项目三获取审计证据课件

项目三获取审计证据课件Contents目录审计证据概述审计证据的获取方法审计证据的整理与分析审计证据的保管与归档获取审计证据的注意事项审计证据概述010102审计证据的定义审计证据是审计人员形成审计结论、发表审计意见或做出审计决定的依据，是审计监督工作的基础。审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中，为了判断被审计事项的真伪，所获取和使用的各种凭据、文件和资料。内部证据、外部证据、鉴定证明。按来源分类实物证据、书面证据、口头证据、视听证据、环境证据。按性质分类基本证据和辅助证据。按重要性分类审计证据的种类指审计证据的数量要足够，能够支持审计人员的审计意见和结论。充分性指审计证据的质量要符合要求，能够客观、相关、可靠和有力地支持审计意见和结论。适当性审计证据的充分性和适当性审计证据的获取方法02询问被审计单位外部相关方如供应商、客户、银行等，了解被审计单位的交易和资金往来等情况。询问内部审计人员了解被审计单位的内部审计结果和整改情况等。询问被审计单位内部人员了解被审计单位的业务流程、内部控制制度、风险管理等情况，以及相关人员的职责和权限等。询问03观察被审计单位的环境和氛围如办公环境、员工精神面貌等，判断企业的经营状况和风险状况。01观察被审计单位的实物资产如存货、固定资产等，核实资产的存在和完整性。02观察被审计单位的业务流程如销售、采购、生产等，了解业务流程的合规性和内部控制的有效性。观察如合同、发票、会计凭证等，核实交易的真实性和合规性。检查文件资料检查信息系统检查其他证据如财务软件、ERP系统等，了解信息系统的安全性和可靠性。如审计证据的来源和可靠性等，判断证据的可信度和证明力。030201检查

重新执行重新执行内部控制测试如控制测试、穿行测试等，评估内部控制的有效性和合规性。重新执行交易过程如销售、采购等，核实交易的真实性和合规性。重新计算和分析数据如分析财务数据、比率分析等，判断企业的经营状况和风险状况。如供应商、客户、银行等，核实交易和资金往来的真实性和合规性。向外部第三方发函如财务部门、采购部门等，了解相关部门的职责和权限等。向内部相关部门发函函证审计证据的整理与分析03将审计证据按照来源、性质、形式等进行分类，以便于后续的整理和分析。审计证据的分类根据审计目标和重要性水平，筛选出与审计目标相关的、重要的审计证据。审计证据的筛选按照时间顺序、逻辑顺序、重要性顺序等对审计证据进行排序，以便于后续的查阅和分析。审计证据的排序审计证据的整理审计证据的相关性分析分析审计证据与审计目标之间的关联程度，判断其是否具有相关性。审计证据的充分性分析分析审计证据的数量、质量等方面，判断其是否足以支持审计结论。审计证据的可靠性分析分析审计证据的来源、获取方式、内容等方面，评估其可靠性程度。审计证据的分析根据审计目标和重要性水平，概述审计结论的主要内容。审计结论的概述列出审计结论所依据的主要审计证据和相关法律法规。审计结论的依据根据审计结论，提出针对性的建议和改进措施，以帮助被审计单位改进管理和提高效益。审计结论的建议审计结论的形成审计证据的保管与归档04审计证据的标识为每份审计证据添加标识，包括证据名称、编号、来源、获取时间等信息，以便快速识别和查找。审计证据的分类将审计证据按照重要性、来源、形式等进行分类，以便于管理和使用。审计证据的存储选择适当的存储介质和方式，如纸质文档、电子文档、录音、录像等，确保审计证据的安全性和可访问性。审计证据的保管归档流程建立清晰的归档流程，包括收集、分类、整理、鉴定、保管和利用等环节，确保审计证据的完整性和系统性。归档标准制定统一的归档标准，如文件格式、命名规则、存储路径等，以便于归档和检索。归档审查对归档的审计证据进行审查，确保其真实、完整、准确和合规，并符合法律法规和审计准则的要求。审计证据的归档根据法律法规和审计准则的规定，确定各类审计证据的保存期限，以确保审计证据的有效性和合规性。保存期限的确定对过期或不再需要的审计证据进行清理和销毁，以避免浪费存储资源和潜在的法律风险。定期清理与销毁对重要的审计证据进行备份，并制定相应的恢复计划，以防止数据丢失或损坏。备份与恢复审计证据的保存期限获取审计证据的注意事项05审计证据可以来源于多种渠道，如财务报表、内部文档、第三方证据等。在获取审计证据时，应确保来源可靠，避免使用不可靠的信息。审计证据的可靠性是获取审计证据的重要因素之一。在获取审计证据时，应评估证据的真实性、准确性和完整性，以确保其可靠性。注意审计证据的来源和可靠性审计证据的可靠性审计证据的来源审计证据的充分性充分性是指审计证据的数量和质量能够支持审计结论。在获取审计证据时，应确保数量足够，能够反映被审计事项的全貌。审计证据的适当性适当性是指审计证据的相关性和可靠性。在获取审计证据时，应确保证据与审计目标相关，并且可靠、准确、完整。注意审计证据的充分性和