初级财务会计与电算化管理知识重点分析

初级会计电算化——重点知识点及高频考点基本原理部分一、计算机系统工作原理1.知识结构体系2.重要知识点/考点（1）计算机的数据进制二进制：计算机的基础代码，0-1码。由0和1组成，逢2向高位进1。辅助进制：八进制、十六进制。一般考核方式：对三类进制的理解，简单十进制数的二进制表达（2）三个层次的数据计量单位位（bit，比特）：二进制的数据单位，每一个0或1称为一个数位。字节（Byte，B注意是大写，以区分比特）：8个位为一个字节，即字节的千进位制：1024（2的10次方)。字(字长)：在计算机中作为一个整体被存取、传送、处理的二进制数据称为一个字或单元。每个字中二进制数的位 数称为字长。计算机CPU不同，字长也不同。一般考核方式：字节占位数，字、字长的理解。（3）常用的数据编码ASCII编码：适用于计算机键盘上的所有数字、字母、符号、控制键，以及各种特殊计算符号。一个ASCII码值占一个字节（8个二进制位）一个字符占一个字节，最高位为0ASCII码值的比较：数字<大写字母<小写字母一般考核方式：ASCII码占位；简单的ASCⅡ码值比较汉字编码：包括输入码、机内码、字形码等多种形式，处理中需要复杂的三码转换。计算机内部每个汉字用2个字节（16个二进制位）表示，每个字节只用后7位，最高位为1，以区别于ASCII码。一般考核方式：每个汉字编码在计算机存储中的占位。二、会计信息处理1.知识结构体系2.重要知识点/考点（1）会计信息处理规程基本理解：通过会计法规、会计基本原则概念框架等，对信息的处理规则、处理流程等进行有效的控制。一般考核方式：会计信息处理需遵循的规则（2）会计信息处理的工具及流程工具：传统方式，算盘、计算器+纸媒介数据储存，手工计算，人工控制，纸质存储 现代方式，计算机+电子媒介数据储存，计算机计算，计算机+人工控制，电子存储流程：传统方式，复杂流程，层层计算、汇总、校验现代方式，业务数据从发生点一次输入，自动汇总计算产生结果，无手工计算及复杂的中间过程一般考核方式：传统方式与现代方式会计信息处理的工具及流程的简单区别三、会计信息系统1.知识结构体系2.重要知识点/考点（1）会计信息系统的要素人员：掌握会计知识，掌握计算机工具工具：计算机软件、硬件。规程：会计法、会计准则、会计制度、会计工作规范等一般考核方式：会计信息系统要素的理解。（2）ERP基础理解管理思想：ERP是一整套企业管理系统体系标准，其实质是 在MRPII基础上进一步发展而成的面向供应链的管理思想.软件产品：ERP是综合应用了现代电子技术的，以ERP管理思想为灵魂的软件产品。管理系统：ERP是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。一般考核方式：ERP的集成要素。第一章会计电算化概述一、会计电算化概述1.知识结构体系2.重要知识点/考点（1）会计电算化的狭义（微观）和广义（宏观）内容 一般考核形式：那些属于会计电算化的内容（2）会计电算化的四个发展阶段的特征两个方面发展的结合：计算机及现代电子技术的发展； 现代会计思想及方法的发展。 重点在第三、第四阶段。一般考核形式：会计电算化的哪个阶段具有那些特征（3）会计电算化的意义或作用从会计工作、企业管理、社会发展三个层次理解 一般考核形式：会计电算化实现了什么，达到了什么二、会计核算软件概述1.知识结构体系2.重要知识点/考点（1）会计核算软件的功能模块及结构核心模块：账务处理其他业务模块： 购销经营管理模块：应收款和应付款核算 人力资源管理模块：工资（薪资）管理 物力资源管理模块：固定资产管理业务模块与账务处理模块的关联：记账凭证一般考核形式：ERP会计核算软件有哪些基本模块组成；各模块基本处理内容，与账务处理模块关联（2）会计核算软件与手工处理异同相同相同原因：共同的会计学的方法体系，相同的规则、规范相同点：目标、依据、理论方法;数据处理流程大体相同相异相异原因：计算机技术的特点及优势相异点：记账规则不完全相同账务处理流程类型有差异内部控制方式不同人工控制计算机控制和人工控制相结合一般考核方式：会计核算软件与手工处理的相同、相异点，重点是相异点，难点是完全相同、完全相异点，不仅大的方面，还有细节。第二章会计电算化工作环境一、计算机基础知识1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）计算机分类及应用规模划分：巨型机-国家级应用；大中型机-行业级应用；小型机-企业级应用；微型机-个人级应用。用途划分：通用计算机——一般信息处理和数据运算；专用计算机——解决某一类特殊问题而专门设计。数据处理应用：电子数据处理-EDP、管理信息系统-MIS、决策支持系统-DDS。计算机辅助技术：辅助设计-CAD：辅助制造-CAM；辅助教学-CAI。一般考核方式：不同类型计算机的适用范围，数据处理、辅助技术的几个英文缩写的含义。（2）计算机的主要性能指标速度指标：主频、频率、时钟主频，核心部件-CPU内数字脉冲信号震荡的速度，或频率。计量单位：赫兹Hz、kHz（千赫）、MHz（兆赫）、GHz（吉赫），千进制。处理能力指标：字长、位、数据总线宽度，CPU同时传输的数据位数，反映了CPU处理数据的宽度、精度和速度。计量单位：位（bit）。每个0或1为一个位。存储（记忆）能力指标：存储容量（内存、外存）计算机存储器能存放二进制信息的总量。一般包括计算机的内存容量和内置硬盘容量，并分别计量。计量单位：字节（Byte，简写B）,一个字节为八个二进制位；K千字节,M兆,G吉,T太。进位：1024。一般考核方式：各性能指标的含义、计量单位，一般电脑的计量级别。二、计算机硬件结构及性能1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）计算机的结构基础三大组成部分：中央处理器、存储器、输入输出设备。关联：指令、数据。一般考核方式：计算机基本结构由哪几大部分组成，各组成部分靠什么关联。（2）中央处理器的组成及性能指标组成：运算器，包括逻辑部件（ALU）和寄存器（R）控制器；包括指令寄存器、指令编码器、指令计数器。性能指标：品牌和芯片系列、核数、字长、主频。一般考核方式：CPU的两个组成部分的基本作用，CPU的性能指标计量，主流计算机CUP的计量级别。（3）计算机内、外存的工作原理外存与内存对话，内存与CPU对话。关机后RAM内容消失。一般考核方式：哪个是主（辅）存储器，永久/临时数据存于何处。（4）两种类型的内存及性能只读存储器（ROM）：只能读取不能写入，固化计算机的基本信息，开机时调用。随机存储器（RAM）：信息可随机读写的内存，是内存的主要形式。性能指标：存储容量，字节。一般考核方式：ROM及RAM的特点，一般计算机内存的容量级别。（5）外存的主要种类，硬盘的结构、性能指标主要外存：硬盘、光盘、USB盘。硬盘结构：驱动器、驱动器接口、盘体。硬盘性能指标：容量（字节）、转速“转/分钟”（rpm）。一般考核方式：哪些是计算机外存，硬盘基本结构包括哪几项，一般硬盘容量、转速的计量级别。（6）键盘、鼠标的基本结构，接口类型键盘结构：字符键、功能键区、数字键区、切换控制键。鼠标结构：左键、右键、滚轮、移动控制器。接口类型：PS/2接口、USB接口、无线接口。一般考核方式：键盘的切换控制键的使用。（7）显示器的五项性能指标尺寸：对角线的长度，以英寸（”）计量。长宽比：长宽比例。分辨率：列数与行数乘积像素数。色彩数：二进制的“位”计量，多少位就是2的多少次方。刷新频率：屏幕每秒画面被刷新的次数，以赫兹Hz）计量。一般考核方式：什么样的表示方式代表显示器的什么性能。（8）打印机种类及性能指标计量种类： 按方式：针式、喷墨、激光；按效果：黑白、彩色。性能指标： 打印幅面：最大可打印的纸张的宽度，用英寸或 厘米计量。分辨率：横向和纵向两个方向上每英寸最多能够打印的点数，用dpi（dotperinch）计量。打印速度：每分钟打印输出的纸张页数，用ppm（pageperminute）计量。一般考核方式：打印机的什么性能用什么计量。（9）网卡的特性、标识、性能指标特性：输入、输出双重功能。网卡标识：每块网卡都固化一个唯一的识别号NIC。性能指标：带宽，传输速度指标，计量单位是每秒传输钟字节数bps（bytepersecond）。一般考核方式：网卡的唯一标识号是什么，网卡的传输速度用什么计量。3．一些常考的计算机相关英文缩写EDP：电子数据处理；MIS：管理信息系统； DDS：决策支持系统；CAD：计算机辅助设计； CAM：计算机辅助制造；CAI：计算机辅助教学； CPU:中央处理器； IDE、SATA、SCSI：三种硬盘接口；rpm：转/分钟，硬盘转速； ROM：只读存储器；RAM：随机存储器； SRAM、DRAM、DDR：三种类型的随机存储器 CD-ROM、CD-RW、DVD-ROM、DVD-RW：四种类型的光盘； USB：计算机常用的一种接口；LCD：液晶显示器； dpi：打印机每英寸打印的点数； ppm：打印机每分钟打印的页数； NIC：网卡的唯一标识符； bps：网卡每分钟传输的字节数。4．常考的现行计算机硬件性能计量级别核数：单核、双核、四核；主频：几个GHz，如2.0GHz，3.6GHz；字长：16位，32位，64位；内存容量：一般为512K、1G、2G、4G、硬盘容量：一般为几百GB到几个TB；硬盘转速：5400rpm、7200rpm，服务器1000rpm以上；光盘容量：CD一般为700M，DVD一般为4.7G；显示器尺寸：15”、17”、19”、20”、24”等；显示器长宽比：4:3、16:9、16:10、5:4四种；显示器分辨率：800×600、1024×768、1280×1024等；显示器色彩数：4位、8位、16位、24位、32位等；显示器刷新频率：一般60-85Hz；打印机分辨率：600×600dpi、800×600dpi等；打印机打印速度：16ppm、20ppm等；网卡带宽：10Mbps、100Mbps、1000Mbps等。三、计算软件基础1.知识结构体系2.重要知识点/考点（1）三种计算机程序语言的特点及应用 一般考核方式：哪种程序语言具有哪些特点，高级语言通过什么转换为机器语言（2）操作系统的功能功能： 合理组织计算机各部分协调工作， 为用户提供操作界面和编程接口， 为各类应用软件提供运行平台。CPU管理、存储器管理、文件管理、外部设备管理等一般考核方式：哪几项属于操作系统的功能。（3）支持服务程序的种类编译或解释程序：专门负责翻译、转换各类应用程序语 言，支持应用软件运行。如各种汇编程序等。监控、调试、诊断、故障检测程序：监控计算机资源及 各类程序的运行状态，调试、纠正错误。常用实用程序和工具软件：资源管理器、防火杀毒软件、 压缩解压缩工具、媒体播放工具等。一般考核方式：哪几项属于支持服务程序。（4）数据库、数据库管理系统理解及功能数据库：按照结构来组织、存储和管理数据的仓库。 包括数据结构、存取规则和数据。数据库管理系统：操纵和管理数据库的大型软件系统。用于建立、使用和维护数据库。 对数据库进行统一的管理和控制，以保证数据 库的安全性和完整性。 包括数据库的全部内容和管理程序。一般考核方式：数据库管理系统的功能体现为什么，数 据库包括哪些要素（5）应用软件与系统软件在运行机理上的区别系统软件的启动在系统开机时执行，程序或数据驻留内存；应用软件只有在用户调用时才启动，才进入内存。一般考核方式：哪些软件即可为系统软件又可为应用软件。四、计算机网络基础1.知识结构体系 2.重要知识点/考点（1）计算机网络要素一般考核方式：一些常用的网络构成要素、网络设备及网络协议（2）因特网的重要意义 全球性计算机互联网络； 无限巨大的信息资源； 世界性的大家庭。一般考核方式：因特网的意义体现为哪几个方面（3）TCP/IP的功能及实现原理功能：定义了计算机等电子设备如何连接因特网，以及数据如何在它们之间传输的标准，解决了不同网络之间的互联问题，规范了网络上所有的通讯设备，实现了异构网的互联通讯。实现原理：高层传输控制协议，打包；低层网际协议，寻址一般考核方式：TCP/IP实质上是什么，解决了什么问题，通过对那两个方面实现功能（4）WWW服务体系及要素 一般考核方式：WWW服务的一些术语（5）电子邮件的基本要素邮件：文本内容、附件。E-mail地址：收件、发件人的唯一信箱地址标识。 地址格式：用户名@服务器名；发送邮件服务器：SMTP接收邮件服务器：POP3一般考核方式：电子邮件地址的规范形式，收发邮件服务器（6）IP地址的表达形式四段的十进制数 字表示，每段0-255，中间用“.”分割。一般考核方式：哪项可能是IP地址（7）域名的结构首段“WWW”，代表万维网。第二段为用户名。随后用若干段名称表示由低到高的各个级别的网络机构。中间段为服务器，最后一段或两段为顶级，标识 类别或国家。常用顶级域名：.com-企业；.org-组织；.cn-中国一般考核方式：域名的表达方式（8）四种网址表达的分隔符IP地址用“.”分割，协议与网址间用“://”分割，域名各段间用“.”分割，邮件用户与服务器间用“@”分割，网络文件各级目录键用“/”分割一般考核方式：哪些表达符合网址标准。3.一些常考的英文网络术语NetBEUI、IPX/SPX：局域网的两种协议 TCP/IP：因特网基础协议 HTTP：WWW服务协议 LAN:局域网；WAN：广域网 HTML：常用的网页编写的超文本语言 WWW：万维网 SMTP：发送邮件服务器 POP3：接收邮件服务器 Telnet：远程登录 FTP：文件传输 Upload：上传；Download：下载 Usenet：新闻组 BBS：电子公告板 B/S：浏览器/服务器结构 C/S：客户机/服务器结构五、计算机安全基础1.知识结构体系 2.重要知识点/考点（1）计算机的系统故障风险和道德风险系统故障风险：操作失误、硬件故障、设计问题、网络 故障道德风险：包括内部人员道德风险；系统关联方道德风险；社会道德风险；计算机病毒和黑客一般考核方式：哪些属于系统故障风险，哪些属于道德风险（2）计算机病毒的实质及特点实质：人为编制的，在计算机程序中插入的指令或程序代码，具有自我复制力，具有破坏性。四大特点：隐蔽性、感染性、潜伏性、破坏性一般考核方式：计算机病毒具有哪些特点，什么特性使其能广泛传播。（3）防范计算机病毒的有效措施最有效措施：切断病毒传播途径具体措施：切断病毒引导（引导盘保护）切断文件病毒源（文件先检查）切断网络病毒源（传输数据检查）数据保护（备份）系统保护（安装防病毒软件）隔离染病体一般考核方式：哪些措施能有效防范计算机病毒（4）如何监控、检查、清除计算机病毒一般考核方式：出现或无法清除病毒应做哪些处理（5）计算机黑客的入侵方式及常用手段入侵方式：利用“漏洞”常用手段：特洛伊木马、拒绝访问、嗅觉器、扫描器、网上欺骗、后门、进攻拨号、逻辑炸弹、缓存溢出一般考核方式：哪些项目是黑客攻击的手段（6）防范黑客的措施制定相关法律和规范加以约束及时更新系统软件及应用软件，修补漏洞安装防火墙、防黑客软件建立扫描和检测系统一般考核方式：哪些措施能有效防范黑客，防火墙如何设置。第三章计算机基本操作一、WINDOWS基本操作1.知识结构体系2.重要知识点/考点（1）WINDOWS的桌面元素及操作桌面图标：图形、文字。操作：聚焦、移动焦点、打开（执行）、选择执行、图标排列任务栏：“开始”菜单按钮、工具按钮区、任务指示区、状态/通知区操作：调用开始菜单、调用工具栏工具、任务显示及切换、状态/通知栏操作、任务栏的设置、任务管理器（工具栏右键、Ctrl+Alt+Del）一般考核方式：如何排列图标，如何切换任务，任务栏都有哪些项目，如何调用任务管理器。一般为客观题（2）窗口的种类、元素及操作类型：通用窗口、对话框窗口元素：标题栏、控制按钮、功能菜单、滚动控制条、缩 放框常用操作：打开、最大化、还原、最小化、关闭；缩放；移动、切换、排列对话框窗口一般不能调整大小一般考核方式：怎样对窗口进行哪些类型的操作，对话框窗口的特点。一般为客观题。（3）显示器的性能设置屏幕刷新频率设置：显示器属性-设置-高级-监视器-刷新频率分辨率设置：显示器属性-设置-分辨率颜色设置：显示器属性-设置-色彩一般考核方式：显示器怎样的设置能达到怎样的效果。一般为客观题。（4）计算机文件的命名、类型及属性命名：主名+“.”+扩展名，主名可254个字符长度，扩展名一般1-4个字符，主名必须，扩展名可选。类型：以扩展名标识。常用的文件类型：.txt—文本文件；.doc—Word文档；.xls—Excel工作簿；.exe—可执行程序文件；.com—系统命令文件四种属性：系统、隐藏、只读、归档只能指定“隐藏”和“只读”，默认“归档”一般考核方式：哪类扩展名的文件可直接执行（客观题），修改文件属性的操作（实操题）。（5）文件管理的基本操作管理工具：“我的电脑”、“资源管理器”存储结构：目录、文件夹、路径文件管理窗口结构：位置区、文件区、菜单、功能按钮、状态通知常用操作：显示：改变目录区显示方式；改变文件区显示方式：显示隐藏的文件及文件扩展名；文件查看的项目选择及显示排序选取：单选，多选处理：复制、粘贴、剪切、删除、重命名、恢复搜索：通过开始菜单，通过文件管理器压缩和解压：利用专用软件工具一般考核方式：实操题，对文件的各类操作。二、网络基本操作1.知识结构体系2.重要知识点/考点（1）网络的开启、禁用、修复、IP地址设置操作：通过状态显示图标或开始菜单-设置控制面板-控制面板-网络连接IP地址设置：自动分配、手动分配两种方式。一般考核方式：一些如何对断开网络的计算机重新连接，怎样设置IP地址。一般为客观题。（2）浏览器的要素及操作地址栏：Internet的连接通道，输入网站或网页网址网址形式：协议+网址，或协议+IP地址网页：网站内容的容器，包括所选网站或服务的所有内容。内容形式：静态内容、动态链接、对话框。重要操作：打开网页：输入地址、使用收藏地址、使用历史地址、动态连接转向收藏地址：收藏夹-添加到收藏夹网页导航：转至-回退/前进安全设置：工具-选项-安全一般考核方式：判断网址的正确性，如何打开网页，如何收藏网址，如何提高安全级别。一般为客观题（3）电子邮件要素及收发操作邮件地址：用户名@服务器域名收发邮件方式：网站页面操作、专用软件工具OutlookExpress界面：邮箱区、联系人区、邮件区账户连接：工具-账户，添加-邮件，按向导操作收发邮件服务器：POP3、SMTP重要操作：输入地址：手写、选收件人输入内容：书写编辑，插入-图片，插入-附件通讯簿：工具-将发件人添加到通讯簿/通讯簿发送、接收、答复、转发：界面内图标按钮或菜 单“工具”下子项。一般考核方式：判断电子邮件地址的正确性，收、发邮件的服务器，邮件的正确书写方式，各类操作的实现方式。一般为客观题三、WORD基本操作1.知识结构体系2.重要知识点/考点（1）WORD界面控制操作文本范围控制：按住水平/垂直标尺边缘拖动缩进控制：拖动左缩进、右缩进、首行缩进、悬垂缩进改变版面方式：单击普通视图、WEB版面视图、页面视图、大纲视图、阅读版式图标（右下角）显示、定制工具栏：菜单“视图”-“工具栏”改变工具栏位置、隐藏工具栏：按住栏目把手或空白处拖动一般考核方式：客观题：如何实现某某操作，某某操作时什么效果操作题：按要求实现操作（2）WORD文本编辑常用操作插入点定位：编辑-查找-定位选取：按住鼠标拖动涂黑，连续单击段落，编辑-全选对选取内容操作：复制、粘贴、剪切、移动、删除查找、替换：编辑-查找，或按“Ctrl”+“F”插入特殊符号：插入-特殊符号插入图片：插入-图片，右键单击图片“设置图片格式”制表：表格-插入-表格绘图：选绘图工具条“自选图形”，单击所需图形一般考核方式：客观题：如何实现某种文本编辑，某操作是什么效果操作题：按要求实现文本的编辑（3）WORD格式化及版面编排字体字号颜色特效：工具栏项目、按钮选择对齐方式：工具栏按钮，居中、居左、居右、两端、分散字符间距：选取，右键选“字体”-字符间距行间距：选取，右键选“字体”-段落-间距插入页码：插入-页码，选页码样式分页、分节：插入-分隔符，选分页或分节类型分栏：格式-分栏，选栏数，或文件-页面设置-文档网格页眉页脚：视图-页眉页脚改变页面方向：文件-页面设置，选横向或纵向一般考核方式：客观题：如何实现某种编排，某种操作是什么效果操作题：按要求实现文档的编排四、EXCEL基本操作1.知识结构体系2.重要知识点/考点（1）EXCEL工作表操作整体操作：右键单击标签，可切换、新建、重命名、复制、 移动、删除、多选同步操作改变行高列宽：拖动行标号、列标号交界处改变边框：选取区域，单击工具栏“边框”选择样式一般考核方式：客观题：工作表标签的理解，选多个工作表 操作的结果操作题：按要求实现工作表相关操作（2）EXCEL单元格操作选取激活单元格：鼠标、键盘、滚动条，名称框输标号选取：按住鼠标拖动涂黑，编辑-全选跨列显示数据：显示受右侧单元格影响单元格内换行：“Alt”+回车键，设置单元格格式-对齐-自动换行自动填充：按住右下角向下或向右拖动，编辑-填充-序列，设置填充方式查找和替换：单击某列，编辑-查找，或“Ctrl”+“F设置单元格格式：选取，单击右键选“单元格格式”一般考核方式：客观题：单元格的几种状态，自动填充的结果，跨列显示效果，如何实现某项单元格操作操作题：按要求实现单元格的编辑（3）计算、排序、筛选、分类汇总定义单元格数据属性：设置单元格格式-数据，选数据类型定义公式、函数：按击编辑栏输入=，写公式，或单击“fx”调用函数。单元格用标号引用，区域用“:”分割排序：单击列或选取区域，单击升序或降序按钮，或选数据-排序。选“扩展选定区域”或“以当前选定区域排序”筛选：按标题行项目筛选。单击数据区，选菜单“数据”-“筛选”-“自动筛选”分类汇总：选依据项目列排序，菜单“数据”-“分类汇总”，选汇总类型，选汇总项目。一般考核方式：客观题：公式、函数对单元格的引用方式，简单的计算结果；排序的两种方式的不同结果，筛选的必要条件，分类汇总的前提，如何实现某项计算操作题：按要求实现计算、排序、筛选、汇总（4）打印的特殊处理选择打印区域：文件-打印区域-设置/取消打印区域打印标题行、标题列：文件-页面设置-工作表-顶端标题行/左端标题列，选取行/列打印整个工作簿：文件-打印-打印内容-整个工作簿一般考核方式：客观题：如何选取/取消打印区域，设置标题行、标题列后的打印效果操作题：按要求实现打印设置第四章会计电算化基本要求一、会计核算软件的要求1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）九大基本要求中符合国家接口标准：GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》。使用安全，数据安全：不得有安全设计缺陷，备份，恢复。升级改造规程、软件服务。一般考核方式：会计和软件必须符合什么接口标准，怎样保障使用、数据安全。（2）记账凭证的控制要求编号不重复：网络系统应有效控制并发输入。科目提示：提示科目编码、名称，选择输入。借贷平衡：拒绝保存不平衡的，或没有借贷金额的记账凭证。有借有贷：拒绝保存单方向凭证。收、付、转凭证科目控制：现金、银行存款科目分录控制。凭证审核：手工输入及计算机生成凭证，都必须经审核才能记账。权限控制：制单、审核权限。审核人不能是凭证的制单人。一般考核方式：记账凭证的制作必须满足那些要求。（3）发挥计算机特长的打印输出要求可用“总分类账户本期发生额、余额对照表”替代传统的总分类账；可简化打印格式，取消数位分割线；少量业务的账户提供满页打印功能。一般考核方式：会计核算软件中那些打印要求可以简化。（4）会计数据处理功能的基本要求记账功能、银行对账功能、结账功能、编制报表功能、数据安全保密功能。安全保密：存储安全，访问安全，备份恢复。一般考核方式：会计核算软件必须具有哪些基本的数据处理功能，数据的安全保密功能包括哪些方面。二、会计电算化的岗位及权限设置基本要求1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）电算化重要岗位职责及要求电算主管：协调计算机及软件运行，可由会计主管兼任。软件操作：输入数据，数据处理。必设岗，可由基本岗兼任。审核记账：审核输入的数据，记账，确认输出结果。必设岗，可由会计主管兼任。电算维护：保证计算机软、硬件正常运行，维护数据。一般是专职。会计档案保管：数据备份，资料保管。可由基本岗兼任。一般考核方式：会计电算化有哪些必设的岗位，哪些岗位可由基本会计岗人员兼任，哪些必须专职。（2）电算化不相容岗位设置要求软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。不能审核自己输入的数据。一般考核方式：应设置几个以上的电算化岗，软件操作人员不能兼任哪些岗位。（3）中小企业电算化岗位设置要求可适当合并岗位，设置必要岗位，并可兼职。必须设置不相容性岗位。至少设置两个岗位。一般考核方式：中小企业电算化岗位可以如何设置，可否只有一个人。三、计算机替代手工记账基本要求1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）计算机替代手工记账的必要条件物力：配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备软件要满足规范，满足核算需求；硬件要满足软件运行要求，满足扩展需求。人力：配备了相应的会计电算化工作人员。兼具会计知识和计算机操作知识，达到相关电算化岗位要求标准。制度保障：建立了严格的内部管理制度。包括会计电算化系统安全运行的各项制度。一般考核方式：计算机替代手工记账必须具备哪些前提条件。（2）《会计电算化工作规范》对并行期的要求具备条件的企业，应尽快采用计算机替代手工记账。并行期三至六个月。并行期可用打印凭证替换手工凭证，省略手抄凭证，但要登录两套账，验证一致性。一般考核方式：计算机软件与手工记账并行至少/最多几个月，并行期哪种资料可省略手工。（3）计算机替代手工记账前需整理的数据重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符；整理各账户余额；清理往来账户和银行账户。一般考核方式：计算机替代手工记账做那些数据整理工作。（4）科目体系设置的基本要求①符合财政部和有关管理部门的规定；②满足本单位会计核算与管理的要求；③满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目；④保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目；⑤保持相对稳定；⑥要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目。一般考核方式：哪些是账户体系的建立/科目设置必须满足的要求。四、会计电算化档案管理基本要求1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）会计电算化档案的特点具有一般会计档案的共性，又具有电子技术特点。更广范围的档案存储——纸质资料、电子数据、核算软件本身。档案调用依托于一定的计算机环境——电子数据需要计算机读取。对档案的安全性、保密性、完整性要求更高——对电子存储文档，篡改、复制更容易。一般考核方式：哪些项属于会计电算化档案的特点。（2）系统开发资料和会计核算软件的保管要求视同会计档案保管。通用会计软件：使用的软件、说明书、软件包的其他资料。专用会计软件：开发设计过程的所有资料、使用的软件。如果升级、改造，还应保存不同版本的软件资料。一般考核方式：哪些项应视同于会计档案保管。（3）电算化会计档案的分类管理办法按电算化特点分类管理。机制会计档案、机读会计档案、计算机系统档案。打印档案的分卷、分册、分页，电子数据的磁盘卷标、介质安排等。一般考核方式：按哪几类的特点进行分类管理。（4）会计电算化档案安全保密措施手工会计相同的常规措施，与针对电子存储的特定措施结合使用。防护措施：防磁、防火、防热、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉等；重要文件双备份，异地存放。使用安全存储介质，硬盘、光盘、磁带等，减少软盘存储。电子介质存储的档案：应定期检查、复制。防止由于介质破坏导致的会计档案数据丢失。使用安全控制：防篡改、破坏。借阅需签字，电子介质返回应检查。制定严格保密责任制（法律保护）。一般考核方式：电子介子的会计档案，应采取哪些措施保证数据安全保密。第五章会计核算软件基本操作一、系统管理及初始化1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）三类用户的操作权限一般考核方式：哪类用户能/不能进行哪类操作，客观题（2）增加用户、设置权限增加用户：系统管理员，系统管理——权限——用户，按“增加”，输入代码、姓名。设置权限：系统管理员，系统管理——权限——权限，选择用户，选择套账，按“修改”，选功能，或选“套账主管”。一般考核方式：按要求增加用户，设置权限。操作题。（3）建立套账系统管理员，系统管理——套账——建立，按向导进行，各页面输入设置信息。一般考核方式：按指定代码、名称及其他信息建立套账。操作题。（4）设置会计科目操作人：套账主管。选体系：创建套账时选，或在“系统管理——套账——修改”中改变。设置编码方案：创建套账时设置，或在“系统管理——套账——修改”中改变，或在“企业应用平台——基础设置——基本信息——编码方案”中修改。设置具体会计科目：“企业应用平台——基础设置——基础档案——财务——会计科目”，增加、修改，输入代码、明细级名称。指定科目：科目界面，选“编辑——指定科目”，指定现金、银行存款、现金流量科目。一般考核方式：按要求设置科目，操作题。（5）设置辅助核算项目操作人：套账主管。科目辅助核算设置：“企业应用平台——基础设置——基础档案——财务——会计科目”，按“修改”选辅助核算项目。输入辅助核算档案：在“企业应用平台——基础设置——基础档案”下输入部门、人员、供应商、客户等具体档案。辅助核算分类档案：如果辅助项目需要分类，第一要在建账时指定相关项目分类，第二应确定分类级别编码方案，第三输入类别档案。项目核算：如果科目设置中指定专门的“项目核算”，需在“基础档案——财务——项目目录”中设置项目。先增加大类，在大类下选项目目录页按“维护”。一般考核方式：按要求设置科目辅助核算，操作题。难点：项目核算的项目目录设置，注意各信息在各页签的输入。（6）输入初始化余额调用：企业管理平台——业务工作——财务会计——总账——设置——期初余额。输入：输入最明细科目的余额。有辅助核算的科目：双击条目，打开界面，按“增行”输入明细分割。改变方向：科选一级科目，按“方向”按钮；或输入负数。平衡校验：输入完成后单击“试算”校验平衡。一般考核方式：按要求输入各科目期初余额，操作题。二、总账日常账务处理1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）输入记账凭证调用：企业应用平台——业务工作——财务会计——总账——凭证——填制凭证，显示最近输入的凭证，单击“增加”图标。基本内容输入：选凭证字，输入或自动产生凭证号，输入日期、附件张数，分录条输入或选常用摘要，科目栏选科目或手工输入科目号，输入借/贷金额。辅助核算项目输入：相关科目号输入后弹出界面，选择内容。指定现金流量项目：如设置需要指定，选现金流量科目分录，单击“流量”选择项目。保存：输入完成后按“保存”图标保存凭证。如有未完善信息将提示输入。一般考核方式：按要求制作记账凭证。操作题。（2）审核凭证操作人：不能是制单人调用：总账——凭证——审核凭证。操作：“标错”、“审核”、“取消”。一般考核方式：客观题——标错凭证的处理流程；操作题——审核软输入的记账凭证，审核转账凭证。（3）记账操作：总账——凭证——记账，按向导自动完成。取消记账：总账——期末——对账，按“Ctrl”+“H”激活，再执行——总账——凭证——恢复记账前状态。一般考核方式：客观题——凭证记账的基本条件设置；操作题——将本月凭证记账，取消记账。（4）结转损益及其他转账转账定义：总账——期末——转账定义，选需要的类，定义细节。期间损益的转账定义：选“本年利润”科目，单击表体完善各损益科目。自定义转账：输入转账代码、说明，增加借、贷分录定义，包括科目、摘要、数据公式。转账生成：总账——期末——转账生成，选需要的类，生成凭证。转账生成的凭证还需经审核才能记账。注意转账生成前需先记账。一般考核方式：客观题——期间损益结转的过程；操作题——按要求定义转账，生成记账凭证。（5）月末结转结账条件：上个月已结账，如果是套账启用的期初月，期初数据已输入并平衡；本月没有未复核或未记账的凭证；所有期间损益都已结转；如果启用了账务处理之外的其它模块，其它各模块本月都已月末结账。操作：总账——期末——结账，按向导自动完成。取消结账：总账——期末——结账，按“Ctrl”+“Shift”+“F6”。一般考核方式：客观题——什么情况不能月末结账；操作题——月末结账，取消结账。三、编制报表1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）自定义报表操作定义表尺寸：格式——表尺寸，输入行数、列数。定义表头：选区域，格式-组合单元，直接写标题。定义关键字：数据——关键字——设置，选关键字；数据——关键字偏移，调整位置。表体画线：选区域，格式——区域画线。定义文字列：直接写内容。定义数据公式：激活单元格，按“fx”，按向导输入公式。数据验算：数据——关键字——录入，输入关键字项，即可生成报表数据。保存报表文件：按“保存”，选择文件夹，输入文件名。一般考核方式：按要求定义报表。（2）按模板生成报表操作步骤：选模板生成报表——调整报表——验算数据——保存报表。选模板：在“新建”状态下，选“格式”——“报表模板”，指定科目体系，选报表。一般考核方式：按指建账的科目体系生成资产负债表或利润表。（3）制表操作步骤：打开报表文件——（新增表页）——输入关键字——输出报表。增加表页操作：编辑——追加（插入）——表页，输入增页数。输入关键字：切换为“数据”模式，数据——关键字——录入。一般考核方式：打开报表文件，制作本会计期报表，操作题。四、应收应付管理基本设置及初始化1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）科目受控、辅助核算设置、指定科目主受控科目：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款设置方式：通过“会计科目”设置实，指定客户/供应商辅助核算，受控于“应收管理”及“应付管理”。主要相关科目：应收模块：应收科目、预收科目、销售收入科目、税金科目（销项）。应付模块：应付科目、预付科目、采购科目、税金科目（进项）。如果票据管理业务较多，还需指定相应的票据科目。操作：“应收（应付）款管理”——“设置”——“初始设置”，在“基础科目设置”页或“控制科目设置”页。一般考核方式：按要求设置应收/应付主科目的受控，指定应收/应付各项目的记账科目。操作题。（2）输入客户、供应商档案客户：基础设置——基础档案——客商信息——客户档案。供应商：基础设置——基础档案——客商信息——供应商档案。按“增加”输入编码、简称，如果双重身份，指定关联；如果有分类，需先输入分类档案。一般考核方式：按要求增加客户、供应商。操作题。（3）输入存货计量单位设置分组：基础设置——基础档案——存货——计量单位，单击“分组”，按“增加”设置分组档案。一般选“无换算率”。如果不需分类，可设一个“无分类”组。计量单位：在分类下单击“单位”，按“增加”输入具体的计量单位，输入代码、名称。一般考核方式：按要求存货计量单位。操作题。（4）输入存货档案输入存货档案：基础设置——基础档案——存货——存货档案，按“增加”，输入编码、名称，选计量单位组、计量单位。控制项：如果进行采购、销售等业务，应定义存货属性、增值税率。一般考核方式：按要求增加存货，操作题。（5）设置结算方式设置结算方式：基础设置——基础档案——收付结算——结算方式，按“增加”，输入代码、名称。指定结算方式对应科目：应收、应付中，设置——初始设置，在“结算方式科目设置”页，指定对应现金类科目。一般考核方式：按要求设置结算方式，如现金、支票、汇票等。操作题。（6）输入初始化数据应收模块：各客户的应收账款、预收账款期初数。应付模块：各供应商的应付账款、预付账款期初数。操作：应收/应付款管理——设置——期初余额，按“增加”，选单据种类，输入明细信息。最终要求各科目期初数与总账平衡。如果是同时启动模块，应先输入应收、应付初始化数据，总账初始数据直接“引入”。一般考核方式：按要求输入应收/应付系统的初始数据。操作题。五、应收/应付日常处理1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）各类应收/应付单据输入点一般考核方式：选择正确的输入位置，如何输入红票。客观题或操作题。（2）输入应收/应付单据应收单据：应收款管理——应收单据处理——应收单据录入。选“销售发票”或“应收单”，销售发票又可选“专用发票”或“普通发票”。可选“负向”输入红票。按“增加”。收款单据：应收款管理——收款单据处理——收款单据录入。界面内单击“切换”键变为红票。按“增加”。输入收款明细项时，需选择“款项类型”。应付单据：应付款管理——应付单据处理——应付单据录入。选“采购发票”或“应付单”，采购发票又分为“专用发票”和“普通发票”。选“负向”为红票。按“增加”付款单据：应付款管理——付款单据处理——付款单据录入。界面内单击“切换”键变为红票。按“增加”。输入付款单明细项时，需选择“款项类型”。一般考核方式：按要求输入应收/应付单据。操作题。（3）审核应收/应付单据应收单据：应收款管理——应收单据处理——应收单据审核收款单据：应收款管理——收款单据处理——收款单据审核应付单据：应付款管理——应付单据处理——应付单据审核付款单据：应付款管理——付款单据处理——付款单据审核在列表界面选择单据，或双击打开，按“审核”键。按设置可生产记账凭证。一般考核方式：按要求审核单据，并生成记账凭证。操作题。（4）核销操作：应收（应付）款管理——核销处理——手工核销。条件过滤界面内必须选择客户、供应商。调出核销界面内，上、下两部分填入“本次结算”，完成后按保存按钮。结算金额合计必须相等。一般考核方式：按要求对某客户/供应商进行核销。操作题。（5）转账应收转账：应收冲应收（不同客户冲账）、预收冲应收、应收冲应付、红票对冲。应付转账：应付冲应付（不同供应商冲账）、预付冲应付、应付冲应收、红票对冲。操作：应收（付）款管理——转账——转账类型。选择客户或供应商，调出对冲的两个方向的单据或账目，输入对冲的金额，按“确认”或保存，实现转账，并生成记账凭证。一般考核方式：按要求对某客户/供应商进行转账处理。操作题。（6）票据管理前提设置：结算方式：基础设置——基础档案——收付结算——结算方式，相应结算方式选“票据管理”，并指定类型科目受控：基础设置——基础档案——财务——会计科目，选“应收票据”、“应付票据”辅助核算及受控指定记账科目：应收（应付）款管理——设置——初始设置，在“基础科目设置”页指定“银行承兑”、“商业承兑”、“票据利息”、“票据费用”各科目。输入、处理：应收（付）款管理——票据管理，“增加”输入票据，选择票据，执行贴现、背书、退票、计息、转出、结算等处理。审核：输入的票据，视为“收款单”或“付款单”。一般考核方式：按要求输入应收/应付票据，进行相关票据处理，生成记账凭证。操作题。（7）月末结账前提：本月的各项业务处理都已完成；相关处理单据都经过审核确认；相关记账凭证都已生成并保存。与账务管理模块配合：月末结账应在总账模块结账之前。操作：应收（应付）款管理——期末处理——月末结账，按系统向导自动完成。一般考核方式：应收/应付月末结账的前提条件，客观题。按要求进行应收/应付月末结账。操作题。（8）反向处理流程：删除记账凭证——取消操作——弃审单据——修改（删除）单据。取消操作调用：应收（应付）管理——其他处理——取消操作，选弃审时调用“单据审核”时，过滤条件中一定要选“已审核”。一般考核方式：考试时纠错。操作题。六、工资管理基本操作1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）输入工资人员档案建立基础人员档案：基础设置——基本信息——基础档案——机构人员——人员档案,必输项：编码、姓名、性别、类别、行政部门。因而必须先有部门档案。输入工资人员档案：薪资管理——设置——人员档案，单击“批增”直接导入人员。一般考核方式：按要求输入部门、部门人员及工资人员。操作题。（2）设置工资项目操作：薪资管理——设置——工资项目设置，界面内按“增加”输入项目名称、类型、长度、小数位数及增减类。“增项”自动加总到“应发合计”，“减项”自动加总到“扣款合计”。其分为工资项目设置和公式设置页。如果设置项目为公式计算，在“公式设置”页按“增加”，选项目定义公式。简单的加、减可直接写，复杂的最好按向导输入公式，避免错误。一般考核方式：按要求设置工资项目。操作题。（3）工资数据输入及变动调用：薪资管理——业务处理——工资变动。主要操作：输入/变动数据：直接输入、修改非计算项目。筛选：按“筛选”图标，输入条件，只显示满足条件的记录。选取记录：单击记录最左侧“选择”项，或单击图标“全选”。锁定数据列：按“锁定”图标，界面内双击选锁定项。替换：选取记录后按“替换”图标，输入项目、条件及数据或公式。计算：按“计算”图标，将计算所有公式项及合计条。汇总：按工具条“汇总”图标，完成汇总。工资输入或变动后，必须经过汇总才能进一步处理。一般考核方式：按要求输入工资表，操作题。（4）工资分摊记账工资分摊设置：薪资管理——业务处理——工资分摊，第一个界面单击“工资分摊设置”，按向导增加，输入分摊的项目、借贷方科目。工资分摊：薪资管理——业务处理——工资分摊，选择设置好的项目，选择部门，并选“明细到工资项目”，确定后调出分摊一览表，单击“制单”生成记账凭证。一般考核方式：按要求设置工资分摊项，如“计提费用”、“代扣税”，进行工资分摊并生成记账凭证。操作题。（5）月末结账与账务管理模块配合：月末结账应在总账模块结账之前。操作：薪资管理——业务处理——月末处理，按向导自动完成。反结账：进入下一个会计期，再执行反结账操作。一般考核方式：按要求进行工资月末结账。七、固定资产管理基本操作1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）与账务系统接口设置操作：固定资产——设置——选项，“与账务系统接口”页，按“编辑”，选“固定资产”、“累计折旧”、“减值准备”的入账科目。一般考核方式：如果需生成折旧分配记账凭证，必须设置入账科目。操作题。（2）输入固定资产类别档案操作：固定资产——设置——资产类别”，单击“增加”，必输项有编码、名称、计提属性、折旧方法、卡片样式，可用默认项。一般考核方式：按要求输入固定资产类别。操作题。（3）设置部门对应折旧科目按部门分配折旧前提：基础信息中已输入部门档案；折旧费用科目设置部门辅助核算；指定部门对应折旧科目。指定部门对应折旧科目操作：固定资产——设置——部门对应折旧科目，单击“修改”，选各部门的费用科目。一般考核方式：客观题——按部门分配折旧必须有哪些设置；操作题——按要求设置部门对应折旧科目。（4）输入期初固定资产卡片操作：固定资产-卡片-“录入原始卡片”，双击类别后输入初始卡片。必输项有编码、名称、开始使用日期、原值、增减方式、使用状况。如果按部门分摊成本或费用，还要选择使用部门，如多部门共同使用，应设定比例分摊。一般考核方式：按要求输入固定资产卡片。操作题。（5）计提折旧计提折旧及折旧清单：固定资产——处理——计提本月折旧。按提示可“查看折旧清单”，自动完成计提。如果在设定需分配折旧的会计期，计提完成会自动进入“折旧分配”过程。折旧分配：计提折旧过程自动进入“折旧分配表”，选择分配方式后，按“凭证”生成记账凭证。或固定资产——处理——折旧分配表，界面内单击“凭证”。默认按部门分配，可选按类别。如果改变分配方式，需先按“修改”按钮。一般考核方式：按要求计提折旧，分配折旧费用并生成记账凭证。操作题。（6）月末结账与账务管理模块配合：月末结账应在总账模块结账之前。操作：固定资产——处理——月末结账，按向导自动完成。一般考核方式：按要求进行固定资产月末结账。操作题。

集成的会计系统财务四大基础模块ERP系统是分模块的，在财务会计领域，一般总会有如下的4大模块：总帐，应收帐款，应付帐款和固定资产。如图1-1所示，这四个模块本身是相互集成的（图中以连接模块的线条代表模块间的集成），比如当用户对应收，应付和资产三个明细分类帐进行操作时，系统会自动更新总分类帐中的数据。图1-1财务四大基础模块这四大基础模块可以构成一个独立的会计软件–它具有和其他会计软件一样的特征：帐务处理和业务处理是分开的。所谓业务处理是指企业日常运作的具体业务，比如根据销售定单和定单履行情况开出销售发票；根据采购定单和收货情况校验收到的发票；以及所有的库存收发业务等等。而所谓帐务处理是指财务人员根据原始凭证（包括外部的，如发票，和内部的，如入库单）编制会计分录，在系统中记录下来。对于一般会计软件而言帐务处理和业务处理是分开的，它们之间是通过单据在企业内部其他部门和财务部门间的传递和核对完成的，同时财务人员需要利用专业知识分析业务和编制分录。同时除了最基础的借贷，科目和金额以外，财务人员可能还需要手工录入一些附加信息，以利于日后做一些简单的汇总分析，这些附加信息是以凭证输入时的附加字段体现的。图1-1右下角红色的粗箭头代表了这种分开处理的过程。虽然大方向上是一致的，但是不同的软件之间在功能上还是会有很大的差别的，图1-1中列举了一些这四大基础模块的功能。模块外部的红色箭头是需要手工输入的功能，模块内部的则是系统可以自动完成的功能。事实上有些功能已经体现了ERP业务处理和帐务处理统一的特征，比如图1-1中的红圈所示的自动付款功能。集成下的财务会计如果ERP的财务会计模块仅仅是一般会计软件的功能延伸和加强，那它不会在最近的10年间对全球企业的财务实践带来如此巨大的变革。而ERP本身的集成性，决定了它的财务会计模块完全融入到了企业整体的流程中，图1-2描述了在集成环境下的财务会计模块。图1-2财务会计和物流的集成在物流领域有四个基本的模块：销售，生产，采购和库存管理，企业物流管理的流程和功能不是本书所要讨论的内容，图1-2中我们大致例举了一些物流模块的基本功能（在图中各模块内部）。在下面我们要着重介绍的是物流模块和财务会计的集成关系，本章主要介绍以下7个集成点：销售开票，销售发货，采购收货，发票校验，其他收发货，盘点和估价。销售开票销售开票的过程其实是在ERP系统中生成一帐开票凭证（BillingDocuments）。发票，形式发票，红字发票和贷项凭证都是不同类型的开票凭证。我们通常提到的发票（如增值税专用发票或普通发票）是根据系统中的开票凭证在金税系统中套打出来（或直接套打出来）的实物凭证。在下文中如果不特别指明实物发票，那“发票”都是指系统中保存的开票凭证。ERP系统是集成的，而销售开票又是销售流程的最后一个环节。因此发票在系统中不是孤立的，它一般是参照先行的其他凭证（如销售定单或发货单）建立的，系统会根据一定的规则自动的复制这些先行凭证的信息，从而使得开票的过程尽可能的简单，也防止了错误的产生。发票的结构发票由一个发票抬头和多条行项目构成。在发票抬头系统保存了关于整张发票的信息，比如付款方（客户），开票日期，整张发票的净金额，币种，付款条款，国际贸易条件，售达方（有时候付款方和售达方是不同的），价格条款（比如针对整张发票的折扣）。行项目中保存了仅对该行有用的信息，比如商品，数量，该行净金额，重量和体积，参照凭证的编号（比如，该发票针对的发货单号），价格条款（比如货款，运费，折扣，增值税等等）。可以发现系统中的发票所保存的信息大大超过了实物发票所需要的，在套打实物发票时，系统会根据各国家和企业的规定选取相关的信息，按规定的格式打印出来。开票方式从参照凭证（定单或发货单）生成发票，系统提供了如下一些可能的方法：只要某些数据吻合，你可以合并多张不同的凭证（销售定单和/或发货单）的全部或一部分，开出一张发票。前提条件是：首先，需要从这些参考凭证中复制的发票抬头数据在这些凭证中都是一致的。其次，拆分开票的条件不成立。比如在处理到期的开票清单时，系统会合并那些具有相同的客户编号，销售组织和开票类型的参照凭证，如果上述的前提条件都满足，系统将开出一张发票。如果你希望在某些情况下发票是分开的，比如希望同一张交货单上的很多商品按不同的商品组分开开票，那么可以通过定义拆分开票规则来实现。当然你也可以针对每张销售凭证开一张发票，比如每张发货单一张发票。在具体执行开票时，系统提供了如下方法：定单或发货单个别开票。我们可以针对整张定单，个别行项目或行项目的部分数量进行个别开票。手工处理到期开票清单。我们可以使用到期开票清单来处理开票，在这种情况下财务人员不需要针对某张销售定单或发货单单独开票。我们只需要输入选择条件，系统会自动挑选那些符合条件的定单或发货单，生成到期开票清单。经过手工编辑和模拟后就可以实际开票了。后台自动处理到期开票清单。为了减少处理时间和人力，可以将到期开票清单的处理安排在系统后台完成，比如每天下午4点由系统自动生成。财务会计过帐当开票这一业务处理在系统中完成后，通过ERP系统的集成功能，在财务会计模块会自动生成相应的会计分录。图1-2中“开票”标签所指的箭头就代表了这种自动过帐。但是为了增强灵活性，也可以对于某些类型的开票凭证自动冻结过帐，这样在流程设计时在正式过帐前可以加入控制点。而当控制完成后，过帐也仅仅是一个按钮的工作了。对于会计科目，系统是综合4个数据自动判断的，它们分别是销售组织，客户组，商品组和价格条款。这样系统可以自动将货款和增值税分别计入“产品销售收入”和“应交税金-增值税-销项”科目中。同样的，如果价格条款中还有运费和折扣，可以分别计入“产品销售收入”的二级科目中。此外这种科目确定的机制也使得我们可以根据销售组织，客户组和商品组设置二级或三级科目。不过需要指出的是虽然系统提供了这些灵活性，但是在实际实施中我们未必需要这样做，特别是当我们同时实施了盈利分析模块时，此类分析将没有必要通过科目来完成。盈利分析将在第4章中具体介绍。对于金额的确定，系统是根据发票中各价格条款的金额来决定的。定价功能是ERP销售模块的一个非常有力也非常有趣的功能。本书不做详细的介绍。有一点需指出的是我们在实施时，可以根据企业的实际情况和管理要求，决定开票时是直接从销售定单复制价格呢，还是允许修改或重定价（这种配置是基于发票类别的）。对于定价功能和科目自动确定功能的一个应用是消费税的计算和过帐，我们可以在销售定价模板中增加一增一减两个价格条款，它们的计算规则是货款的百分比，两者分别指向“产品销售税金和附加-消费税”和“应交税金-消费税”科目，同时消费税率维护在和商品相关的定价表中。因为消费税是价内税，所以我们的实物发票中并不体现，但是财务会计上却即时地记帐了。这个问题的另一个解决方法是月末定期地运行报表计算消费税额，并自动批输入过帐。两者都是可行的，也都可以自动生成纳税申报表，前者的好处是记录的实时性，从而有利于盈利分析。折扣和折让如果销售已经完成，但是客户对于产品的质量或者别的方面存在异议，双方协商以折扣和折让的方式处理。在系统中可以有如下3种处理方案：第一：用贷项凭证的形式来处理折扣和折让。贷项凭证在系统中和发票一样，是一种不同类型的开票凭证。贷项凭证可以参照发票或者贷项凭证申请来创建，而且既可以针对整张发票也可以针对部分行项目，还可以针对行项目中的部分数量。使用贷项凭证申请，我们可以走正规的客户投诉和扣款流程，保证完善的内部控制。如果我们不准备对实物发票，特别是增值税发票做任何处理，那么通过配置，可以让系统自动生成如下会计分录：借：产品销售折扣和折让贷：应收帐款-客户明细。对于这种处理方法需要注意如下两点：第一，贷项凭证没有增值税发票作为原始凭证，因此在我国是不能减少增值税销项额的，因此折扣应该给不含税价，否则折扣中的增值税部分就只能由销售方作为费用多承担了。但是在实际业务中这往往会使双方的业务人员夹缠不清，无法理解。第二，正由于贷项凭证没有发票做原始凭证，在我国的实施中可能会引起企业所得税上的麻烦。但这种方案的优点是明显的：它不涉及对原增值税发票的处理，而众所周知，这类处理在我国是非常难的。第二：用取消发票并重开来解决折扣和折让的问题。取消发票在系统中会生成反方向的红字发票和冲销会计分录，业务人员取消原发票后重新开票，并更改价格条款。从实物发票的角度，会有如下两种情况：1如果对方能够返还两联增值税发票,我们可以开出红字发票，其中记帐联作为减少销项税的原始凭证。其他三联和返还的原发票的两联应妥善保管。2如果对方不能返还两联中的任何一联，必须做如下操作：客户应从当地税务部门取得退货或折扣证明单并交给销售方。销售方开出红字发票，其中两联作为其减少销项税的原始凭证，另两联交给客户。第三仍然用贷项凭证的功能，只是通过配置，让系统自动生成如下会计分录：借：产品销售收入借：应交税金-增值税-销项贷：应收帐款-客户明细，金额为折扣金额。同时开具实物红字发票，金额为原发票金额。再根据折扣后金额重开实物发票。将红字发票和重开发票同时作为贷项凭证的原始凭证。需要注意的是ERP中在很多情况下使用贷项凭证，贷项凭证是直接以后续的调整金额记帐的。但是我国增值税管理要求对于增值税发票变更的处理，一般都是先用红字发票冲销，随后在对变更后的金额开具发票。所以在实施中要么仍然使用贷项凭证的方法，只是实物红字发票和重开发票两者一起作为贷项凭证的原始凭证，如本节中的第三种方案和下一节中的第二种方案。要么在ERP流程中也使用这种先冲销，再重开的方式，如本节中的第二种方案和下一节中的第三种方案。不过这两种方案都避免不了红字发票难开的问题，这已经不是ERP系统的问题，在实务中企业也会考虑其他的避免方法，比如本节第一种方案和下一节中第一种方案，以避免开红字发票。退货对于客户投诉的另一种解决方法是退货。在系统中有3种处理方案：第一：标准的退货流程。首先是建立退货凭证，退货凭证可以是针对销售定单或针对发票。当货物实际退回时，仓库参照退货凭证做入库处理，系统自动生成会计分录借：存货贷：产品销售成本。如果需要补货，那么做补货的发货处理，系统自动生成会计分录借：产品销售成本贷：存货。这种情况不影响开票和实物发票。第二：如果客户不要补货，而要退回货款，那系统将针对退货开出贷项凭证，并自动生成如下分录：借：产品销售收入借：应交税金-增值税-销项贷：应收帐款-客户明细，金额为退回部分的售价。同时财务人员开具红字发票，金额为原发票金额。再根据退货后余额重开发票。将红字发票和重开发票同时作为贷项凭证的原始凭证。第三：对于不要求补货的退货，我们也可以不建立退货凭证，而直接取消原发票（对应红字发票），退货入库后，再重新开出发票（对应重开的增值税发票）。返利返利是指根据客户或者经销商在一定期间里的购买量，而定期返还给他们的款项。在销售模块，我们需要维护返利协议。在返利协议中，必须指明：<1>谁可以得到返利。<2>返利的标准。<3>协议的有效期。<4>是否需要在会计上记提返利。同时销售部门需要维护各种产品或产品组的返利比例。返利比例可以是直线的，也可以是坎级的：对于越大的购买量，返利比例也越高。销售模块会跟踪所有和返利相关的开票凭证。根据返利协议计算返利的金额。在协议有效期内可以先定期结算部分返利，在最终结算时，系统会自动扣减累积的部分结算的返利。从财务会计的角度看，返利会有如下影响：<1>根据预提比例，系统可以自动预提返利费用。分录如下：借：产品销售收入或销售费用贷：预提费用<2>当返利协议结算时，系统会自动生成贷项凭证申请（Creditmemorequests），申请批准后，系统会自动生成分录如下：借：产品销售收入或销售费用贷：应收帐款-客户明细。该笔贷方的金额或者直接和该客户原先帐户中的未清发票对清，或者在发生贷方余额时，纳入付款流程。同时自动冲销先前的预提凭证。由于返利和贷项凭证没有增值税发票作为原始凭证（以双方的返利协议结算报告作为原始凭证），在我国的实施中可能会面临一些麻烦，因此企业有时候会用票面返利的形式处理，所谓票面返利是指返利不记录在表内科目里，而是在表外另行记录。返利的金额被用于扣减今后销售定单的价格而不是直接对清发票或者付款。但是这样的处理往往在系统配置上较为麻烦，对于今后的分析也不够清晰。收入的确认从上文的介绍，我们会发现一个问题：ERP标准设置是在开票时确认销售收入，而在交货时结转销售成本。系统本身是不保证收入和成本配比的，这主要是因为两者各有支持的原始凭证（发票和出库单）。对于这个问题我们认为：除非是行业特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要应当从流程的角度通过控制开票和交货的时机来解决，比较理想的状态是开票直接指向交货，交货后即时开票或者定期（每天或至少月底）开票。我国的增值税法也要求企业在销售交货之后应当及时开具增值税专用发票。但是，在有些情况下企业由于种种原因无法实现这种流程上的匹配，就需要一些别的功能和手段来实现这种匹配：<1>在期末执行收入确认程序调整收入。当使用这种方法时，开票时，系统不直接确认销售收入，而是计入“递延收入”科目：借：应收帐款-客户明细贷：递延收入贷：应交税金-增值税-销项（如果是服务业，则没有税金行）。当期末执行收入确认程序时，系统根据预先设定的规则确定当期应确认的收入，做分录如下：借：递延收入贷：主营业务收入。具体的规则可以是根据实际交货或确认的服务，也可以是根据期间分配收入（如长期合同的收入）。<2>类似的处理是在交货时不结转成本，而是先计入“递延成本”，当实际开票时将“递延成本”确认为“产品销售成本”。<3>对于大型项目来说，收入和成本是通过项目定期的结果分析计算出来的，而不是开票以及成本的原始凭证决定的，两者之间的差额通过调整“预提”和“存货”等科目实现。关于项目管理和结果分析我们将在第10章中介绍。其他还有一些方法，比如走寄售流程，或者建立客户虚拟库，但是这些方法一方面会增加操作的步骤和复杂程度，另一方面也曲解了业务本身，变成了为了会计处理而改变业务流程，有点得不偿失。最后，仍然想重申的是：除非真正源自行业的特殊性，否则应尽量考虑从流程的角度解决这个问题。毕竟实施ERP的目的之一是简洁流畅清晰的企业运作，舍弃一些模糊混乱带来的“好处”是值得的。销售发货销售定单的交货是销售定单执行的一个环节，通常会先于开票环节。在ERP中交货是一个多步骤的过程，包括交货单（交货申请），拣配，包装，装载，装运和发货过帐等步骤。其中大多数步骤属于物流管理的范畴，好的ERP软件提供了整个交货过程的全程监控，包括交货期管理，自动确定装运点等等功能。从财务会计的角度集成出现在发货过帐这个步骤，此时系统通过库存管理模块的自动记帐功能，生成了会计分录，更新了总帐。一般我们配置自动记帐功能时，让系统生成如下分录：借：产品销售成本贷：存货。存货的计价既可以是标准成本，也可以是移动平均价或个别认定的批次成本。但是对于制造型企业来说，由于实际成本必须在月末才能得到，而发货是实时的，所以此时一般应使用标准成本，到月末再根据实际成本重估库存和产品销售成本。图1-2中“销售发货”标签指向的箭头就代表了这种集成。同时可以发现销售发货本身是销售模块和库存管理模块的一个集成点，它是由仓储部门完成的，实现的又是销售业务的一个步骤。采购收货采购定单的收货是采购定单执行的一个环节，通常会先于发票校验。和销售发货类似，采购收货本身是采购和储运部门的共同职责，同时系统通过自动记帐功能，生成会计凭证。一般手工或简单会计软件的记帐，要求收货要等到收到发票以后再入帐，如果月末发票未到就暂估入帐。这样做是为了方便会计工作，但是一方面这样容易造成库存帐实不符，另一方面虽然平时的工作简化了，但是却增加了期末的核对工作。ERP系统是一个实时的系统，同时又讲究帐实相符和集成。因此它采取了收货和发票校验两个业务都记帐，两者通过“商品采购”（或称为“货或发票未到”）科目对清，同时还能完成三单匹配（指采购定单，收货和发票校验）的内部控制机制。关于采购收货的系统自动帐务处理我们在下一小节发票校验中一起介绍。发票校验发票校验功能充分显示了ERP系统的高度集成性，图1-2中是以“发票校验”标签指向的箭头表示的。该功能从采购模块的采购定单和收货中获取信息。当发票校验完毕并过帐时，数据被自动传入财务会计模块。在发票校验时很重要的一点是参照采购定单和收货单，这样系统可以自动检查发票的内容，单价并计算准确性。当发票过帐时，系统会在供应商的帐户上创建一条未清项，它会在财务会计的付款业务中被结清。在配置系统时我们还可以规定每个系统操作者能够处理的最大发票金额。输入发票输入发票时可以有三种选择：<1>参照采购定单。此时我们只需要输入采购定单号。系统会自动建议发票的数量，金额，税率和付款条款（指到期日和现金折扣比率）。因为实际收到的发票可能和这些缺省值有差异，所以缺省值是可以更改的。当我们输入发票时系统会通知我们这些差异。我们可以设置对于单条发票行的差异的容差。如果差异小于容差，它们将被系统接受。如果它们大于容差，我们将收到系统的警告信息，通知我们检查该发票，但是仍然可以过帐。如果容差的上限被超出了，这张发票仍可过帐，但是对它的付款将被冻结。只有当财务会计通过另外一个操作释放这张发票后，这张被冻结的发票才可以被付款。当我们过帐发票时，系统将自动生成会计凭证。<2>参照采购收货单。此时应付帐款会计输入收货单号，系统查找并建议相应的数据。每笔收货单都将被这样结算。当然我们也可以输入采购定单号，系统会帮助查找此采购定单相关的收货单。<3>不做参照。最后也可以不参照任何凭证输入发票，这时可以手工输入发票项，分别计入总帐，存货或固定资产。财务会计过帐采购收货和发票校验完成后都会在系统中自动生成会计凭证，科目可以在系统配置时预先设定。自动记帐的科目和金额的处理受到存货计价方法和收货与收发票的先后次序等因素影响。具体规则如下：ERP系统有两种典型的存货计价方法：标准成本和移动平均价。如果发票晚于收货，根据存货计价方法的不同自动记帐的科目和金额会有所不同：如果是标准成本法，价差将计入“发票价差”科目。价差包括收货时标准成本和采购定单价格的差异，也包括发票校验时采购定单价格和发票价格的差异。如果是移动平均价，收货时直接按采购定单价格计入存货价值。收发票时的价差，如果库存充足则直接更新库存价值，如果库存低于发票数量，则按比例一部分更新“库存”价值，一部分计入“发票价差”科目。如果发票早于收货，那么收发票时按发票金额计入“商品采购”科目，如果采用标准成本法，收货时价差计入“发票价差”科目。如果采用移动平均价，收货时按发票金额更新“库存”价值。这些规则听起来有点复杂，但主要是因为各种情况的排列组合比较多，所以只要看看下面的具体例子就很好理解了。例一标准成本法/先收货标准成本:1.2元/件 库存数量:100件采购定单:1.3元/件 数量:100件收货 : 数量:100件发票: 1.24元/件 数量:100件这种情况下，系统自动记帐如表1-1。表1-1“标准成本法/先收货”的自动记帐科目收货发票校验存货120+发票价差10+6-商品采购130-130+应付帐款-供应商明细124-此时，该物料数量，金额和成本的变化如表1-2: 表1-2物料数量，金额和成本变化数量金额标准成本开始时100件120元1.2元/件收货后200件240元1.2元/件收发票后200件240元1.2元/件例二移动平均法/先收货/库存充足初始移动平均价: 1.2元/件 库存数量:100件采购定单: 1.3元/件 数量:100件收货 : 数量:100件发票: 1.24元/件 数量:100件这种情况下，系统自动记帐如表1-3。表1-3“移动平均法/先收货/库存充足”的自动记帐科目收货发票校验存货130+6-商品采购130-130+应付帐款-供应商明细124-此时，该物料数量，金额和成本的变化如表1-4: 表1-4物料数量，金额和成本变化数量金额移动平均价开始时100件120元1.20元/件收货后200件250元1.25元/件收发票后200件244元1.22元/件例三移动平均法/先收货/库存不足初始移动平均价： 1.2元/件 库存数量:100件采购定单: 1.3元/件 数量:100件收货 : 数量:100件领用: 数量:120件发票: 1.4元/件 数量:100件这种情况下，系统自动记帐如表1-5。表1-5“移动平均法/先收货/库存