审计说明完整版本

货币资金1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

监盘现金，取得现金盘点表。

3.

编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。

4.

函证银行存款，回函确认无误。

5.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

：经审计无调整事项，余额可以确认。交易性金融资产1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制交易性资产明细表。3.获取交易中心结算作证，与账务核对处理。4.测试原始凭证，未见异常。应收账款1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析应收账款账龄。3.函证大额应收款，回函确认无误。4.坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及款项收回形成。5.测试原始凭证，未见异常。审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。预收账款

审定表说明

1、明细总、总帐、报表核对一致；

2、期末余额均在一年以内，主要在年底期间发生，是已收到客户预付的定金，但货物尚未发出所致。

3、凭证抽查未见异常

应付账款

审定表说明

1.明细帐汇总与

总帐、报表核对一致

2.对大额应付款项发函询证，函证汇总表附后

3.对大额的应付款项作替代测试无异常

4.对本期增加的应付款项与存货采购核对相符

5.日后付款抽查无异常

明细表说明

1、总账与明细账，报表数核对一致。

2、对大额往来客户进行抽查原始依据，原始依据齐全，内容完整，会计处理未见异常预付账款:

审定表说明

1.明细帐、总帐、报表核对一致

2.对大额预付款项的客户作替代测试无异常,函证测试见2013年度审计底稿;应收票据1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.检查年末应收票据原件。3.应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。4.测试原始凭证，未见异常。审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。其他应收款1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。3.函证大额其他应收款，回函确认无误。4.测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认应收股利

1.明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

编制应收账款明细表，检查发生额及余额。

3.

本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利

123，123，000.00

4.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、

经审计无调整事项，余额可以确认。存货明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

编制存货明细表。

3.

监盘存货，取得存货盘点表。

4.

存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。

5.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

持有至到期投资1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团天津分公司。

3.

获取委托借款合同。

长期股权投资

明细账汇总与总账、报表核对一致。2.

获取长期股权投资明细表。

3.

长期股权投资本期增加系分公司转账形成。4.

长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。5.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、

经审计无调整事项，余额可以确认。

投资性房地产1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.

监盘投资性房地产，取得盘点表。

3.

测试原始凭证，未见异常。

4.

投资性房地产累计折旧按直线法计提。

审计结论

：

经审计无调整事项，余额可以确认。固定资产明细账汇总与总账、报表核对一致。2.

取得固定资产明细表。

3.

监盘固定资产，取得固定资产盘点表。4.

测试原始凭证，未见异常。

5.

固定资产按直线法计提折旧。

审计结论

1、

经审计无调整事项，余额可以确认。固定资产清理

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认。无形资产

1.明细账汇总与总账、报表核对一致。2.

取得无形资产明细表。

3.

取得土地使用证。4.

测试原始凭证，未见异常。5.

无形资产按直线法计提折旧。

审计结论

1、

经审计无调整事项，余额可以确认。短期借款获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。收集所有的借款合同或借据外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。盈余公积

审计说明

1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

检查盈余公积的计提、结转，未见异常。

审计结论

：

经审计无调整事项，余额可以确认。

未分配利润

1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

检查未分配利润的形成、结转，未见异常。

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认。

营业收入明细账汇总与总账、报表核对一致。检查收入的确认，未见异常。

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、

经审计无调整事项，发生额可以确认。

营业成本

1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

编制营业成本明细表。3.

检查营业成本的确认。

4.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、

经审计无调整事项，发生额可以确认。

营业税金及附加

1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

编制营业税金及附加明细表。

3.

检查营业税金及附加的计算。

测试原始凭证，未见异常。

审计结论：

经审计无调整事项，发生额可以确认。

销售费用

1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

编制销售费用明细表。

3.

检查销售费用的发生额。

4.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、

经审计无调整事项，发生额可以确认。管理费用明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

编制管理费用明细表。

3.

检查管理费用的发生额。

4.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论：

经审计无调整事项，发生额可以确认。

财务费用

1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

编制财务费用明细表。

3.

检查财务费用的发生额。4.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、

经审计无调整事项，发生额可以确认。

资产减值损失

明细账汇总与总账、报表核对一致。2.

编制资产减值损失明细表。

3.

检查资产减值损失的发生额。

4.

本期发生额主要为收回投资后冲减以前形成的减值准备。

5.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

：经审计无调整事项，发生额可以确认。

公允价值变动损益1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

编制公允价值变动损益明细表。

3.

公允价值变动损益系交易性金融资产-国债升值产生的公允价值变动收益。

4.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、

经审计无调整事项，发生额可以确认。

投资收益

1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

编制投资收益明细表。

3.

检查投资收益的发生额。

4.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

：经审计无调整事项，发生额可以确认。

营业外收入1.

明细账汇总与总账、报表核对一致。

2.

编制营业外收入明细表。

3.

检查营业外收入的发生额。

4.

营业外收入主要为固定资产处理及盘盈收益。

5.

测试原始凭证，未见异常。

审计结论

：