房地产业五个开发阶段涉税问题分析及处理(深圳)课件

$number{01}房地产业五个开发阶段涉税问题分析及处理(深圳)课件目录开发前期建设阶段预售阶段竣工交付阶段后期管理阶段01开发前期土地出让金土地出让金是土地使用权受让人为取得一定年限内土地使用权而支付给政府的土地收益。在深圳，土地出让金一般采用一次性付清的方式，涉及的税种包括企业所得税、土地增值税等。土地使用权证企业取得土地使用权后，需要办理土地使用权证。在深圳，办理土地使用权证需要缴纳印花税。土地获取涉税问题企业在房地产开发过程中，需要向银行等金融机构融资，产生利息支出。根据税法规定，企业支付的利息支出可以作为税前扣除项，但需要提供合法凭证。利息支出企业通过融资租赁方式取得施工机械等生产设备，需要缴纳增值税和印花税。融资租赁融资涉税问题企业在房地产开发过程中，需要对原住民进行拆迁补偿，取得的拆迁补偿收入需要缴纳企业所得税和个人所得税。拆迁补偿收入企业支付的拆迁补偿支出可以作为开发成本在税前扣除，但需要提供合法凭证。拆迁补偿支出拆迁补偿涉税问题02建设阶段123建筑安装工程涉税问题建筑安装工程税款缴纳监督施工单位及时缴纳税款，确保税款足额入库，避免因延迟缴纳或少缴税款引起的税务处罚。建筑安装工程发票管理确保施工单位提供合规的建筑安装工程发票，避免因发票问题引起的税务风险。建筑安装工程合同涉税条款审查合同中关于税收的条款，确保符合税法规定，避免因合同条款不明确引起的税务争议。材料采购税款抵扣材料采购发票管理材料采购合同涉税条款材料采购涉税问题根据税法规定，确保材料采购成本的增值税进项税额得到充分抵扣，降低企业税收负担。要求供应商提供合规的材料发票，确保发票真实、准确，避免因发票问题引起的税务风险。审查合同中关于税收的条款，特别是关于材料成本和税款的分担方式，避免因合同条款不明确引起的税务争议。设备购置发票管理01要求供应商提供合规的设备发票，确保发票真实、准确，避免因发票问题引起的税务风险。设备购置合同涉税条款02审查合同中关于税收的条款，特别是关于设备成本和税款的分担方式，避免因合同条款不明确引起的税务争议。设备购置税款抵扣03根据税法规定，确保设备购置成本的增值税进项税额得到充分抵扣，降低企业税收负担。同时，关注设备折旧年限和折旧方法对税收的影响，合理规划企业税收。设备购置涉税问题03预售阶段

预售收入涉税问题营业税根据预售收入的一定比例征收营业税，税率为5%。企业所得税预售收入需并入企业所得税计税依据，按25%的税率征收。土地增值税根据土地使用权取得成本、开发成本和合理利润计算土地增值税，税率为30%-60%。印花税预售合同需缴纳0.05%的印花税。预缴税款根据预售合同金额的一定比例预缴企业所得税和土地增值税。预售合同涉税问题购房者按揭贷款利息需缴纳个人所得税，税率为20%。个人所得税按揭合同需缴纳0.05%的印花税。印花税预售按揭涉税问题04竣工交付阶段确保项目符合规划、消防、环保等要求，取得《竣工验收报告》。竣工验收报告根据《土地增值税暂行实施细则》，在竣工交付后进行土地增值税清算。土地增值税清算根据《企业所得税法》，对项目利润进行企业所得税预缴或汇算清缴。企业所得税处理竣工验收涉税问题依据《物权法》，完成产权证书的办理，确保房屋产权清晰。产权证书办理印花税缴纳个人所得税处理依据产权转移合同，缴纳产权转移印花税。依据《个人所得税法》，对出售房产所得征收个人所得税。030201产权转移涉税问题依据《契税法》，在产权证办理时缴纳契税。依据《房产税暂行条例》，计算并缴纳房产税。产权证办理涉税问题房产税计算与缴纳契税缴纳05后期管理阶段物业服务企业纳税时间物业服务企业应在提供物业服务后及时申报纳税，并按照合同约定时间向业主收取物业服务费。物业服务企业纳税地点物业服务企业应在注册地税务机关申报纳税，如涉及多个地区提供物业服务的，应在服务发生地税务机关申报纳税。物业服务企业纳税义务人物业服务企业为纳税义务人，应按照规定申报缴纳税款。物业服务涉税问题租赁费用涉税租赁费用涉及的税种包括增值税、附加税、印花税等，出租方和承租方应根据合同约定分别缴纳税款。租赁收入涉税房产租赁收入应缴纳增值税、附加税、房产税等税种，纳税义务人应根据规定申报缴纳税款。租赁发票开具出租方应按规定开具租赁发票，承租方应妥善保管发票并用于记账和税务申报。房产租赁涉税问题房产处置应缴纳土地增值税，纳税义务人应根据规定申报缴纳税款