财务报表分析方法

财务报表分析方法汇报人：张某某2024-03-07目录CONTENTS财务报表概述资产负债表分析利润表分析现金流量表分析财务报表综合分析综合案例分析01财务报表概述CHAPTER财务报表是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。定义财务报表可以为企业内部管理者和外部投资者、债权人等利益相关者提供决策有用的信息，帮助他们了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。作用定义与作用反映企业在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及股东拥有的权益。资产负债表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用、利润或亏损。利润表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。现金流量表反映构成股东权益的各组成部分当期的增减变动情况。股东权益变动表财务报表种类持续经营原则企业应当以持续、正常的经营活动为前提，按照规定的会计处理方法进行编制。权责发生制原则企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。实际成本原则企业应当按照实际发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息。一致性原则企业的会计核算方法应当保持前后各期一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在附注中予以说明。01020304财务报表编制原则02资产负债表分析CHAPTER流动资产与非流动资产的比例和构成。资产组成流动负债与非流动负债的比例和构成。负债组成实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。所有者权益组成资产负债表结构现金及现金等价物、应收账款、存货等的质量和流动性。流动资产非流动资产资产减值长期投资、固定资产、无形资产等的价值和收益性。对可能发生的资产损失进行预估和准备。030201资产项目分析流动负债短期借款、应付账款、预收账款等的偿债压力。非流动负债长期借款、应付债券、长期应付款等的稳定性和偿债能力。所有者权益分析各项权益的变动情况和原因，评估企业的稳定性和发展潜力。负债及所有者权益项目分析流动比率速动比率资产负债率产权比率资产负债表比率分析流动资产与流动负债的比率，衡量短期偿债能力。负债总额与资产总额的比率，衡量长期偿债能力。速动资产与流动负债的比率，更严格地衡量短期偿债能力。负债总额与所有者权益总额的比率，衡量企业的财务结构和稳定性。03利润表分析CHAPTER反映企业主要经营活动所取得的收入总额。营业收入营业利润利润总额净利润营业收入减去营业成本、税金及附加、期间费用后的净额。营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。利润总额减去所得税费用后的净额，反映企业最终的盈利状况。利润表结构分析企业主要经营活动产生的收入，评估其稳定性和增长性。主营业务收入分析企业除主营业务外的其他经营活动产生的收入，如投资收益、租金收入等。其他业务收入评估企业营业收入的增长速度和趋势，反映企业的发展能力。营业收入增长率收入项目分析分析企业主要经营活动产生的成本，评估其控制情况和变化趋势。营业成本分析企业缴纳的税金及附加情况，了解税务政策对企业的影响。税金及附加分析企业销售、管理、财务等费用情况，评估其合理性和控制效果。期间费用费用项目分析反映企业产品或服务的盈利能力，评估其成本控制和定价策略。毛利率反映企业整体的盈利能力，评估其经营效率和管理水平。净利率评估企业营业活动的盈利能力，反映其核心竞争力。营业利润率评估企业利润总额的增长速度和趋势，反映其盈利能力的提升情况。利润总额增长率利润表比率分析04现金流量表分析CHAPTER123经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入占比。流入结构经营活动、投资活动、筹资活动的现金流出占比。流出结构各项活动现金流入与流出的比例关系。流入流出比现金流量表结构经营活动现金流量分析经营活动现金净流量反映企业通过经营活动创造现金的能力。现金流入量结构销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还等占比。现金流出量结构购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等占比。03现金流出量结构购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金等占比。01投资活动现金净流量反映企业投资活动的现金收支情况。02现金流入量结构收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金等占比。投资活动现金流量分析反映企业筹资活动的现金收支情况。筹资活动现金净流量吸收投资收到的现金，借款收到的现金等占比。现金流入量结构偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等占比。现金流出量结构筹资活动现金流量分析现金流动负债比经营活动现金净流量与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。现金债务总额比经营活动现金净流量与债务总额的比率，反映企业长期偿债能力。销售现金比率经营活动现金净流量与销售额的比率，反映企业销售收现能力。盈余现金保障倍数经营活动现金净流量与净利润的比率，反映企业盈利质量。现金流量表比率分析05财务报表综合分析CHAPTER资产负债表与现金流量表现金流量表中的现金流入流出会与资产负债表中的货币资金科目相关联。利润表与现金流量表利润表中的净利润经过调整，会转化为现金流量表中的经营现金净流量。资产负债表与利润表利润表中的收入与费用会和资产负债表中的所有者权益变动相关联。财务报表间的勾稽关系营运能力分析包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，用于评估企业资产的使用效率。盈利能力分析包括销售利润率、成本费用利润率、净资产收益率等指标，用于评估企业的盈利能力。偿债能力分析包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，用于评估企业的短期和长期偿债能力。财务报表综合比率分析核心指标将ROE分解为销售净利率、资产周转率和权益乘数三个指标，分别反映企业的盈利能力、营运能力和偿债能力。分解指标逐层分析通过对分解指标的逐层分析，可以深入了解企业的财务状况和经营成果。净资产收益率（ROE），是一个综合性最强的财务分析指标。杜邦分析体系包括会计政策、会计估计变更、重大会计差错等内容，用于对财务报表进行补充说明。财务报表附注关注企业披露的其他重要信息，如关联交易、或有事项、承诺事项等，以全面了解企业的财务状况和经营风险。信息披露分析除了财务信息外，还要关注企业的非财务信息，如行业地位、市场份额、竞争优势等，以更全面地评估企业的价值和发展前景。非财务信息分析财务报表附注及信息披露分析06综合案例分析CHAPTER行业地位、公司规模、经营状况等选择标准公司基本情况、主营业务、市场竞争状况等背景介绍案例公司选择及背景介绍报表来源公司官网、证券交易所等报表种类资产负债表、利润表、现金流量表等整理方法数据清洗、格式统一、指标计算等案例公司财务报表获取与整理分析方法01比较分析法、比率分析法、趋势分