇票贴现业务、转贴现转入业务审批权限按县级农村合伙金融机构流动资金贷款审批权限执行；转贴现转出业务、再贴现业务由县级农村合伙金融机构自行审批；转贴现转入方、转出方均为广西农村合伙金融机构，转入方不需报自治区农村信用联社征询。第二章交易对象及种类第九条交易对象（一）银行承兑汇票贴现业务交易对象为经工商行政管理机关或主管机关核准登记公司（事业）法人及其她经济组织。（二）银行承兑汇票转贴现业务交易对象为农村合伙金融机构系统外金融机构或系统内其她农村合伙金融机构。（三）银行承兑汇票再贴现业务交易对象为人民银行。第十条种类（一）贴现种类。农村合伙金融机构当前可办理贴现产品重要有直贴、某些放弃追索权贴现等。1.直贴。公司（事业）法人、其她经济组织向农村合伙金融机构申请办理银行承兑汇票贴现为直贴。2.某些放弃追索权贴现。是指农村合伙金融机构从持票人手中买断未到期银行承兑汇票，同步承诺在票据发生风险时放弃对贴现申请人追索权业务。办理某些放弃追索权贴现业务应上报自治区农村信用联社征询。（二）转贴现种类。银行承兑汇票转贴现涉及转入贴现和转出贴现。1.其她（农村合伙）金融机构将其持有未到期票据向农村合伙金融机构办理转贴现，由农村合伙金融机构付出资金为转入贴现。转入贴现业务采用“买断”和“买入返售”两种方式。（1）转入贴现买断是指农村合伙金融机构买入其她（农村合伙）金融机构（转出方）已合规办理贴现手续、尚未到期商业汇票，并负责到期收款融资行为。（2）买入返售是指农村合伙金融机构买入其她（农村合伙）金融机构（转出方）已合规办理贴现手续、尚未到期商业汇票，并由转出方按商定日期以货币资金形式按票面金额无条件赎回票据融资行为。2.农村合伙金融机构将所持有未到期票据向其她（农村合伙）金融机构办理转贴现，并获得资金为转出贴现。转出贴现采用“卖断”和“卖出回购”两种方式。（1）转出贴现卖断是指农村合伙金融机构持已办理合规贴现手续、尚未到期商业汇票，转让给其她（农村合伙）金融机构（转入方），并由转入方负责票据到期收款融资行为。（2）卖出回购是指农村合伙金融机构持已办理合规贴现手续、尚未到期商业汇票，转让给其她（农村合伙）金融机构（转入方），于商定日期以货币资金形式按票面金额赎回票据、并负责票据到期收款融资行为。第三章期限及利率第十一条期限。银行承兑汇票贴现、转贴现期限从贴现之日起至到期日止，最长不超过半年。再贴现期限从贴现之日起至到期日止，最长不超过四个月。第十二条利率。再贴现利率由中华人民共和国人民银行拟定。贴现利率在再贴现利率基本上加百分点方式拟定。加点应综合考虑申请人与农村合伙金融机构合伙状况以及市场价格等因素。转贴现利率由交易双方自主商定。应综合考虑资金成本、市场价格及双方合伙关系等因素。第四章贴现业务操作流程第十三条办理贴现业务可不对贴现申请人进行评级和授信。第十四条贴现申请人必要同步具备如下条件：（一）贴现申请人为经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记企（事）业法人及其她经济组织。（二）在农村合伙金融机构开立基本存款账户、普通存款账户或暂时存款账户。贴现申请人为金融机构，可以不在农村合伙金融机构开立存款账户。（三）与出票人（或直接前手）之间具备真实合法商品或劳务交易关系。（四）持有尚未到期且要式完整银行承兑汇票。第十五条客户申请办理银行承兑汇票贴现，需提交如下资料：（一）贴现申请人填写《银行承兑汇票贴现申请书》（统一制式文本）。（二）经年检营业执照或事业法人证书、组织机构代码证、税务登记证、公司章程、法定代表人身份有效证明或法定代表人授权委托书等，公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制，需提供董事会批准决策或授权书；贷款卡原件及复印件；客户近3年财务报告及近期财务报表，公司成立局限性3年，提供成立以来年度财务报告和近期财务报表。（三）经有承兑资格金融机构承兑尚未到期且要式完整银行承兑汇票。（四）票据持有人与其直接前手双方交易订立真实、合法商品或劳务交易合同原件、复印件，或其她可以证明商品或劳务交易关系真实性书面证明。（五）与出票人（或直接前手）之间增值税发票原件。对属于《中华人民共和国增值税暂行条例》、《增值税专用发票使用规定》等制度办法中所列免征增值税或不得开具增值税专用发票商品或劳务交易，因其特殊性无增值税发票，申请人可提交普通税务发票、其她可以证明汇票具备真实商品或劳务交易背景书面证明。（六）贴现农村合伙金融机构以为需提交其她资料。贴现农村合伙金融机构已有客户第2项资料，办理贴现业务时可不再规定贴现申请人重复提供。客户提供第2、4、5项资料原件，经客户签字，农村合伙金融机构审查拟定无误后可留存复印件。对于第4、5项资料，贴现农村合伙金融机构在办理贴现手续时应在原件上注明“已办理贴现”字样并注明贴现办理机构。第十六条贴现农村合伙金融机构信贷调查岗受理贴现申请后，负责对贴现申请人提交资料进行初步审核：（一）申请人提交资料应完整、齐全。（二）《银行承兑汇票贴现申请书》应填写清晰、完整。（三）票据初审1.审核汇票与否是统一印制凭证，与否到期。2.审核汇票要素与否齐全：汇票出票金额、实际结算金额、出票日期和收款人名称等必要记载事项与否完整、规范、合法，且没有更改；收款人、出票人、双方开户银行和账号、到期日期等其她记载事项与否规范；汇票上与否有“不得转让”、“委托收款”、“质押”（质押已解除除外）等记载。3.审核汇票大小写金额与否一致。4.审核贴现申请人和承兑人签章与否真实、有效和规范。5.审核背书与否持续，背书流转过程与否合理，手续与否完备。汇票背书必要持续、清晰；加附粘单，与否使用中华人民共和国人民银行统一格式两栏式粘单，且汇票和粘单粘接处与否有粘单第一记载人签章。不得某些转让背书，将汇票金额分别转让给两人或两人以上背书无效。6.审核汇票与否有变造、涂改痕迹等。7.每张银行承兑汇票金额不得超过1000万元（广西农村合伙金融机构承兑银行承兑汇票除外）。第十七条贴现农村合伙金融机构信贷调查岗必要按照“理解你客户”、“理解你客户业务”、“理解你客户风险”原则，重点对如下内容开展客户授信调查：（一）客户资信调查1.营业执照（或事业单位法人证书）、组织机构代码证、税务登记证、开户允许证及贷款卡等应真实、有效，营业执照、税务登记证及贷款卡应按规定办理年检手续；出资应到位。应通过查验营业执照上年检记录、登录工商管理部门公共信息系统（广西红盾信息网上办公系统）、登录全国法院被执行人信息查询网或其她途径核算申请人工商注册状况以及其她状况，对没有注册或没有年检、注册信息与申请信息不符、存在其她风险隐患应规定贴现申请人提供合理书面阐明。2.法定代表人应与营业执照记载相符，授权代理人应与授权委托书记载相符。3.法定代表人或授权代理人签章或签字应真实、有效。4.客户贷款卡应在有效期内并经年审合格。5.贴现申请人应为银行承兑汇票所记载收款人或最后被背书人。6.贴现申请人应在贴现农村合伙金融机构开立结算账户（申请人为金融机构除外）。（二）商品或劳务交易合同真实性调查1.交易合同订立双方与否与贴现申请人和汇票前手一致。2.交易商品或劳务与否在营业执照规定范畴之内。3.承兑汇票金额与否超过合同订立金额。4.双方签章与否齐全。5.合同重要条款与否完备、要素齐全、填写完整精确。6.交易关系以及交易标在数量、单价、金额之间与否符合逻辑。对大额或关联交易、回头背书交易以及具备融资嫌疑贴现业务，应跟踪理解货品出、入库状况，查看关于货运单据、税务发票，理解承兑汇票项下与否发生了实际货品转移。（三）税务发票真实性调查。信贷调查岗除审查发票原件外，还可通过互联网公开信息查询或向税务机关核算等手段确认发票真实性。发票原件（复印件）审核要点：1.增值税发票审核要点（1）贴现申请人应提供增值税专用发票第一联(卖方存根联)。（2）增值税专用发票昂首不带“省、市、自治区”字样，对的应为“××增值税专用发票”，如“北京增值税专用发票”、“广西增值税专用发票”等。（3）增值税专用发票上印有两个号码，其中左上端为印刷10位数发票代码，这10位数前4位代表“地区代码”，第5和第6位代表发票印制年份后两位数，第7位代表当年印制批次，第8位代表发票使用文字，第9位代表发票联次，最后一位用于区别电脑版和手写版发票，电脑版发票第10位数字是0，手写版是1。例如：发票代码为增值税专用发票，表达这是“上海地区第一批次印制中文四联电脑版发票”。（4）发票右上端为铅字打印8位数流水号，即发票号码。审查发票时应注意：10位数发票代码和8位数发票流水号应与该张发票密码区右端显示代码和流水号一致。依照发票代码编号特点，其10位数字中，也许发生变化是第6和第7位数字，其她数字相对都比较固定，审查时特别要留意密码区显示发票代码第6或第7位数与发票左上端印制代码与否一致，以防贴现申请人变造发票。密码栏没有密码电脑版增值税发票。未纳入防伪税控系统管理公司可以使用普通计算机软件开具电脑版增值税发票，其中，密码栏不打印密码。此种增值税发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证，但开具金额必要在10万元如下。（5）不同发票号码发票密码区应不同。（6）发票上购销双方必要使用单位全称，并应加盖销售单位增值税发票专用章，加盖财务专用章应提供由有关税务部门出具书面阐明，加盖单位公章增值税发票无效。发票购销双方地址、购销双方增值税纳税人税务登记号、销售货品和劳务名称、计量单位、数量、单价及总金额，增值税税率和税额，以及发票开票日期等要素显示齐全，无漏掉和涂改。（7）发票购销双方与交易合同购销双方应一致，发票及交易合同销售方应与商业汇票最后持票人一致。（8）发票载明货品名称与所附交易合同货品名称应一致。（9）发票总金额应不不大于汇票金额。（10）发票开票日期原则上应在交易合同订立日期之后，并且与商业汇票出票日期不得相距太远；对于增值税发票早于商业汇票或交易合同状况，信贷调查岗应重点调查核算。如下属于正常情形：①公司先发货并开具增值税发票，会计账务解决为“应收账款”，后获得银行承兑汇票作为货款，这样就形成增值税发票日期早于商业汇票状况。②有些公司由于长期业务往来，建立了良好信誉关系，先供货、开具增值税发票，供货到一定阶段后，需方定期以银行承兑汇票支付贷款，形成增值税发票日期早于商业汇票状况。（11）增值税发票专用章上纳税人税务登记号应与发票上销货单位纳税人辨认号（即纳税人税务登记号）一致。（12）对一家增值税纳税公司而言，不存在免征增值税事项，只有先征后退，或享有零税率状况，因而，只要是属于增值税纳税范畴内交易，都应当提供相应增值税专用发票。（13）免征增值税重要涉及下列项目：①农业生产者销售自产农业产品。②避孕药物和用品。③古旧图书。④直接用于科学研究、科学实验和教学进口仪器、设备。⑤外国政府、国际组织免费援助进口物资和设备。⑥来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口设备。⑦由残疾人组织直接进口供残疾人专用物品。⑧销售自己使用过物品。（14）不得开具增值税专用发票重要涉及下列项目：①向消费者销售货品或者应税劳务（项目）。②销售免税货品（项目）。③小规模纳税人销售货品或者应税劳务。④销售报关出口货品、在境外销售应税劳务。⑤将货品用于非应税项目。⑥将货品用于集体福利或个人消费。⑦将货品免费赠送她人。⑧商业零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不涉及劳保专用某些）、化妆品等消费品。2.普通发票审核要点（1）发票应记载销售单位和购货单位名称、地址及电话、税务登记代码、开户银行及账号等基本内容。（2）发票名称带有“省、市、自治区”字样，应为“**市**发票”。（3）发票上注明“计算机开具；手写无效”等字样，必要使用机开发票。（4）发票代码为12位，发票号码为8位。通过审核发现发票存在疑问，信贷调查岗应通过税务发票查询系统对发票进行真伪核算，即拨打发票开具地12366，输入发票密码区数字，系统语音提示发票真伪状况。信贷调查岗将查询成果在发票复印件上注明并签名（盖章）以明确责任。（四）其她可认定具备真实贸易背景状况调查。1.公司提交发票是货票。铁路、航空、公路和水上运送单位开具货票，以及从事货品运送非国有运送单位开具套印全国统一发票监制章货票，准予作为抵扣凭证运费结算单据，经核算无误后可以办理贴现。2.对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位持有商业汇票，如因特殊因素不能提供其与有关企事业单位商品交易合同，在其出具供应筹划（如供电筹划）或其她能证明真实贸易背景资料，并经有关经办人员调查无误后可以办理贴现。3.集团客户内设资金管理类机构作为贴现申请人向农村合伙金融机构申请贴现时，可规定其提供证明其前手与再前手之间具备真实贸易背景商品交易合同和有关税务发票、加盖公章书面状况阐明，作完整背书后可办理贴现。4.对商业订单、商业筹划书或商品调拨单，如能反映真实交易状况，并加盖交易双方公章或合同章，可视为交易合同。（五）调查公司经营状况和资信状况。（六）调查贴现用途。调查贴现资金与否用于公司生产经营过程中合理流动资金需要，与否符合效益性、安全性和流动性原则，与否符合国家产业政策和信贷政策。贴现资金不得用于炒买炒卖有价证券、期货和房地产；不得用于固定资产投资；不得用于违法经营。贴现资金不得直接转回出票人账户；凡贴现申请人欠有农村合伙金融机构到期贷款，贴现资金应一方面用于归还农村合伙金融机构原有贷款。第十八条对于贴现申请人提交贴现票据，贴现农村合伙金融机构信贷调查岗应在贴现申请人在场状况下，初步拟定票据与否符合贴现规定。对初步审核以为符合贴现规定票据，农村合伙金融机构信贷调查岗须当场复印并由贴现申请人订立“本复印件与原件相符”意见及签章，同步与贴现申请人一起将票据移送票据审验岗。票据审验岗向申请人开具“银行承兑汇票收据”，“收据”应有拟定票面要素（出票人、出票日期、到期日、汇票号码、承兑行、汇票金额、收款人、申请人、汇票张数及汇票提交日期等），票据贴现款项进账后，必要将“收据”收回。第十九条贴现票据一旦收妥，如非必要状况，普通不再退还贴现申请人，直至办妥贴现手续后，归入库房管理。半途如若退还贴现申请人，应办理有关退还手续。当贴现申请人再次提交票据时，应重新进行调查、审验。第二十条办理贴现票据背书签章、审查票面等手续过程中，应在贴现农村合伙金融机构信贷调查岗与贴现申请人双方在场状况下进行，严防“调包”。第二十一条信贷调查岗调查无误并在《银行承兑汇票贴现审批表》中订立详细意见后，连同关于材料移送票据审验岗对贴现申请人提交银行承兑汇票真实性、有效性进行审核。第二十二条票据审验岗负责对银行承兑汇票进行票据审核和票据查询。票据审核及票据查询可在贴现申请人移送票据之后与贴现调查同步进行。（一）票据审核1.票面审核（1）票据记载事项①银行承兑汇票正面应有如下七项必要记载规定：表白“银行承兑汇票”字样；无条件支付委托；拟定金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一，银行承兑汇票无效。②更改票据上记载事项必要符合关于规定，且更改者须有更改权，并在更改处签章证明。票据上票据金额（含出票金额、实际结算金额）、出票日期、收款人名称不得更改。（2）票据日期记载。银行承兑汇票付款期限最长不得超过半年。按月计算期限，按到期月对日计算；无对日，月末日为到期日。（3）金额审核①大写金额到元为止，应在其后写“整”或“正”字，在“角”后可以不写“整”或“正”字。在“分”之后，不写“整”或“正”字。②大写金额应顶格填写，不得留有空白。小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。③小写金额数字中间有“0”，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成规定进行书写。④大小写金额必要同步记载，两者必要一致，两者不一致票据视为无效票据。（4）票据书写规定：除签章外其她票据记载事项记载方式涉及但不限于手写、打印和加盖戳记，记载事项应符合会计档案管理规定有关规定。记载方式为手写，应使用正楷或行书字体填写，容许浮现繁体字。票面上各项要素齐全、数字对的、笔迹清晰。（5）印章审查①票据上签章普通是指票据签发时由出票人签章、票据转让时由背书人签章、票据承兑时由承兑人签章、票据保证时由保证人签章、票据代理时由关于代理人签章、持票人行使权利时由持票人签章。②票据上签章为签名、盖章或签名加盖章。法人和其她使用票据单位在票据上签章为该法人单位盖章加其法定代表人或者其授权代理人签章。票据上签名，应当为该当事人本名。③银行承兑汇票承兑银行应使用汇票专用章。出票人在银行承兑汇票上签章，为出票单位“单位公章”或“财务专用章”加其法定代表人或授权经办人章。2.背书审核票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期，视为在票据到期前背书。持票人委托农村合伙金融机构收款或使用票据质押，除按上述规定记载背书外，还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。（1）背书与否合规①票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样，票据不得转让，收款人再背书转让，出票人对收款人被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款票据，金融机构不予受理；背书人在票据背面背书人栏记载了“不得转让”字样，背书人对其后手被背书人不承担保证责任。②票据被回绝承兑、回绝付款或者超过付款提示期，不得背书转让。背书不得附有条件。背书附有条件，所附条件不具备票据上效力。③在背书过程中，需更改背书，按规定在更改处由原记载人更改并签章证明，此时背书方为有效背书。④不得将票据金额一某些背书转让，或者将票据金额转让给两人以上（含）。⑤第一背书人印章必要与票据记载收款人名称一致。（2）背书与否持续背书必要持续，即转让汇票背书人与受让汇票被背书人在汇票上签章依次先后衔接。持票人以背书持续证明其票据权利；非经背书转让，而以其她合法方式获得票据，应依法举证，证明其票据权利。判断背书与否持续，应遵循如下原则：①各项背书在形式上必要是有效，如果存在因要式欠缺而导致无效背书时，一方面认定背书为不持续。但如背书人为无民事行为能力人或限制行为能力人签章背书，或者仿造背书签章而导致背书无效，并不影响背书持续。②背书持续仅指转让背书持续，并不涉及非转让背书在内，如果在背书中存在委托背书或质押背书，并不影响背书持续。③票据上背书先后顺序必要是持续，前一种背书中被背书人必然是后一种背书背书人，后次背书背书人名称与前次背书被背书人名称必要完全一致。④先后两次背书栏内单位名称不完全一致，公承认以判断为同一人，虽然简称与全称有所差别，也可以认定其背书是持续。（3）其她注意事项①票据在转让过程中签章不能重叠，应清晰、完整。②票据背书日期应按先后顺序，不可颠倒。③转让过程中不应浮现重复背书，否则视为无效背书。④票据背书应使用黑色或兰黑色墨水书写。⑤票据背书栏不敷背书，应使用中华人民共和国人民银行统一格式两栏式粘单，粘附于票据凭证上规定粘接处。粘单上第一记载人，应当在票据和粘单粘接处盖章。持票人持未使用两栏式粘单票据，开户银行不受理其提示付款或委托收款申请，持票人可直接向出票人或承兑人提示付款，出票人或承兑人不得以此为由回绝承担相应票据责任。（4）几种特殊背书①空白背书。流通中票据背书栏,被背书人处没有填写，但背书人签章上已作了完整表述，即盖了公司公章和公司有权人签名章，这种现象常称空白背书或省略背书，此类背书在实际流通中普通应视为有效；如背书栏中签章不全或签章不符合规定，此种空白背书为无效背书。对于有效空白背书，经办（行）社在办理贴现或托收时，应规定申请人将空白被背书人栏按相应关系逐个填写，即视为弥补了空白背书。②断头背书。在票据流通中，浮现如A让于B，C让于D，即缺少B让于C环节，缺少了B与C之间背书，此情形称之为断头背书。断头背书是背书不持续现象，普通被以为只是影响持票人权利和债务人完质问题。持票人以背书持续，证明其汇票权利；非经背书转让而以其她合法方式获得汇票，应依法举证证明其汇票权利。因而，能提供其合法方式获得证明，仍可以为票据背书是持续。在实际业务中，由于难以判断其“证明”与否有效，农村合伙金融机构不得受理此类票据贴现。③有涂改背书。背书涂改普通有三种情形：一是背书人在书写过程中不慎写了不规范简化字；二是写错字；三是对记载文句涂去或消除。贴现农村合伙金融机构遇到有涂改背书时，应规定由有权更改人按关于规定对该背书进行更改，否则不得受理此类票据。④回头背书。在背书过程中，通过若干手背书，其中有一手又回到了出票人、收款人或背书人手中背书，普通被以为不影响票据正常使用和权利。但如下现象须引起注意：一是单纯一手背书，即出票人给收款人，收款人又回给了出票人，从终点又回到了起点。二是承兑人、收款人、背书人所有是关联公司。这种现象在发生票据纠纷时可追索对象相对较少,同步要分析公司与否有运用票据进行融资倾向。⑤办理某些放弃追索权业务时，容许贴现申请人在背书同步加注“不得向本背书人追索”字样。3.真伪审验为了杜绝受理伪造、变造、克隆票据，防范汇票业务操作风险发生，票据审验岗应借助验票仪等机具，对贴现票据凭证真实性进行审核。不得以票据查询代替真伪审验，并禁止单人验票。票据真伪审验要点：（1）票据纸张与否为专用证券纸，与否具有无色荧光纤维丝；纸张中与否有全埋式安全线，中间具有“PJ”微缩文字且有磁性物质；纸张与否具有满版黑白水印，水印由梅花和古钱币（字母PJ构成）等图案构成。（2）票据底纹与否采用彩虹印刷、微缩文字、凸版印刷、双色底纹印刷等防伪印刷技术。（3）大写金额栏与否采用水溶性红色荧光油墨印制,在紫光灯下发出薄弱红色荧光,涂改后红水线表面发生变化；第二排号码与否采用棕黑色渗入性油墨印制,号码正面与否为棕黑色,背面有红色渗入效果。（4）借助票据鉴别仪器，观测票据在白透光、紫外光、红外光等光源下防伪特性与否正常，票据号码、日期、大小写金额等票面信息与否有刮磨、挖补、涂改痕迹。（二）票据查询。票据审验岗应按规范查询方式和程序对银行承兑汇票进行查询，核算汇票真实性，并获得承兑金融机构书面确认。对于新客户首笔贴现或大额银行承兑汇票贴现，贴现农村合伙金融机构必要坚持双人实地查询。未经查询银行承兑汇票，一律不得办理贴现。1.查询应涉及内容：汇票票面要素与否真实相符；她行与否已办理查询、她查行名称及查询时间；与否挂失止付、公示催告或被关于司法机关冻结等。2.通过系统录入汇票信息向承兑金融机构进行查询，在操作过程中一定要换人审核确认后再发送，并电话联系查复金融机构祈求尽快查复。（1）对广西农村合伙金融机构系统承兑银行承兑汇票，通过行内汇兑系统使用自由格式报文进行查询。（2）对已加入农信银系统全国其她省份农村合伙金融机构承兑银行承兑汇票，可通过农信银系统票据查询查复交易进行查询。（3）对未加入农信银系统全国其她省份农村合伙金融机构承兑银行承兑汇票，可通过大小额系统自由格式报文进行查询。（4）对她行承兑银行承兑汇票，可通过大小额系统自由格式报文进行查询，也可祈求本地她行协助查询。（5）通过“中华人民共和国票据网”进行查询查复。查询机构登录中华人民共和国票据网通过顾客名和密码进入查询查复功能区,按照提示填妥网上查询申请书,加盖电子版业务章,点击“发送”即可送到查复行。发送后应及时电话告知查复行进行查复。查复行登录中华人民共和国票据网收妥信息,进行核算,按规定操作并加盖电子版业务章,点击“发送”予以回答。（6）通过中华人民共和国法院网查询汇票与否进行公示催告。3.发出查询书第三个工作日仍未见查复，应再次发出查询。4.发出查询书与收到查复书、收到查询书与发出查复书应一一配对保管。5.查复书中显示对同一汇票有多家金融机构在相对集中一段时间内多次查询状况，应特别引起关注。6.实地查询（1）实地查询以申请人交付原始票据为根据办理查询。（2）信贷调查岗及票据审验岗持农村合伙金融机构简介信、本人身份证、已加盖结算专用章《查询查复书》、银行承兑汇票原件到承兑金融机构实地查询票据真伪。（3）实地查询必要在承兑金融机构有电子监控条件柜面办理。实地查询汇票经承兑金融机构确认后，应规定承兑金融机构在《查询查复书》中加盖结算专用章及经办人名章，并由实地查询人员带回，将票据入库保管，《查询查复书》专夹保管。7.通过电子商业汇票系统查询票据有关信息。查询时，电子商业汇票系统返回如下信息：该票据所有登记信息；该票据历史查询记录，历史查询记录涉及历次查询查询行行号、查询时间和查询次数。第二十三条银行承兑汇票有如下情形之一，不得办理银行承兑汇票贴现业务：（一）法定要素不全；（二）背书不持续；（三）记载内容有涂改，关于签章不符合规定；（四）注有“不得转让”、“质押”（已解除除外）、“委托收款”字样；（五）金额、期限等不符合规定；（六）处在公示催告、诉讼、冻结期间；（七）对银行承兑汇票真实性有疑问；（八）承兑附有条件；（九）其她不得办理贴现业务情形。第二十四条票据审验岗审核后，在《银行承兑汇票贴现审批表》中订立意见，连同关于材料移送信贷风险评价岗。第二十五条信贷风险评价岗收到票据审验岗移送《银行承兑汇票贴现审批表》及有关资料后，负责对提交资料合规、合法性进行风险评价：（一）风险评价内容1.贴现资料完整性、合规性。贴现资料至少应涉及如下内容：（1）《银行承兑汇票贴现申请书》。（2）《银行承兑汇票贴现审批表》。（3）经年检客户营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡。（4）尚未到期且要式完整银行承兑汇票复印件。（5）交易双方订立真实、合法商品或劳务交易合同原件，税务发票原件，其她可以证明商品或劳务交易关系真实性书面证明。（6）银行承兑汇票查询、查复书。（7）公司近期财务报表。2.贴现申请人资料和条件与否符合规定，票据贴现与否有真实贸易背景。（1）商品交易合同与否真实、有效。（2）有关税务发票与否真实、有效。（二）风险评价要点1.申请人营业执照副本或正本复印件，公司代码证复印件。风险评价规定：判断贴现申请人与否具备真实法人或法人授权经营资格、营业执照及公司代码证与否已过时效；本次商业汇票项下基本交易与否超过营业执照核准经营范畴；注册资本与商业汇票金额、购销合同金额及财务报表与否相适应。2.贷款卡。风险评价规定：通过银行信贷登记征询系统查询公司概况、贷款卡状态和贴现申请人状况。贷款卡状态必要有效，对贷款卡无效、被注销、暂停或不能提供者，不得办理贴现业务。3.交易合同原件及其复印件。审查贴现申请人提供交易合同、增值税发票、货运单据（如有应提交）原件，并从交易合同、增值税发票和商业汇票三者日期、金额，以及其她重要记载要素之间逻辑相应关系来判断贸易背景真实性；对关联公司签发银行承兑汇票，须对其贸易背景严格审核，防止通过贴现形式套取资金。（1）合同重要条款完备、要素齐全、填写完整精确。交易内容数量、单价、金额之间符合逻辑；合同必要具备合同标，即商品名称，且商品名称与税务发票上商品名称一致。（2）原则上合同应加盖购销双方合同专用章和法定代表人或其授权代理人签章；供需双方签章清晰；原则上合同付款方式条款中应明确使用商业汇票结算。（3）合同上购销双方应与增值税发票上购销双方，与商业汇票最后背书人和其直接前手相符。（4）如合同记载履约有效期限，则票据出票日、税务发票开票日应在其有效期限内。（5）合同订立日期应早于或等于有关税务发票出票日期（增值税发票出票日期早于合同订立日信贷调查岗与否重点调查核算）。4.有关税务发票（复印件）风险评价规定：对存在疑问税票，应通过发票查询系统对发票真伪进行核算确认。除对发票原件（复印件）进行审核外，对增值税发票应特别关注如下方面：（1）开具增值税发票日期与否在合同规定履行期间；交易双方与否与合同订立双方一致；密码区小号与否与票号一致；交易事项与否与合同规定交易内容一致；增值税发票金额与否等于或不不大于贴钞票额；增值税发票与否有重复使用现象。（2）对申请贴现次数频繁，金额较大，或短期内集中贴现，或贴现日期非常接近，应验证其银行承兑汇票项下交易量与否与其同期实际生产经营规模相匹配，并且应将交易合同和增值税发票原件与该公司此前办理贴现时留档复印件进行核对，防止其用一笔交易，重复申请贴现。5.《银行承兑汇票贴现申请书》与否按规定格式填写完整。6.银行承兑汇票查询、查复书。风险评价规定：票据审验岗应在查复书上签字（盖章），查询内容及成果应明确；实地查询书应填写完整，应是信贷调查岗到对方营业场合在有监控条件下临柜办理查询，双人签字及加盖承兑行业务章。7.《银行承兑汇票贴现审批表》风险评价规定：按规定格式填写完整，各有关部门经办人员及负责人均签字。8.贴现利率风险评价规定：利率浮动幅度与否合理，与否综合考虑贴现申请人与农村合伙金融机构合伙状况以及市场价格等因素进行测算和执行。第二十六条信贷风险评价岗审查后，在《银行承兑汇票贴现审批表》中订立意见，报审批决策岗审批。第二十七条贴现业务经审批决策岗审批批准后，信贷调查岗依照规定规定贴现申请人填制贴现凭证，并到票据审验岗处在贴现汇票上背书。信贷调查岗复印背书后银行承兑汇票，连同贴现凭证及有关审批材料一同移送发放审核岗。发放审核岗接到有关材料，经审核无误，交会计核算岗进行有关款项划付及账务解决。会计核算岗接到贴现凭证，按贴现期限和贴现率计算贴现利息和实付贴钞票额，然后在贴现凭证关于栏填上贴现率、贴现利息和实付贴钞票额。会计分录为：借：贴现（客户贴现款项）贷：活期存款——贴现申请人户贷：利息收入——贴现利息收入收入：有价单证计算贴现利息和实付贴钞票额公式：贴现利息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30）。实付贴钞票额＝汇票金额－贴现利息实付贴钞票额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日利息计算。承兑人在异地，贴现期限以及贴现利息计算应另加上3天划转日期（法定节假日顺延）。贴现凭证一式五联，第一联作贴现借方凭证，第二联作贴现申请人账户贷方凭证，第三联作贴现利息收入贷方凭证，第四联加盖转讫章作收账告知交给贴现申请人，第五联和汇票由票据审验岗按到期日排列保管，到期日作贴现贷方凭证。在贴现环节，票据审验岗应同步在电子商业汇票系统对该票据进行登记。第二十八条贴现票据作为具备面值特殊单证，应视同钞票管理，由营业部本部或票据专营机构集中保管，不得授权分支机构自行保管。第二十九条要加强对贴现资金划付和使用状况管理，加强贴现资金使用状况追踪检查，对与客户经营范畴或合同商定不符资金流转行为要采用严格控制办法，禁止贴现资金直接转回出票人账户。第三十条票据审验岗在贴现业务办理结束后负责对贴现业务登记簿进行登记。第三十一条贴现到期收回解决贴现买入票据到期日前，票据审验岗将汇票移送会计核算岗办理委托收款。会计核算岗在汇票背面背书栏加盖结算专用章并由授权经办人员签名或盖章，注明“委托收款”字样；填制委托收款凭证，在“委托收款凭证名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码连同汇票向付款人办理收款。对付款人在异地，应在汇票到期前，匡算至付款人邮程，提前办理委托收款。将第五联贴现凭证作第二联委托收款凭证附件存储，别的手续比照发出委托收款凭证手续解决。贴现农村合伙金融机构在收到款项划回时，按照委托收款款项划回关于手续解决。会计分录为：借：存储中央银行款项或其她科目贷：贴现（客户贴现款项）付出：有价单证第三十二条贴现到期未收回解决（一）贴现买入票据到期前，贴现农村合伙金融机构向承兑行发出委托收款，由于承兑金融机构退票致使贴现机构不能收回贴现票款，到期后，可从申请贴现单位账户扣除存款以收回汇票款项。对申请贴现持票人在本机构开户，可从其账户直接受取票款，贴现申请人账户余额局限性时，局限性某些转入逾期贷款。对申请贴现持票人虽然在本机构开户，但账户余额为零或持票人不在本机构开户，直接将贴现买入金额全额转入逾期贷款。（二）贴现买入有异地加算天数或其她因素加算天数，在加算天数内贴现仍为正常状态，须在贴现到期日加上加算天数后才干做到期未收回解决。（三）贴现转为逾期贷款后，从转入之日起，按转入时逾期贷款利率收取利息，利息结息、挂账等按逾期贷款核算。账务解决如下：1.贴现到期未收回，申请人在本机构开户且有足够款项支付：借：活期存款——申请贴现人户贷：贴现（客户贴现款项）付出：有价单证2.贴现到期未收回，申请人在本机构开户，但账户余额局限性以支付：借：活期存款——申请贴现人户借：逾期其她贷款——申请贴现人户（贴钞票额减去活期存款某些）贷：贴现（客户贴现款项）付出：有价单证3.贴现到期未收回，申请人在本机构开户，但账户余额为零，或申请人未在本机构开户：借：逾期其她贷款——申请贴现人户（贴钞票额减去活期存款某些）贷：贴现（客户贴现款项）付出：有价单证第三十三条票据追索（一）追索权行使对象。可以对背书人、出票人以及汇票其她债务人行使追索权。汇票出票人、背书人、承兑人对持票人承担连带责任。持票人可以对其中任何一人、数人或全体行使追索权。追索金额为票据本金和票据从到期日至实际付款日止期间延付利息加上所有有关催收费用。（二）追索权行使期限。追索权必要在法定期限内行使，否则票据权利因不行使而消灭。对各票据债务人追索权，自被回绝付款之日起6个月。（三）追索权行使注意事项由于银行承兑汇票票据关系一旦形成，即与基本性因素关系分离，因而签发票据与否有商品交易或者交易与否合法，均不影响符合法定要式票据背书、承兑、保证和付款，因此在行使票据追索权时，不应介入汇票项下各类经济纠纷。承兑金融机构在承兑汇票到期后，应当承担到期付款责任。故票据到期后，承兑金融机构作为第一债务人，有一方面付款义务。在追索权行使过程中，如对出票人、背书人追偿不利，应及时采用各种手段向贴现申请人及承兑金融机构追偿。第三十四条票据在托收投递过程中遗失解决凡遇承兑金融机构称通过邮寄托收信件未收到，托收人员在向邮局发出查询同步，应向关于部门和负责人通报状况，并进一步跟踪查明托收票据去向。其中：（一）在途托收票据信件最后由承兑金融机构找到未导致遗失，进入逾期票据催收程序，由经办农村合伙金融机构信贷调查岗负责进行催讨。（二）托收票据信件确已遗失（涉及邮局和承兑金融机构遗失），按《票据法》、《支付结算办法》等关于规定，应按有关法律程序进入票据保全程序。第三十五条某些放弃追索权贴现业务（一）办理某些放弃追索权业务，应上报自治区农村信用联社征询。（二）贴现农村合伙金融机构必要保存对除贴现申请人及其指定前手以外别的票据债务人追索权，即出票人、承兑人、保证人、除持票人及其指定前手之外其她背书人。（三）持票人持有票据及有关资料真实性、合法性、有效性及完整性违背《中华人民共和国票据法》及中华人民共和国人民银行关于票据签发、获得及转让有关规定状况下，贴现农村合伙金融机构必要保存追索权。（四）办理放弃追索权业务时，容许申请人在背书同步注明“不得向本背书人追索”字样。第五章转贴现业务操作流程第三十六条办理转入贴现申请人为国家政策性银行、国有四大银行（工、农、中、建）、全国性股份制商业银行、广西农村合伙金融机构可不用进行评级和授信。除上述金融机构以外其她转入贴现申请人都需进行评级授信并谨慎办理。第三十七条办理转贴现业务基本条件。办理商业汇票转贴现业务应以合法票据贴现业务为基本。同步转贴现业务申请人必要为经中华人民共和国银监会或人民银行批准可依法办理商业汇票贴现、转贴现及有关业务金融机构。第三十八条办理转入贴现业务操作流程。（一）详细操作流程为：客户申请办理转贴现业务→转贴现农村合伙金融机构信贷调查岗对票据进行初审，审核无误后，在《商业汇票转入贴现审批表》调查栏中订立书面意见，并将票据移送票据审验岗→票据审验岗审验无误后收妥票据(或将票据封包)→信贷风险评价岗进行风险评价→呈审批决策岗审批→审批批准后，信贷调查岗按关于规定与客户订立商业汇票转贴现合同并填制转贴现凭证→发放审核岗审核转贴现凭证金额、印章等要素，核对无误后交会计核算岗→会计核算岗依照发放审核岗提供有关手续进行账务解决。（二）客户申请办理转入贴现，需提交如下资料：1.金融机构营业允许证、营业执照、组织机构代码证、法定代表人或负责人身份证复印件（初次办理转贴现业务客户须提供，并规定所有复印件加盖单位公章）；2.授权委托书及授权人、经办人身份证复印件以及固定划款账号(经办人身份证复印件应与原件核对，授权委托书须加盖单位公章)；3.转贴现申请书；4.转贴现凭证（以贴现凭证代替）一式五份；5.已贴现尚未到期银行承兑汇票原件及正反面复印件；6.已办理贴现凭证复印件（须加盖转出方业务公章）；7.银行承兑汇票查询查复书复印件（须加盖转出方业务公章）。（三）信贷调查岗负责对转入贴现业务进行初步审核，审核要点如下：1.申请人提交资料与否完整、齐全。2.《银行承兑汇票转入贴现申请书》与否填写清晰、完整。转贴现清单内容与否与申请书及银行承兑汇票内容一致。2.转贴现申请人、承兑人与否具备业务资格。3.汇票与否为统一规定印制凭证，与否到期；汇票要素与否完整规范，必要记载事项与否齐全，与否标明“不得转让、质押、委托收款”或其她必要记载事项以外文字；背书与否持续，背书使用粘单与否按规定在粘接处签章；出票人、承兑人、背书人及申请人签章与否符合规定，与否清晰；汇票与否有变造、涂改痕迹，其她记载事项更改时与否有原记载人签章证明等。4.最后被背书人、申请人、申请书签章与营业执照、金融机构营业允许证名称与否一致。5.查询查复书、转贴现凭证等有关材料与否齐全、合规。6.授权委托书（或简介信）和经办人身份与否真实。信贷调查岗应通过电话查询拟定授权委托书和经办人身份与否真实。确有必要也可进行实地调查。（四）票据审验岗负责对银行承兑汇票真实性进行审核，比照贴现业务票据审核有关条款办理。票据审验岗还应审核查询、查复书有关要素与否齐全、有效，必要时应向承兑人再次查询。票据审验岗审验无误后应将票据收妥。对办理买入返售票据，应由转出方经办人、信贷调查岗和票据审验岗三人共同封包签字后由票据审验岗入箱、入库保管。（五）信贷风险评价着重从如下方面对转入贴现业务进行风险评价：1.应为金融机构已办理贴现、尚未到期银行承兑汇票，银行承兑汇票真实，汇票要素齐全，记载事项完整、规范、合法，印章真实、有效和规范，背书持续有效，汇票无变造涂改痕迹，每张汇票金额不得超过1000万元（广西农村合伙金融机构承兑除外）。2.查询、查复书复印件内容与票据相吻合、对的、一致，并加盖转出方业务公章。3.银行承兑汇票、贴现凭证等关于证明文献内容完整，要素齐全，对的无误，且真实、合法、有效。4.交易对手具备业务资格。（六）审批转贴现业务要坚持“安全性、流动性、效益性”原则。经审批批准办理转贴现，应在转贴现凭证“银行审批”栏签注“批准”字样，并由关于人员签章后送交发放审核岗。（七）对买断式贴现票据必要规定转贴现申请人进行背书转让。对买入返售贴现业务，可规定转贴现申请人进行背书转让；对商定在办理转贴现时不作背书转让，需在转贴现合同中明确，“如转贴现申请人没有在合同商定期期回购已贴现票据，转贴现申请人应无条件补办转让背书手续，并承担由此也许给贴现行（社）导致一切损失”。（八）会计核算岗接到经发放审核岗审核通过后转贴现凭证，比照贴现手续解决。1.转入贴现买断会计解决如下：借：贴现——转贴现款项贷：存储中央银行款项或应解汇款贷：金融机构往来收入——转贴现利息收入收入：有价单证2.买入返售转贴现会计解决如下：借：买入返售金融资产贷：存储中央银行款项或关于科目（九）办理转入贴现时票据审验岗还应在电子商业汇票系统对该票据进行登记。办理买入返售贴现，票据审验岗还应及时登记转贴现票据明细台账，注明票据返售日期。（十）转入贴现到期收回解决手续：1.转贴现买断票据到期前，应采用委托收款方式并匡算好邮程提前向承兑人提示付款，保证如期收妥票款。解决时，应在汇票背书栏加盖“结算专用章”，并由授权经办人签名或盖章，注明“委托收款”字样和委托日期，填制委托收款凭证，关于手续参照贴现到期收回解决。收到款项后，按照委托收款款项划回手续解决。会计分录：借：存储中央银行款项或关于科目贷：贴现——转贴现款项2.票据返售到期前票据审验岗应告知信贷调查岗与转贴现申请人联系，提示对方到期准时付款。会计分录：借：存储中央银行款项或关于科目贷：买入返售金融资产买入返售业务到期回购资金如期收妥后，交易双方经核对无误后办理票据封包移送手续。票据审验岗在转贴现票据明细台账上予以注销。3.未能如期收妥票款或发生退票状况时，会计核算岗应及时告知信贷调查岗进行催收。催收未果，按照合同规定向其前手行使追索权。（十一）离开转入贴现农村合伙金融机构经营场合办理商业汇票转贴现买入业务不得少于两个岗位工作人员，且操作程序与在本农村合伙金融机构经营场合办理业务时一致，实行换岗审查与复核。票据传递方式必要保证双人专程传递。第三十九条办理转出贴现业务操作流程（一）详细操作流程为：转出贴现农村合伙金融机构信贷调查岗与转入方就交易金额、利率、成交方式等达到意向后，在《商业汇票转出贴现审批表》调查栏中订立书面意见→信贷风险评价岗进行风险评价→呈审批决策岗审批→票据审验岗筛选库存商业汇票并依照审批状况，办理票据出库手续→信贷调查岗将票据及关于资料提交转入方审核确认后，与转入方订立转贴现合同并填制转贴现凭证→办理转贴现卖断商业汇票进行背书转让；办理卖出回购商业汇票必要在客户面迈进行封包，交易双方在骑缝上签名或盖章，办理票据或票据封包移送手续→收取资金→会计核算岗及时进行账务解决。（二）办理转出贴现需上门送票，上门送票人员应在出发前经双人清点、核对票据及跟单资料并加封。票据传递方式必要保证双人专程传递。（三）商业汇票卖出回购到期日，信贷调查岗对票据封存状况进行检查，无异后收回票据交票据审验岗审核，票据审验岗审核无误后告知会计核算岗办理资金划付手续，同步将票据入箱入库保管。（四）转出贴现会计解决贴现农村合伙金融机构持贴现汇票向其她银行申请转贴现时，将汇票作成转贴现背书，依照汇票填制一式五联转贴现凭证（用贴现凭证代），在第一联上加盖“汇票专用章”并由授权经办人签名或盖章，连同汇票一并交给转贴现银行。1.转贴现卖断在收到转贴现银行交给转贴现收账告知后，账务解决如下：借：存储中央银行款项或关于科目借：金融机构往来支出——转贴现利息支出贷：贴现——转贴现款项付出：有价单证2.回购式转贴现账务解决如下：借：存储中央银行款项或关于科目贷：卖出回购金融资产（五）转出贴现到期会计解决1.转贴现汇票超过规定期限后，未收到转贴现银行回绝付款理由书和汇票时，对转贴现卖出进行销账。会计分录：借：贴现——转贴现款项贷：贴现（客户贴现款项）2.对于回购式转贴现，回购到期日，农村合伙金融机构将封包票据取回，并划出票款，账务解决如下：借：卖出回购金融资产贷：存储中央银行款项或关于科目票据到期收回解决比照贴现到期收回有关手续办理。第四十条转贴现利息及实划金额计算办法。办理商业汇票转贴现业务详细计息期限依照转贴现不同形式分别拟定,普通状况下,转贴现计算天数按转贴现日至票据到期前一日实际天数(承兑人在异地票据另加三天划款日)计算,转贴现计算天数遇节假日顺延,顺延期间按商定利率计息。其计算办法如下：转贴现利息=票款金额×计息天数×转贴现年利率÷360转贴现实划金额=票款金额-转贴现利息第六章再贴现业务操作流程第四十一条贴现农村合伙金融机构依照本单位资金状况向中华人民共和国人民银行申请再贴现业务。第四十二条县级农村合伙金融机构当月再贴现合计金额超过1000万元，需在业务办结后7个工作日内向自治区农村信用联社报备。报备要素涉及再贴钞票额、再贴现利率、实收再贴钞票额、贴现申请人名称、贴现利率、实付贴钞票额、票据到期日期、票据号码以及票据张数等。第四十三条广西农村合伙金融机构向中华人民共和国人民银行申请再贴现业务应在本地中华人民共和国人民银行开立账户并持已办理贴现尚未到期，要式完整银行承兑汇票。第四十四条广西农村合伙金融机构向中华人民共和国人民银行申请再贴现业务需提供如下资料：（一）再贴现申请报告，票据回购还须提交再贴现票据回购贷款申请书；（二）再贴现申请一览表（由人民银行统一印制），票据回购业务还要提交再贴现回购票据契约；（三）再贴现凭证（由人民银行统一印制）；（四）已贴现或转贴现尚未到期商业汇票原件及其正反面复印件；（五）已盖“转讫章”贴现凭证复印件；（六）汇票查询查复书复印件（需加盖业务公章）；（七）中华人民共和国人民银行规定提供其她资料。第四十五条再贴现利率按中华人民共和国人民银行规定执行。再贴现利息计算如下：再贴现利息=再贴钞票额×再贴现天数×再贴现率实付再贴钞票额=再贴钞票额-再贴现利息第四十六条已办理回购式再贴现农村合伙金融机构，应于再贴现到期日前在中华人民共和国人民银行存款账户内留足资金。再贴现到期日，人民银行从申请再贴现银行存款账户内收取票款。在人民银行收取票款之后，农合机构应同步将有关商业汇票取回。再贴现申请人账户余额局限性，人民银行除收取未清偿票面金额外，还会收取自回购期限届满日起至清偿日止、按照商定计算未清偿票面金额罚息。第四十七条再贴现业务会计解决（一）向中华人民共和国人民银行申请汇票再贴现解决贴现农村合伙金融机构持未到期汇票向人民银行申请再贴现时，应依照汇票填制一式五联再贴现凭证（格式由人民银行省级分行比照贴现凭证拟定），在第一联上按照规定签章后，连同作成转让背书汇票一并交人民银行。申请再贴现农村合伙金融机构收到人民银行交给再贴现收账告知后，账务解决如下：借：存储中央银行款项借：金融机构往来支出——再贴现利息支出贷：贴现——再贴现款项付出：有价单证（二）再贴现到期付款解决再贴现汇票到期超过规定期限后，未收到人民银行回绝付款理由书和汇票时，对再贴现卖出进行销账。会计分录：借：贴现——再贴现款项贷：贴现（客户贴现款项）（三）再贴现到期回购解决再贴现汇票到期后，收到人民银行扣收本机构再贴现票款扣款告知时，按规定进行回购解决，账务解决比照转出贴现回购账务解决进行。同步应及时告知有关信贷调查岗行使追索权，可参照贴现、转贴现到期未收回手续办理。第七章其她管理规定第四十八条各级农村合伙金融机构应加强重要空白凭证和业务印章管理，完善票据监测和查库制度；严格执行出入库、领用、登记、交接、作废和销毁制度，坚持印、押、证分管原则，禁止浮现“一人多岗”、“审贴不分”状况，特别要防范内外勾结、伪造和变造票据、“假作废，真盗用”、“大头小尾”等重大风险。第四十九条各级农村合伙金融机构应加强对银行承兑汇票业务从业人员业务培训，全面提高从业人员对银行承兑汇票真伪及贸易背景资料辨认技能；加强员工职业道德素质考核规定，禁止员工作为中间人简介票据贴现业务从事资金掮客活动。第八章附则第五十条违背本操作规程关于规定，根据《广西农村信用社员工违法违规行为解决办法》、《广西农村信用社稽核审计解决与惩罚办法》有关规定，进行严肃解决和问责。严重违规机构将视状况停办其票据业务，对管理不力、屡查屡犯机构，除对直接负责人进行严肃解决外，还要追究关于领导责任。对涉嫌犯罪，将移送司法部门。第五十一条本操作规程由自治区农村信用社联合社负责解释、修订。第五十二条本操作规程自印发之日起执行。有关管理制度、办法有关规定与本操作规程有冲突，以本操作规程为准。附件：1.广西农村合伙金融机构银行承兑汇票贴现申请书2.广西农村合伙金融机构银行承兑汇票贴现审批表3.广西农村合伙金融机构银行承兑汇票贴现业务登记薄4.银行承兑汇票查询（复）书5.广西农村合伙金融机构银行承兑汇票转入贴现申请书6.广西农村合伙金融机构银行承兑汇票转贴现清单7.银行承兑汇票转入贴现审批表8.银行承兑汇票转出贴现审批表9.广西农村合伙金融机构贴现业务流程图及风险控制

附件1广西农村合伙金融机构银行承兑汇票贴现申请书行（社）：编号：申请人基本状况申请人全称法定代表人公司性质地址经营范畴基本账户开户行及账户贴现商业汇票基本状况汇票号码汇票金额出票人全称出票人开户行及行号出票日期到期日期收款人名称承兑人全称承兑人行号交易合同编号增值税发票号现将我单位持有上述内容汇票向你行（社）申请贴现，并保证该票据真实、合法、有效。如票据到期不获付款，将由我单位承担所有补偿责任。请予以受理。申请人：法定代表人（授权代理人）：联系人：联系电话：年月日本申请书一式贰份，贴现申请人和贴现机构各壹份。附件2广西农村合伙金融机构银行承兑汇票贴现审批表年月日单位：万元信贷调查岗票面信息出票人名称承兑行名称汇票金额贴现天数出票日期到期日期贴现利率实付贴钞票额贴现申请人状况贴现申请人名称公司类型注册资本成立时间法定代表人授权代理人开立账户类型经营范畴总资产总负债所有者权益资产负债率上年销售收入上年净利润信用级别本年授信额度农合机构信用余额农合机构贴现余额与农合机构合伙关系交易状况贴现合同编号发票号码合同金额发票金额交易与否符合经营范畴合同履行状况信贷调查岗意见：经办人：负责人：年月日年月日票据审核岗票据要素与否齐全、合规背书与否持续出票人印章与否有效票据与否到期防伪验证与否通过电话、传真核对状况密押核对状况书面查询查复状况现场核算状况票据审核岗意见：经办人：负责人：年月日年月日风险评价岗贴现资料与否完整洁全贷款卡与否在有效期内贴现票据贸易背景与否真实与否关联公司签发汇票贴现利率拟定与否合理查询查复状况税务发票状况交易合同状况风险评价岗意见：经办人：县级农合机构分管负责人：年月日年月日信贷审批（征询）委员会意见主任委员签字：年月日县级农合机构审批岗意见审批人签字：年月日

附件3广西农村合伙金融机构贴现业务登记薄贴现行（社）：单位：元序号贴现合同编号贴现申请人名称承兑行名称收款人名称汇票金额出票人名称贴现日期汇票到期日汇票号码贴现金额

附件4银行承兑汇票查询（复）书行（社）：编号：你行（社）年月日承兑号码为银行承兑汇票，票面重要记载事项为：出票日期汇票到期日出票人全称收款人全称付款行全称汇票金额以上记载事项与否真实，请见此查询后，速查复。查询行（社）：经办人签章：查询日期：年月日汇票记载事项与我行（社）承兑汇票记载内容一致。与我行（社）承兑汇票所不符记载事项：3．其她：查复行（社）：（盖章）经办人签章：查复日期：年月日注：本查询（复）书用于实地查询。

附件5广西农村合伙金融机构银行承兑汇票转入贴现申请书行（社）：编号：基本情况申请人全称详细地址邮编营业执照号码金融允许证号法定代表人授权代理人申请转贴钞票额（大写）其中：买断（大写）回购（大写）汇票张数（大写）申请转贴现因素：现将我行（社）持有上述内容银行承兑汇票向你行（社）申请转贴现，票据状况详见清单。我行（社）为汇票合法持有人，并保证所提交商业汇票真实、合法、有效，违约责任按转贴现合同执行。如下签字人已获必要授权，其签字对我行（社）有法律效力。请予以受理。 申请人（公章）：法定代表人或（授权代理人）：联系人：联系电话： 年 月日本申请书一式贰份，转贴现申请人和转贴现机构各壹份。

附件6