承接审计业务课件

承接审计业务课件目录contents审计业务概述承接审计业务的前期准备审计计划的制定与执行承接审计业务的注意事项案例分析与实践经验分享01审计业务概述审计定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。它通过系统、规范的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，进而提高组织的效率和效果。客观性审计师在收集、评估和报告信息时必须保持客观，避免主观偏见。系统性和规范性审计工作应遵循一套明确、规范的方法和程序，以确保信息的准确性和可靠性。独立性审计师在执行审计工作时必须保持独立性，以确保其判断不受任何不当影响。审计的定义与特点对财务报表进行独立审查，确保其真实、公允地反映了公司的财务状况。财务报表审计评估组织遵守法律法规、行业准则和内部政策的情况。合规审计审计的种类与程序对组织的运营、管理过程和绩效进行全面评价。对组织面临的风险进行识别、评估和管理。审计的种类与程序风险审计经营审计初步调查与风险评估了解被审计单位的基本情况，评估其风险水平。制定审计计划确定审计范围、目标和方法。审计的种类与程序收集证据、进行测试和访谈。现场执行记录审计过程和结果。编制工作底稿总结审计发现并提出建议。出具审计报告审计的种类与程序提高财务报告的质量确保财务报表真实、公允地反映了公司的财务状况。提升风险管理水平帮助组织识别、评估和管理风险。审计的目标与职责审计的目标与职责促进内部控制的有效性评估组织的内部控制体系是否健全、有效。增强合规意识确保组织遵守相关法律法规、行业准则和内部政策。审计职责对财务报表进行独立审查，提出意见和建议。对风险管理、控制和治理过程进行评价。提供咨询和增值服务，帮助组织改善运营和管理。01020304审计的目标与职责02承接审计业务的前期准备了解客户的行业特点、主要业务、市场竞争状况等，以便更好地理解客户的经营环境和风险。客户行业背景了解客户的组织结构、部门职责、管理层人员背景等信息，有助于更好地评估审计风险和管理层诚信度。客户组织架构了解客户的经营业绩、财务状况、重大交易事项等，有助于评估客户的经营风险和财务健康状况。客户经营状况了解客户基本情况

分析审计风险风险识别通过了解客户基本情况和行业特点，识别可能存在的审计风险，如财务报表错报、舞弊行为等。风险评估对识别出的审计风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度，以便制定相应的审计策略和程序。风险应对根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如增加审计程序、扩大审计范围等，以确保审计质量和客户资产安全。根据客户需求和审计风险评估结果，确定具体的审计范围和重点领域，如财务报表审计、内部控制审计等。审计范围明确审计的目的和期望结果，为制定审计计划和实施审计程序提供指导。审计目标确定审计范围和目标根据审计范围和目标，选拔具备相应专业知识和经验的审计人员，组建高效、专业的审计团队。人员选拔明确分工培训与沟通对审计团队进行明确的职责分工，确保每个成员清楚自己的工作任务和要求。对审计团队进行必要的培训和沟通，提高团队凝聚力和工作效率。030201组建审计团队03审计计划的制定与执行评估审计风险对被审计单位的基本情况进行了解，分析可能存在的审计风险，制定相应的风险应对措施。分配审计资源根据项目规模和复杂程度，合理分配审计人员、时间和预算等资源，确保审计工作顺利进行。确定审计目标和范围根据客户需求和业务特点，明确审计的目标和范围，为后续工作提供指导。制定审计计划现场勘查对被审计单位的经营场所、设施和相关资料进行实地查看，了解实际情况并与账面记录进行核对。证据收集通过询问、观察、检查和函证等方式，收集与审计目标相关的证据，确保审计结论有充分依据。现场勘查与证据收集对收集到的证据进行整理、分类和筛选，确保工作底稿的完整性和准确性。整理审计证据根据审计程序和要求，编制详细的工作底稿，记录审计过程、发现的问题和结论。编制工作底稿对工作底稿进行复核，确保其内容真实、准确、完整，符合规范要求。工作底稿复核审计工作底稿的编制审核报告内容对报告进行审核，确保其内容真实、准确、客观，符合法律法规和行业规范。撰写审计报告根据审计目标和发现的问题，撰写内容完整、条理清晰的审计报告，客观反映被审计单位的情况和审计意见。报告报送与沟通将审计报告提交给客户或相关部门，并进行必要的沟通和解释，确保报告得到有效利用。审计报告的撰写与审核04承接审计业务的注意事项审计师在承接业务时，应确保与被审计单位之间不存在任何可能影响独立性的关系，如亲属关系、经济利益关系等。独立性审计师在执行审计工作时，应保持客观公正的态度，不受任何外界压力或利益诱惑的影响。客观性保持独立性与客观性VS审计师在承接业务时，应了解并遵守相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等。职业道德规范审计师在执行审计工作时，应遵循职业道德规范，如诚信、保密、勤勉等。法律法规遵守法律法规与职业道德规范审计师在执行审计工作时，应注重提高审计质量，确保审计报告的真实性、准确性和完整性。审计师在执行审计工作时，应注重提高审计效率，合理安排工作时间和人员分工。审计质量审计效率提高审计质量与效率风险识别审计师在承接业务时，应充分了解被审计单位的基本情况，识别可能存在的风险点。风险应对审计师在执行审计工作时，应根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低等。加强风险管理05案例分析与实践经验分享经典案例解析某大型企业财务报表审计案例某上市公司内部控制审计案例某跨国公司税务审计案例某金融机构风险评估审计案例案例一案例二案例三案例四经验一经验二经验三经验四实践经验分享01020304如何确定审计重点和范围如何与客户进行有效