中级财务会计及实训管理知识教程凭证参考

附录：参考答案基于篇幅的考虑，参考答案只提供了记账凭证部分，会计账簿和会计报表部分省略。图1图1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购进材料原材料甲材料9900000√应交税费1683000√银行存款11583000√合计￥11583000￥11583000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第1号图2-1图2-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款517730000√应付债券500000000√应付债券17730000√合计￥517730000￥517730000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号122图2-2图2-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分应付债券2500000√银行存款2500000√合计￥2500000￥2500000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号222图3图3海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分借入3年银行存款200000000√期款项长期借款200000000√合计￥200000000￥200000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第3号图4-1海城市恒易机电设备有限公司图4-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分应收票据234000000√200000000√应交税费34000000√合计￥234000000￥234000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号124图4-2图4-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分主营业务成本140000000√80000000√库存商品60000000√合计￥140000000￥140000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号224图5-1图5-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售费用包装费80000√包装物80000√合计￥80000￥80000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号135图5图5-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分库存现金100000√100000√合计￥100000￥100000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号235图5-3图5-3海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款100000√100000√合计￥100000￥100000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号335图6图6海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分其他应收款200000√200000√合计￥200000￥200000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第6号图7图7海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分管理费用50000√50000√合计￥50000￥50000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第7号图8-1图8-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分应收账款6000000√坏账准备6000000√合计￥6000000￥6000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号128图8-2图8-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款6000000√应收账款6000000√合计￥6000000￥6000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号228图9-1图9-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分周转材料低值易耗品（在库）400000√应交税费应交增值税（进项税额）68000√468000√合计￥468000￥468000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号139图9-3图9-3海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分摊销办公桌椅管理费用200000√价值（五五摊销）周转材料低值易耗品（摊销）200000√合计￥200000￥200000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号339图9-2图9-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分周转材料低值易耗品（在用）400000√周转材料低值易耗品（在库）400000√合计￥400000￥400000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号239图10海城市恒易机电设备有限公司图10海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分预付账款报刊杂志费360000√银行存款360000√合计￥360000￥360000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第10号图11图11海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分管理费用办公费2500√银行存款2500√合计￥2500￥2500会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第11号图12海城市恒易机电设备有限公司图12海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分成本11799460√投资收益49197√银行存款11848657√合计￥11848657￥11848657会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第12号图13图13海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件4张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分在建工程10KV高压电机生产楼260000000√银行存款260000000√合计￥260000000￥260000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第13号图14海城市恒易机电设备有限公司图14海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分确认本月在建工程10KV高压电机生产楼250000√借款费用财务费用利息支出315721√应付债券利息调整34279√长期借款应计利息350000√应付债券应计利息250000√合计￥600000￥600000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第14号图15-1图15-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转10KV高压电机在建工程40000000√生产楼保修款其他应付款40000000√合计￥40000000￥40000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1315图15-2图15-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分10KV高压电机生产银行存款40000000√楼保修款专户存储银行存款40000000√合计￥40000000￥40000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2315图15-3图15-3海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分固定资产832750000√在建工程832750000√合计￥832750000￥832750000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号3315图16图16海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月4日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分确认本月在建工程10KV高压电机生产设备738300000√借款费用未确认融资费用162700000√长期应付款应付融资租赁设备款901000000√合计￥901000000￥901000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第16号图17图17海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月4日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分工程领用产品在建工程10KV高压电机生产设备8032000√应交税费应交增值税（销项税额）1632000√库存商品A产品6400000√合计￥8032000￥8032000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第17号图18图18海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分委托代销B产品委托代销商品秦南物贸商场9000000√库存商品B产品9000000√合计￥9000000￥9000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第18号图19-1海城市恒易机电设备有限公司图19-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用材料生产成本A产品81000000√生产成本B产品86000000√原材料甲材料70000000√原材料乙材料45000000√原材料丙材料52000000√合计￥167000000￥167000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1219图19-2图19-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件×张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用材料制造费用物料消耗6000000√管理费用物料消耗4500000√原材料丁材料10500000√合计￥10500000￥10500000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号22191219图20图20海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分库存现金244828819√银行存款244828819√合计￥244828819￥244828819会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第20号图21-1图21-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分发放工资应付职工薪酬工资256126159√库存现金244828819√其他应付款海城市自来水公司2328444√其他应付款海城市电力公司894996√其他应付款代扣个人所得税8073900√合计￥256126159￥256126159会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1321图21-2图21-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件×张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分发放工资应付职工薪酬社会保险费61470278√其他应付款海城市医保中心25612617√其他应付款海城市社会劳动保险中心30735139√其他应付款海城市劳动就业中心5122522√合计￥61470278￥61470278会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号23211321图21-3图21-3海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件×张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分发放工资应付职工薪酬住房公积金26893247√附件见应付职工薪酬工会经费5122522√应付职工薪酬职工教育经费3841892√其他应付款盐城市住房公积金管理中心26893247√其他应付款工会委员会5122522√其他应付款职工教育经费3841892√合计￥35857661￥35857661会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号33211321图22图22海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月6日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件4张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分预付货款的材料入原材料甲材料19600000√原材料乙材料11600000√原材料丙材料15600000√应交税费应交增值税（进项税额）7956000√预付账款海城电子器材厂54756000√合计￥54756000￥54756000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第22号图23图23海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月8日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回前欠货银行存款89000000√应收账款89000000√合计￥89000000￥89000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第23号图图24-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月9日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分应收账款海湖县机电公司273000000√233000000√应交税费39610000√银行存款工行390000√合计￥273000000￥273000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1224图24-2图24-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月9日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分主营业务成本165000000√64000000√库存商品90000000√库存商品11000000√合计￥165000000￥165000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2224图25图25海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月10日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行承兑汇票贴现银行存款233766000√财务费用234000√应收票据海丰市机电设备有限公司234000000√合计￥234000000￥234000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第25号图26图26海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月10日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分上缴税费应交税费未交增值税103400000√应交税费应交城市维护建设税9912000√应交税费应交教育费附加4248000√银行存款117560000√合计￥117560000￥117560000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第26号图27图27海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月10日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分陈国正报销管理费用差旅费194000√差旅费库存现金6000√其他应收款陈国正200000√合计￥200000￥200000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第27号图图28海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月11日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行承兑汇票到期应收账款海城市机电商场61800000√办理收款手应收票据海城市机电商场（面值）6000000√应收票据海城市机电商场（利息）200000√财务费用利息收入1600000√合计￥61800000￥61800000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第28号图29图29海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月12日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到银行应收票据46039000√承兑汇票应收账款4603900√合计￥46039000￥46039000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第29号图30图30海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月12日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付前欠货款应付账款南平市金属材料厂29140000√银行存款29140000√合计￥29140000￥29140000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第30号图31图31海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月13日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件4张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分债权重组银行存款工行8000000√固定资产Audi轿车21000000√坏账准备1568750√营业外支出债务重组损失806250√应收账款31375000√合计￥31375000￥31375000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第31号图32图32海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月14日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付前欠货款销售费用销售服务费2000000√银行存款2000000√合计￥2000000￥2000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第32号图33-1图33-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月14日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款工行121680000√104000000√应交税费17680000√合计￥121680000￥121680000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1233图33-2图33-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月14日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分主营业务成本722000000√32000000√库存商品30000000√库存商品10200000√合计￥72200000￥72200000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2233图34图34海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月15日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付职工应付职工薪酬职工福利400000√银行存款400000√合计￥400000￥400000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第34号图35图35海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月15日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付职工管理费用业务招待费2600000√银行存款2600000√合计￥2600000￥2600000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第35号图36-1海城市恒易机电设备有限公司图36-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月16日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到秦南物贸应收账款秦南物贸商场10852800√场代销商品清单销售费用委托代销手续费484500√9690000√应交税费1647300√合计￥11337300￥11337300会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1236图36-2图36-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月16日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件×张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分主营业务成本7500000√秦南物贸商场7500000√合计￥7500000￥7500000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号22361236图37图37海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月16日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分秦南物贸商场15000000√库存商品B产品15000000√合计￥15000000￥15000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第37号图38图38海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月17日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分应付账款11900000√银行存款11900000√合计￥11900000￥11900000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第38号图39图39海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月18日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款工行273000000√应收账款海湖县机电公司273000000√合计￥273000000￥273000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第39号图40-1图40-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月18日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分预收账款海平市机械有限公司251550000√215000000√应交税费36550000√合计￥251550000￥251550000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1240图40-2图40-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月18日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分主营业务成本155000000√80000000√库存商品75000000√合计￥155000000￥155000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2240图41图41海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月18日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分委托加工物资城南工业联合公司（加工费）100000√委托加工物资城南工业联合公司（税金）180000√应交税费应交增值税（进项税额）17000√银行存款297000√合计￥297000￥297000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第41号图42图42海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月19日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分戊材料9180000√委托加工物资城南工业联合公司（原材料8000000√委托加工物资城南工业联合公司（加工费1000000√委托加工物资城南工业联合公司（税金）180000√合计￥9180000￥9180000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第42号图43图43海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月19日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件6张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分应付职工薪酬1404000√银行存款1404000√合计￥1404000￥1404000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第43号图44图44海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月20日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分300000√利息通知单投资收益300000√合计￥300000￥300000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第44号图45图45海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月20日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用材料生产成本A产品98000000√生产成本B产品102000000√制造费用物料消耗9000000√原材料甲材料110000000√原材料乙材料42000000√原材料丙材料48000000√原材料丁材料9000000√合计￥209000000￥209000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第45号图46图46海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月20日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售费用9800000√银行存款9800000√合计￥9800000￥9800000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第46号图47-1海城市恒易机电设备有限公司图47-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月21日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款工行153498000√应收账款海城市海联机电设备公司150000000√259400000√应交税费44098000√合计￥303498000￥303498000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1247图47-2图47-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月21日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分主营业务成本181700000√96000000√库存商品75000000√库存商品2200000√库存商品8500000√合计￥181700000￥181700000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2247图48图48海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月21日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分管理费用210000√银行存款210000√合计￥210000￥210000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第48号图49图49海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月21日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分管理费用2200000√银行存款2200000√合计￥2200000￥2200000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第49号图50图50海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月21日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分营业外支出10000000√银行存款10000000√合计￥10000000￥10000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第50号图51图51海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月22日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款工行191550000√预收账款191550000√合计￥191550000￥191550000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第51号图52-1图52-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月22日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分不需用仓库转固定资产清理172000000√折旧148000000√固定资产320000000√合计￥320000000￥320000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号12图52-2图52-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月22日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到仓库银行存款工行100000000√转让款100000000√合计￥100000000￥100000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号22图53图53海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月23日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分8000000√应收账款8000000√合计￥8000000￥8000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第53号图54图54海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月23日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分应付账款16000000√银行存款15680000√财务费用销售折扣320000√合计￥16000000￥16000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第54号图55图55海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月23日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分管理费用215000√银行存款215000√合计￥215000￥215000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第55号图56图56海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月23日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分库存现金500000√银行存款500000√合计￥500000￥500000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第56号图57图57海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月24日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售费用50000√库存现金50000√合计￥50000￥50000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第57号图58-1图58-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月24日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分分期收款发出商品187850000√销售产品库存商品112000000√库存商品75000000√库存商品850000√合计￥187850000￥187850000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1258图58-2图58-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月24日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售费用运杂费500000√银行存款500000√合计￥500000￥500000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2258图59图59海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月24日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分管理费用其他费用2000000√银行存款2000000√合计￥2000000￥2000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第59号图60图60海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月25日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到仓库银行存款工行700000000√转让款700000000√合计￥700000000￥700000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第60号图61图61海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月25日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分刘强报销管理费用差旅费296000√差旅费库存现金96000√其他应收款刘强200000√合计￥296000￥296000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第61号图62图62海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月25日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分预付账款海城市电子器材厂4756000√银行存款4756000√合计￥4756000￥4756000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第62号图63图63海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月25日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用材料生产成本A产品7800000√生产成本B产品4500000√原材料丁材料12300000√合计￥12300000￥12300000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第63号图64图64海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月26日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回委托银行存款工行61800000√银行收款海城市机电商场61800000√合计￥61800000￥61800000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第64号图65图65海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月26日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回代销银行存款工行10852800√商品款秦南物贸商场10852800√合计￥10852800￥10852800会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第65号图66图66海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月27日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款工行300000√海城市通达股份有限公司300000√合计￥300000￥300000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第66号图67图67海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月27日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分接受捐赠固定资产戴尔电脑17200000√营业外收入捐赠利得17200000√合计￥17200000￥17200000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第67号图68图68海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月28日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付转让固定资产清理11000000√仓库维修费银行存款11000000√合计￥11000000￥11000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第68号图69图69海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月28日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款工行145500000√财务销售折扣4500000√海城市海联机电设备公司150000000√合计￥150000000￥150000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第69号图70-图70-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月29日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款207400000√207400000√合计￥207400000￥207400000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2370图70-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月29日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分预收账款257400000√220000000√应交税费37400000√合计￥257400000￥257400000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1370图70-图70-3海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月29日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分主营业务成本155000000√80000000√库存商品75000000√合计￥155000000￥155000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号3370图71图71海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月29日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分拨付后勤科其他应收款后勤科1000000√定额备用金银行存款1000000√合计￥1000000￥1000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第71号图72图72海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分申报转让固定资产清理40000000√仓库营业税应交税费应交营业税40000000√合计￥40000000￥40000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第72号图73-1图73-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到分期收银行存款工行123552000√款销售货款105600000√应交税费17952000√合计￥123552000￥123552000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1273图73-2图73-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分主营业务成本75140000√75140000√合计￥75140000￥75140000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2273图74图74海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分营业税金及附加22084530√固定资产清理4000000√18259171√7825359√合计￥26084530￥26084530会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第74号图76-1图76-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售原材料银行存款工行42120000√36000000√应交税费6120000√合计￥42120000￥42120000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1276图75图75海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分固定资产清理573000000√573000000√合计￥573000000￥573000000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第75号图77-1图77-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分待处理流动资产损溢127000√98000√29000√合计￥127000￥127000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1277图76-2图76-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分其他业务成本31700000√20000000√11700000√合计￥31700000￥31700000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2276图77-2图77-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分1500000√待处理流动资产损溢1500000√合计￥1500000￥1500000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2277图78-1图78-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分98000√29000√待处理流动资产损溢127000合计￥127000￥127000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1278图78-2图78-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分待处理流动资产损溢1500000√1500000√合计￥1500000￥1500000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2278图79图79海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分分配工资生产成本A产品103135536√生产成本B产品96884893√制造费用职工工资30003064√管理费用职工工资20002043√销售费用职工工资10001021√工资260026557√合计￥260026557￥260026557会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第79号图80-1图80-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分分配其他生产成本A产品41254214√工资费用生产成本B产品38753957√社会保险费48004903√住房公积金21002145√职工福利4000409√工会经费4000409√职工教育经费3000305√合计￥80008171￥80008171会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号1380图80-2图80-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分分配其他制造费用职工工资12001225√工资费用社会保险费7200735√住房公积金3150322√职工福利600061√工会经费600061√职工教育经费450046√合计￥12001225￥12001225会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号23801380图80-3图80-3海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分分配其他管理费用职工工资8000818√工资费用职工工资4000407社会保险费7200735√住房公积金3150322√职工福利600061√工会经费600061√职工教育经费450046√合计￥12001225￥12001225会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号33801380图81图81海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分财务费用利息支出3150000√长期借款建行（应计利息）2250000√长期借款工行（应计利息）900000√合计￥3150000￥3150000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第81号图82图82海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分财务费用利息支出1941487√应付债券利息调整308513√应付债券应计利息2250000√合计￥2250000￥2250000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第82号图8图83-1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分财务费用利息支出1430000√银行存款工行1430000√合计￥1430000￥1430000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号12图8图83-2海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行存款工行1560000√财务费用利息支出1560000√合计￥1560000￥1560000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第号2212图84图84海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分摊销应由本管理费用保险费500000√制造费用修理费215000√预付账款海城市太平洋保险公司500000√预付账款设备维修费215000√合计￥715000￥715000会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第84号图85图85海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分计提本月折旧制造费用折旧费29142065√管理费用折旧费5708604√累计折旧34850669√合计￥34850669￥34850669会计主管：记账：出纳：审核：制单：李二香第85号图86图86海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2