保险与法律教材

保险与法律开发高端客户通过法律知识签约大额保单

业务员的困扰没有客户群体不知道去哪找客户产品不明白有时候懂可讲不出来有客户不知谈什么不会切入没有共同话题4不知道客户想要什么总觉得自己认为好的东西客户就必须买保险在法律当中起到优势到处都有法律了解三者的关系案例一：生意场上的王总为好友垫资，为其注册新公司提供临时的资金周转，却没想到一番好意竟引来债务横祸。案例二：夫妻二人做生意，货款往来经常用个人帐户，在离婚诉讼中引发法院查询银行交易帐户，导致被法院及税务机关追究责任。

企业经营不善引发家庭财产偿债

企业可能牵连家业的情形抽逃注册资本、欠缴出资、虚假出资企业出资购置家财

个人账户与企业钱款混同企业注册为无限责任为逼债恶意处分企业财产个人或家庭为企业担保与关联公司交易输送利益破产费用公益债务所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金

欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款

普通破产债权：银行、企业或个人借款

环境侵权产生的其他性质的债权其他一般无担保债权1小李借给小王100万小王有个女儿小王身故了银行里有100万问：这钱给谁？

答：小李（因为债劝大于继承权）2小李借给小王100万小王有个女儿小王身故保险公司有100万受益人是女儿

问：这钱给谁？答：只能给女儿因为收益权大于债劝思考身故赔偿金归受益人（子女）后，受益人能避免还父母生前债的风险最高人民法院《关于保险金能否作为被保险人遗产的批复》规定：“人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定受益人。指定受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应付给受益人;未指定受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应作为遗产处理，可以用来清偿债务或者赔偿。”人寿保险合规避债功效之二：父债子不还人寿保险合规避债功效之三：“代位求偿权”甲乙丙（保险公司10万12万甲不得代位乙，向丙追偿10万保险金专属于债务人自身的债权不被追偿；是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。《继承法》第33条规定：遗产继承人应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务债权＞继承权《保险法》第23条规定：任何单位和个人都不得限制被保险人或受益人取得保险金的权利受益权＞债权权最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）《合同法》第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。以保险金形式留下的资产具有排他性。一、企业性质选择有限责任二、完善企业公司治理及财务制度三、注重企业法律风险管理四、人寿保险合同当事人正确设计五、民事信托的运用六、境内外财产的分配布局家业与企业之间的财富保护策略人寿保险合规避债功效之一：关键在于合同设计推荐级别投保人被保险人受益人评价最优先级父母父母子女合同当事人均为第三人最安全一般级别夫妻一方子女夫妻一方可以规避部分债务，一般一般级别夫妻一方夫妻一方子女可以规避部分债务，一般最差方式夫妻一方夫妻一方夫妻一方很不安全，无法实现债务隔离从爱到恨很快！现代男女离婚最主要原因NO.1婚姻登记手续简便NO.2夫妻缺乏奉献精神NO.3夫妻缺少家庭意识NO.4女方持家能力低下NO.5趟不过婆媳冲突的浑水NO.6娘家婆家分得太清楚

NO.7心理年龄没有长大NO.8夫妻感情不是很深NO.9夫妻长期两地分居NO.10婚外情成为离婚诱因（外遇）婚外情排名第一的是哪个？案例一：轰动全国的首例“夫妻忠诚协议”效力之争案：有效还是无效？

婚姻中因男方出轨导致女性遭遇财产损失风险

对策：夫妻财产约定人寿保险人寿保险如何保障女性在婚姻中的财产利益房子是我买的1、新《婚姻法》一出，老公变房东，铁打的房子，流水的媳妇2、老公如果富有，那不全是你的财产3、但如果老公有债务，你是有连带清偿义务的4、家庭主妇要不要开工资？谁给开呢？案例：夫妻俩从白手起家共同创业二十年，二十年后妻子被离弃，丈夫隐匿转移资产，并通过虚假诉讼恶意伪造共同债务。婚姻中女性“财色尽失”对策：有说提前做财产公证有说提前转移财产有说平时给自己多攒点私房钱的有说提前做规划（例如人寿保险）人寿保险在婚变中能否被法院分割投保人被保险人受益人法院可能的态度夫妻一方夫妻一方夫妻一方婚变时分割保单现金价值夫妻一方子女或父母夫妻一方可能分割，也可能不分割夫妻一方夫妻一方子女或父母可能分割，也可能不分割，但生存保险利益要分割父母或子女夫妻一方夫妻一方一般不分割，但已经获得的生存利益要分割案例：父母婚前出资千万为女儿结婚购买别墅，现金支持也上千万，结果被女儿突然婚变导致资产分割父母对子女婚姻财富支持遭遇损失

对策：共有产权登记、单独赠与公证、人寿保险保单当事人巧妙设计实现财富传承投保人功效被保险人功效受益人功效父亲掌控财产权，收放自如女儿陪嫁财产隔离保全；保障女儿衣食无忧父亲陪嫁财产又回到女方家族父亲掌控财产权，收放自如父亲父亲自己老有所养女儿如有不测，为女儿留下财富，且属于她个人财产女儿女儿掌控财产权，可变现可质押贷款女儿婚后所得仍属于其个人财产，且保障衣食无忧父亲陪嫁财产又回到女方家族女儿女儿掌控财产权，可变现可质押贷款父亲父亲自己老有所养女儿如有不测，为女儿留下财富，且属于她个人财产2008年2009年2010年2011年12864371341029137413612637162012年1686694全国法院一审受理婚姻家庭纠纷案件数据来源：中国法制网统计数据注：在夫妻关系存续期间因人身伤害或疾病多获得的人身保险赔偿金，因与该个人有密切关系，主要用于受害人的医疗、生活，具有特定的用途，因此该类财产不属于夫妻共同财产，应当归取得保险金的一方所有。如为非伤害条件赔偿的两全保险或投资型保险，以被保险人为特定给付的归被保险人一方，现金价值归投保人，保单收益部分投保人有要求权。献给女性婚姻财富管理的建议忠言逆耳：忠告税收和我们没关系？劳动所得---个人所得税、企业所得税资本所得---印花税、交易税、物业/房产税赠与所得---契税继承所得---遗产税(一)工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数1不超过500元的不超475元的502500元-2,000元475元=1,825元102532,000元-5,000元1,825元-4,375元1512545,000元-20,000元4,375元-16,375元20375520,000元-40,000元16,375元-31,375元251,375640,000元-60,000元31,375元-45,375元303,375760,000元-80,000元45,375元-58,375元356,375880,000元-100,000元58,375元-70,375元4010,3759超过100,000元的部分超70,375元的部分4515,375(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数1不超过5,000元的不超过4,750元的5025,000元-10,000元4,750元-9,250元10250310,000元-30,000元9,250元-25,250元201,2504超30,000元-50,000元25,250元-39,250元304,2505超过50,000元的部分超过39,250元的部分356,750(三)劳动报酬，稿酬、特许权使用费、财产租赁所得适用：每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。(四)财产转让所得适用：减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用级距劳务报酬所得税率税款加征

1不超过20,000部分20%一成

220,000-50,000元20%五成

3超过50,000元部分20%十成

来源：国家税务总局

发布日期：2012年02月18日档次税率

适用企业

备注125%居民企业，在中国境内设立机构场所的非居民企业

220%1.符合条件的小型微利企业财税【2011】117号:自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业条例91条：非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得，税率10%315%国家需要重点扶持的高新技术企业

来源：国家税务总局

发布日期：2012年02月18日来源：国家税务总局

发布日期：2012年02月18日来源：国家税务总局

发布日期：2012年02月18日本杰明·富兰克林，美国现在税收制度奠基人1、遗产税历史溯源世界上只有两件事是不可避免的：一是死亡；二是税收。

2、随着深圳遗产税开征的消息传来，原来感觉很遥远的遗产税突然与没有任何心理准备的中国人相遇，挑战着中国人富传万代的心理期望，也触动了富人原本就很敏感的神经。

1、2000年4月1日：存款实名制2、2005年年底：全国实现个人征信体系银行联网3、2006年：年收入超12万收入实名申报制4、2007年：中国股市资金账户清理（一名多户、静默帐户）5、2007年10月：《物权法》、《物业税法》7、2014年6月：不动产登记条例（实名联网）8、全国人口普查：人口登记、家庭财产登记

级别应纳税遗产净额税率%速算扣除数（元）1不超过80万的1002超过80万至200万的2050，0003超过200万至500万的30250，0004超过500万至1000万的40750，0005超过1000万的501750，000遗产税计算公式：纳税金额=财产净额*税率-速算扣除数继承人实得资产-财产净额-纳税金额[规划前]动产300万+不动产700万=财产净额×税率-累进差额=应缴税额

1000万50%145万355万第二代实得645万元1000万[规划后]动产150万+不动产700万+保险费150万850万×税率-累进差额

40%75万=应缴税额265万免税现金450万第二代实得1035万元(150+700-265+450)移民项目未获得美国审批通过，移民失败资产申报不合理导致未来税收加重移民前对境内财富没有提前作好安排，导致多交税违反相关法律，面临严重处罚，入狱风险放弃移民身份还面临未来的税收追缴风险移民前后可能遇到的风险中国人移民主要热点国家税收比较国家或地区征税原则个人所得税资本利得税遗产税中国属地兼属人最高45%证券投资20%未来可能有新加坡属地最高20%已废止已废止香港属地17%已废止已废止台湾属地兼属人40%20%10%美国同上联邦最高39.6%20%40%加拿大同上联邦最高29%资本利得50%0澳大利亚同上最高45%按一般所得税0新西兰同上最高33%0最高25%中国移民如何利用人寿保险国籍状况解决方案中国籍家庭(准备移民)大额资产提前传承，人寿保险是有利工具之避免全家加入美籍后，被征收赠与税、遗产税跨境家庭：如：先生中国籍、太太和孩子美籍利用非美籍赠与人的免税特点，向美国的亲属传承财产。境内非美籍人士作为投保人，美国的亲属作为被保险人或受益人，实现财富的传承，保留主财产人非美籍身份有效控制传承过程美籍家庭1、境外保险信托；2、离岸家族信托3、最大化利用终身免税额度再看属于我们自己的法律保护我们保险