集团资金管理制度样本

资金预算制度第一条目及根据为提高我司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预测表，以便达到资金运用最高效益，特制定本办法。第二条资金范畴本办法所称资金，系指库存钞票，银行存款及随时可变既有价证券而言。为定期编表计算及收支运用以便起见，预测资金仅指钞票及银行存款，至随时可变既有价证卷则归属于资金调度行列。第三条作业期间(一)资料提供部门，除应于年度经营筹划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预测次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预测表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预测比较资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第四条内销收入营业部门根据各种销售条件及收款期限，预测可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预测可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第六条退税收入(一)退税部门根据申请退税进度，预测可退现数编列(附表4.1.3)。(二)预测核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴钞票支出，得视同退现。第七条其她收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。涉及财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加阐明。第八条资本支出(一)土地：根据购地支付筹划提供支付预算数编列。

(二)房屋：根据兴建工程进度，预测所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部根据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部根据工程合同及进度，预定支付预算及资材部根据外购Ｌ／Ｃ开立筹划，预测支付资金编列(附表4.1.4)。第九条材料支出资材部依请购、采购、结汇作业，分别预测内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。第十条薪资

会计部根据产销筹划等资料及近来实际发生数，斟酌预测支付数编列。第十一条经常费用(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别商定付款条件等资料，斟酌预测支付数编列。(二)制造费用：会计部根据生产筹划，参照制造费用关于资料及近来实际发生数，斟酌预测支付数编列。(三)推销费用：营业部根据营业筹划，参照以往月份推销费用占营业额比例推算编列。(四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作筹划编列。(五)财务费用：会计部根据财务部资金调度状况，核算利息支付编列。第十二条其她支出凡不属于上列各项支出都属于"其他支出"，涉及偿还长期(分期)借款、股息、红利等支付。其数额在十万元以上者，均应加以阐明。第十三条异常阐明各单位应按月编制"资金来源运用比较表"，以理解资金实际运用状况，其因实际数与预测比较每项差别在百分之十以上者，应由资料提供部门填列"资金差别报告表"(附表4.1.6)列明差别因素，于每月十日前送会计部汇编。第十四条资金调度(一)各单位经营资金由公司最高主管负责谋划，并由财务部协助筹措调度。(二)资材部应按月依照国内外购料借款数额编列"购料借款月报表"(附表4.1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。(三)财务部应于次月五日前按月将关于银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列"银行短期借款明细表"(附表4.1.8)呈总经理核阅，作为经营决策参照。第十五条本准则经总经理核准后实行，修改时亦同。资金管理规定第一条为加强对公司系统内资金使用监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。第二条管理机构(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。(二)结算中心具备管理和服务双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理关系，在结算业务中是服务与被服务客户关系。第三条存款管理公司内各二级公司除在附近银行保存一种存款户，办理小额零星结算外，必要在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部结算量和旬、月末余额比例不得低于80%，10万元以上大额款项支付必要在资金管理部办理特殊状况需专项报告，经批准批准后，方可保存其她银行结算业务。第四条借款和担保业务管理(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初依照董事会下达利润任务编制资金筹划，报资金管理部，资金管理部依照公司年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，所有借款最高限额以及为二级公司信用担保最高限额，报董事会审批后下达执行。

年度中，资金管理部将严格按照限额筹划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额，应专项报告阐明资金超限额因素，以及新增资金投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核算后，提出意见，报财委、董事会审批追加。

(二)集团内借款审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内，由资金管理部审查批准后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上，由资金管理部审查，财务总监加签批准后报董事长审批。(三)担保审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元如下由财务总监审批，担保额在300-万元，由财务总监核准，董事长审批。担保额在万元以上，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理详细手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。第五条其她业务审批(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务公司，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必要在资金部有充分存款。(二)外汇调剂。集团内各二级公司外汇调剂由资金部统一办理，特殊状况需自行调剂，一律报财务审批，审批批准后，方可自行办理。(三)利息减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内，由资金部审查批准，报财委审批，金额超过5000元，必要贯彻弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。第六条资金管理和检查资金部以资金安全性、效益性、流动性为中心，定期开展如下资金检查和管理工作，并依照检查状况，定期向财委、总经理、董事长专项报告。(一)定期检查各二级公司钞票库存状况。(二)定期检查各二级公司资金部结算状况。(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款对帐工作。(四)对二级公司在资金部汇出10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第七条记录报表各二级公司必要在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务登记表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。阐明：一、审批权限分三类：1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支合理性提出初步意见。2.审批：指关于领导经参照"审核"意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。3.核准：指财务主管依照财务管理制度对已审批支付款项从单据和数量上加以核准并备案。二、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后集中原则；先经业务线、行政线关于部门，后报财务线(按表中所标号顺序即可)。若遇关于核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必要请关于人员追认。三、董事会各"委"主任在其业务范畴内行使副总权限。借款和各项费用开支原则及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，根据公司规范化管理实行大纲，特制定本原则及程序。第二条借款审批及原则(一)出差人员借款，必要先到财务部领取"借款凭证"，填写好该凭证后，先经部门经理批准，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无端未报销者，不得再借款。(二)外单位、个人因私借款，填写"借款凭证"后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(三)其她暂时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。(四)试用人员借支旅差费或暂时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。(五)各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上需报请财务总监审批。(六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠某些金额或三天内不办理报销手续人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。第三条出差开支原则及报销审批(一)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元原则后经财务部总监批准后可予报销。(二)出差补贴

按出差起止时间每天补贴30元。(三)市内短途交通费

控制在人均每天30元以内，凭票据报销。(四)其她杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。(五)车船票

按出差规定来回地点、里程，凭票据核准报销。(六)依照出差人员事先理好报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同步按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报关于各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。(七)出差坐飞机，需由部门经理批准，持续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊状况报上一级领导批准)。第四条业务招待费原则及审批(一)总公司本部各业务部业务招待费，控制在各部门完毕营业收入2.5‰之内，由部门经理掌握，总公司本部各行政职能部门，按总公司分派下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司依照完毕营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过一某些一律在年终利润分派留成公益金中予以扣除。(二)属指标内业务招待费，报销单据必要有税务部门正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证明，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。(三)超指标外业务招待费，普通不予开支，如有特殊状况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。第五条福利费、医药费开支原则及审批(一)在未实行医疗保险制度此前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；暂时工凭区级以上医院发票报销50%。(二)公司职工已办理独生子女证子(女)凭区以上医院证明享有医药费待遇，没有办理独生子女证，只准一种孩子享有医疗费全报待遇，别的子女享有半费待遇。职工无职业父母凭以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。(三)职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，予以报销。(四)煤气瓶购买费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在我司系统工作，只能报一方。

(五)其她福利及医药费开支，50元如下由财务部经理批准，50元-500元由总会计师批准，超过500元开支一律报财务部总监批准。第六条其她费用开支原则及审批(一)属生产经营性各项费用，元以内凭税务部门正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过元以上须报财务总监批准。(二)属非生产经营性各项费用，元以内按第六条第一款执行，元-5000元，报财务总监批准，超过5000元报董事长批准。第七条补充阐明如经费开支审批人出差在外，则应由审批人订立指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应审批权力。资金预算作业准则总则第一条目及根据为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预测表，以期达到资金运用之最高效益，特依"关系公司资金调度控制办法"第一至四条规定，订定本准则。第二条资金范畴本准则所称资金，系指库存钞票，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用以便起见，预测资金仅指钞票及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。第三条作业期间(一)资金提供部门，除应于年度经营筹划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预测次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预测表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预测比较编制资金来源运用比较表(附表4.1.2)各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。收入第四条内外销收入营业部门根据各种销售条件及收款期限，预测可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。

第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预测可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第六条退税收入(一)退税部门根据申请退税进度，预测可退现数编列(附表4.1.3)。(二)预测核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴钞票支出，得视同退现。第七条其她收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，涉及财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加阐明。支出第八条资本支出(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门根据购地支付筹划提供之支付预算数编列。(二)房屋：营建部门根据兴建工程进度，预测所需支付资金编列。(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门根据分期付款偿付日期予以编列。(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门根据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门根据外购L/C开立筹划，预测支付资金编列(附表4.1.4)。第九条材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预测内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。第十条薪工会计部门根据产销筹划等资料及近来实际发生数，斟酌预测支付数编列。第十一条经常费用(一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别商定付款条件等资料，斟酌预测支付数编列。(二)制造费用：会计部门根据生产筹划，参照制度费用关于资料及近来实际发生数，并斟酌预测支付数编列。(三)推销费用：营业部门根据营业筹划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。(四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作筹划编列。(五)财务费用：会计部门根据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。第十二条其她支出凡不属于上列各项之支出皆属之，涉及偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上，均应加阐明。异常阐明第十三条异常阐明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以理解资金实际运用情形，其中实际数与预测比较每项差别在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差别报告表(附表4.1.6)列明差别因素，于每月十日前送会计部门汇编。资金调度第十四条资金调度(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责谋划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。(二)各公司资材部门应按月依照国内外购料借款数额编列"购料借款月报表"(附表4.1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。(三)财务部应于次月五日前按月将关于银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列能源公司国内银行短期借款明细表(附表4.1.8)呈总管理处总经理核阅，觉得经营决策之参照。附则第十五条本准则经总管理处总经理核准后实行，修改时亦同。财务分析撰写规定(一)总则第一条为了规范公司财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在公司管理中作用，特制定本规定。第二条本规定适应于本集团助所有核算单位，涉及独立核算单位和单独核其单位。(二)重要经济指标完毕状况第三条各项指标数值计算填列。1．各指标计算口径和格式按公司财务分析表进行。2．表中筹划数指各公司每年度承包指标数。3．工业公司应揭示工业产品销售串及上年同期对比增减水平。4．投资收益率指标只限于年度分析填列。(三)财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期生产经营活动作一简朴评价并与—亡年同朗水平作一对比阐明。第五条成本费用分析1原材料消耗与上朔对比增减变化状况，对变化因素作出分析阐明。2．管理费用与销售费用增减变化状况(与上期对比)并分析变化因素，对业务费、销售佣金单列分折。3以本期各产品产量大小为根据拟定我司重要产品，分析其销售毛利，并依照详细状况分析减少产品单位成本可行途径。第六条利润分析1．分析重要业务利润占利润总额比例(重要业务利润按工业、贸易和其她行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)，2．对各项投资收益、汇总损益及其她营业收入作出阐明。3．分析利润完毕状况及其因素。第七条资金筹集与运用状况分析1．存货分析(1)依照产品销售串分析我司产销平衡状况；(2)分析存货积压形成因素及库存产品完好限度(3)本期解决库存积压产品分析，涉及解决数：致损失。2．应收账款分析(1)分析金额较大应收账款形成因素及解决状况上诉进度状况；(2)本期未获得贷款收入占总销售收入比例，如比例较大应阐明因素；(3)应收账款中非应收贷款某些数量，涉及预付货款、定金及借给外单位款项等，对于借给外单位和其她用途而挂应收账款科目款项应单独列出并作出阐明；(4)季度、年度分析应相应收账款进行账龄分析，予以分类阐明c第八条负债分析1．依照负债比率、流动比率及速动比率分析公司偿债能力及财务风险酌大小；2．分析本期增长借款去向；3．季度分析和年度分析应依照各项借款利息率与资金利润率对比，分析各项借款经济性，以作为调节借款渠道和筹划根据之一。第九条其她事项分析I．对发生重大变化关于资产和负债项目作出分析阐明(如长期投资等)；2．对数额较大待摊费用、预提费用超过限度钞票余额作出分析；3．对其她影响公司效益和财务状况较大项目和重大事件作出分析阐明o(四)办法与建议第十条通过度析括：1．依照分析，结合详细状况，对公司生产、经营提出合理化建议；2．对现行财务管理制度提出建议；3．总结前期工作中成功经验。第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，井在第一页表上右上方盖上单位公章，如栏目或纸张不够，另加附页，但要保持整洁、美观。第十二条各公司财务分轿应在每月10日前报财务管理部，一式二份。各项财务指标阐明零基准预算制度零基准预算产生零基准预算又被称做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略称。这个名符其实零基准预算构想，起初诞生于美国。1970年，总公司在美国德州仪器公司(TＩ公司)一方面开发这个零基准预算办法。当时TＩ公司在ＩＣ界处在不利状况，被迫入苦境。为了突破当时状况，提出零基准预算为政策。一经实行后，TＩ公司尽管销售减少，却成功地减少了成本，因而产生了大幅度利润而渡过了公司创立以来危机。当时乔治亚州州长，即日后吉米·卡特前总统，注意到这种成果。于是，在1971年将其导入乔治亚州，借此机会而推展到整个美国国内。而这个无意间与卡特前总统同步诞生预算方式，在1978年被导入联邦政府后，日本也开始注意了。零基准预算含义ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略称，如果说得更对的些，应当是Zｅｒｏ－BａｓｅPｌａｎｎｉｎｇａｎｄBｕｄｇｅｔｉｎｇSｙｓｔｅｍ略称。也就是说，零基准预算就是在零基准上业务筹划及预算方式。此处最重要也许就是零基准这句话意思了。零基准，就是从白纸状态开始，但愿能打破预算，也也许说是从什么都没有状态出发意思。零基准预算在公司预算编成中，须重新评估公司里各种业务目，去除已经不要业务，找出眼前公司真正必要进行业务。然后，就这些业务对公司重要度编出顺序，再从优先顺位高业务开始，从已定财源范畴内拨出预算以进行业务作法。零基准预算操作方式

零基准预算进行方式，大体上分为如下3个顺序进行。1.个别业务筹划表制作就预算设定对象各个业务个案，制作成记载其目、预测中成果及必要费用等个别业务筹划表。2．设定个别业务筹划表优先顺序在此处，对于制作好个别业务筹划表，先由经营上观点来设定优先度，再依其顺序进行。3．决定个别业务筹划采用从编好优先顺序个别业务筹划表中优先度高开始，进行其个别必要费用累积，最后所采用业务筹划是总值符合利益筹划所规定预算范畴者。经营筹划与预算制度经营筹划与预算制定由于科学日新月异，导致生产技术不断改良，促成了近代工业精细分工与大量生产，从而引起市场激烈竞争，公司所赚取利润也日趋微薄。因而近代公司经营趋势将由以往"成本决定售价"旧观念改为"售价决定成本"新意识。如果公司不能生产物美价廉产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它生存。因此，如何使成本减少，获取最大利润乃成为公司界努力重大课题，普通言之，减少成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员努力，以及更新生产设备，改进工作办法和开发新而低廉代替料源。而后者即有赖于实行有效管理技术，运用经济效益最佳管理办法，使公司所有机能与资源获得合理调配与运用。本筹划即是基于后者需要而拟订。目在年度开始之前，对下一年度经营目的与经营方针预作提示，责成各部门根据公司目的，拟订(或修订)有关管理制度或改进方案，并配合年度预算编制，预测产品市场增减变动，配合设定之产能与成本原则，拟订年度产销筹划，预估年度损益及资金调度运用，并做为考核各部门执行绩效根据。通过各种原则设定，事前合理规划，并经由各管理阶层积极参加，以达到避免错误，减少挥霍，勉励士气，达到减少成本创造利润目。

经营目的1总目的：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。2各部门目的：(1)贸易部：

①充分消化既有产能。

②运用既有市场，购销有关产品，扩大营业额。

③销售费用控制(运送费用、报关费用、保险费用等。)

④呆品解决。

⑤外销成长率()％，年度外销金额()元。

(2)内销部：

①预计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立恰当库存量。

②建立内销销售网，扩大既有客户采购规格及数量。

③呆品解决。

④内销成长率()％，年度内销金额()元。

(3)供应部：

①建立机物料ＡBＣ分类，实行重点控制。

②建立各重要原物料安全库存量，经济采购量。选取优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，减少采购价格。

③减少平均库存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。

机物料减少()％，()元。

(4)总务部人事科：

①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩人事制度。

②精简人事，控制管理费用。

(5)事业关系室：

①建立人物出入厂管理规则。

②加强警卫勤务训练。

(6)会计部：

①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理睬计功能。

②适时提供各项管理报表。

③强化钞票预测功能，灵活资金调度。

④严格审核费用开支，控制预算。

⑤每月实行存货盘点。

(7)总经理室(生产管理中心)：

①研究开发新产品、新技术、新配方。

②推动或审核各种专案研究。

③协调产销活动，拟定或修改生产筹划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。

④研拟人员训练筹划。

(8)一、二厂：

①总务：

ａ.改进员工伙食方案。

ｂ.改进工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐办法。

②工程保全：拟订年度机器设备维修筹划。

③质管：

ａ.拟订(修订)质量管理原则。

ｂ.推动QＣＣ活动(质量管理圈)。

ｃ.拟订"改进提案制度"。

④生产：

ａ.严格管理生产进度，全力完毕生产筹划目的。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。

ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。

ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。预算编制内容及阐明1．营业筹划阐明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业筹划书面报告；内容涉及：市场展望、新产品开发、旧产品裁减、新客户开发或旧客户裁减、广告或其她销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员增减异动、销售费用限制、本年度营业方面所也许遭遇困难及其克服对策等阐明。2．客户别销售筹划表由贸易部及内销部依照市场状况，客户往来状况预测各客户销售量，以拟订售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测)3．产品别销售筹划表本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。4．生产筹划阐明书由一、二厂就产量及产能运用筹划、质量筹划、新产品或新技术(涉及新配合)研究开发筹划、机械修护筹划、机械裁减更新及扩建筹划、人员合理化筹划、成本控制筹划、本年度生产上所也许遭遇困难及其克服对策等加以阐明。5．原则产能设定表系按各生产部门正常编制下，重要生产设备设计产能及生产效率所设定原则产能，做为生产管理中心编制产销配共筹划表参照，并做为考核算际生产效率根据。6．原则用料设定表系各生产部门产制品每单位重要原料原则耗用量，做为生产管理中心编制生产筹划及供应部编制采购筹划参照，并做为考核原料耗用根据。7．原则人工费用设定表系各部门在原则产能下，配备人员编制及用人费用原则。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产筹划拟定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率根据。8．原则制造费用设定表系各部门在原则产能下，耗用电力、重油、机物料、维修费用……等费用原则，分为变动及固定两项。做为生产筹划拟定后编制制造费用预算表及考核费用支出根据。9.服务部门费用分摊设定表系按费用性质，依服务部门提供服务比重，分派服务部门费用给生产部门设定原则。10.产销配共筹划表本表是我司预算年度产销活动基本报表，由总经理室及生产管理中心依照营业部门及生产部门提供资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论年度产销筹划。11.生产筹划表系生产管理中心根据经核定实行产销配共筹划表内所列各项产品生产数量，而排定各中间及最后生产部门产制品筹划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达到率根据。12.重要材料耗用量预算表本表由生产部门根据生产筹划及原则用料设定表加以汇编而成。13.资材筹划阐明书由供应部就库存政策、采购政策、付款筹划等加以阐明。14.重要材料采购预算表本表由供应部根据重要材料耗用量预算表斟酌材料合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制重要材料耗用成本根据。15.固定资产扩建改良及专案费用预算表系供应部依照营业筹划阐明书，生产筹划阐明书产销配共筹划表及公司预算委员会决策事项所编制年度资本支出及专案支出预算与竣工进度表。16.工缴汇总表系一厂二厂根据生产筹划表，原则人工费用设定表，原则制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制人工及制造费用年度预算金额。17.生产成本预算表本表系会计部根据表十一、十二、十四、十六所编制各产品直接材料、直接人工及制造费用总成本及单位成本预算表。18.销货成本预算表

系会计部依照产销配共筹划表及生产成本预算表，加以汇编而成。19.营业收入预算表系会计部依照产销配共筹划表及预估其她收入，加以汇编而成。20.推销管理财务费用预算表系会计部参酌前年度实际开支，并根据年度营业管理筹划所编制推销管理财务费用年度预算。21.损益预算表系会计部根据表十八、表十九、表二十编制年度损益预算表。22.资金来源运用表系会计部依照年度产销库存筹划、资本支出筹划及债务偿还筹划等资料，编制而成。23.管理筹划阐明书由公司总务部及人事科就组织编制合理化筹划、人员增减异动筹划、人力发展训练筹划、管理规章办法履行筹划等加以阐明，以供总经理室编写经营筹划及会计部编制管理费用预算参照。24.经营筹划阐明书由总经理室就前述关于资料，就营业生产，资材管理等筹划加以综合及摘要阐明。履行预算制度组织1．公司预算委员会：主任委员：总经理

副主任委员：副总经理

委员：贸易部经理

内销部经理

供应部经理

总务部经理

会计部经理

总经理室主任

生产管理中心主任

第一厂厂长

第二厂厂长

执行秘书：会计部副理2．一厂预算委员会：主任委员：厂长

委员：副厂长

副厂长

主任

执行秘书：专人3．二厂预算委员会：主任委员：厂长

委员：副厂长

副厂长

主任

科长

科长

执行秘书：专人4预算委员会职责：(1)决定公司或各厂经营目的及方针。

(2)审查公司各部及一、二厂初步预算并讨论建议修正事项。

(3)协调各部门间矛盾或分歧事项。

(4)预算核准。

(5)环境变更时，预算修改及经营方针变更。

(6)接受并分析预算执行报告。5.预算执行秘书职责：(1)提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等。

(2)提供各部门所需生产、收入成本与费用等资料以供编制预算参照。

(3)汇总各部门初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。

(4)督促预算编制进度。

(5)比较与分析实际执行成果与预算差别状况。

(6)劝导各部门切实执行预算关于事宜。

(7)其她关于预算履行策划与联系事项。预算编审程序及日程进度10月1日公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定经营目的，及准备预算编制筹办事项，并编成会议资料。

10月11日召开公司预算委员会，阐明预算编制程序，颁布公司年度经营

目的。

12日召开一、二厂预算委员会，依照公司年度经营目的，颁布一、二厂年度经营目的，责成各部门主管着手拟订各项管理筹划大纲及完毕进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算原则。

13日贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理筹划大纲及完毕进度表。

26日总经理室及生产管理中心开始编制预算。

公司预算委员会执行秘书汇总各单位初步预算及筹划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。

11月1日召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报年度产销筹划。核定一、二厂提报产能、用料、人工及费用预算原则、及各部门提报管理筹划大纲及完毕进度表。

2日总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部依照公司预算委员会决策事项修正预算，一、二厂依照核定生产筹划及用料原则、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门依照核定管理筹划大纲及进度表着手草拟筹划草案。

9日供应部开始编制预算。

13日一、二厂开始编制生产成本预算。

20日会计部开始编制预算。

12月1日总经理室开始编制经营筹划阐明书。

5日召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营筹划及年度预算案。

6日颁布年度经营筹划及年度预算。

7日各单位开始编制下一年度元月份预算。综合性公司利润中心制度总则第一条本办法制定利润中心关于基本精神、组织原则、管理方式、次产划分及酬金分派等基本领项。

第二条我司履行利润中心制度，旨在勉励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，俾使全体股东获得更多投资报酬，出力员工获得合理酬金，借以提高敬业精神，从而加速公司成长与发展。第三条利润中心制度履行，各部(中心)均须制定必要达到年度赚钱目的，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理，这样就能发挥以公司为主体团队精神。第四条凡我司所属单位人员，均依本准则制定各项业务执行原则。组织原则第五条我司所属单位依营业(或产品)类别提成若干部，以部为单独赚钱利润中心，根据董事会决策，总经理批示及董事会分派赚钱目的，经营该中心所属资材，执行营利活动。第六条各部设经理负责该部投资经营及业务经营。第七条部如下视业务需要设科，各设科长，承经理之命，执行各项业务活动。第八条总公司设秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部、增援各利润中心经营。(一)秘书室统筹管理全公司文书收发及资料管理。

(二)稽核室专司分析各部经营管理状况，研究更新经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助履行年度经营筹划，公司章则制度，各部室办事细则，及新产品开发投资筹划审核。

(三)人事室统一掌管全公司关于人事资料、考勤、招聘并增援协助各部人力。

(四)电脑室掌理记录分析各部关于经营记录资料。

(五)总务部统筹管理与规划全公司共通性庶务工作。

(六)会计部除统筹掌管与记载全公司各类帐务外，并按月分别提供各中心资产负债及盈余损益等经营分析所必须各项资料。

(七)财务部除掌管公司金钱、证券等统收统支外，并协助各部财务调度。第九条我司设下列各利润中心：(一)超级市场部利润中心：负责各连销超级市场及连销商店货品批发业务。

(二)服饰沙龙利润中心：负责国际服饰沙龙国内外各式男女服饰销售管理业务

(三)西点面包利润中心：负责各式西点、中点面包加工及销售业务。

(四)贸易利润中心：负责我司或代理她公司进出口业务。

(五)业务利润中心：负责我司各种加工制品销售，促销及机动贩卖。

(六)奶品利润中心：负责奶品类食品生产。

(七)调味食品利润中心：负责加工调制各类肉类加工品速冻食品生产。

(八)罐头食品利润中心：负责各类食品罐头生产。管理方式第十条总经理秉承董事长之命，执行董事会决策公司年度投资报酬率目的。第十一条各部(中心)经理秉承总经理之命，指挥各该利润中心，负责执行各该部年度赚钱目的，并负责该部财务经营。如不能达到所订赚钱目的，应自请让贤或另调她职。第十二条以部(中心)为赚钱单位，以其资产负债计算其损益。第十三条利润中心互相间物质收交、人力增援，均视为内部交易，以内部往来凭证行之。甲中心索价高于外购价格时，乙中心得祈求甲中心以外购价格让渡或外购之。第十四条各部(中心)为经营所需资金，可经总经理批准后，向财务部贷款，利息计算如下：(一)各部当月利息，以上月份流动资金帐面余额1％计算。(照银行利息变动)。

(二)各部当年度累积盈余及累积亏损，亦并入流动资金计息。

(三)配合各部内营业筹划实行，向银行专案贷款(限进口机器及外销贷款)，依原贷款利息拨该中心使用。第十五条各部(中心)钞票票据、存款，有价证券等均由财务部保管，内部交易以"内部往来"凭证行之。第十六条会计部每月十五日前列报各部(中心)前月资产负债及损益计算，供各部(中心)经理及总(副)经理经营之需。同步需列报各部成本费用分析，供各部经理作管理办法参照。第十七条秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部费用预算分由各部(中心)依投资额(或服务)多寡比例，按月定额分摊之。第十八条各部除营业活动外，一切对外承诺，签约、及财务借贷，均由总公司代表统筹办理。

资产划分第十九条各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分派资产与负债。(一)总公司钞票由各中心申请贷为周转金，帐面划拨后，钞票由财务部统一保管。

(二)设备依各部(中心)实际所需，划分于各部。

(三)材料、半成品、成品依实存量拨归各部(中心)。

(四)土地除各部占用及必须空地处，划归财务部。嗣后各部使用时，计收租金或重行划归该部。

(五)公司既有负债，依资产与负债比例分派于各部(中心)。

(六)各部不需要资产(设备)统归总务部解决，除成品外，非经总经理批准，不得自行变卖。第二十条各部为争取更多利润而必须新添设备时，可拟具筹划经总经理批准后，向财务部贷款，利息按第十四条第一款计算。酬金计算及分派第二十一条利润中心制度实行前，员工薪资应作合理调节嗣后，除依物价指数变动定期调节，及职务变动按职务级别调节外，采用定期性加薪原则。第二十二条每三个月定期检查各部(中心)业绩(不含对外投资、出售资产、证券、利息等收益)，依下列计算加发业绩奖金：第二十三条前条所订业绩奖金由会计部、稽核室核算，呈总经理核准后，由各部经理全权决定部内人员分派，送会计部按人次在月薪资内发放。第二十四条年度终了结算，预测可分派盈余中，超过股息8-12％盈余(各部预测收入盈余)，以股东与员工分享为原则。将半数拨为员工经营奖金，按各部盈亏及各单位工作绩效分派之。但各中心间及个差别，以不超过100与65比为原则(有特别功绩和无一点成绩者例外)。第二十五条各部实得经营奖金额，由各中心经理分派后，呈总经理核定后发给之。第二十六条公司对各中心(投资至少利益最多者)及各单位平时较出力人员(有创造及创造者，有改进成效者，有建议成绩者)，可发给特别奖金。第二十七条各中心及各单位当年度结算奖金，均应于次年春节前或平均加于月薪发放为原则。会计部应依法办理扣缴，并视同薪资依发放月份费用入帐。第二十八条各中心经营财物缺短或呆帐，均应自该中心盈余中扣除。附则第二十九条各中心当月资料，限于次月三日前送达会计部，会计部应于次月15日前算妥各中心盈亏，每季并应结算总盈亏及奖金总额，呈总经理核定后，分送各中心分派，各中心分派名单应于月底前送交会计部，以便并薪于五日发放。第三十条各中心当月资料如逾期送达会计部，其收入某些当月不予认定。但可转列次月收入计算，其支出某些(涉及费用、人工、原料及成本)亦同，但应自当期应得奖金中扣除此项金额，觉得罚则。第三十一条前项逾期送达单据，会计部应予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心应呈总经理特准。经呈准后，列入当期损益中不扣除奖金，否则一律依前项规定解决。第三十二条内部调拨单据(涉及成品入库单及商品调拨单)，如未准时送达，除拨出单位收入不予计算外(次月亦不予计算)，拨入单位支出某些，比照第三十条支出某些解决，由延误单位负责。第三十三条本办法经我司董事会批准后实行，修改时亦同。门市销售利润中心制度第一条利润中心组织系统(如图所示)第二条组织原则(一)我司业务及管理需要，提成管理、经销、直销等三个事业部，各事业部设经理一人，全权负责各该部经营。(二)直销(门市)事业部之下，以独立工作若干利润中心，依其所定方针及分派赚钱目的，经营该中心所属资源，执行赚钱活动。(三)管理(事业)部增援各事业部经营，其下设：1.总务人事：分别增援各部庶务、人事工作。

2.财务会计：为各部提供管理所需情报，并协助办理关于帐务及财务调度与收支。

3.资材：提供商品、零件品、包装材料等采购与仓储服务。

4.修护：加强售后服务并为各部修护故障品。

5.企划：开发新产品，分析各部经营管理状况，研究有效经营管理方式，协助各部提高其经营效能。第三条管理方式(一)总裁为我司最高执行主管，执行达到公司年度投资报酬率目的全盘经营工作。(二)各事业部负责人(经理)秉承总裁批示，指挥所属利润中心，负责执行各该部年度赚钱目的，如不能达到赚钱目的，应有自请让贤另调她职风度与决心。(三)管理(事业)部费用，须予计入商品成本内，并加上合理利润，作内部计价转拨于经销、直销事业部。(四)各事业部为经营之所需，可经总裁批准后，向管理(事业)部贷款，计息方式如下：1.各事业部所需周转金，利息以月息％计算。

2.各事业部为增添生财器具而贷款，以月息％计收利息。(五)管理(事业)部每月十日此前列报各事业部资产负债表及损益表，供各该事业部负责人及总裁决策之需，同步列报各所属中心成本费用，供作事业部负责人管理根据。(六)各事业部除营业活动外，一切对外承诺、签约等事项，均由管理部代表统筹办理。(七)人事任免、调动、核薪及关于从业人员福利等事项，各事业部负责人均有参加决定之权，惟须依公司规定，由管理部统筹办理并发布之。(八)商品关于手续：1.订货流程：

订货人(店长或经销商负责人)开立订货单→事业部主管核准→总裁核备→管理部备货2.送货流程(管理部积极配销流程亦同)：

管理部(物料)开立送货单→管理部主管核准→送货单连同商品点发→事业部点收→送货单签回→管理部3.退货流程：

退货单位开立退货单→退货单位主管核准→退货单连同故障品运回管理部点收→退货单签回→事业部

4.上列订货单、送货单、退货单均须顺日期、顺编号，当天送出，不得积压。5.事业部商品销货或退回，须按统一发票办法及营业税法规定办理。(九)财务会计事务办理规定：1.各事业部关于钞票与票据收付，原则上均集中于管理部财务单位办理，但零星开支，各事业部得设定额周转金，凭单据先予支付，每周列清单报销一次。各中心周转金额视业务需要另订之。2.管理部财务单位每日应就已执行收支传票按事业部所属各中心别，分编库存钞票日报表。3.支出原始凭证，均须由事业部经手人签章及其主管核章，始可支付，其权限在3000元以上者均须由事业部负责人核定。4.各事业部财务不独立，但历月及会计年度终了，均须分别计算盈亏。5.事业部互相间商品调拨，由拨出部门开立"事业部物品调拨单"，该单一式三联，拨入出部门各存一联，另一联送财务会计，入帐金额，仍按成本计算，不计算"内部利益"。第四条资产划分(一)事业部于成立之初，均须建立资产负债。1.公司钞票由各中心申请贷款为周转金，以转款方式拨入各事业部内部帐户，钞票保管于管理部财务会计单位。

2.设备按各部实际需要，划分于各事业部。

3.零件品、成品依实存量拨归各事业部。

4.公司既有负债，依资产与负债比例分派于各事业部。(二)各部为争取更多利润而必须新添生财器具、设备时，如周转金局限性，可拟具筹划，经总裁批准后向管理部贷款，但需照上列规定计息。(三)利润中心实行之日，由管理部一次点交设备，视为事业部资本，一次点交零件品、成品，视为事业部周转金。点交数应按事业部所属中心分别列册，并由各该中心切实保管与运用。(四)各事业部对于原有生财器具、设备等无法使用须予谦弃或出售者，应叙明详情呈总裁核准后，始可解决。第五条奖励及分派(一)每年度终了，结算有盈余时，应按盈余先减除所得税，税后剩余额优先弥补上年度亏损，再提公积金以及发放股息，从业人员奖励金。

(二)各事业部应得从业人员奖励金额，由各事业部经理全权分派所属人员。

(三)各事业部当年度结算奖励金，原则上均应于次年二月底前发放。

(四)年度进行中，任何事业部门均不得以任何理由以预支或暂支名义发放奖金。

(五)各事业部经管财物，于年终盘点时，如发既有短少，须于发放奖金时扣回。

(六)关于事业部目的编定以及绩效评估另依关于规定办理。第六条本制度呈总裁核准后实行，修正时亦同。费用开支原则第一条为便于掌握开支，依照关于规定，结合我司实际状况，特制定出本开支原则。第二条差旅费。(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完毕任务期限，拟定出差日期。对因公外出人员均对号入座按原则办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按原则40%计发给个人；如局限性原则住宿，按节约额50%计发给个人；如超原则住宿，超支某些一律由个人自己承担。(二)工作人员出差交通费一律按附表原则套用。详细对下列状况均以关于规定执行如下：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上，或持续乘车时间超过12小时，可购软席卧铺票。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票，节约下卧铺票费，发给个人，但为了计算以便，规定按本人实际乘坐火车硬座票价折算成一定比例发给。(1)乘坐火车慢车和直快列车，按特快列车硬席票价50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件，如果改乘硬座，也按规定硬座票价比例发给；但改乘硬卧，不执行本条(1)款规定，也不发给软卧和硬卧票价差额。

3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享有原则)，多开支某些由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间出差伙食补贴费、住宿和交通费。

4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐普通特别快车不坐卧铺补贴规定执行，即按硬座票价45%计发补贴费，因使用空调设备而此外加收费用不计入票价之内。

5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行原则计发。调入人员交通、住宿、伙食补贴除照公司规定执行外，其他开支参照关于规定执行。

6.出差人员在出差地因病住院期间，按原则发给伙食补贴费，不发交通费和住宿费。住院超过一种月停发伙食补贴费。

7.公司工作人员参加在外地召开各类会议，除有会议主办单位出具食宿费自理证明，可回公司按出差原则领取伙食费补贴；住宿费凭住宿处发票按公司规定原则执行外，别的状况一概不领发关于费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上某些，按职位原则50%发给。(三)员工探亲交通费按国家规定办法执行。第三条市内交通费规定。(一)市内工作交通费。1.员工在市内联系业务，公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者，凭乘坐公共汽车票列明去向，公干事由经主管领导审核，成本中心负责人签字凭据报销。

2.员工因在市内联系业务由公家配备自行车者，每月按10元原则将公司修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此影响工作，责任自负。(二)员工上下班交通费。1.员工居住地方距上班地点2公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车(或摩托车)，可按公共汽车月票收据金额报销。

2.符合条1条条件用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额发给自行车维修费。

3.上述两类补贴请各部门在员工报到上班后即将申请报告报行政部审批备案，每年终了后七天内，由各部门造册申报，行政部按备案记录结合考勤核批发放。

4.对于不享有交通费补贴职工，经常因公骑私人自行车外出，经各部门成本中心负责人批准，发给每月10元自行车修理费。第四条加班、夜班、值班和误餐费规定。(一)加班费规定：1.法定节日(圣诞节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

(本人月工资-浮动工资/25.5×200%)×加班天数

2.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

(本人月工资-浮动工资/25.5×150%)×加班天数

3.员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完毕其她紧急生产任务等，但月合计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。

4.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休登记手续。

5.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。

6.加班费经人事部审核后，由财务部发放。(二)夜班费规定，员工在每日22时至次日6时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜8元。(三)值班费，市内员工到特区范畴内工作(或反向途径)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心负责人签字报误餐费8元。报告列明时间、地点、工作内容，由人事部审核，财务部发放。第五条外勤津贴规定(一)生产人员从事露天、井下、高空施工作业按出勤天数，每人每天津贴2元。当天出工在2小时至4小时者，按半天计发，局限性2小时者不发津贴。(二)管理人员和工程技术人员跟班作业，可以按生产人员原则领取外勤津贴。(三)工程管理基建办及业务部室外勘察人员，基建办RSU安装人员、基建管理人员、财务部市内采购员、报关员、行政部食堂采购员等，即按实际天数每人每天津贴1元(有勘察设计、安装提成奖领取者则停发该项津贴)。(四)汽车司机各类补贴另见专项发文。第六条其她福利待遇(一)员工医疗费用报销按关于规定执行。但每单200元以上必要由财务部经理审核。(二)室主任、各类师以上人员自用石油汽罐，凭据由行政部审签到财务部报销。(三)我司工作人员(含合同制职工)，每人每月发放洗理费25元、书刊费20元、水电补贴35元、物价补贴73元、粮价补贴20元、煤气补贴45元。第七条凉爽饮料费规定(发放时间每年5-10月)。1.发放范畴原则上按第六条第三项。2.发放原则由人事部和行政部按批准预算拟定，人数由人事部提供，详细由行政部安排报销。第八条员工筹划生育按最新印发关于规定执行。第九条员工服装补贴和发放，参照深圳涉外公司服装补贴和发放办法，凡是公司正式员工(含合同制职工)每两年发放夏装、冬装各一套。此外管理人员每年发领带一条；生产人员按劳动保护规定期限发放劳动防护用品。第十条对于暂时去港人员费用开支原则和管理办法按深府(1986)298号文规定执行(详见附解)。对于暂时出国人员费用开支原则和管理办法按(84)财外字第610号文规定执行(详见附件)。第十一条由于中央及外省国家机关、事业单位出差人员住宿费、市内交通费、伙食补贴费，实行"分项计算，总额包干，调剂使用，节约归己，超支不补"办法，我公司接待内地来深圳出差，要依照各类人员出差住宿费原则恰当安排，不得以任何名义免收住宿费或只象征性收费，公司公关室统一掌握，对于特殊状况者可从公司管理费--交际应酬费项下列支。国家"关于省级国家机关、事业单位工作人员差旅费开支规定"等文献均见本文附件。第十二条本规定解释权在公司财务部。零用金管理细则(一)关于零用金之设立划分如下：1.公司本部由财务部负责各单位之零星支付。

2.工地总务组负责设立零用金管理人员，尽量由原有办理总务人员兼办，必要时再行研

讨设立专人办理。(二)零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。(三)零用金借支程序如下：1.各单位零星费用开支，如需预备钞票，应填具零用金借(还)款告知单，交零用金管理人员，即凭单支给钞票。

2.零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由公司部经理核准。

3.零用金之借支，经手人应予一星期内获得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。(四)零用金保管及作业程序如下：1.零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。

2.零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。3.财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。

4.财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接告知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照第3条第4款办理。

5.零用金帐户应逐月清结。(五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责补偿。(六)本细则经奉准后实行。分步成本会计制度(一)总则第一条我司成本会计事务解决准则及程序，除普通会计事程序和法令、公司章程另有规定外．悉依本准则及程序解决。第二条我司成本会计事务由财务部成本科解决。第三条我司成本计算采用分步成本制，每月底计算成本第四条本难则所称成本，系以产品生产过程中助所有出为限，涉及直接材料、直接人工及制造费用。第五条我司各类成本或费用，摄依权责编制列账。第六条成本单位得视实际需要设立备种辅助账，涉及原物料明纲分类姥、在制品明纫分类账、制成品明纫分类账、与制造费用明纫分类卵，只须受总分类账各该统制账户统制。第七条我司产品数量与成本金额计算，一律算至小数点后来二位为止，第三位四告五人。第八条我司生产过程中损坏某些，应依其性质分别按下列方式解决：1.生产过程中，不也许完全避免损坏，其损坏某些成本由完好产品承担。2．生产过程中，因意外事故发生损坏，其所耗用成本，。以非正常损失解决。(二)材料第九条材料话购、订购、镇用、保管、退14、盘盈(亏)及废料等解决，悉依我司材料管理办法办理。第十条成本科依请购单、收料单及进货发票编制传系。其分录为，惜：“原物料”；贷：“应付账款”，并将数量及金额分别登录于。材科明纲分类账”。第十一条各单位领用材料时，应填发“领用单，注明领料单位、品名、规格、用途，并经主管签章后，方得向仓库领料。仓库依照顿用单发料，发料数量不得超过核准数量(该树如系不可分割或不便分割时例外，但应办理退科或注明结转，另批使用)。第十二条领用单一式三联：第一联领料单位存查；第二联仓库留存；第三联迭交成本科。成本科依照领用单记录汇编“材料领用江总表”。并编制传票，其分录为，借：“在制品——直接材料”和“制造烫用——间接材料”；贷：原料”或“物料”，并据以登录“材料明细分类账”各该账户发出数量栏。第十三条材料领用计价办法，依肤面成本采加权平均法，其公式为：(上月底结存总价?本月份进料总价)：上月底结存数量t本月份进料数量＝本月份单价第十四条计人产品成本材料1．直接材料。凡宜接供应产品制造所需，而能直接计人产品成本原料。2．间接材料。凡间接用于产品制造，但并非形成产品本质，或虽形成产品本质，但所占成本比例甚微，或不便汁人产品成本物料。第十五条材料盘点采用不定期盘点办法，由成本科合同仓储科人员进行。盘点时应填制“盘点单”三联，第一联仓储科因存；第二联成本科留存；第三联挂置于材料存储处所。成本科应于盘点后15B内，编制“材料差别报告表”三联，第一联送仓储科，第二联成本科留存，第三联为编制传票凭证，并登录“材料明细分类姥。。第十六条材料盘损应由仓储科出具报告，阐明短缺因素，并由上级主管追究责任。第十七条“材科明细分类账”与“总分类癌”材料统驭科目，平时效额可不相等。但于月底，成本科应与会计科对路核符后，始得开始结算材料单位成本。(三)人工第十八条人工泵指直接或间接参加生产而支付一切报酬。管理及推销部门人员，后管理及推销费用，不在人工范畴内。第十九条计入产品成本人工可分为；1．直接人工。从事直接生产员工报酬，能直接计人各该产品成本者，皆属于直接人工；2间接人工。从事厂务、研究等工作，及不直接从事生产员工报酬，和不能或不便宜接计入产品成本者，皆后于间接人工。第二十条厂务部应设立“出勒卡”，每人每月一张，由人事科管理记录，据以编制薪金表二份。一份送成本科，一份由领款人签章存于人事科。并于次年1月30日编妥扣缴凭单后送会计科。第二十一条我司员工均应于到职前，填妥“抚养亲属表”’由人事科收存，作为扣缴薪金所得税根据。每次付薪时依法扣缴所得税，于次月10g前缴纳招征机关。第二十二条成本科依照薪金表，计算各生产部门及服务部门曲直接人工及间接人工成本，并编制传票。其分录为，借：“在制品——直接人工”及“制造费用——间接人工”，贷：“应付费用”。并登入“在制品明纫分类账”、“制造费用明纫分类账”及“应付费用明细账”。(四)制造费用第二十三条制造费用系指生产过程中，除直接原料、直接人工外，所发生一切其她费用。涉及间接材料、间接人工，及其她费用等。第二十四条为便于计算产品成本，制造赞用应分为直接费用与分摊费用。凡厂务部及技术部门制造费用，一概依特定分摊基本及办法，将其分摊于各生产中心。各生产中心摊列费用，称为分摊费用。凡生产部自身直接发生费用，称为直接费用。第二十五条制造费用发生时，应详加分析其发生因素及用途，并分别归纳于应行承担部门。几能拟定其归属部门．应于传票中注明其成本中心；凡屑共同性效用，应按合理分滩基本，分推至各该产品中。第二十六条凡非按月发生，而其效用及于全年，或按实际发生金额计算成本，凡属不合理酌资用，成本科应于合理分搀．计算该月份应摊列金额，并列人制造费用项下。其传票分录为，措：。xx赛用”，贷：“暂估应付款”。第二十七条费用分摊基本依下列方式办理职务部门费用如下列基本摊人各成本中心：1．供电费用。按各成本中心实际耗用电度分摊；2．给水费用。按备成本中心实际耗用水量分摊；3供汽赞用。按各成本中心实际耗用蒸汽量分摊；4．原动力费用。按各成本中心祝器使用空气气压量分摊；5．部门费用。厂务及其她辅助部门，按各成本中必员工人数分搏。第二十八条成本科应于每月底，依照“制造费用明纫分类账”编制“制造费用汇总表”及“制造费用分攘表”。按显示各服务部门制造费用摊入备成本中心内容与的确数字。其传票分录为，借：’在制品”，贷：。制造费用”。并登录于。在制品明细分类魔”及“制造费用明细分类表”。第二九条前项分摊基本办法，应槐实际状况变化修正。(五)成本计算与簿记组织第三十条生产部应于次月3日前，分别呈送下列生产月报表。涉及：制一科生产月报表、制二科生产月报表、制三科生产月报表、材料月报表。以上备报表一式二联，第一联自存，第二联送成本科。第三十一条成本科依照上述报表，编制原物料、在制品、制成品收发存明细表。第三十二条成本科依照“耗用直接材科明细表”、“制造费用”及“直接人工汇总分摊表”，计算制成品及在制品单位成本及总成本，并编制“成本计算表”。第三十三条成本科再依照会计科编制助销货明纫表编制“产品规格类别损益表”。第三十四条成品单位成本采用加权平均法。其公式为：(上月底结存总金额l本月生产总金额)：(上月底结存量l本月总生产量)第三十五条成本科依照成本计算表编制传票。其分录为，借：“制成品”，贷：“在制品”。并登录于“在制品明纫分类账”及“制成品明细分类账”。第三十六条成本科依照“收发存明细表”核对发票后，编制传票。其分录为，惜：“销贷成本”、“推销费用”、“制造费用”，贷：“制成品”。第三十七条成本科于每月结算完竣后，应将其关于成本报表江送会计科，供汇定财务报表用。分批成本会计制度(一)总则第一条分批成本会计制度系依我司会计解决准则制定酌。第二条我司重要产品为电解式电容器，其制造流程(略)。第三条成本系指制造产品所密提供原物料、劳务及其她开支，即在产品制造过程所发生一切费用支出。第四条我司产品成本涉及下列各项：1．直接材料；2．物科；3．直接人工；4．制造资用。第五条我司采用分批成本计算制度，以计算产品成本。第六条我司成本计算以产品为中心。第七条成本结算期间以每月计算一次为原则。第八条计算成本金额以元为准，但单位成本以小数二位为徒。第九条我司产品计算均以Pc(个)为单位。第十条生产部门每日应提出原物料领用报表、生产报表供会计部门计算成本根据；此外人事部门应于次月5日前提出部门别薪金资料供会计部门计算直接人工及间接人工酌根据。第十一条成本会计计算应按产品别提出单位成本分析，以供各单位作为生产管理或决策参照，其有超量耗用原物料、人工或赞用发生重大差别时候，应查明因素，提出报告。(二)树科成本解决第十二条计入成本材料：1．直接材料(下列各项分别直接计入各产品成本)(1)铝箔；(2)馅端子；(3)电解纸；(4)衬垫；(5)铝壳；(6)塑胶管。2．物料(下列各项分别计入各产品成本)：(1)电解浓；(2)脱脂剂。3．间接材料(下列各项设备维修材料以制造费产品成本内)：(1)机械修理用科；(2)金属五金材料；(3)工具类；(4)电器材科e第十三条材料成本计算，采用加权平均法，其新购进材料价格除其货款外，其她附加费用(如运赞、保险费、关税等)均应计入进科成本o1．材料顿用及退回均应填具领、退料单办理进退科手续。2．领、退料凭证应依规定填写井经权限主管核准。3．发料人员应将领料、退料或发货单据加以持续编号。于次日送交会计人员登人存货故蛛。第十四条仓库部门每次月5日前应格本月料品别收发存月报表送会计部门核对。(二)人工成本解决第十五条人工成本为给付员工本薪、加斑费、奖金及各项津贴补贴、劳保等。第十六条人工成本依照人事部门每月编制“薪金消册”加以区别为直接人工或间接人工。t．直接人工。系指生产部门直接从事生产操作、维护及现场主管人员劳力报酬，如制造车间、生产技术科所有人员均是，其人工成本依其重点产品分摊率分别雄人该产品内。2．问接人工。系指服务部门员工报酬及主管级人员薪金，分别汁入产品以作为制造费用一某些，如生产科、质量管理科、总务科等。第十七条会计部门根据“薪金清册”编制转账传票登殿。(三)制造费用解决第十八条制造费用发生时应按其性质依照关于原始凭证编制记殿凭证，并记入制造费用明细分类账，而各项费用于每月终了结总后编制“工缴汇总比较表”。第十九条每月服务部门资用除计人“工缴汇总比较表”外，并依“人工费用分摊基准表”分撮计算。(四)成本计算第二十条我司成本计算流程(略)。第二十一条成本计算分为三大单元独立作业：1．原、物料成本计其；2直接人工成本计算；3．制造费用成本计算。第二十二条成本计算根据下列资料：1生产月报表；2．薪金渲册；3．料品别收发存月报表；4．工缴汇总比较表。(五)成品生产成本计算办法第二十三条我司电解式电容器成本计算系采用分批实际成本计算制度。第二十四条各成品材料原则耗损率、直接人工与制造费用分招率和既有机台、人员配备月原则产量等由生产管理部门设定。第二十五条会计人员依照生产管理部门设定原则产量以制定出整个公司原则材料成本、原则直接人工与标淮制造费用，并依生产管理部门设定损耗率、分摊率以及产品类别标淮成本表，分别设定出各产品单位原则生产成本。第二十六条产品类别原则成本表每年视原料、直接人工及制造费用实际变动状况予以修正。第二十七条会计人员每月依照实际直接人工与制造费用资料编制“工缴汇总比较表”，汇总记录当月，S生制造工缴成本，并凭以“基准单位成本分雕计算表”分摊计算各月基憋单位直接人工暨制造费用，并根据生产管理部门库管人员编制送来“料品类别收发存月报表”资料对会计库存厩并记录其当月各类材料耗用金额，亦以“基准单位成本分摊计算表”分摊计算各月基准单位材料成本，其计算公式详见分雄计算表阐明栏阐明。第二十八条会计人员最后以“产品类别生产成本计算表”将该月依“基猴单位成本分摊计算表”计算褥出基准单位材料、直接人工与制造费用成本过人本表各基准单位成本栏内．并以“人工费用分摊基憨表”及“材料耗用分摊基淮表”设定，各项规格型号直接人工、制造费用祝材料分摊串分别过入成本计算分雄率栏内，并以此计算材料、直接人工暨制造费用单位成本，且共计为实际制造单位成本。(六)统制账户及报告第二十九条公司成本账户与普通窿户采用合一总账制，在总账中设统制科目，控制成本明纫分类账。第三十条各总账上酌科目，其月底余额应与各该关于成本明纫账余额总和相符合。第三十一条成本会计报告内容须与普通会计报告内容互相联系者，应互相勾稿，其编制应依会计簿记记录为根据。第三十二条本制度呈总经理核准后实行，其修改亦同。(七)经营管理报蔑类别1．比较损益表屑于经营类，出表日期每月15日，具备提供公司当月经营损益状况功能。制表部门为总务科。2．产品类别销售毛利分析属于经营类，出表日期每月15B．具备提供各产品销售单位毛利状况功能。制表部门为总务科。3．各机台动用状况表屑于生产类，出表日期每月10日，具备提供生产部门各机台动用状况功能。制表部门为生产管理科。4．人工分折表属于生产类，出表日期每月lo日，具备提供生产部门人员生产力状况。制表部门为生产管理科。5．客户类别销售趋势图屑于经营类，出表日期每月10日，具备提供重要害户销售量颓毛利额趋势资料功能。制表部门为总务科。6．产品类别销售趋势因属于营业类，出表日期每月10日提供重要产品销售毛利额趋势资料。制表部门为总务科。7．阐明。(1)为促使公司经营管理制度化，及制定上述6种经营管理报表。(2)上述报表应定期由制表部门编制提供。(3)为使报表资料有效提供管理资料及指标，故每月定期召开科长级以上人员参加“经营会议”，就报表各项数据资料进行检查及谋求各项问题解决方案。(4)对“经营会议”各项决策应执行事项应指定专人负责执行成果追踪，并于下次会计期间提出报告。资产控制制度原则第一条资产保管与帐簿记载，应由不同人员分别负责。第二条资产保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条有形资产应加防护，以免擅自或不当使用。第四条应随时核对零用金与库存钞票，并维持至少额度。第五条各项支出核决与支付，应分责办理。第六条应尽量以支票支付，支票签发与保管，皆应有严密控制。第七条已签章付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条关于钞票、存货或其她流动资产收发单据，应事先印妥持续编号。第九条负责钞票、有价证券及其她贵重资产解决负责人员，须要有充分保证。第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派她人暂代其职务。第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条存于内部保险箱或银行保管箱有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十三条倘人员编制允许，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条定期举办资产全面盘点，涉及原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第十六条单据开具尽量一次复写，并避免涂改。第十七条尽量订立各项工作书面手册，以避免误会，增进效率。内部稽核制度总则第一条我司各部门及各下属营业单位稽核工作，由管理部随时指定恰当人员执行稽核工作。第二条我司稽核业务范畴，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。艰难卓绝第三条稽核人员对于所审核事项，应负责任，必要时，并应在关于帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前去稽核之前，应先准备及收集关于资料，拟订筹划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参照。第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集关于资料，拟订筹划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参照。第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第八条稽核事务如涉及其她部门时，应会同各该关于部门办理，且应做会同报告。如遇故意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第九条稽核人员对我司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向关于单位详尽查询，并调阅帐册、表格及关于档案，必要时并得请其出具书面阐明。第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。帐务稽核第十二条记帐凭证审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，与否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其因素。

(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要与否恰当，有无漏掉、错误以及各项数字计算与否对的。

(三)转帐与否