记账凭证的填制与审核课件

记账凭证的填制与审核课件目录CONTENTS记账凭证的基本概念记账凭证的填制方法记账凭证的审核要点记账凭证的常见错误及纠正记账凭证的保管与装订实际应用中的注意事项01CHAPTER记账凭证的基本概念定义记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据。作用记账凭证是登记明细分类账和总分类账的依据，同时也是出纳人员收付款项的依据。定义与作用按照经济业务内容加以分类，如收款凭证、付款凭证和转账凭证。专用记账凭证适用于所有经济业务，没有分类限制。通用记账凭证记账凭证的种类如“收、付、转”字样。凭证的名称经济业务发生的日期。日期每张凭证的唯一编号。凭证编号记账凭证的基本要素经济业务摘要会计科目金额附件记账凭证的基本要素01020304简要描述经济业务的内容。涉及的账户名称。借贷方向和金额大小写。原始凭证的数量和张数。02CHAPTER记账凭证的填制方法记账凭证应包含所有必要的要素，如日期、编号、摘要、会计科目、金额等。内容完整书写规范审核无误记账凭证的书写应清晰、整洁，数字和文字的书写应规范。记账凭证的填制应经过严格的审核，确保其准确性和合规性。030201填制要求填制步骤1.确定记账凭证的种类和格式。3.填写记账凭证的日期、编号和摘要。4.按照规定的格式，逐项填写会计科目、金额等信息。2.根据经济业务的内容，选择正确的会计科目和金额。借方科目为银行存款，贷方科目为应收账款，金额为1000元。收款凭证借方科目为应付账款，贷方科目为银行存款，金额为500元。付款凭证借方科目为管理费用，贷方科目为银行存款，金额为300元。转账凭证填制示例03CHAPTER记账凭证的审核要点摘要内容是否简明扼要，能清晰反映经济业务的内容。会计科目使用是否正确，金额计算是否准确。原始凭证是否齐全，手续是否完备。内容审核0102手续审核记账凭证的传递和归档手续是否完备，如是否经过复核、装订、归档等环节。记账凭证的填制手续是否符合规定，如经办人员、验收人员、审批人员等签字或盖章是否齐全。会计科目的使用是否符合会计制度的规定，是否符合经济业务的内容。总账科目和明细科目的设置和使用是否合理，是否符合内部控制的要求。科目审核04CHAPTER记账凭证的常见错误及纠正详细描述摘要不清会导致日后无法清晰了解该笔业务的实际内容，账户使用不当可能造成资金流向的混淆，金额错误则直接影响到企业的财务数据准确性。总结词记账凭证的内容错误主要包括摘要不清、账户使用不当、金额错误等。纠正方法摘要应简明扼要，账户使用应严格按照企业会计准则和制度，金额应反复核对，确保准确无误。内容错误及纠正

手续错误及纠正总结词记账凭证的手续错误主要表现在缺少必要的审核和签章，或者审核和签章顺序混乱。详细描述缺少必要的审核和签章会导致凭证无效，而审核和签章顺序混乱则可能引发责任不明确的问题。纠正方法确保记账凭证上所有必要的审核和签章都齐全，且顺序正确，明确责任人。记账凭证的科目错误通常是指会计科目使用不当或分类错误。总结词会计科目使用不当可能导致财务报表信息失真，分类错误则可能引发税务问题。详细描述会计科目应严格按照企业会计准则和制度进行使用和分类，确保准确反映经济业务实质。纠正方法科目错误及纠正05CHAPTER记账凭证的保管与装订按照时间顺序和业务类型，将记账凭证分类整理，便于后续查询和使用。分类保管每年或每季度将记账凭证归档，并做好标签和记录，以便快速找到特定时期的凭证。定期归档保持保管环境的干燥，避免凭证受潮、发霉或虫蛀。防潮防霉定期对保管的记账凭证进行检查，确保凭证的完整性和安全性。定期检查保管要求装订要求使用统一的纸张和格式，确保凭证的规范性和易读性。选择合适的装订方式，确保凭证不易散落或损坏。在凭证封面上标注清楚凭证的起止时间、业务类型等信息，便于查询和使用。对装订好的记账凭证进行编号，并记录在册，以便快速找到特定编号的凭证。统一格式装订牢固封面标注归档编号将记账凭证电子化存储，方便查询、传输和使用。电子化存储定期对电子化的记账凭证进行备份，防止数据丢失。数据备份确保电子化管理系统的安全性和稳定性，防止数据泄露或被篡改。系统安全性在电子化管理系统中设置审核流程，确保记账凭证的准确性和合规性。电子化审核电子化管理06CHAPTER实际应用中的注意事项完整性核查检查原始凭证是否齐全，是否有遗漏或缺失的部分，确保记账凭证的填制有完整的依据。合法性审核确认原始凭证是否符合相关法律法规和公司内部规定，如发票是否真实有效、签字是否齐全等。内容一致性确保记账凭证上的信息与原始凭证上的信息完全一致，包括日期、金额、事项描述等。与原始凭证的核对03分类正确性确认记账凭证的会计科目和分类与账簿记录保持一致，符合会计核算的要求。01日期匹配确保记账凭证上的日期与账簿记录的日期相符，保证账务处理的及时性和准确性。02金额一致性核对记账凭证上的金额与账簿记录的金额是否一致，避免出现误差或错漏。与账簿记录的核对数据对账将记账凭证中的数据与财务报表中的相应数据进行核对，确保报表数据的准确性