【房地产企业税收筹划的风险和防范策略：以S地产公司为例11000字（论文）】

房地产企业税收筹划的风险和防范策略—以S地产公司为例目录TOC\o"1-2"\h\u17732一、绪论 124344（一）研究目的与意义 128598（二）国内外研究现状 29015（三）研究方法 36547二、相关理论概述 3279（一）税收筹划的含义 313108（二）税收筹划的特征 418832（三）税收筹划的风险类型 43157（四）税收筹划风险的重要性 520139三、企业税收筹划风险现状及根源剖析—以四安地产有限公司为例 521293（一）公司简介 524779（二）四安地产公司税收筹划的内部环境现状 511633（三）四安地产公司税收筹划的外部环境现状 1121037四、四安地产公司税收筹划风险的问题原因分析 1216995（一）内部环境的风险 126965（二）外部环境的风险 131620五、企业税收筹划风险防范控制方案 1420072（一）内部环境的防控方案 1423366（二）外部环境的防控方案 1516650六、结论与展望 1530611（一）结论 1513739（二）展望 1519131参考文献 16一、绪论（一）研究目的与意义1.研究目的随着社会主义市场经济的快速发展和房地产价格的不断上涨，房地产企业的经营业绩波动很大，为了降低税收成本,企业越来越重视税收筹划。然而，在给企业带来经济效益的同时，也存在着巨大的风险，本文以四安房地产公司为例，对房地产企业的税收筹划风险进行了分析，针对一系列问题提出合理的防范措施和建议，从而保证房地产企业的正常经营，不断提高企业的经济效益。2.研究意义理论意义：目前，房地产企业的发展面临着诸多问题，理论体系还比较不完善，税收筹划越来越受到企业的重视。因此，本文将探讨房地产企业税收筹划中的风险防范方法，并提出树立遵从税收制度的意识、优化财务工作等对策，提高决策者的认识，提高税务部门人员之间的沟通，尽量避免税收筹划风险的发生，更好地预防和处理企业的税收问题，为企业的风险管理提供了理论依据。实践意义：本文从我国房地产企业税收筹划风险的表现形式入手，收集了大量相关研究资料，根据四安房地产有限公司的实际情况，充分分析四安房地产有限责任公司的数据，发现和分析房地产企业税收筹划中存在的具体问题，提出解决房地产企业税收筹划风险问题的方法和防范措施，具有十分重要的现实意义。（二）国内外研究现状1.国内研究现状施林强(2020）[1]认为企业税收筹划不仅是房地产开发企业财务经营管理的重要财务活动，也是房地产开发企业如何实现经营利润分配合法化和收益最大化的重要财务手段,在发挥给房地产开发企业经营带来巨大利润的重要同时,也存在着一定的风险。因此,做好房地产开发企业全年税收财政筹划财务风险管理,采取风险防范措施,充分认识企业税收财务筹划潜在风险,使税收筹划与税收法律政策同步。周彩虹(2020）[2]明确指出房地产开发企业每年应定期进行合理的企业税收筹划,优化企业经营流程,实现合理的节税增效。分析了房地产开发企业全年税收筹划的财务风险,提出了房地产开发企业全年税收筹划财务风险的重点防范和风险规避实施策略,包括加强税收政策研究,与税务机关建立良好合作关系,加强税收征管。根据集团公司实际工作情况研究制定税收筹划实施方案,提高税收筹划管理效率,通过这些筹划措施,提高房地产开发企业的税收筹划管理效果,降低地产企业的税收筹划成本,增强地产企业的国际市场力和竞争力。邱灿辉(2019）[3]认为我国经济的快速发展已经给房地产开发企业的国际市场竞争和环境建设带来了越来越大的管理挑战,我国房地产开发企业管理应高度重视新的税收政策筹划和对风险的有效防范,以提高企业的经营成本。罗文艺(2019）[4]认为房地产企业的资本消耗量巨大，涉及面广，是主要纳税人和税务稽查对象，税种繁多，成本计算困难。这就带来了巨大的税收风险和规划空间。2.国外研究现状RobertLucas,Jr.（2019）[17]认为如何减轻企业纳税人的税负负担是房地产开开企业自身发展国家战略的重要一个组成环节部分,房地产开发企业充分利用各种税收筹划手段降低企业税收管理成本,实现开发企业自身整体经济价值效益最大化,是不断提高房地产开发企业核心竞争力的一个重要途径。在这些税收筹划实施过程中,可以说会给房地产开发企业自身带来可观的各种税收政策优惠,但同时,也可能会不断伴随着各种新的税收管理风险。XavierSala-i-Martin（2019）[18]认为房地产开发企业在开展实施土地税收合理筹划业务过程中仍然面临着广泛的涉税风险。房地产开发企业若想要在激烈的国际市场竞争中始终保持一定的核心竞争力和优势，必须不断加强企业税收筹划以及风险管理防范，提高经营管理水平。3.文献评述回顾国内外学者在这一领域的研究，剖析了在当今经济环境下，由于企业内外部环境复杂，专业税务筹划人才缺乏等诸多因素，房地产企业的税务筹划面临着巨大的挑战，这将增加企业的税负，影响企业的长远发展。国内外学者针对房地产企业税收筹划风险问题提出了很多解决方案，但由于种种原因，并非所有房地产企业都能达到理想效果。本文将以四安房地产有限公司为例，通过研究分析房地产开发企业年度税收筹划税务风险的具体特点,分析了房地产开发企业年度税收筹划税务风险长期存在的热点问题,提出了有效防范房地产开发企业年度税收筹划税务风险的政策建议和应对措施。（三）研究方法文献资料法：本文通过文献的收集、整理和分析，对企业风险进行了全面的研究。在了解和熟悉相关重要理论的基础上，通过对企业数据的分析，得出相应的防范措施，并将其应用于企业税收筹划风险的防范。比较分析法:通过对房地产企业的调查,了解企业税收筹划的现状和存在的问题。本文从多个方面比较了国内外相关政策的变化和完善,并进行了评价和分析。案例分析法：一般又称之为典型案例分析法，是对一些具有重要代表性的社会事物案例进行较为深入细致的案例研究，以利于获得普遍科学认识的一种科学分析理论方法。本文以四安房地产有限责任公司为例，从企业多方面深入分析了其企业税务筹划工作风险,强化企业各级税务筹划工作人员的税务风险意识,构建一套符合国家税法的企业税务筹划工作理念,强化企业税务筹划工作风险的防控实施绩效监控等具体对策。二、相关理论概述（一）税收筹划的含义我国税收筹划有两个定义:一是从企业的角度出发,通过对企业的经营、投资和金融活动的提前组织和规划,在现行法律制度和税收制度允许的范围内,实现“节税”；二是注重税法内容的把握,挖掘税法漏洞,规划企业税收问题,减轻税负。（二）税收筹划的特征1.专业性税收筹划作为一门与实际经济活动密切相关的交叉学科,涉及到会计学、金融学、税务学、管理学、法学等多个学科。由于税收筹划涉及的学科多，相关理论更新快，提高了从事税收筹划工作的专业人员的门槛。随着市场经济的快速发展和全球化的进一步推进，世界各国的税收法律法规也在不断地变化和扩大。税收筹划作为一门与税法密切相关的知识，其理论和方法也在不断地更新和完善。在当前复杂的环境下，对职业精神提出了新的要求，一两个人短期内完成相对成功的税收筹划计划是不可能的，这也导致了专门从事税收筹划的部门和第三方税务代理的出现。2.事先性事先性是是指企业为了减轻税负而提前计划、设计和组织相应的经济活动,从表面上看,税收行为发生在交易完成后,从而延缓了企业的税收行为。因此，它为企业筹划应提前纳税的经济行为提供了可能。在税收责任发生前，企业首先要系统梳理分析相关业务流程和环节，提取税收筹划空间的核心流程和关键环节，认真研究当前相应的税收政策和优惠条件，充分利用立法空间和优惠实现税收减免。3.全面性全面性指企业要把税收筹划的对象作为一个整体，从全局和全过程的角度来安排税收筹划。从战略的角度看，企业在进行纳税筹划之初，应注重企业的长远利益和长远发展。不要因为短期经济效益和利益而忽视未来的长期利益和潜在的税收风险。从实践的角度看，税收筹划是企业整个财务体系的重要组成部分，其目标需要服从财务总体规划，不要只考虑部分税收筹划，而忽略了整个业务流程的整体税负。4.风险性指税收筹划结果的及时性所引起的不确定性。税务筹划通常涉及重大风险,特别是以税务筹划为基础的长期规划,其本身风险很高。由于税收法律法规长期以来随着经济的整体发展处于一个不断变化的过程，外部经济环境的变化或企业内部成员的影响使得税收筹划结果的不确定性更加严重。这种不确定性意味着税收筹划实现目标的可能性降低，即存在风险。（三）税收筹划的风险类型每一种税收筹划方案都是基于一定的条件，具有主观性。企业经营活动和国家法律法规将发生变化。在实际上的纳税管理过程中,纳税人和各地税务机关的纳税权利和法律责任往往是不对称的,双方必然可能会出现有所谓的不同,因此进行税收筹划也可能存在一定的法律风险。（四）税收筹划风险的重要性房地产业是目前我国重要的经济基础产业,近年来它在我国经济发展迅速,已发展成为重要的财政税收收入来源,但对于房地产业的投资开发和在建设经营过程中却是一项繁重而复杂的经济活动。这就要求企业一开始就投入大量资金。房地产开发建设周期较长,风险系数高。同时,房地产开发企业的土地开发生产经营管理活动主要涉及土地增值税、城市规划维护工程建设使用税、教育费用及附加、土地使用增值税、企业所得税、房地产税、城市规划土地开发使用税、契税、印花税等,因此,房地产开发企业的相关税收政策具有一定涉及面广、税负高的特征，必然会增加房地产企业的成本。因此，研究房地产企业的税收筹划就显得十分重要。三、企业税收筹划风险现状及根源剖析—以四安地产有限公司为例（一）公司简介西安房地产有限公司于2000年5月26日在上饶市市场和质量监督管理局注册成立，经营范围包括房地产开发、销售、租赁；市政道路工程、建筑安装工程等。它承载着城市建筑演进和人居环境质量提升的责任感。始终站在促进区域经济发展、提高城市人居环境质量的高度，致力于加快江西省城镇化进程。（二）四安地产公司税收筹划的内部环境现状1.税务部门管理现状在会计核算方面，公司设立了财务部，其下设有财务管理中心、成本管理部、内控审计中心、税务管理中心。这四个平行部门由财务部管理。税务部门属于财务部门，相关涉税数据从财务部门获取，业务完成后上报财务部门，这对税务部门的独立性有一定影响。财务总监的主要职责是：公司的财务管理和现金流量控制管理。具体表现为：对公司财务制度进行系统的制定，及时完善漏洞；为保证公司现有的融资渠道，应积极拓展相关途径；对公司经营过程中产生的收支情况及时监督相关业务的实施；对成本预算编制等进行实时监督。至于税务部门负责人，他的主要职责是：根据会计部门制作的财务报表，结合当月实际发票数量，在网上申报纳税；监督本部门的日常税务活动，及时回答内控审计中心和外部审计过程中相应的涉税问题；定期向财务总监汇报本部门的工作情况，及时将财务总监交办的相关业务分解给部门成员；调查和了解交易情况，确定所涉及的税种，明确税法的适用范围，并侧重于一种日常财政政策，如与税收贡献有关的财务回报；而税收政策包括：涉及调整包容性税率的税收改革，税收减免政策，高科技企业,西部大开发政策，税收政策征管等工作。2.财务现状分析2018年以来，政府对房地产业实施严格调控措施，供应体系逐步完善，土地市场政策调控更加严格，市场外部压力上升。面对激烈的市场竞争，四安房地产有限公司将自己的发展愿景设定为美好“新十年”，并以“高品质”严格要求企业整体流程管理，有效地将传统房地产与新兴科技创新相结合，使企业有了新的改革升级动力。近三年来，四安房地产公司存货及预收款项逐年增加，公司房地产产品销售经营情况良好。与此同时，四安房地产公司的拿地速度明显加快。2019年，四安房地产集团公司实现年收入348.4亿元，同比增长20.07%；利润总额2426.9亿元，净利润162.23亿元，比上年增长26%。截至2019年12月31日，公司总资产8685.75亿元，较上年末增长14.88%；负债总额7701970亿元，同比增长14.16%；所有者权益983.78亿元，比上年同期增长20.89%；加权平均净资产收益率17.14%，比上年增长1.93%，资产负债率88.67%，见表2-1。表2-1四安地产公司基础财务表单位：亿元2016年2017年2018年2019年货币资金438.09626.83753.76810.20应收账款净额133.27255.51392.59614.10预付款项净额227.24338.73386.42524.41应收利息净额0.840.280.971.97存货净额3970.614845.335146.835954.97固定资产净额118.5589.00129.97254.09无形资产净额22.5312.9214.1715.65短期借款255.35249.40204.47181.66应付账款846.621195.411346.411655.50预收款项1193.581688.052374.243382.30应付职工薪酬3.705.499.068.59应交税费96.62132.17163.30203.43应付利息8.4510.8311.3913.37应付股利5.075.827.163.00长期借款1419.731530.321441.501328.35递延所得税负债12.658.429.3725.07营业收入2072.572471.62901.743484.26营业成本1766.732098.072485.512949.343.涉税情况（1）涉及的主要税种在四安市房地产公司的生产经营过程中，主要缴纳税种分别有:营业增值税、土地使用增值税、企业所得税、城市轨道维护工程建设使用税、教育费费用附加、地方政府教育费费用附加、契税、个人所得税、物业税、印花税等。见表2-2。表2-2四安地产公司涉及税种情况税种计税依据税率增值税应税销售收入3%-13%消费税应税营业收入、应税销售数量从价定率或从量定额城市维护建设税应税流转税额1%、5%、7%企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、22%、25%、28%、30%GST产品服务税产品不含税价格10%HST统一销售税产品不含税价格13%资源税应税产品的销售数量和自用数量从量定额土地增值税预缴：按预收房款、车位款1%-5%转让房地产所取得的增值税30%至60%超率累进税率（2）税负水平分析本文主要分析各税种占比及当年营业收入。对2017年至2019年各项税费占税费总额的比例进行梳理汇总后发现，四安房地产公司相对较高的税费为企业所得税、土地增值税和企业所有权增值税。企业所得税平均为51%,土地增值税占30%。两者合计比例在80%以上，符合房地产税的特点。四安地产公司应把税收筹划核心竞争力投入到土地增值税和个人所得税上,对此两税的设计，可能是四安地产公司筹划的集中效果展示点。表2-3四安地产公司2017-2019年税负分析2017年金额（元）比例（%）2018年金额（元）比例（%）2019年金额（元）比例（%）增值税1,664,615,453.2912.59%2,362,344,294.8714.47%3,331,661,162.1416.38%消费税,542.550.00%1,542.550.00%1,542.550.00%企业所得税6,992,833,977.2852.91%8,830,502,332.6654.07%9,712,751,464.1547.75%个人所得税168,348,688.921.27%136,512,856.660.84%117,262,737.010.58%城建税88,584,462.380.67%143,607,202.860.88%230,992,869.151.14%房产税31,465,422.680.24%39,906,219.100.24%57,371,754.170.28%土地使用76,592,717.770.58%93,154,900.720.57%112,189,267.080.55%教育费附加66,925,331.820.51%114,489,389.280.70%169,047,295.570.83%土地增值税4,074,189,863.1030.83%4,546,023,948.4727.84%6,542,277,103.4032.16%其他税费53,514,482.250.40%63,765,110.010.39%69,344,173.200.34%合计13,217,071,942.04100.00%16,330,307,797.18100.00%20,342,899,368.42100.00%在此基础上，对数据进行两次处理，分析2017-2019年度各项税费占营业收入的比重，并进一步总结了西安市房地产公司2017年至2019年的纳税比例和年收入情况。表2-4四安地产公司2017年-2019年税负占年收入比2017年金额（元）比例（%）2018年金额（元）比例（%）2019年金额（元）比例（%）营业收入247,160,217,138.69290,174,152,035.60348,426,457,458.58增值税1,664,615,453.290.67%2,362,344,294.870.81%3,331,661,162.140.96%消费税1,542.550.00%1,542.550.00%1,542.550.00%企业所得税6,992,833,977.282.83%8,830,502,332.663.04%9,712,751,464.152.79%个人所得税168,348,688.920.07%136,512,856.660.05%117,262,737.010.03%城建税88,584,462.380.04%143,607,202.860.05%230,992,869.150.07%房产税31,465,422.680.01%39,906,219.100.01%57,371,754.170.02%土地使用76,592,717.770.03%93,154,900.720.03%112,189,267.080.03%教育费附加66,925,331.820.03%114,489,389.280.04%169,047,295.570.05%土地增值税4,074,189,863.101.65%4,546,023,948.471.57%6,542,277,103.401.88%其他税费53,514,482.250.02%63,765,110.010.02%69,344,173.200.02%合计13,217,071,942.045.35%16,330,307,797.185.63%20,342,899,368.425.84%从表2-4可以看出，在四安房地产公司税负中，2017年纳税总额占当年营业收入的5.35%，2018年纳税总额占营业收入的5.63%，2019年纳税总额占当年营业收入的比例为5.84%。相比之下，2017年、2018年、2019年三年间，四安房地产公司的房地产业务量在逐渐减少，但与此相反，四安房地产公司的税负并未出现任何好转迹象，而是逐年增加，这反映出四安房地产公司的税负在不断上升。从总体上看，企业各项税费都在上涨，这种税负显然是企业经营管理的一大负担。另外，从柱状图2.1可以明显看出，企业所得税和土地增值税的变动幅度都比较大。2017年至2019年，企业所得税税负率分别为2.83%、3.04%和2.79%；土地增值税税负率这三年分别为1.65%、1.57%和1.88%。图2.1四安房地产公司2017-2019年度税费占当年营业收入的比例（三）四安地产公司税收筹划的外部环境现状1.税务风险管理现状四安房地产公司现行税收风险监管机制由税务部门负责，相关监管流程由税务部门主管制定。在税务风险监控过程中，由于公司税务部门人员不足，每个人的业务责任较重，没有专门的主管人员指导税务风险监控，因此，可能涉及的税务风险监控效果不是很好。同时，公司目前的税收风险监管机制更倾向于事后管理。对于临时突发性风险，事先没有相应的警戒线。税务风险发生后，他们只能被动地接受和相应地处理，这对公司的财务状况产生了一定的不利影响。对于四安房地产公司来说，除了缺乏税收风险监控机制外，公司在税务部门的组织人员构成不足，其相关涉税培训也没有形成体系，其余公司也没有形成税务筹划意识，在涉税业务上认为仅为税务部门之事；公司有较好的税收政策，但政策的有效解释滞后；公司的纳税筹划方案都较为固定和基础，如果遇到新的税收筹划项目，便进行重复筹划，而且这些都可能给公司带来税务风险,也可能给公司的财务安全带来潜在风险。2.税种纳税筹划现状在增值税方向上，公司目前的筹划思路较为传统，即通过减少销项税和扩大进项税进行税收筹划。例如，以四安房地产公司为施工方时，所购混凝土有两种税率：普通混凝土为9%，商品混凝土为3%，在增值税筹划中，企业会尽量扩大可抵扣投入，因此往往选择9%的税率。另一方面，公司需要完善增值税发票的管理。由于公司采购部门在涉税业务上与税务部门联系较少，采购部门在选择供应商时只能考虑本部门的利益，选择采购价格相对优惠的小规模供应商的材料，给企业带来很大不便。在土地增值税的方向上，首先销售部门可能会认为利润越大，对公司的贡献越大，但事实上，土地增值税是一种超额累进税率。在增加利润的前提下，很可能导致土地增值税适用税率的提升，在税费大幅上涨的情况下，公司应该做出合理的选择。其次，公司目前的土地增值税规划运作是比较基础的，只有当有规划的空间时才进行筹划，并没有积极超前制造纳税筹划空间，例如对于筹资方式的有效选择、对于精装修的充分利用等。在企业所得税方向上，企业所得税筹划的首要方向是减少公司净利润，在季度结算时，四安房地产公司将尽量选择少交企业所得税；在年度决算中，将及时办理前三季度所得税余额，督促供应商提供发票，从而扩大成本，减少净利润，最终减少企业所得税的缴纳。四、四安地产公司税收筹划风险的问题原因分析（一）内部环境的风险1.税务筹划组织不完善从公司目前的组织结构来看,没有专门的税务部门负责税务筹划,所以可以看出,四安房地产公司认为税务筹划和管理是财务部门的事情,财务管理过程中财务部门的财务处理直接决定企业的纳税额。事实上,由于我国税收筹划的起步较晚,许多房地产企业对税收筹划有一定的误区,虽然公司财务部门与税务机关有过多次接触,但也存在着一些误区,只向税务机关缴纳了公司在经营过程中产生的税款。不过,财务管理者很难充分考虑税收是如何产生的,以及在土地征用、土地开发、物业销售和物业管理等方面应该如何规划和组织。因此,在这方面很难满足公司当前组织的税务规划要求。2.成本费用核算不规范对于一个发展状态良好的企业来说，收入的核算固然重要，但是在企业生命周期进入成熟期以后，成本费用的控制会越来越凸显其重要性。成本费用的核算一方面深刻影响着企业的财务水平，对纳税情况的影响也不容小觑。许多纳税筹划方案的设计原理取自于对成本费用的缜密核算，换句话来说，成本费用正积极影响着纳税筹划的健全性。分析公司的财务报表及相关指标数据可以发现，公司在费用核算方面做得不尽如人意，在以下方面急待解决。（1）四安地产公司开发项目规模普遍较大，建设周期较长。在项目初始规划阶段，需要统计的成本费用项目琳琅满目。四安地产公司并没有建立合理的费用分类标准，存在一部分费用项目直接归属于大类，导致成本混淆。各个部门各管各的成本费用，可能导致公司在某项目上的重复支出，造成不必要的资金损失。同时，在企业财报上发现，企业的开发成本较为笼统，没有将成本费用精准细化到各开发环节之中，不便于纳税筹划精细安排。（2）项目工程的预估开发成本与真实成本之间的合理偏差性。为保证预估方案的可行性，财务人员会在预计基础上预留出一定富余资金以防突发情况。这部分资金一般不用于实际开发过程，但仍包含在成本核算中，这部分资金应及时更新,否则也会增加企业的税负，将影响税收计划的准确性。3.纳税筹划的目标不明确纳税筹划的目标不明确。四安地产公司尽最大努力减少纳税，但没有考虑到经济利润目标，例如，当纳税义务延迟时，成本增加，最终影响公司的整体利润水平。四安地产公司几乎把所有的精力都花在了降低增值税、土地增值税和企业所得税的税负上，却忽视了个别税负的降低并不意味着整体税负的降低。因此，公司的整体税收筹划无法为公司未来的可持续发展做出贡献。外部环境的风险1.风险管理机制不完善一是对风险管理认识不足,公司在大力发展城市建设的同时,也开始发展房地产,由于市场形势良好,房地产行业发展迅速。在良好的投资经营环境下,投资者和管理层没有正确认识到战略和风险管理的重要性,只认为少缴税多获利,对风险和风险管理的意识淡薄。二是风险管理体系和机制不完善。四安房地产公司现有的风险管理措施是在总结实践经验和对日常经济业务的正常反应的基础上制定的,没有系统的风险管理计划，在风险管理中,建立早期预警风险的机制是非常重要的。三是员工素质不能满足企业需求,四安房地产公司的管理理念、经营模式和思维方式相对固定,缺乏开放创新意识,员工素质普遍不高。管理层对财务和税务人员的理解仍然停留在"会计年龄越大,经验越丰富"的水平。公司不愿意招收具有专业素质的青年大学生,员工素质不能满足税收筹划和风险管理的要求。四是风险管理不到位。例如,财务负责人到负责的税务所进行税务业务的咨询,但每次都是和同一名职员进行咨询,税务负责人的业务水平参差不齐,并不是所有的税务负责人都能准确把握。对企业有重大影响的事项,财务总监要与辖区税务局业务领导沟通,还要与区局业务部门沟通。2.税收筹划制度不健全四安房地产公司尚未建立完善的税收筹划流程，其相关制度仅处于基层，指导意义还很欠缺。当相关财务人员遇到税务筹划时，由于公司没有准确的专业制度指导，财务人员只能凭借自己以往的经验进行简单的筹划，存在主观意图过于强烈的嫌疑。同时，企业项目众多复杂，税收筹划方案不完善。此时，如果有大类税收筹划框架，工作量和基本分析时间将大大减少。税收筹划的期望之一就是尽可能地规避税收筹划的风险，然而，四安房地产公司管理层对税收筹划的重视程度不高，在风险控制体系上还存在一些误区。这对税收筹划的有效实施是有害的，因为细枝末节会导致税收筹划全部落空，同时由于缺乏风险警戒线，触碰时也不会自动报警，很可能会受到税务处罚。五、企业税收筹划风险防范控制方案（一）内部环境的防控方案1.完善税收筹划组织架构公司税收管理机制是否完善对于四安房地产企业税收筹划计划的成功至关重要。为此，四安房地产公司应将该部分作为公司完善框架的第一步。四安房地产公司在部门搭建上，应将税务部门从财务部门剥离出来，建立独属于筹划角度的团体组织，让两部门都可以各司其职，专注于本职业务的高效处理。所以，四安房地产公司对于纳税筹划团队人员选择时，可以从财务部门首先选拔出优秀知识运用人才，当人员仍不足时，应及时向外寻求专业税筹人员，或者雇佣高级纳税筹划专家作为常备顾问，对于专家的雇佣支出，在其实现的公司涉税盈利面前，数额不值一提。2.规范财务核算规范的财务会计制度是房地产企业税收筹划的出发点。因此,房地产企业应根据国民经济核算问题进行会计核算，编制科学的会计报表。同时，建议房地产企业严格执行国民经济核算制度，对本期收取的商品住宅保证金按规定进行处理,为了防止违规,需要在我国税收立法范围内制定不同的投资计划和纳税计划，最后，加强对公司发票的管理,只有发票管理人员科学化、规范化，纳税申报人员才能在税收筹划实施中得到相应的资金支持，避免税收筹划设计上的失误。3.正确树立纳税筹划目标税收管理筹划财务工作管理是进行企业财务筹划管理的重要一个组成环节部分，企业财务筹划管理工作的最终目标之一就是为了真正实现自己和企业个人的资产价值收益最大化，要正确地研究确立企业税收财务筹划管理工作的基本内容和管理方法，就需要从全面和发展的角度出发。因此，税收筹划在规划某一类规划时不能片面，必须全面衡量企业的整个项目和与规划相关的经济效益水平。只有将当前的房地产行业继续向好的方向发展，切实调整好短期和长期的利益，才能更好地实现公司的纳税筹划目标。（二）外部环境的防控方案1.强化风险预警管理机制从管理的角度出发来看，一是要完善风险管理体系，必要时要借助中介机构。二是企业应定期对税务筹划风险管理机构的人员进行考核，确保其能够达到高质量的工作目标。三是充分借鉴了先进企业的税收筹划成功经验，指导企业对税收筹划进行风险管理。从税务筹划风险管理机构的角度来看，一是明确风险预警管理流程，制定具体可行的风险识别、风险指标定义和度量规定。临界值的确定、超过临界值的风险调查、风险预警等。二是税收部门要进一步加强风险的预警和管理各个方面的监督和管理，不仅要从风险管理角度出发构建和完善风险的预警管理机制，同时也要从税收筹划风险管理组织的角度,实施和运行风险预警管理机制。2.完善税收筹划体系建立税收筹划决策机制，使财务人员能够参与企业的日常管理，发挥职能作用；结合公司业务建立税收筹划工作流程；在财务部设立专人负责税收筹划，采用税收筹划预警监测机制，及时纠正存在的问题。六、结论与展望（一）结论随着当前我国特色社会主义市场经济的快速健康发展和房地产开发价格的大幅幅度上涨，房地产开发企业的公司整体生产经营和销售业绩都开始波动很大，为了有效率地降低其中的税收管理费用和经营成本，企业越来越重视税收筹划，在给我们的企业带来了经济效益的同时,也带来了巨大的风险。本文从当前房地产公司税收筹划中存在的风险表现角度入手，收集了大量相关研究数据资料，结合四安房地产有限公司的实际工作情况，本文主要通过对四安房地产有限公司的统计和数据分析，找出了房地产企业在税收筹划中可能存在的具体问题，并且提出解决房地产企业税收筹划中存在的风险及相关问题的途径和方法。（