保理基础知识(赵永军主讲)

1.保理基础知识主讲：赵永军2目录一、真假保理争议二、保理公司功能三、基本分类四、法律关系五、发展趋势六、存在问题3一、真假保理争议4全球保理业务量单位：百万欧元数据来源：国际保理商联合会（FCI）5中国保理业务量单位：百万欧元数据来源：国际保理商联合会（FCI）6关于中国保理业务量的争议单位：百万欧元数据来源：国际保理商联合会（FCI）7二、保理公司功能8马尾巴的功能1.保持马奔跑的平衡2.夏季驱赶蚊蝇，给马消署降温3.分清优良品种的标准和参照物4.繁衍生息不可缺少的一部分5.躲避敌害，保护自己9国内商业保理公司统计截至2012年8月3日，国内的商业保理机构有51家，其中天津40家，上海4家，浙江2家，北京、深圳、河南、重庆、大连各1家。10保理公司的功能贸易融资销售分户账管理

客户资信调查与评估

应收账款管理与催收

信用风险担保（《商务部关于商业保理试点有关工作的通知》11保理的性质保理的性质是债权让与（准物权性）。

保理关系是基于保理功能所形成的复杂的合同安排。12上海长宁法院涉保理合同纠纷案件审理难点日前，我院在审理涉保理合同纠纷案件时发现三个难点：

一是基础交易之真实性认定难。应收账款的真实性是保理业务开展的重要前提。在该类案件审理中，应收账款发生的基础交易行为因涉及交易种类繁多而在认定真实性时存在一定难度。13上海长宁法院涉保理合同纠纷案件审理难点

二是保理合同性质认定难。审理中发现，实践中存在着当事人为获取融资款而虚构基础交易凭证，从而导致应收账款部分真实、部分虚假的情况。在基础交易部分真实部分虚假的情况下，合同性质应认定为部分为保理合同、部分为一般借款，还是全部认定为一般借款，存在较大争议。

三是银行是否尽到审慎义务认定难。在保理业务中，银行作为应收账款的购入方负有一定的审查义务，但对于银行是否尽到审慎义务的认定在审判实践中缺乏明确的判断依据和标准，过错认定存在一定困难。14国内保理存在的问题——理论准备不足——实践经验欠缺——业务层次较低——创新能力不足——发展极不平衡——管理很不规范15三、基本分类16境外金融业对保理业务的基本分类保理业务按照不同的标准分为各种不同类型，国际上目前没有统一的分类标准。境外金融业对保理业务的基本分类一般为：——国际保理和国内保理——有追索权保理和无追索权保理——公开型保理（明保理）和隐蔽型保理（暗保理）国内“三分法”、“四分法”、“五分法”、“六分法”、“七分法”17保理业务的基本分类一（一）按照保理关系人及保理行为所涉及的范围是否跨境，保理可分为国内保理和国际保理（二）按照保理商主体的不同，保理可分为由银行提供服务的银行保理和由商业保理机构提供服务的商业保理18保理业务的基本分类二（三）按照保理商是否提供资金融通，保理可分为融资性保理和非融资性保理（四）按照是否将应收账款转让的事实通知债务人，保理可分为公开型保理（明保理）和隐蔽型保理（暗保理）19保理业务的基本分类三（五）按照保理商是否承担应收账款债务人的信用风险，保理可分为有追索权保理（回购型保理）和无追索权保理（买断型保理）（六）按照应收账款现时是否存在，保理可分为现有债权保理和未来债权保理20保理业务的基本分类四（七）按照应收账款债务人付款对象的不同，保理可分为直接保理和间接保理（八）按照保理商是否逐笔审批，保理可分为逐笔保理和批量保理21保理业务的基本分类五（九）按照保理申请人能否循环使用保理融资，保理可分为循环额度保理和非循环额度保理（十）按照保理申请人是否提供应收账款的折扣，保理可分为折扣转让保理和非折扣转让保理22保理业务的基本分类六（十一）按照应收账款债务人回款次数的不同，保理可分为单笔回款保理和分笔回款保理（十二）按照保理商服务范围的不同，保理可分为完全保理和部分保理23保理业务的基本分类七（十三）按照保理商数量的不同，保理可分为单保理和双保理（或多保理）（十四）按照保理申请人的不同，保理可分为正向保理和反向保理24保理业务的基本分类八1．□国内保理□国际保理2．□银行保理■商业保理3．□融资性保理□非融资性保理4．□公开型保理（明保理）□隐蔽型保理（暗保理）5．□有追索权保理（回购型保理）□无追索权保理（买断型保理）6．□现有债权保理□未来债权保理7．□直接保理□间接保理8．□逐笔保理□批量保理9．□循环额度保理□非循环额度保理10．□折扣转让保理□非折扣转让保理11．□单笔回款保理□分笔回款保理12．□完全保理□部分保理13．□单保理□双保理14．□正向保理□反向保理25四、法律关系26保理涉及的法律关系（一）基础法律关系（二）保理法律关系（三）相关法律关系27国际保理中的法律关系（一）供应商与债务人之间的法律关系（二）供应商与出口保理商之间的法律关系（三）出口保理商与进口保理商之间的法律关系（四）进口保理商与债务人之间的法律关系28国内保理涉及的法律关系29国内保理涉及的法律关系：以教育行业为例教育关系保理关系给付关系30国内保理涉及的法律关系：以教育行业为例信用担保关系教育关系保理关系委托关系31国内保理涉及的法律关系：以教育行业为例信用担保关系教育关系行纪关系买卖关系保理关系委托关系32国内保理涉及的法律关系1．基础交易合同中当事人之间的法律关系2．保理合同中当事人之间的法律关系3．双保理中当事人之间的法律关系4．再保理中当事人之间的法律关系33债权转让中的权利冲突1．债权转让引起的权利冲突2．债权让与中附属权利转让引起的权利冲突3．债权债务人破产时的权利冲突34保理商与其他关系人的权利冲突1．前手保留所有权时的权利冲突2．多个受让人之间的权利冲突3．与质押权人的权利冲突4．保理合同中追索条款和保障追索条款效力35五、发展趋势36（一）保理业务与交易方式◎1086户企业2006年应收帐款比2001年增长40%，平均每家公司2.48亿元37（一）保理业务与交易方式年报数据显示，具有可比数据的909家公司中，2011年的应收账款合计为8874.04亿元，2010年年末应收账款合计为4516.23亿元，同比增长96.49%。909家上市公司去年实现净利润4369.76亿元，同比增长12.22%。总的来看，应收账款总额为净利润总额的2.03倍，如若应收账款不能及时收回，发生坏账，上市公司业绩将遭受不小的风险。此外，和2010年底时应收账款相比，683家公司应收账款同比出现增长，占比逾七成。另一方面，上市公司拖欠上游企业钱款的情形也在增加。年报数据显示，909家公司去年年末应付账款合计11235.46亿元，与2010年年底的8138.24亿元相比增长38.06%。由此可见，上市公司应收账款和对外欠款在过去一年均同比增长，从另外一个角度也说明资金紧张已成为企业经营过程中较为普遍的现象。38（二）应收帐款的主要行业分布39（三）保理在中国的发展趋势一◎据FCI统计显示，从2008年开始，中国的出口双保理业务量跃居世界第一，并一直保持至今。◎2009年受国际金融危机影响，我国外贸出口大幅回落，银行国际保理业务量为250亿美元，同比下降39%；受国家促内需、保增长等政策带动，国内保理业务累计叙做5709亿元人民币，同比增长113%。◎2011年，中国加入FCI的会员有25家；保理总金额达到2,748.7亿欧元。随着中国经济的快速发展，未来几年内，中国将成为全球最大的保理市场。◎与经济及贸易总量相比，我国保理业务发展仍显不足。就保理业务总量与GDP之比而言，英国等欧洲发达国家都超过10%，新加坡和我国香港、台湾地区基本在2—3%之间，而我国内地尚不到1.5%。40（三）保理在中国的发展趋势二◎国内企业应收帐款总量巨大：我国企业的应收帐款总量大约有6万亿元人民币，占企业总资产的30%左右。中小企业的应收帐款占资产价值的60%以上。应收帐款从两方面增加企业的经营压力：一是资金压力，二是坏帐风险。◎研究资料表明，美国企业的无效成本只有3%，得益于企业重视和实行严谨的信用风险管理，中国企业的无效成本平均高达14%（企业毛利润率不到10%）。中国企业的利润是躺在应收帐款上的。◎金融危机下的风险与机会：受金融危机影响，企业经营的不确定性增加，信用风险增提上升，卖方回款风险增大。◎未来几年内，中国将成为全球最大的保理市场，保理业务也将进行重新洗牌。41六、存在问题42保理业务开展存在的问题（一）领导高度重视，宏观政策尚不配套（二）法律制度缺位，司法实践无法可依（三）财税衔接不足，制约企业发展壮大（四）信用保险缺失，保理风险难以化解（五）资本严重不足，企业发展缺乏后劲（六）市场互动不畅，行业协会发育不全43宏观政策1．缺乏整体配套的政策支持2．在金融改革创新方面缺少先行先试的具体政策3．金融机构相关政策脱节4．信用管理政策不配套5．保理公司定位模糊44国际立法努力一、《国际保理公约》（1988年国际统一私法协会制定，1995年5月1日生效，现有18个国家签署并批准）二、《国际贸易中应收款转让公约》（2001年联合国国际贸易法委员会制定，现有1个国家利比里亚加入，卢森堡、马达加斯加和美国签署，未生效）三、《担保交易立法指南》（联合国国际贸易法委员会正在起草）45中国零星的立法一、《民法通则》（第九十一条合同一方将合同的权利、义务全部或者部分转让给第三人的，应当取得合同另一方的同意，并不得牟利。依照法律规定应当由国家批准的合同，需经原批准机关批准。但是，法律另有规定或者原合同另有约定的除外。）二、《合同法》（第八十条债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。）三、中国银行业协会保理专业委员会《中国银行业保理业务规范》46立法建议一、对未来应收款及未具体指明的应收款的转让二、反向保理三、回购型保理合同的效力四、债权转让通知（自由主义、通知主义、