食品公司审计监察部章程

食品公司审计监察部章程第一章总则第一节为保证实现企业在市场竞争中生存、获利和发展的经营战略目标，加速公司现代化企业制度建设进程，达到经济运营管理的科学化、规范化、高效化，建立和完善公司整体治理结构和有效的企业内部控制系统，公司设立审计监察部。第二节审计监察部在董事会的领导下开展工作，进行独立、权威性的审计监察工作。第三节审计监察部的工作对象是：董事会下属的独立经营公司，并公司直属部门。第二章组织机构第四节审计监察部是董事会下属的专门工作机构，设专职工作人员，按年度和月计划和董事会旨意进行工作。第五节审计监察部的所有行为向董事会负责，直接接受董事长的领导。属公司董事会下设的常设机构职能部门。第三章工作职能第六节以董事会所设定的职能、赋予的职责权限、规定的工作任务，依照国家相关经济法规、会计准则及本企业内部的规章制度，对集团下属公司的全部经济活动，实施经济监察和财务审计。为企业所有者及董事会，对企业全部的生产经营、资本运行及风险、资产保值增值、项目投资及论证、经济管理过程及结果，采用审计监察专门方法手段，达到有效控制目的。第七节监督和督促下属公司及各职能管理层人员有效地履行和完成各自的职责。第八节公正客观，查错纠弊，监督管理过程，保证公司财产的安全完整；评价肯定工作绩效，激励各级管理人员不断努力工作。第九节维护和健全集团内部控制制度，促进各公司及所属部门综合管理水平和工作效率的提高。第十节审查及监督各公司所有经济资源的利用情况及产出效果，保障生产经营管理效益最大化。第十一节经营资本和项目投资方案、预测、决策风险评价。第四章工作范围第十二节设定审计监察指向的行政组织及人员范围，包括集团公司所属各行政、职能管理部门及其各层职能管理人员。第十三节设定审计监察指向的经济活动事项范围，包括集团公司所属各行政部门及人员的各项管理工作的经济行为，以及所有生产、营销、技术、质量、财务、管理等经济活动事项。第五章工作职责第十四节为确保集团公司的最高权益，实施对企业财经管理的全面监控；收集和运用国家相关财经税收政策信息，保证企业依法稳健运营和充分利用优惠政策。第十五节督促集团下属公司及各部门，归纳、健全和完善企业各项规章及管理制度，并作为开展审计监察工作的依据。第十六节按照董事长指示，结合本企业管理实际情况，制定审计监察工作计划，施行日常或随机性的财务、经营、专项审计及经济监察活动。第十七节对所属公司总经理、副总经理各期所承担的计划、目标，以及职责履行和任务完成情况进行任职审计、评价和确认。第十八节对公司各期财务、会计、税务报表、帐目及会计凭证进行审计；对日常财务管理和会计核算反映的资金、成本、成果信息流进行评价，对基础规范方面进行监察。第十九节对各公司及所属部门现行的对内、对外财务政策、分配政策、购销政策等经济政策范畴的执行情况进行事后审计监察。第二十节对公司新颁布出台的经营政策进行事先论证评价审计。第二十一节对一般物资采购合同的签订、执行及其结果进行事后审计；对较重大的（合同价款5万元以上）物资采购合同进行事前审计。第二十二节对公司外委发包的基本建设工程项目，一般项目事后审计；较重大（5万元以上）的工程项目，对工程管理部门提出的可行性研究报告、工程概、预、结算及施工合同等要件的设立、执行及完成结果，进行全过程跟踪审计监察。第二十三节对设备采购合同，一般合同事后审计，对较重大的（3万元以上）进行事前审计及设备进厂财务结算事后监察。第二十四节企业经营预测、投资及方案决策的风险收益论证评价。第二十五节经济管理制度、财务管理制度、行政管理制度的执行情况的审计监察。第二十六节对销售、供应、生产、技术、质量、行政管理部门及人员，制度规定的工作程序、业务流程、工艺标准、操作规程等运行及效率情况的监察。第二十七节对高层、中层部门领导职位人员的任期述职及其期间工作绩效进行审计、评价、确认。第二十八节参与公司重大经营策略制定、项目方案预测、规章制度制订、企业扩张发展规划决策活动，事先审计并提出审计论证方案或报告。第二十九节对公司整体管理内部控制系统的适应性、可操作性及运行结果定期进行论证分析审计，找出内部控制制度系统的薄弱环节、盲区、漏洞和空白点，提出审计建议及解决方案。第三十节对公司产权资本结构重组、股利分配政策方案、收购与兼并决策、经营类型改制等重大行为，作出评价、论证和结论意见。第三十一节接受各行政部门执行规章制度过程中的咨询。第三十二节董事长布置的相关工作事项。第六章工作权限第三十三节在董事长领导下，为董事会对所委托经理人履行职责及任期经营计划目标的完成情况实施审计权。第三十四节对公司各行政组织机构执行企业规章制度情况，完成本职职能工作任务情况，以及各项行为结果的合法性、合理性、有效性的监督检察权。第三十五节对公司经营管理政策、条规、制度、标准等文件的发布实施、修改完善的审计建议、索取备案权。第三十六节对公司财务管理、会计核算、经营成果的审计、评价、确认权。第三十七节对所审计事项结论定为违规的，有处罚权和督促执行权。第三十八节对公司经营战略计划目标的制定，方案的预测决策有参与、知情和建议权。第三十九节有股东会、董事会、监事会、经理办公会的参加权。第四十节直接向董事长的工作报告权。第四十一节审计监察报告、专业性文件制作发行权。第四十二节对所属公司及各部门管理制度和相关资料的索取调阅权。第四十三节董事长贼予的其它权力。第七章审计监察部行政关系定位第四十四节审计监察部是公司所有者权益人对其投资主体，按照预期目标安全运行所设立的控制系统，独立、权威地行使董事会所赋予、对受托经营管理人的审计监察特权。在董事长直接领导下开展工作。第四十五节审计监察部按照本部门的性质、职能及原则，依据公司规章履行工作职责；由董事长对其全部工作的质量、数量、结果及绩效等进行管理和评价。第四十六节在规定的审计监察权限范围内，公司经理人及各级生产行政管理部门及职能人员，须无条件地接受和配合审计监察部所作的对其进行审计监察公务；按要求提供审计所需资料文件，安排有关人员接受询问和出具确认签字等手续。第四十七节收存公司现行及新发布实行的各项各专业（部门）的管理制度、规定、标准、方案、办法等单行文本或汇编，由办公室进行收集整理，以书面和电子版形式报送审计监察部。第四十八节凡由审计监察部发布和签署的审计监察报告或专业文件，均代表董事会的意志，公司各部门收到后必须照办执行；如遇有对其有难于理解和意见时，可向审计监察部咨询，由审计监察部报告董事长仲裁。第四十九节审计监察部按照自身职能性质及权限范围进行工作、提出建议和结论意见，由被审计单位部门负责人执行；不直接参与公司行政管理，不涉及生产经营的行政调动和指挥权限。第八章审计监察部门的自身建设与管理第五十节完成组建机构及人员配备，部长1人，副部长1人，审计专员2---3人，要求业务精深，品质忠实。第五十一节结合公司内部控制系统运行情况，按期制定审计监察工作计划和方案，确定审计监察项目，有针对性地、确有成效地开展日常职能工作。第五十二节建立科学规范的企业审计监察工作职责、工作程序、工作标准、实务文书格式等，完善基础工作建设，保证审计报告文书的内容正确完整，文笔言简意达。第五十三节研究确立和完善审计监察方法体系，适应财务、管理、经济、工程、合同等不同专业业务的审计监察。第五十四节加强审计人员的国家相关法规、企业内控制度的学习培训，优化知识结构，掌握审计、会计、税务、统计及计算机信息应用系统的相关专业知识；熟知本企业生产经营管理情况及其制度体系。第五十五节按计划完成工作任务，注重数量、质量、期量和效率，对每期、每项审计监察业务迅速进行调查、了解、评价、分析、判断，结论。定期向董事长报告当期工作完成情况以及下期工作计划安排。第五十六节审计人员必须忠于职守，不徇私情，依法依规，严肃执行审计监察章法，对蓄意侵占和破坏公司资财的严惩不待；对管理不善、工作失误和特殊原因造成经济损失的，索回损失并进行教育；对制度不健全造成管理漏洞和盲区的，责成责任部门立即整改。第五十七节做好审计监察风险防范，对所提出的审计监察报告（包括建议、意见、结论）的真实性、准确性负责。审计人员的人身安全性，由公司承担保护责任。第五十八节针对具体项目的性质特点确定审计程序操作流程，以书面文本形式记录载明审计监察业务事项。一般应包括：下达《审计监察通知书》→审阅相关财务资料、管理工作原始记录及其数据→确认其合法性、准确性和完整性→按审计目的检查和整理审计证据、编制审计工作底稿→分析和评价审计证据、得出客观、公正的结论→提出审计报告、经被审单位及个人确认、提交上级→