财务预算与成本控制

$number{01}财务预算与成本控制2024-01-17汇报人：XX目录财务预算概述成本控制基本概念财务预算编制方法成本控制策略与实践财务预算执行与监控成本控制效果评价与改进01财务预算概述财务预算是企业对未来一定时期内资金筹措、使用及分配等财务活动所做的计划和安排。定义确保企业资金的有效利用，实现经营目标，并为决策提供财务信息支持。目的定义与目的审查与平衡编制预算草案确定预算目标预算制定流程根据企业战略和经营计划，确定预算期间的目标和指标。财务部门对各部门的预算草案进行审查、汇总和平衡，确保预算的合理性和可行性。各部门按照分工，编制分项预算草案，并提交给财务部门。种类包括经营预算、资本预算、财务预算等。全面性财务预算涉及企业生产经营的各个方面，具有全面性。前瞻性财务预算是对未来一定时期内的财务活动进行计划和安排，具有前瞻性。可控性财务预算的制定和执行过程中，各部门需承担相应责任，确保预算的可控性。预算种类与特点02成本控制基本概念成本是企业在生产经营过程中为获得收入而发生的费用支出，包括直接成本和间接成本。根据成本与业务量之间的关系，成本可分为固定成本、变动成本和混合成本。成本定义及分类成本分类成本定义成本控制的目标是降低企业成本，提高经济效益，实现企业价值最大化。成本控制目标成本控制应遵循全面性、合理性、效益性和责权利相结合等原则。成本控制原则成本控制目标与原则成本核算方法常见的成本核算方法包括品种法、分批法、分步法等。成本核算技巧在成本核算过程中，应注意合理确定成本计算对象、正确选择成本计算方法、准确归集和分配成本费用等技巧。成本核算方法与技巧03财务预算编制方法123零基预算编制法缺点编制工作量大，需要投入大量人力、物力和时间。基本思想从零开始编制预算，不考虑历史数据，只根据实际需要和可能进行编制。优点能够合理、有效地进行资源分配，减少浪费，促进各部门精打细算、量力而行。缺点基本思想优点增量预算编制法可能导致预算与实际需求脱节，造成资源浪费或不足。以上一年度的预算为基础，根据销售、生产等变动因素进行调整编制。编制简单、省时省力，且能保持预算的连续性。以业务活动为基础编制预算，通过分析业务活动的成本效益关系来确定预算额度。基本思想优点缺点能够更准确地反映实际业务需求和成本情况，提高预算的针对性和有效性。需要对业务活动进行深入分析和评估，编制难度较大。030201活动基础预算编制法04成本控制策略与实践根据历史数据、行业标准或预期目标，为产品或服务设定合理的标准成本。标准成本制定将实际成本与标准成本进行比较，分析差异原因，为成本控制提供依据。成本差异分析通过不断优化生产流程、提高生产效率等方式，降低实际成本，缩小与标准成本的差异。持续改进标准成本法应用根据市场需求、竞争状况和企业战略，设定具有挑战性的目标成本。目标成本设定组建跨职能团队，共同参与目标成本的设定和实现过程，确保各部门之间的协同合作。跨职能合作通过对产品或服务进行价值工程分析，识别并消除不必要的成本，实现目标成本。价值工程分析目标成本法实施

作业成本法推广作业识别与计量识别并计量企业生产经营过程中的各项作业，为作业成本计算提供依据。资源费用分配将资源费用按照作业消耗资源的数量分配到各项作业中，形成作业成本。作业分析与优化通过对作业进行分析，识别增值作业和非增值作业，优化作业流程，降低作业成本。05财务预算执行与监控预算执行进度监控建立预算执行监控机制，实时跟踪和监控预算执行情况，确保预算按计划执行。预算执行责任明确明确各部门在预算执行中的职责，建立责任制，确保预算的有效执行。预算执行问题反馈建立预算执行问题反馈机制，及时发现和解决预算执行过程中的问题，确保预算的顺利执行。预算执行过程管理预算调整程序规范建立规范的预算调整程序，包括申请、审批、执行等环节，确保预算调整的合规性和有效性。预算调整影响评估对预算调整可能产生的影响进行评估和分析，确保预算调整不会对公司的整体经营产生负面影响。预算调整条件设定明确预算调整的条件和标准，确保预算调整的合理性和必要性。预算调整机制设计03预算执行结果反馈将预算执行结果反馈给相关部门和人员，促进公司内部的沟通和协作，提高公司整体的管理水平。01预算执行差异分析对实际执行与预算之间的差异进行分析，找出原因并提出改进措施。02预算执行效率评估评估预算执行的效率，包括资金使用情况、项目进度等方面，为下一步的预算编制提供参考。预算执行情况分析06成本控制效果评价与改进通过比较实际成本与预算成本之间的绝对差额，评估成本控制的执行效果。绝对差异分析计算实际成本与预算成本的相对差异率，揭示各成本项目在总成本中的比重变化。相对差异分析对连续期间的成本数据进行比较，观察成本差异的变动趋势，预测未来可能的发展趋势。趋势分析成本差异分析方法投资中心业绩评价采用投资报酬率、剩余收益等指标，综合评价投资中心在成本控制和投资收益方面的业绩。利润中心业绩评价通过利润指标、边际贡献等，衡量利润中心在成本控制和盈利能力方面的表现。成本中心业绩评价运用预算与实际成本对比、成本差异分析等工具，评估成本中心在成本控制方面的成效。责任中心业绩评价精益管理价值链优化创