【浩源洋扫地机公司的财务风险及防范（8100字论文）（论文）】

PAGEPAGE5浩源洋扫地机公司的财务风险及防范内容提要：企业的财务风险向来都是企业发展运营的主要障碍之一，虽然现在企业随着各种先进管理理念的提出，开始愈加重视公司的财务风险控制，但由于缺少良好的风险控制，也没有相关经验构建与企业相适应的财务管理方式，导致企业对自己的财务风险管理并不能产生较好效果。企业面对财务风险问题必须要足够重视，要有科学合理的应对方法，因为财务风险是每个公司客观存在的问题，且有着极高的不确定性，所以对于财务风险，企业能做的就是尽力去预防控制，尽可能把风险减到最低。基于这种情况，本文将以日照浩源洋扫地机公司作为研究的案例，结合日照浩源洋扫地机公司近五年的财务数据,分析日照浩源洋扫地机公司在财务风险中存在的问题,并提出相应的解决办法，以期帮助日照浩源洋企业决策者更好在管理过程中处理财务风险,避免财务风险发生。关键词：（3-4个，词目之间空1格，5号、仿宋体）一、引言如今，随着社会经济的快速发展，许多的企业在面临着巨大的市场机遇的同时，也同样面临着众多风险与挑战。无论是从企业外部复杂的市场环境来看，还是从企业从企业内部不合理的内部管理模式来看，都会导致企业财务风险的形成。因此，各个企业都应当加强对于财务风险的重视，并积极地采取措施对风险进行防范和控制，以促进企业的长期稳定发展。本文的研究对象是日照浩源洋扫地机公司。近年来，尽管日照浩源洋扫地机公司从表面上看正处于稳步发展阶段，但是随着整体产业规模不断扩大，其盈利能力和增长能力逐渐减弱，发展空间不容乐观。即使公司尚未遭受损失，其潜在的财务风险和与其他同行的竞争仍需由公司管理层评估，以避免不必要的损失。因此，日照浩源洋扫地机公司迫切需要对企业的财务风险进行实时监控，以使日照浩源洋扫地机公司企业的利益相关者能够尽快发现财务风险，从而及时规避风险，降低风险。尽可能避免公司的损失，确保日照浩源洋扫地机公司企业的长期稳定发展。二、企业财务风险基本理论（一）财务风险的概述1.财务风险的含义企业对其财务实施管理时若不进行严格的监督，财务管理工作随时可能出现意外情况。企业运转中的集资环节若是没有达到预期效果，其偿还能力将大打折扣。那么企业的投资方将会亏损。每一家企业在正常经营过程中都会经历财务风险，所以各个企业为了避免财务风险带来的经济损失需对自身的财务工作加强管理，想要减少财务风险的存在，需要以完善的管理制度为基础，管理层对财务风险的正确认知为导向，制定实施多种有效措施对财务风险进行预防和控制(张婷婷,王俊杰,李思,2022)。一般情况下都是在财务进行管理工作时容易出现财务风险，通常有多个外在因素影响财务工作无法正常进行，偏离工作标准，导致财务工作对企业造成严重的经济损失。财务风险会为企业的整体效益带来巨大影响，所有企业都不希望出现财务风险，良好的经营状态和发展空间，以及自身财务工作的健康运转是每一家企业共同的愿景(刘阳洋,陈华龙,2021)。2.财务风险的特征客观存在性。财务风险的出现以及控制都并非人为，就算企业管理者也无法对其进行掌控，更不能对其进行回避(杨晓霞,黄子轩,2021)。对于企业的管理者而言，财务工作必须进行。所以，对于发生的财务风险，唯有采用各种措施对其控制，使财务损失降到最低。企业的财务目标只有已完成和未完成两种，前者情况正常不存在财务风险，而未完成的目标必然是伴随着风险的。所以，财务风险的存在是比较客观的(吴凯文,赵美娟,孙静,2018)。综合性。财务风险随时可能出现在每一家正常经营的企业中，这包括财务工作中的筹集资金和资金进行合理的应用等各类活动。不确定性。财务风险通常都会隐藏在财务的管理过程中，无法及时确定其发生的可能，这也体现出了财务风险的不确定性(吴凯文,赵美娟,孙静,2017)。收益性或损失性。所谓富贵险中求，对企业投资而言，风险与收益往往都是并存的，不面对高风险就无法获取高收入。想要规避风险，只能由企业的管理人员高度重视财务的管理工作，以达到对财务风险事件的提前预见，及时应对，以此来提高企业的资金运作能力(周博文,徐佳,2019)。（二）财务风险管理论述1.财务风险管理的含义财务风险管理就是企业在针对财务风险施行管理的时候，使用合理有效的方式方法减少风险的存在，在管理过程中发现问题及时处理，并给出合理可行的更改方案，尽量控制风险的最小化。2.财务风险管理的方法分散风险法。很多企业都会使用分散风险的方式来控制财务风险，企业大量增加获取利益的主体，共同分担风险，如此就可大大降低企业本身被风险带来的利益损失，达到控制财务风险的目的。但是利益主体增多，将会有更多的人来获取利益，企业本身收益将会减少(郭翔宇,崔雪梅,朱宇航)。此法能够实现企业在面对风险时的利益最大化，将风险危害降到最低，从而促进企业能够更好的发展(何清楚,曹荣达,2022)。缓冲风险法。这种方法无法消除掉风险，它只是在面临风险时使用相对的方式方法不让风险对企业本身造成更大的损伤，并不是切断风险的源头(许丽娟,钟炜炜,高欣,2022)。就好比，企业提前创建风险基金，应对风险时以此来化解预期的费用，减少风险为企业本身带来太大的损失。这种方式虽不是正面消除风险，但也能避免财务风险的不断扩大，有效抑制经营过程中存在的风险(谢云鹏,彭小秋,2023)。降低风险法。企业的财务风险降低通常有两种解决方式：产品促销，以促销活动带动销量，快速回笼资金；降低成本，减少企业各类开支，同时保证产品的质量过硬。当风险来临，只要是能够有效解决风险问题，并能够做到提前预防的方式方法，都算是比较好的风险控制方法。（三）相关理论1.内部控制理论内部控制理论是一种限制与评估企业行为的管理控制方法。实际上，对于企业而言，内部控制使企业能够掌握科学的管理指南，以指导其实际生产实践中的决策，并科学有效地管理和控制企业业务活动中可能存在的风险(韩一鸣,邓舒心,蔡伟)。也就是说，在一定的市场经济环境中，内部控制指的是企业在内部使用以有效获取资源，提高运营效率，并实现战略目标以及各种控制和调整方法。2.财务风险的识别财务指标分析方法是最基本的财务数据分析方法，通过公司披露的财务报表中的相关指标，公司可以全面比较和评估公司财务会计报告数据中反映的公司财务状况，盈利能力和运营状况。结果和资金流向可以深刻预测潜在风险，并为企业领导者预防和控制财务风险提供基础。企业可以使用财务报表数据来识别风险(潘雅婷,袁冰冰,戴成,2021)。根据公司的资产负债表，现金流量表，利润表等，他们需要提取侧重于横向和纵向分析的数据，例如：固定资产、现金流量、应收账款等，以识别和确定评估企业的财务风险水平和经营成果(卢博宇,石美丽)。3.财务风险控制财务风险控制就是指以风险识别与风险评估之后的结果为研究方向，根据企业发展状况继而选择出最为合适的预防与控制措施，从而帮助企业减少财务风险。三、日照浩源洋扫地机公司财务风险形成原因及分析日照浩源洋扫地机公司是我国扫地机行业的代表性企业，深耕扫地机领域多年，日照浩源洋扫地机公司在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家扫地机企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质扫地机企业500强”。日照浩源洋扫地机公司的发展是我国扫地机企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国扫地机企业的发展状况。（一）筹资风险分析筹资风险就是企业在完成筹资活动过程中遇到的风险问题。主要有两个方面会导致在此环节出现风险：1.企业本身的还债能力筹资过程中，企业应当明白自身是否拥有偿还债务的能力，根据偿还能力的大小进行筹资活动，保障后续还款时不会出现无力偿还的状态。企业应该保证所借款项能够在规定时间内偿还，并且努力增强企业内部的管理以及控制措施，预防并抑制风险的产生以及范文扩大，当风险产生时，若企业无法抑制风险扩大，那么企业将面临巨大灾难甚至破产(蒋宇航,宋怡婷,2022)。2.产生收益时的变动风险变动风险与企业的收益有着密不可分的关联，无法确该扫地机企业的收益资金或是未能达到预期，将会持续增加企业债务，从而增加企业财务的负重。（1）短期偿还债务能力分析从表1中不难看出，2017-2021年间，日照浩源洋扫地机公司的流动资金比例远远低于参考值，甚至一直都不曾超过标准值1之上。由此可判断，日照浩源洋扫地机公司并没有较高的流动资金使用效率。关于企业的速度比例，表中显示日照浩源洋扫地机公司一直保持良好状态，几乎每一年都为超过参考值1，但是其中也有过上下浮动较大的状况出现。随着日照浩源洋扫地机公司的不断发展壮大，若是企业能够很好的把控住现金比率，当足以证明日照浩源洋扫地机公司的管理模式以及对资金的管理都具备相当完善的管理措施，但从表格数据中不难发现，日照浩源洋扫地机公司的现金比率一直处于比较低的状态，这足以说明日照浩源洋扫地机公司并没有很好的使用流动资金的能力。由于对流动资金的管理能力不足，无法提升流动资金的使用效率，日照浩源洋扫地机公司并不具备很强的债务偿还能力(林俊豪,邱雪莉,方明)。以上所提几点分析得出，日照浩源洋扫地机公司虽然经营规模不断扩大，却有大量的流动资金压在应收款项中，无法正常使用，并且不具备很好的偿还能力，若是进行短期筹资活动，必然将会有很大的筹资风险(许静雅,江阳阳,唐雨,2021)。表1日照浩源洋扫地机公司短期偿还债务能力财务指标计算结果财务指标计算公式参考值2017年2018年2019年2020年2021年流动比率流动资产/流动负债20.880.990.690.540.73速动比率（流动资产-存货）/流动负债10.780.970.560.420.67现金比率（现金+有价证券）/流动负债0.50.250.280.240.130.23（2）长期偿还债务能力分析如表2所示，日照浩源洋扫地机公司近几年来负债资产过高，并没有良好的长期偿还债务能力。从日照浩源洋扫地机公司资产负债方面来看日照浩源洋扫地机公司的偿还安全性，针对其偿还能力分析发现，日照浩源洋扫地机公司2017年-2021年间，通过不断改善经营绩效，偿还能力似乎也在不断增强，由此可见日照浩源洋扫地机公司内部的财务结构分化较好，并具备一定的偿还能力(魏天宇,毛丽娟,卓锦,2022)。分析日照浩源洋扫地机公司的利息保障倍数，明显显现出日照浩源洋扫地机公司并没有较强的经营能力。通过对表中的数据进行对比分析，得出了日照浩源洋扫地机公司扫地机公司在2018年的利息保障数为负0.07，由此可见，想要长期进行负债偿还，对日照浩源洋扫地机公司而言比较吃力，这也说明了日照浩源洋扫地机公司并没有很好的经营能力。表2日照浩源洋扫地机公司长期偿还债务能力财务指标计算结果财务指标计算公式2017年2018年2019年2020年2021年资产负债率负债总额/资产总额0.430.440.620.620.63产权比率负债总额/所有者权益0.760.761.581.541.62利息保障倍数（净利润+所得税+财务费用）/财务费用-5.88-41.97-10.04-2.67-0.07（3）收益变动风险分析从表3中分析表示日照浩源洋扫地机公司的收益风险。若日照浩源洋扫地机公司的税前利润值为1，那么2017-2021年间，每一年的利润收益都在1之上。财务风险的相关数据受财务本身的杠杆系数的直接影响。以数值1为标准，超过1的扫地机企业财务风险将会大大提高，反之则表明该扫地机公司财务风险较小。从4-3图表中不难看出，日照浩源洋扫地机公司的财务数据一直在标准数值1之上，只有2021年日照浩源洋扫地机公司有所缓解却仍有1.3，所以，日照浩源洋扫地机公司目前的状况仍然存在财务风险，且产生财务风险的可能性比较高。表3日照浩源洋扫地机公司的财务杠杆系数财务指标计算公式2017年2018年2019年2020年2021年财务杠杆系数EBIT/（BIT-I）2.122.121.591.891.3（二）投资风险分析企业在发展过程可以用很多方式获取利益，投资就是最常用的手段之一，既然投资就会有风险，如果投资项目并没有为企业带来预期收益值，这就是一般扫地机企业财务所需要面临的一种投资风险(杨晓霞,黄子轩)。所以，在进行投资之前，该扫地机企业当对投资项目可能出现的风险进行评估和分析，及时预防风险的发生，当风险真的来临，有预定方案对其进行控制，不让风险进一步扩大。1.经营杠杆系数所谓经营杠杆的系数就是企业对风险的控制能力，以此来促使企业的更快更好发展。在下表4中表示，日照浩源洋扫地机公司在2017-2021年间的财务杠杆系数并不稳定，且系数值一直比较高，由此可见，日照浩源洋扫地机公司将可能要面临比较大的财务风险。此类情况的发生主要因为两个方面的原因，首先日照浩源洋扫地机公司在对其固定资产进行折旧处理时并没有获取可观的经济收益。其次日照浩源洋扫地机公司本身税前利润并不高，与固定资产相加，两者共同致使财务杠杆增加。要解决日照浩源洋扫地机公司现状必须了解其获取收益的能力大小(吴凯文,赵美娟,孙静,2021)。表4日照浩源洋扫地机公司经营杠杆系数财务指标计算公式2017年2018年2019年2020年2021年经营杠杆系数（BIT-固定成本）/EBIT5.075.063.244.662.332.获利能力评估想要了解企业的获利能力首先要分析其盈利情况，盈利情况是企业获利能大小的直观数据。销售额减去成本即为盈利。表5显示，日照浩源洋扫地机公司从2017年起连续4年皆为亏损状态，也就是说盈利值为负数，虽然中途日照浩源洋扫地机公司内部有进行改善调整，却没有对盈利状态带来太大的影响。分析数据所得，日照浩源洋扫地机公司的成本费用一直居高不下。另外，企业所得净利润直接反应了其经营现状，净利润一直增长，企业一直获取收益，当然经营状况比较良好，这也是日照浩源洋扫地机公司企业的价值所在(郭翔宇,崔雪梅,朱宇航,2021)。表5显示，日照浩源洋扫地机公司的获利能力并不稳定，每一年都会有上下波动，总体的发展趋势还算良好。表5日照浩源洋扫地机公司获利能力指标计算结果财务指标计算公式20172018201920202021利润率净利润/营业收入-14.09-1472.08-11.75-5.58-1.66成本费用率（%）净利润/营业成本-18.76-19143.54-13.24-6.41-1.85总资产收益率（%）净利润/平均总资产-19.81-22.81-9.64-5.54-1.42净资产收益率（%）净利润/平均股东权益-23.88-37.67-20.37-14.12-3.64总资产增长率（%）（期末总资产-期初总资产）/期初总资产-20.18-25.0120.21-14.61-0.61三年利润平均增长率（%）（期末净利润-期初净利润）/期初净利润-23.16-325.84-72.02-150.9898.613.经营风险分析在企业经营过程中，因为管理者的错误决策，为企业的发展带来影响，这就是所谓的经营风险。企业将仓库库存产品转换成现金的速度我们称之为存货周转率。扫地机企业经营发展状态是否良好受存货周转率的直接影响。表6为日照浩源洋扫地机公司的存货周转率数据，表中显示2017-2021年间，日照浩源洋扫地机公司存货周转率正常，由此可见，日照浩源洋扫地机公司的销售情况良好。但是，仅仅将产品售出，却没有回笼资金，如此增加应收款数值，大量占用企业流动资金，仍然会对日照浩源洋扫地机公司企业正常经营带来致命影响(许丽娟,钟炜炜,高欣,2023)。从表6中显示，日照浩源洋扫地机公司的应收款数据并不客观，特别是2021年的猛增，足以说明日照浩源洋扫地机公司在应收款收回时并没有很好的成果。企业获取的经营效益通常用资金周转率来表示。提升日照浩源洋扫地机公司的资金的周转率能有效加快企业的发展速度，这也是日照浩源洋扫地机企业经营发展的重要环节。企业的周转资金充足才能将规模不断扩大，遇到资金问题，有充足的流动资金及时投入才可使日照浩源洋扫地机公司企业快速回复正常经营与发展(韩一鸣,邓舒心,蔡伟)。针对于日照浩源洋扫地机公司来讲，数据显示日照浩源洋扫地机公司资金周转情况一直处于良好状态，由此可见日照浩源洋扫地机公司的资金周转环节并没有出现问题。表6日照浩源洋扫地机公司的经营风险指标计算结果财务指标计算公式参考值20172018201920202021存货周转率产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2]512.5715.9812.0516.2820.25应收账款周转率主营业务收入净额/平均应收账款余额31.071.210.750.882.41流动资产周转率销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]10.080.041.972.482.26四、日照浩源洋扫地机公司财务风险的防范与控制对策（一）建设财务风险管理文化日照浩源洋扫地机公司需立刻建立属于自己的风险管理体系，让日照浩源洋公司员工能够更好的认识到财务风险对公司发展的重要性，规范财务人员的工作流程，培养员工的防范风险意识，增强公司整体对风险的把控能力，全员参与，步调一致，才可以对风险进行有效的控制。通常当扫地机公司的流动资产使用率开始下降、现金开始不够正常使用、开始无力偿还公司债务、公司没有很好的利益收入等等情况的出现，就表明该扫地机公司可能将要面临财务风险。如果日照浩源洋扫地机公司管理层没有过硬的管理水平，没有超强的风险认知，以上情况都会随时在公司发生(周博文,徐佳)。所以，日照浩源洋扫地机公司应该专门针对于管理层做出培训方案，先增强日照浩源洋扫地机公司管理层的风险防范和控制意识，然后带动整个日照浩源洋公司员工积极参与，如此将会对提升公司的经营效益和良性发展带来很好的效果。（二）完善固定资产投资管理首先，日照浩源洋扫地机公司需要对自己拥有的固定资产进行统计分析，掌握自身拥有的条件，在做一些重大决策时才能拥有更好的效率。用合理有效，科学准确的决策行为，使日照浩源洋公司的投资能力、管理能力、风险控制能力发挥出最大效益，实现日照浩源洋扫地机公司经营的可持续发展之路。然后，对日照浩源洋扫地机公司的固定资产价值进行标准的评估。根据公司目前的经营状况，应当减少所有的浪费行为，包括多所持资产的低价评估(许丽娟,钟炜炜,高欣,2020)。所以项目的实施，当主要以日照浩源洋扫地机公司利益为主，以公司的角度分析探讨，争取做到小投入，大回报，当进行项目投资时，固定资产的价值也当有一个标准的衡量指标。（三）加强企业应收账款风险控制1.评估企业的偿债能力在日照浩源洋扫地机公司经营发展过程中，基本都会遇到铺货或者赊销的问题。对于此类问题日照浩源洋扫地机公司要严格按照5C的标准去执行。首先对日照浩源洋扫地机公司面临的所有客户进行一个信用评估，掌握其财务状况、经营模式以及未来发展空间等等。然后根据掌握情况将日照浩源洋扫地机公司的客户做一个信用等级划分，定下A/B/C不同信用等级的不同赊销金额数量，对于信用等级高的可以放宽出货政策，信用等级次之的客户，可考虑少量赊销或部分赊销，并按时积极收回货款。对于信用等级较低的客户，日照浩源洋扫地机公司需严格把控，必要时可先款后货甚至不予其合作，公司销售当做到宁可不卖也不可卖了收不回货款(杨晓霞,黄子轩)。另外应督促日照浩源洋扫地机公司员工必须遵守相关制度，不能因为私人关系就放宽了出货制度，更不能为了销量，就大量将公司产品往外赊销。这样公司的应收款项才能得到有效的控制。2.确定合理的应收账款比例企业的应收款项也会直接影响着其经营活动的运转是否正常。只有减少应收款项，企业才能够拥有充足的流动资金供其支配，反之应收款项占据大量流动资金，将会对日照浩源洋扫地机公司的企业经营发展带来严重的影响(陶灵秋,白阳洋)。进行应收款回收时也有可能会出现风险，日照浩源洋扫地机公司在做此项活动时应当小心规避，做好防范，合理科学的方式是减少财务风险的必要条件。另外在处理应收款项回款时，公司可以将部分款项托付于第三方平台来完成，如此来进行风险分散。若风险来领，公司所受风险将会大大降低，不会对公司造成太大的损失。（四）提高财务决策水平，建立财务预警系统现金和流动资金的管理是目前日照浩源洋扫地机公司企业在进行财务工作时必须重视的环节。任何企业没有资金的支持都无法顺利开展项目，没有资金，企业将无法继续发展。想要实现企业健康发展必须拥有对资金的管理能力，并且积极建立财务工作的预警系统，使日照浩源洋扫地机公司企业的财务决策水准有所提高。观察发现发展良好的企业，无不是都拥有良好的资金管理水平和运转效率的处理能力。合理规划编制企业的现金流动情况，日照浩源洋扫地机公司财务部门良好的现金流动管理模式将对企业设立财务预警系统带来很大的帮助，而且也能够及时的解决财务突发的风险状况。所以日照浩源洋扫地机公司应该对自身整体情况进行分析并对现金进行编制，并落实执行，让管理机制发挥实用，大力增强公司财务的管理水平以及决策能力。五、结论想要建立完善的财务风险监管系统，并不是一朝一夕即可完成，需完全掌握企业经营现状，这个过程拥有一定的难度。因此，日照浩源洋扫地机公司内部高层管理人员应该重视对财务内部的控制和管理。以身作则，带动员工的积极性，按规章制度办事，规范全体员工行为，迎接日照浩源洋扫地机公司财