企业年度经营计划评估

2024/3/11企业年度经营计划评估XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录：XX股份财务评价目标体系财务指标运营指标管理指标主营业务收入自营业务收入占主营业务收入的比例净利润主营业务利润占利润总额的比例自营业务利润占主营业务利润的比例净资产收益率每股净资产每股收益经营净现金流量资金周转率新客户开发数量总资产周转率YY业务市场份额单位成本（标准＃工厂制造成本）组织

公司治理结构完善（对子公司、分公司）流程和制度的完善及有效运行定岗定编，职务说明书的完整性人力资源主要岗位人员到位（事业部副总经理以上岗位）100%主要岗位人员适岗率95%

激励业绩合同的签约率（事业部副总经理以上岗位）100%业绩合同的兑现率95%2002年目标体系XX投资股份公司天山建材控股比例 投资额 主营业务收入净利润 经营净现金流量净资产 总资产 投资收益 XX股份体系结构说明：*未合并ZZ**净利润按＃＃＃的“XX财务预算初审”作了调整YYHH业ZZ果汁主营金融其他XX＃￥信托单位：万元合并*37%6%27%17%13%12%51%10%27%13%44%34%17%-8%0%XX2002年投资、收入、净利润结构单位：万元22315027083816182*投资营业收入净利润*XX净利润＝162－本部管理费用－本部财务费用＝1600-1400-386＝1cccc万元净利润按＃＃＃的“XX财务预算初审”作了调整资产结构单位：万元数据来源：XX股份公司

2001年预计收益增加销量增效提高销价增效HH业增加投资收益增加期间费用增加本部期间费用增加所得税增加营业外收支补贴2002年计划收益收益分析调整投资结构，减少短期负债，降低财务费用逐项审核管理费用，调整预算调整投资结构，减少短期负债，降低财务费用逐项审核管理费用，调整预算HH业战略在研究中单位：万元数据来源：XX股份公司

XX股份经营回顾说明：*未包括ZZ的营业收入；**2001年为概算值数据来源：XX股份公司HH业26167YY73669*单位：万元现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）

净资产收益率(加权平均)2000年—2002年XX投资杜邦财务分析图3.4%2.8630%18%458899185.7945408销售收入所得税投资收益其他业务利润补贴收入营业外收支净额存货跌价损失45889102978501216934118132261023199012892000年-210469404336083050926622220457111902385665525.515670375794986944xxxxx2002年2001年2000年1999年单位：万元图例**//调整布局扩大生产量，降低成本，加大营销力度，提高盈利水平主营业务状况单位：万元说明：*粗略估算，确切值有待ZZ提供财务预算**2001年取XX的概算值业务收入净利润退出金融投资用以追加ZZ投资，争取100%股权，提高XX的现金流现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入投资收益销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）

净资产收益率2002年YY事业部杜邦财务分析图YY事业部与投资公司本部的资产划分在进行中，目前仍合在一起，此杜邦财务分析为YY事业部与本部合并结构（HH业除外）（加权平均）年未323203单位：万元**//2002年制HH事业部杜邦财务分析图现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入所得税销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）

净资产收益率272单位：万元**//XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录：XX股份财务评价销售收入结构单位：吨；万元24089828/30312030/3236/38北美销售额：89801485028/309980030/3236/38欧洲销售额：330008504028/3019900030/3236/38独联体销售额：8400992028/3030/3236/38日韩销售额：489818560130028/30508030/3236/38中东、东南亚国内：988722002年销售计划xx万吨大桶＃总销售收入：62324万元销售量销售量销售量销售量数据来源：XX2002年销售计划细分市场分析生产计划北美：02年市场增长率：3.57% XX份额增长率：7.75%欧洲：02年市场增长率：1.92% XX份额增长率：7.60%YY＃细分市场分析XX的销售目标总体较合理2002年的市场份额增长高于细分市场的自然增长，中东、东南亚和国内分公司例外，应在这些距离近的地区下功夫，发挥XX的优势在主流市场，营销策略应从单纯的低价格向提高品牌知名度和服务质量过渡独联体：02年市场增长率：5.88% XX份额增长率：1.68%日韩：02年市场增长率：4.17% XX份额增长率：2.36%中东、东南亚和国内：7.14%

XX份额增长：－1.12%XX销售量地区总贸易量1.3%3.2%2.2%1.2%0.3%销售量单位：吨问题市场竞争分析－综合对比

细分内容XX土耳其欧洲美国

原料品种种类30%杂交35%杂交绝大部分杂交绝大部分杂交精细化

制＃专用制＃专用对产品质量、成本的影响能降低原料成本

品质高、利于降成本品质高、利于降成本种植条件地理气候最优优优优管理水平有提高空间

高最高采运采摘方式手工手工手工、机械机械运输管理有提高空间，进一步缩短等待加工时间

大型机械及发达通信保障储存时间短加工设备最先进，但仍然有技改要求，固定资产折旧过高不如XX不如XX，但工艺配备合理，适宜产品生产要求，整体固定资产折旧不高生产管理能力达到产业战略需要

产业已经成熟、管理到位销售运输及储存运输远距离陆路运输的不确定性及通往主流市场的海运欧洲市场低廉的海运成本本土消费为主储存由于地处内陆中心，港口巨量储存，超额仓储费用基本无此项费用资料来源：XX市场部分析竞争分析－细分市场竞争策略选择

品质要求关键因素竞争对手战略选择欧洲（转口）色泽感官及色差运费及关税地中海产＃企业集中化（高浓度产品）独联体霉菌指标及色泽感官运费土耳其及国内同行领导东南亚

价格国内同行低成本（利用第二品牌）兼并其他企业中东

阿联酋企业借助其他品牌北美霉菌＜30%色差＞22超级热破粘度＜4.5运费及关税本土企业集中化（高浓度超级热破产品）日、韩霉菌＜30%；YY口味纯高水平的质量管理体系

土耳其领导国内为整体消费水平所限缺乏品质要求

国内同行低成本（利用第二品牌）兼并其他企业竞争分析－国际同行成本对比资料来源：XX市场部2001年数据品种供应地原料成本（料＃比）加工成本销售和储运成本FOBCIF美国西海岸CIF欧洲CIF独联体CIF日韩28-30％XX160605060500美国32.71614.8614.8

715欧洲305.1834.92601.18

601690688.50土耳其285.683.3595

61068065530-32％XX77605.85200630535美国307239.8932.71660660

760欧洲279305.1834.92619

619710707.70土耳其241.68305.2889.04636

65072069536-38％XX212.07185.3860560.85670630680590美国347.80280.8932.71720720

820欧洲333305.1834.92673

673760765.30土耳其288.42364.42106.26759

775840820竞争分析－国际同行比较YY＃单位成本的比较（美元）美国晨星XX美国晨星的优势XX的优势887-127-39-29-11-7-6料人工工资管理费用包装物汽折旧水电保险、税金财务费用销售费用注：2001年指标为概算数；2002年为预算指标竞争分析－国内同行财务指标比较XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录：XX股份财务评价XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录：XX股份财务评价YY大包装＃产量分布（总产量16.45万吨）单位：吨2002年预算大包装YY＃单位工厂成本比较单位：元XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录：XX股份财务评价YY＃成本价值树分析成本构成生产原料管理费用单产销售费用财务费用服务费包装物采购价格运费临时工工资正式工工资制造费用燃料及动力直接人工桶装衬袋箱装衬袋55无菌袋300无菌袋吨箱汽电水折旧衬袋无菌袋托盘大桶维修费装卸费港杂费平均工资工资培训费办公费差旅费招待费其它费用公路运费铁路运费销售佣金人员编制仓储费招待费差旅费办公费运费里程单价运输量运输量单价里程图例关键指标可下降一般指标铁路运费2002年YY＃销售成本构成根据2002年成本预算计算固定成本和变动成本单位变动成本:28/30YY＃2593元/吨；30/32YY＃2785元/吨；36/38YY＃3079元/吨固定成本总额12289万元价格按照每吨FOB均价495美元计算，盈亏平衡点产销量=12.35万吨

举例：标准＃固定成本占总成本20%固定与变动成本分析－生产方案模拟2001年实际方案12002年方案3方案4吨＃固定成本(元/吨)吨＃变动成本(元/吨)加权平均1618加权平均851敏感性分析（2002年预算）2002年预算YY＃单位成本影响利润的诸因素中最敏感的是单价，其次是单位变动成本，再次是销量，最后是固定成本，各因素敏感度为：销售单价提高0.67%,目标利润增长10%单位变动成本降低0.9%，目标利润增长10%销售量增加2.5%，目标利润增长10%固定成本总额降低3.33%,目标利润增长10%利润每增长10%，下列因素变化的百分比：销售价格单位变动成本销售量固定成本%%%%结论：影响YY＃业务的主要因素为外部的市场水平和企业内部的成本水平

“成本是企业的第一核心价值能力”，在市场环境相对稳定时，单位成本变动成本成为关键因素本分析的假设前提是XX达到16万吨的生产量，若生产量降低，固定成本将也相应提高。基于这一条件，XX的原料供应非常关键大桶YY＃单位制造成本的比较（元/吨）2001年2002年2002年制造成本2001年制造成本（不含期间费用）2655-85-70.4-60-23-36-164.662216原料包装物工资水电汽修理费折旧2001年实际与2002年预算比较与2001年相比制造成本的总体节约为7040万元举例：昌通厂关键因素分解层层分解，各分公司再按职能部门分解，制定措施，落实到责任人各环节降低成本的目标、措施、责任人、绩效考核XX股份总体评价YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结偏差分析控制结构附录：XX股份财务评价年度计划编制存在的问题经营