用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例

用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！下面来探讨现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步一、原理会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。二、公式科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。公式：现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生推出公式1：现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式3：现金流量表：经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表：非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量三、分步完成1、编现金流量表主表用友软件搞掂。2、科目汇总表导出。科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生”，对应现金流量表附注填写。4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表：投资活动现金净流量=其他15、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表：筹资活动现金净流量=其他26、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：净利润=其他37、检查、调整。其他1、2、3，差额大表明：4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。8、填附注”其他”。完成。附表：现金流量表、科目汇总表现金流量表2013年度项目本年累计金额附注：一、经营活动产生的现金流量：项目本年累计金额销售商品、提供劳务收到的现金55,0711、不涉及现金收支的投资和筹资活动收到的税费返还370以固定资产偿还债务收到的其他与经营活动有关的现金208以投资偿还债务现金流入小计55,648以固定资产进行长期投资购买商品、接受劳务支付的现金41,077以存货偿还债务支付给职工以及为职工支付的现金5,906融资租赁固定资产支付的各项税费5,608支付的其它与经营活动有关的现金8,281现金流出小计60,872经营活动产生的现金流量净额-5,2242、将净利润调节为经营活动的现金流量；二、投资活动产生的现金流量：1）净利润7,173收回投资所收到的现金2）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐407取得投资收益所收到的现金3）固定资产折旧191处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额4）无形资产摊销10处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5）待摊费用的减少(减:增加)-436收到的其他与投资活动有关的现金6）预提费用的增加(减:减少)现金流入小计7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）-42购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,5078）固定资产报废损失投资所支付的现金79）财务费用264取得子公司及其他营业单位支付的现金净额10）投资损失（减收益）支付的其他与投资活动有关的现金11）递延税款贷项（减借项）-165现金流出小计1,51512）存货的减少（减增加）-13,593投资活动产生的现金流量净额-1,51513）经营性应收项目的减少（减增加）8,002三、筹资活动产生的现金流量：14）经营性应付项目的增加（减减少）-8,839吸收投资所收到的现金16,32615）其他1,804借款所收到的现金7,880经营活动产生的现金流量净额-5,224收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计24,206偿还债务所支付的现金16,680分配股利、利润或偿付利息所支付的现金2643、现金及现金等价物净增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金货币资金的期末余额13,161现金流出小计16,944减：货币资金的期初余额12,638筹资活动产生的现金流量净额7,262现金等价物的期末余额四、汇率变动对现金的影响额减：现金等价物的期初余额五、现金及现金等价物净增加额523现金及现金等价物净增加额523表2科目汇总表2013年度科目名称本期借方发生本期贷方发生借方发生-贷方发生现金流量表项目1001库存现金373525231002'银行存款116,958116,2457131012'其他货币资金94286-192五、现金及现金等价物净增加额科目合计117,089116,566523-1,515减：二投资活动产生的现金流量：7,262减：三筹资活动产生的现金流量净额-5,224一、经营活动产生的现金流量净额科目名称本期借方发生本期贷方发生贷方发生-借方发生现金流量表项目1121'应收票据4331,5431,1108,00213）经营性应收项目的减少（减增加）1122'应收账款52,94055,9443,0041221'其他应收款7,32311,2113,8881231'坏账准备-4074074072）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐1401'材料采购34,56934,568-1-13,59312）存货的减少（减增加）1403'原材料10,0059,125-8801405'库存商品70,14766,421-3,7261406'发出商品27,81521,290-6,5251408'委托加工物资8,7816,862-1,9195001'生产成本36,16635,402-7645101'制造费用83683601471'存货跌价准备-221221--1602'累计折旧112021911913）固定资产折旧1702'累计摊销435310104）无形资产摊销1801'长期待摊费用549113-436-4365）待摊费用的减少(减:增加)1811'递延所得税资产--165-165-16511）递延税款贷项（减借项）1901'待处理财产损溢42--42-427）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）2201'应付票据94940-8,83914）经营性应付项目的增加（减减少）2202'应付账款43,49146,5713,0802211'应付职工薪酬6,4166,5921762221'应交税费14,50710,475-4,0322241'其他应付款8,998968-8,0302711'专项应付款49--492802'其他流动负债62115---14,465（2）至（14）小计1511'长期股权投资8,245--8,245-8,368投资类科目贷发-借发1601'固定资产9199-9101701'无形资产71858787-1,515减：二、投资活动产生的现金流量-6,85315）其他1（科目发生贷借差-（二））2001'短期借款8,6807,880-800-800筹资类科目贷发-借发7,262减：三、筹资活动产生的现金流量净额2649）财务费用-利息支出（科目汇总表损益科目中取借方发生数）-8,32615）其他2（科目发生贷借差-（三）-（9））4001'实收资本1,44816,24814,80024,156权益类科目贷发-借发4002'资本公积-19,55019,5504101'盈余公积1,837-402-2,2404103'本年利润6,88110,2783,3984104'利润分配15,1273,775-11,352--7,1731）净利润16,98315）其他2（科目发生贷借差-（1））1,80415）其他1、2、3合计-5,224经营活动净流量：（1）至（15）相加科目合计366,428366,950523（作者：vincentesnai来源：中国会计视野论坛）名句赏析！！！！！不限主题不限抒情四季山水天气人物人生生活节日动物植物食物山有木兮木有枝，心悦君兮君不知。____佚名《越人歌》人生若只如初见，何事秋风悲画扇。____纳兰性德《木兰词·拟古决绝词柬友》十年生死两茫茫，不思量，自难忘。____苏轼《江城子·乙卯正月二十日夜记梦》只愿君心似我心，定不负相思意。____李之仪《卜算子·我住长江头》玲珑骰子安红豆，入骨相思知不知。____温庭筠《南歌子词二首/新添声杨柳枝词》曾经沧海难为水，除却巫山不是云。____元稹《离思五首·其四》愿得一心人，白头不相离。____卓文君《白头吟》去年今日此门中，人面桃花相映红。____崔护《题都城南庄》平生不会相思，才会相思，便害相思。____徐再思《折桂令·春情》入我相思门，知我相思苦。____李白《三五七言/秋风词》山无陵，江水为竭。冬雷震震，夏雨雪。天地合，乃敢与君绝。____佚名《上邪》人生自是有情痴，此恨不关风与月。____欧阳修《玉楼春·尊前拟把归期说》一往情深深几许？深山夕照深秋雨。____纳兰性德《蝶恋花·出塞》两情若是久长时，又岂在朝朝暮暮。____秦观《鹊桥仙·纤云弄巧》执子之手，与子偕老。____佚名《击鼓》花自飘零水自流。一种相思，两处闲愁。____李清照《一剪梅·红藕香残玉簟秋》问世间，情为何物，直教生死相许？____元好问《摸鱼儿·雁丘词/迈陂塘》一日不见兮，思之如狂。____司马相如《凤求凰/琴歌》人生如逆旅，我亦是行人。____苏轼《临江仙·送钱穆父》世间无限丹青手，一片伤心画不成。____高蟾《金陵晚望》林花谢了春红，太匆匆。无奈朝来寒雨，晚来风。____李煜《相见欢·林花谢了春红》独立寒秋，湘江北去，橘子洲头。____毛泽东《沁园春·长沙》身无彩凤双飞翼，心有灵犀一点通。____李商隐《无题·昨夜星辰昨夜风》滚滚长江东逝水，浪花淘尽英雄。____杨慎《临江仙·滚滚长江东逝水》怕相思，已相思，轮到相思没处辞，眉间露一丝。____俞彦《长相思·折花枝》此情可待成追忆？只是当时已惘然。____李商隐《锦瑟》思悠悠，恨悠悠，恨到归时方始休。____白居易《长相思·汴水流》取次花丛懒回顾，半缘修道半缘君。____元稹《离思五首·其四》若是前生未有缘，待重结、来生愿。____乐婉《卜算子·答施》雨打梨花深闭门，忘了青春，误了青春。____唐寅《一剪梅·雨打梨花深闭门》少年不识愁滋味，爱上层楼。爱上层楼。为赋新词强说愁。____辛弃疾《丑奴儿·书博山道中壁》自在飞花轻似梦，无边丝雨细如愁。____秦观《浣溪沙·漠漠轻寒上小楼》近水楼台先得月，向阳花木易为春。____苏麟《断句》一骑红尘妃子笑，无人知是荔枝来。____杜牧《过华清宫绝句三首》抽刀断水水更流，举杯消愁愁更愁。____李白《宣州谢脁楼饯别校书叔云/陪侍御叔华登楼歌》疏影横斜水清浅，暗香浮动月黄昏。____林逋《山园小梅·其一》人面不知何处去，桃花依旧笑春风。____崔护《题都城南庄》时光只解催人老，不信多情，长恨离亭，泪滴春衫酒易醒。____晏殊《采桑子·时光只解催人老》一生大笑能几回，斗酒相逢须醉倒。____岑参《凉州馆中与诸判官夜集》天涯地角有穷时，只有相思无尽处。____晏殊《玉楼春·春恨》问君能有几多愁？恰似一江春水向东流。____李煜《虞美人·春花秋月何时了》似此星辰非昨夜，为谁风露立中宵。____黄景仁《绮怀》菩提本无树，明镜亦非台。____惠能《菩提偈》溪云初起日沉阁，山雨欲来风满楼。____许浑《咸阳城东楼/咸阳城西楼晚眺/西门》春风得意马蹄疾，一日看尽长安花。____孟郊《登科后》枯藤老树昏鸦，小桥流水人家，古道西风瘦马。____马致远《天净沙·秋思》空山新雨后，天气晚来秋。____王维《山居秋暝》人到情多情转薄，而今真个悔多情。____纳兰性德《山花子·风絮飘残已化萍》同是天涯沦落人，相逢何必曾相识！____马致远《杂剧·江州司马青衫泪》浮云一别后，流水十年间。____韦应物《淮上喜会梁川故人/淮上喜会梁州故人》名句赏析！！！！！不限主题不限抒情四季山水天气人物人生生活节日动物植物食物山有木兮木有枝，心悦君兮君不知。____佚名《越人歌》人生若只如初见，何事秋风悲画扇。____纳兰性德《木兰词·拟古决绝词柬友》十年生死两茫茫，不思量，自难忘。____苏轼《江城子·乙卯正月二十日夜记梦》只愿君心似我心，定不负相思意。____李之仪《卜算子·我住长江头》玲珑骰子安红豆，入骨相思知不知。____温庭筠《南歌子词二首/新添声杨柳枝词》曾经沧海难为水，除却巫山不是云。____元稹《离思五首·其四》愿得一心人，白头不相离。____卓文君《白头吟》去年今日此门中，人面桃花相映红。____崔护《题都城南庄》平生不会相思，才会相思，便害相思。____徐再思《折桂令·春情》入我相思门，知我相思苦。____李白《三五七言/秋风词》山无陵，江水为竭。冬雷震震，夏雨雪。天地合，乃敢与君绝。____佚名《上邪》人生自是有情痴，此恨不关风与月。____欧阳修《玉楼春·尊前拟把归期说》一往情深深几许？深山夕照深秋雨。____纳兰性德《蝶恋花·出塞》两情若是久长时，又岂在朝朝暮暮。____秦观《鹊桥仙·纤云弄巧》执子之手，与子偕老。____佚名《击鼓》花自飘零水自流。一种相思，两处闲愁。____李清照《一剪梅·红藕香残玉簟秋》问世间，情为何物，直教生死相许？____元好问《摸鱼儿·雁丘词/迈陂塘》一日不见兮，思之如狂。____司马相如《凤求凰/琴歌》人生如逆旅，我亦是行人。____苏轼《临江仙·送钱穆父》世间无限丹青手，一片伤心画不成。____高蟾《金陵晚望》林花谢了春红，太匆匆。无奈朝来寒雨，晚来风。____李煜《相见欢·林花谢了春红》独立寒秋，湘江北去，橘子洲头。____毛泽东《沁园春·长沙》身无彩凤双飞翼，心有灵犀一点通。____李商隐《无题·昨夜星辰昨夜风》滚滚长江东逝水，浪花淘尽英雄。____杨慎《临江仙·滚滚长江东逝水》怕相思，已相思，轮到相思没处辞，眉间露一丝。____俞彦《长相思·折花枝》此情可待成追忆？只是当时已惘然。____李商隐《锦瑟》思悠悠，恨悠悠，恨到归时方始休。____白居易《长相思·汴水流》取次花丛懒回顾，半缘修道半缘君。____元稹《离思五首·其四》若是前生未有缘，待重结、来生愿。____乐婉《卜算子·答施》雨打梨花深闭门，忘了青春，误了青春。____唐寅《一剪梅·雨打梨花深闭门》少年不识愁滋味，爱上层楼。爱上层楼。为赋新词强说愁。____辛弃疾《丑奴儿·书博山道中壁》自在飞花轻似梦，无边丝雨细如愁。____秦观《浣溪沙·漠漠轻寒上小楼》近水楼台先得月，向阳花木易为春。____苏麟《断句》一骑红尘妃子笑，无人知是荔枝来。____杜牧《过华清宫绝句三首》抽刀断水水更流，举杯消愁愁更愁。____李白《宣州谢脁楼饯别校书叔云/陪侍御叔华登楼歌》疏影横斜水清浅，暗香浮动月黄昏。____林逋《山园小梅·其一》人面不知何处去，桃花依旧笑春风。____崔护《题都城南庄》时光只解催人老，不信多情，长恨离亭，泪滴春衫酒易醒。____晏殊《采桑子·时光只解催人老》一生大笑能几回，斗酒相逢须醉倒。____岑参《凉州馆中与诸判官夜集》天涯地角有穷时，只有相思无尽处。____晏殊《玉楼春·春恨》问君能有几多愁？恰似一江春水向东流。____李煜《虞美人·春花秋月何时了》似此星辰非昨夜，为谁风露立中宵。____黄景仁《绮怀》菩提本无树，明镜亦非台。____惠能《菩提偈》溪云初起日沉阁，山雨欲来风满楼。____许浑《咸阳城东楼/咸阳城西楼晚眺/西门》春风得意马蹄疾，一日看尽长安花。____孟郊《登科后》枯藤老树昏鸦，小桥流水人