2023年初级会计师《经济法基础》模拟试卷一

2023年初级会计师《经济法基础》模拟试卷一

［单选题］1.根据会计法律制度的规定，下列关于国有企业财务会计报告的说法

中，正确的是（）（）。

A.审计报告属于财务会计报告

B.财务会计报告须经注册会计师审计后才能对外提供

C.应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告

D.负责编制财务会计报告的会计人员应在财务会计报告上签名并盖章

参考答案：C

参考解析：（1）选项A:财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明

书组成，不包括审计报告；（2）选项B:并非所有的公司财务会计报告都必须经过

审计；（3）选项D:财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会

计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章（不需要由编制人员签章）。

［单选题］2.甲公司与张某签订了为期2年的劳动合同，下列关于试用期的说

法，不正确的是（）。

A.可以不约定试用期

B.可以约定1个月的试用期

C.可以约定2个月的试用期

D.可以约定3个月的试用期

参考答案：D

参考解析：（1）劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，选

项BC正确，选项D错误；（2）试用期为可备条款，可以约定也可以不约定，选

项A正确。

［单选题］3.张某于2018年2月1日到甲公司工作。2022年3月1日，甲公司提

出并与张某协商解除劳动合同。已知，张某在劳动合同解除前12个月的平均工

资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5000元。计算甲公司应向张某支

付经济补偿金的下列算式中，正确的是（）。

A.5000X3X4

B.20000X4.5

C.5000X3X4.5

D.20000X4

参考答案：C

参考解析：张某的“月工资”20000元，超过了当地上年度职工月平均工资的3

倍，属于高工资：（1）计算经济补偿金的“月工资”应为5000X3,排除选项

BD；（2）张某在甲公司工作年限为4年零1个月，“工作年限”应为4.5年，排

除选项Ao

［单选题］4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项关于纳税申报的说法

中，正确的是（）

A.邮寄申报，以收到的邮戳日期为实际申报日期

B.数据电文申报，以纳税人发出该数据电文的时间为实际申报日期

C.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内须预缴税款

参考答案：D

参考解析：(1)选项A:邮寄申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期；(2)选项

B:数据电文申报，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申

报日期；(3)选项C:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照

规定办理纳税申报。

［单选题］5.根据支付结算制度，下列说法不符合支付制度的是0。

A.I类银行为存款人提供购买投资理财产品服务

B.III类银行为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务

C.II类银行为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

D.I类银行为存款人提供存款、转账、消费、支取现金服务

参考答案：C

参考解析：选项c,n类银行为存款人提供存取现金服务，存入现金日累计限额

合计为10000元，年累计限额合计20万元。

［单选题］6.2022年8月，甲公司为小规模纳税人，销售产品取得含增值税价款

198600元，另收取包装物租金9280元。甲公司当月该笔业务增值税税额的下列

计算中，正确的是0。

A.(198600+9280)4-(1+3%)X3%

B.0

C.198600X3%

D.(198600+9280)+(1+13%)X13%

参考答案：B

参考解析：甲公司为小规模纳税人，销售货物的同时收取包装物租金，属于价

外费用，应价税分离后并入销售额。

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率

的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增

值税。

［单选题］7.大学生张某与黄某在学习会计法期间，对财务会计报告的相关知识

展开讨论。张某所述的下列观点中，不正确的是()。

A.国有企业应当至少每半年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告

B.对外报送的财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖

公章

C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致

D.接受企业财务会计报告的组织或者个人，在企业财务会计报告未正式对外披

露前，应当对其内容保密

参考答案：A

参考解析：选项A:国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少

“每年一次”向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。

［单选题］8.某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条

件。2022年4月期末增量留抵税额1500万元，当期购进货物与服务可抵扣进项

税额6000万元，进项构成比例为80%。该企业当月可申请退还增量留抵税额的

下列计算列式中，正确的是（）。

A.1500X80%X100%=1200（万元）

B.1500X100%=1500（万元）

C.6000X100%=6000（万元）

D.1500X80%X60%=720（万元）

参考答案：A

参考解析：该企业当月可申请退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比

例X100%=1500X80%X100%=1200（万元）□

［单选题］9.下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是0。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理

D.单位可以申请开具现金银行汇票

参考答案：C

参考解析：（1）选项A:单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；（2）选项

B:银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现

金；（3）选项D:申请人或者收款人为单位的，不得在银行汇票申请书上填明“现

金”字样。

［单选题］10.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经

营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有

关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）

A.1年

B.5年

C.10年

D.30年

参考答案：C

参考解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关

涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。

［单选题］11.甲公司职工王某（32周岁）因劳动合同终止而失业。已知，失业前甲

公司和王某已累计缴纳失业保险费满7年并符合其他申领条件。王某可领取失

业保险金的期限最长为（）。

A.24个月

B.18个月

C.9个月

D.12个月

参考答案：B

参考解析：王某年仅32周岁，不属于大龄失业人员，适用失业保险金领取期限

的一般规定，即:

用人单位和本人的累计缴费年限（Y）领取失业保睑金的最长期限

满1年不足5年（1年WY<5年）门办理失业登记之II起12个U

满5年不足10年（5年wY<10年）自办理失业登记之日起18个月

10年以上（、>10年）自办理失业登记之日起24个月

［单选题］12.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2022年91开采原油10万

吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品

油，1万吨用于开采原油过程中加热。已知，原油资源税税率为6%。该企业当

月应纳资源税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.24000X6%

B.240004-6X10X6%

C.240004-6X（6+3）X6%

D.240004-6X（6+1）X6%

参考答案：C

参考解析：（1）纳税人开采资源税应税产品（3万吨原油）用于连续加工非应税产

品（成品油），在移送环节视同销售缴纳资源税，排除选项AD；（2）开采原油过

程中用于加热的原油（1万吨），免征资源税，排除选项B。

［单选题］13.根据契税法律制度的规定，下列情形中，承受方应当依法缴纳契税

的是0。

A.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属

B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属

C.夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的

D.城镇职工第一次购买商品房的

参考答案：D

参考解析：选项D:城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。

［单选题］14.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的

表述中，正确的是（）。

A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育

B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据

C.每年参加继续教育应取得不少于120学分

D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转以后年度

参考答案：A

参考解析：选项B:用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使

用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人员审核

评价、岗位聘用的重要依据。选项C:每年参加继续教育取得的学分不少于90学

分;选项D:会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在当年度有效，不得结

转以后年度。

［单选题］15.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取折扣方式销售货物

一批，含增值税销售额13万元，由于购买方购买数量较大给予10%的折扣，折

扣额在同一张发票的备注栏注明。已知，增值税税率为13%。计算甲公司当月该

笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.13X(1-10%)X13%

B.134-(1+13%)X(1-10%)X13%

C.13X13%

D.134-(1+13%)X13%

参考答案：D

参考解析：本题考查商业折扣的增值税处理，由于折扣额在同一张发票的“备

注栏”注明(而非在同一张发票的“金额栏”注明)，所以，应以不含增值税的

原价为计税销售额。

［单选题］16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”项

目缴纳增值税的是0。

A.企业管理服务

B.修理修配劳务

C.餐饮服务

D.贷款服务

参考答案：A

参考解析：(1)选项A:属于“现代服务一一商务辅助服务”；(2)选项B:属于

“劳务”；(3)选项C:属于“生活服务”；(4)选项D:属于“金融服务”。

［单选题］17.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后不可以挂失止

付的是()。

A.未承兑的商业汇票

B.填明“现金”字样的银行本票

C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

D.转账支票

参考答案：A

参考解析：选项A:“已承兑”的商业汇票丢失可以办理挂失止付。

［单选题］18.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所

得税应纳税所得额时准予计算折旧扣除的是()。

A.与经营活动无关的固定资产

B.未投入使用的机器设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以经营租赁方式租出的固定资产

参考答案：D

参考解析：选项D:以经营租赁方式“租人”的固定资产不得计算折旧扣除。

［单选题］19.下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是()。

A.进口增值税税额为人民币200元的一票货物

B.广告品和货样

C.外国公司无偿赠送的物资

D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

参考答案：D

参考解析：(1)选项A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在

人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税；(2)选项B：无商业价值的

广告品及货样，经海关审查无误后免征关税；(3)选项C：国际组织、外国政

府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。

［单选题］20.甲金店为增值税一般纳税人，2022年10月将金银首饰连同包装物

零售给消费者，其中，金银首饰含增值税销售额24860元，包装物含增值税售

价4520元。已知，增值税税率为13%,消费税税率为5%。计算甲金店当月上述

业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.24860X5%

B.248604-(1+13%)X5%

C.(24860+4520)X5%

D.(24860+4520)D(1+13%)X5%

参考答案：D

参考解析：(1)题目明确交代销售额为含税销售额，应价税分离，排除选项AC；

(2)金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何

核算，均应并人金银首饰的销售额计征消费税，故选项B错误，选项D正确。

［单选题］21.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭

证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规

定的除外。该期限为()。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

参考答案：C

参考解析：暂无解析

［单选题］22.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增

值税零税率的是()。

A.国际运输服务

B.国际货物运输代理服务

C.殡葬服务

D.残疾人本人为社会提供的服务

参考答案：A

参考解析：（1）选项A:适用零税率；（2）选项BCD:均免征增值税。

［单选题］23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，税务机关应当在

失信主体确定文书送达后的次月15日内，不应向社会公布的有（）。

A.失信主体基本情况

B.税务处理、税务行政处罚决定及法律依据

C.确定失信主体的税务机关

D.依法确定为国家秘密的信息

参考答案：D

参考解析：选项D,对依法确定为国家秘密的信息，法律、行政法规禁止公开的

信息，以及公开后可能危及国家安全、公共安全、经济安全、社会稳定的信

息，税务机关不予公开。

［多选题］1.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益

中，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.购买福利彩票一次性中奖2万元

B.在某商场广告活动中取得随机赠送价值200元的保温杯

C.在某电商平台累积消费达到一定额度按消费积分反馈价值1000元的耳机

D.为好友李某提供担保获得收入2000元

参考答案：ABD

参考解析：（1）选项A:个人购买社会福利有奖募捐奖券（福利彩票）、体育彩

票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照

“偶然所得”全额征收个人所得税；（2）选项B:企业在业务宣传、广告等活动

中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，以及企业在年会、座谈会、庆典以及

其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然

所得”项目计算缴纳个人所得税；（3）选项C:企业对累积消费达到一定额度的个

人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税；（4）选项D:个人为单位或他人提供

担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

［多选题］2.甲公司签发一张银行承兑汇票给乙公司，丙银行对此汇票进行了承

兑。丁公司为该汇票作保证，并注明仅对收款人乙公司承担票据保证责任，但

未记载被保证人和保证日期。后乙公司将该汇票背书转让给戊公司，并记载不

得”转让字样“。根据支付结算法律制度的规定，下列关于该汇票保证行为的

表述中，正确的有（）。

A.未记载保证日期，出票日期为保证日期

B.未记载被保证人的，丙银行为被保证人

C.丁公司应当与被保证人对持票人承担连带责任

D.丁公司对戊公司不承担票据保证责任

参考答案：ABC

参考解析：（1）选项A:保证人在票据或粘单上未记载保证日期，出票日期为保

证日期；（2）选项B:保证人在票据或粘单上未记载被保证人的，已承兑的票

据，承兑人为被保证人；（3）选项CD:保证不得附有条件，保证附条件的，不影

响对票据的保证责任。故丁公司对乙公司和戊公司均需承担保证责任。

［多选题］3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.甲贸易公司进口葡萄酒

B.丁商场零售钻石戒指

C.乙鞭炮厂销售自产鞭炮

D.丙烟草批发企业将卷烟批发给零售商

参考答案：ABCD

参考解析：（1）选项AC:葡萄酒、鞭炮均为应税消费品，均在生产销售、进口或

者委托加工环节缴纳消费税；（2）选项B:“金银销钻”在零售环节缴纳消费税；

⑶选项D:卷烟在批发环节（批发商向零售商销售）加征一道消费税，烟草批发

企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

［多选题］4.下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。

A.载客汽车，以“每辆”为计税单位

B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税单位

C.游艇，以“艇身长度每米”为计税单位

D.机动舶船，以“净吨位每吨”为计税单位

参考答案：ABCD

参考解析：本题考核车船税计税单位。

［多选题］5.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，属于失业人员应停止

领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者

提供的培训的

B.应征服兵役的

C.移居境外的

D.享受基本养老保险待遇的

参考答案：ABCD

参考解析：本题考核失业保险。失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之

一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就

业的；（2）应征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；

（5）被判刑收监执行的；（6）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或

者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

［多选题］6.根据企业所得税法律制度的规定，企业在2022年12月发生下列各

项支出，适用税前100%加计扣除的有0。

A,企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基

金用于基础研究的支出

B.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入

当期损益的

C.高新技术企业新购置的生产设备

D.中小微企业新购置的单价800万元的机器设备

参考答案：ABC

参考解析：选项A：自2022年1月1日起，对企业出资给非营利性科学技术研

究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应

纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除；选项

B：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入

当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际

发生额的100%在税前加计扣除；

选项C：高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的

设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前

实行100%加计扣除；

选项D：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设

备、器具（是指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值在500万以上

的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除，没有加计扣除

的规定。

［多选题］7.可以由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏

观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%的

税额幅度内减征的税种有（）。

A.房产税

B.耕地占用税

C.城镇土地使用税

D.资源税

参考答案：ABCD

参考解析：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市

人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税

人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征的税费包括：房产

税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、印花税（不含证券交易印花

税）、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。结合口诀“房地耕、资

印城（两教）”掌握记忆。

［多选题］8.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应按照“销售服务-

生活服务”税目计缴增值税的有（）。

A.餐饮服务

B.咨询服务

C.住宿服务

D.车辆停放服务

参考答案：AC

参考解析：（1）选项AC:按“销售服务一一生活服务（餐饮住宿服务）”税目征

税；（2）选项B:按“销售服务一一现代服务（鉴证咨询服务）”税目征税；（3）

选项D:按“销售服务一一现代服务（租赁服务）”税目征税。

［多选题］9.2022年4月，甲公司安排尚有4年劳动合同期限的职工张某去北京

参加技术培训，为其提供了10万元的培训费用，并与其签订了服务期协议。双

方约定，培训期3个月，张某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公

司支付违约金20万元。下列关于服务期的表述中，符合劳动合同法律制度规定

的有（）。

A.甲公司在服务期期间按工资调整机制给张某涨薪

B.双方在服务期协议中约定违约金

C.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效

D.张某违反服务期约定应支付违约金20万元

参考答案：AB

参考解析：（1）选项A:用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资

调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬；（2）选项B:服务期违约金、竞业

限制违约金是劳动合同法律制度认可的2种违约金；（3）选项C:劳动合同期满，

但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期

满；双方另有约定的，从其约定；（4）选项D:约定的违约金的数额不得超过用人

单位提供的培训费用，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未

履行部分所应分摊的培训费用。

［多选题］10.下列有关劳动争议的表述中，不正确的有（）。

A.劳动关系存续期间因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议，后劳动关系终止

的，劳动者应当自劳动关系终止之日起1年内申请仲裁

B.用人单位与劳动者发生劳动争议纠纷的，当事人可以向劳动争议仲裁委员会

申请劳动仲裁，也可以直接向人民法院提起劳动诉讼

C.劳动者对劳动争议终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼

D.用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内

向人民法院提起诉讼

参考答案：BCD

参考解析：（1）选项B:提起劳动诉讼必须先经过劳动仲裁，劳动仲裁是劳动诉讼

的前置程序；（2）选项CD:对劳动争议终局裁决不服，用人单位不能提起劳动诉

讼，劳动者可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起劳动诉讼。

［判断题H.国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的

关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

参考解析：暂无解析

［判断题］2.商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由

付款人承兑。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

参考解析：商业承兑汇票可以由（基础关系）付款人签发并承兑，也可以由

（基础关系）收款人签发交由付款人承兑。

［判断题］3.某空调企业向顾客销售外购的空调并同时负责安装调试，该销售行

为属于混合销售行为，应征收增值税。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

［判断题］4.根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售

本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例

来分摊确认各项的销售收入。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

［判断题］5.单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原各单位的

会计档案应当由合并后的单位统一保管。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

［判断题］6.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者

计算对应的折旧、摊销扣除。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

参考解析：本题考核企业所得税前扣除项目。企业的不征税收入用于支出所形

成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

［判断题］7.根据支付结算法律制度规定，伪造是指无权更改票据内容的人，对

票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

参考解析：本题考核办理支付结算的基本要求。“变造”是指无权更改票据内

容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。伪造指的是伪造签

早。

［判断题］8.无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

参考解析：暂无解析

［判断题］9.纳税人开采或者生产不同税目资源税应税产品的，未分别核算或者

不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

参考解析：暂无解析

［判断题］10.法人解散进行清算的，清算期间法人存续，可以继续从事生产经营

活动。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

参考解析：清算期间法人存续，但是不得从事与清算无关的活动。

共享题干题

甲公司为居民企业，2022年有关经营情况如下：

⑴销售货物取得销售收入5000万元，依法取得规定专项用途并经国务院批准

的财政性资金150万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，取得到期国债

利息收入250万元，取得非上市公司分配的股利收入300万元。

⑵发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。

⑶支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71

万元，借款期限1年，同期同类银行贷款年利率为5.1%。

⑷支付诉讼费1万元；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，

但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］1.甲公司的下列收入中，在计算2022年度企业所得税应纳税所

得额时，属于应税收入的是（）。

A.取得规定专项用途并经国务院批准的财政性资金150万元

B.出租闲置厂房取得租金收入200万元

C.国债利息收入250万元

D.取得非上市公司分配的股利收入300万元

参考答案：B

参考解析：（1）选项A:属于不征税收入；（2）选项CD:属于免税收入。

⑴销售货物取得销售收入5000万元，依法取得规定专项用途并经国务院批准

的财政性资金150万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，取得到期国债

利息收入250万元，取得非上市公司分配的股利收入300万元。

⑵发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。

⑶支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71

万元，借款期限1年，同期同类银行贷款年利率为5.1%。

（4）支付诉讼费1万元；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，

但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］2.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣

除的业务招待费支出金额是（）。

A.19万元

B.26万元

C.23.25万元

D.36万元

参考答案：B

参考解析：（1）销售（营业）收入=5000+200=5200（万元）

（2）业务招待费”双限额取孰低"：限额1=实际发生额X60%=60X60%=36（万

元），限额2=销售（营业）收入X5%°=5200X5%°=26（万元），限额1＞限额

2,税前按26万元扣除。

⑴销售货物取得销售收入5000万元，依法取得规定专项用途并经国务院批准

的财政性资金150万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，取得到期国债

利息收入250万元，取得非上市公司分配的股利收入300万元。

⑵发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。

⑶支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71

万元，借款期限1年，同期同类银行贷款年利率为5.1%。

（4）支付诉讼费1万元；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，

但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］3.甲公司的下列支出中，在计算2022年度企业所得税应纳税所

得额时，准予全额扣除的是（）。

A.支付银行借款利息54万元

B.支付商场的借款利息71万元

C.支付诉讼费1万元

D.支付税款滞纳金6万元

参考答案：AC

参考解析：（1）选项A：非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以据实扣

除。（2）选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融

企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除。

扣除限额=1000X6.1%=61（万元）〈实际发生额71万元，税前允许扣除61万

元。（3）选项C：罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除；但是纳税人按照

经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）和诉讼费用，准予在税前扣除。

（4）选项D：税收滞纳金不得税前扣除。

⑴销售货物取得销售收入5000万元，依法取得规定专项用途并经国务院批准

的财政性资金150万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，取得到期国债

利息收入250万元，取得非上市公司分配的股利收入300万元。

⑵发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。

⑶支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71

万元，借款期限1年，同期同类银行贷款年利率为5.1%。

⑷支付诉讼费1万元；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，

但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］4.甲公司2022年出租闲置厂房取得租金收入，应缴纳的税种是

Oo

A.增值税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.土地增值税

参考答案：ABC

参考解析：（1）选项AB：出租不动产，出租方按“现代服务一一不动产租赁服

务”缴纳增值税，同时缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；

（2）选项C：出租房产，出租方应从租计征房产税；

（3）选项D：出租房产，不涉及房产权属的转移，不缴纳土地增值税。

2013年9月1日，王某在某招聘会上与甲公司达成口头聘用意向；2013年9月

10日，王某接到甲公司的聘用通知，并约定工资3000元/月，试用期1个月；

2013年9月15日，王某正式到甲公司上班并担任司机，但双方一直到2018年

9月15日才签订了书面劳动合同，并约定劳动合同期限为5年，自2015年9

月15日起算。

2023年9月，甲公司与王某协商后，双方达成协议：甲公司向王某一次性支付

补偿金8万元，王某同意双方不再续订劳动合同，由甲公司安排王某与本地的

乙劳务派遣公司签订劳动合同，并由乙劳务派遣公司将王某派遣到甲公司继续

担任司机。2023年9月14日，各方签订相关协议，王某以派遣用工身份继续在

甲公司担任司机。2023年12月，因未如期收到劳动报酬，王某拟申请劳动仲

十卜一

羽^O

已知，除资料交待的内容外，各方不存在其他特殊约定；甲公司与乙劳务派遣

公司之间不存在关联关系，其所在地月最低工资标准为1400元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］5.王某与甲公司的劳动关系建立时间为()。

A.2013年9月1日

B.2013年9月10日

C.2013年9月15日

D.2018年9月15日

参考答案：c

参考》析:用人单位自用工之日(2013年9月15S)起即与劳动者建立劳动关

系。

2023年9月，甲公司与王某协商后，双方达成协议：甲公司向王某一次性支付

补偿金8万元，王某同意双方不再续订劳动合同，由甲公司安排王某与本地的

乙劳务派遣公司签订劳动合同，并由乙劳务派遣公司将王某派遣到甲公司继续

担任司机。2023年9月14日，各方签订相关协议，王某以派遣用工身份继续在

甲公司担任司机。2023年12月，因未如期收到劳动报酬，王某拟申请劳动仲

十卜.O

已知，除资料交待的内容外，各方不存在其他特殊约定；甲公司与乙劳务派遣

公司之间不存在关联关系，其所在地月最低工资标准为1400元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］6.王某在试用期获得工资可以是().

A.1400

B.1120

C.1800

D.2400

参考答案：D

参考解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳

动合同约定工资的百分之八十(3000*80%=2400),并不得低于用人单位所在地

的最低工资标准(1400元)。

2023年9月，甲公司与王某协商后，双方达成协议：甲公司向王某一次性支付

补偿金8万元，王某同意双方不再续订劳动合同，由甲公司安排王某与本地的

乙劳务派遣公司签订劳动合同，并由乙劳务派遣公司将王某派遣到甲公司继续

担任司机。2023年9月14日，各方签订相关协议，王某以派遣用工身份继续在

甲公司担任司机。2023年12月，因未如期收到劳动报酬，王某拟申请劳动仲

裁。

已知，除资料交待的内容外，各方不存在其他特殊约定；甲公司与乙劳务派遣

公司之间不存在关联关系，其所在地月最低工资标准为1400元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］7.2023年9月14日王某与乙劳务派遣公司签订的合同中约定了

下列条款，其中，不符合劳动合同法律制度规定的是（）。

A.王某每年应当向乙劳务派遣公司支付劳务中介费1000元

B.劳动合同期限为1年，期满双方协商一致可以续订

C.如果甲公司终止使用王某，王某无工作期间，可以按月在乙劳务派遣公司领

取工资1000元

D.王某在所派遣单位（用工单位）不得参加工会

参考答案：ABCD

参考解析：选项A:用人单位和用工单位均不得向劳动者收取费用；选项B：用

人单位应当与被派遣的劳动者订立2年以上固定期限劳动合同；选项C:被派遣

劳动者在无工作期间，用人单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标

准，向其按月支付报酬，乙劳务派遣公司向王某支付的无工作期间的报酬低于

当地月最低工资标准；选项D:被派遣劳动者有权在用工单位参加工会。

2023年9月，甲公司与王某协商后，双方达成协议：甲公司向王某一次性支付

补偿金8万元，王某同意双方不再续订劳动合同，由甲公司安排王某与本地的

乙劳务派遣公司签订劳动合同，并由乙劳务派遣公司将王某派遣到甲公司继续

担任司机。2023年9月14日，各方签订相关协议，王某以派遣用工身份继续在

甲公司担任司机。2023年12月，因未如期收到劳动报酬，王某拟申请劳动仲

裁。

已知，除资料交待的内容外，各方不存在其他特殊约定；甲公司与乙劳务派遣

公司之间不存在关联关系，其所在地月最低工资标准为1400元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

［不定项选择题］8.有关王某提起的劳动仲裁，下列说法正确的是（）。

A.王