购货和付款循环审计课件

购货和付款循环审计课件目录CATALOGUE购货和付款循环概述审计目标与范围审计方法与技术购货循环审计要点付款循环审计要点常见问题与风险点案例分析与实践经验分享购货和付款循环概述CATALOGUE01购货和付款循环是指企业购买商品和服务，以及支付款项的一系列业务流程。定义确保企业能够及时、准确、合规地完成购货和付款活动，保障企业正常运营和财务安全。目标定义与目标记录维护与报告记录采购业务的相关信息，编制相关报告，进行财务处理和审计。付款处理核对发票信息，审查付款条件，按照合同约定进行款项支付。订单处理与验收下达采购订单，跟踪订单执行情况，对采购的商品和服务进行验收。采购计划与预算制定采购计划，确定采购需求，编制采购预算。供应商选择与评估选择合适的供应商，进行供应商评估和谈判，签订采购合同。关键业务活动涉及的部门与职责负责供应商选择、采购合同签订、订单下达等业务活动。负责付款处理、记录维护、报告编制等财务相关工作。负责商品和服务的验收和质量保证。负责对购货和付款循环进行审计监督，确保业务流程的合规性和有效性。采购部门财务部门质量部门内部审计部门审计目标与范围CATALOGUE02010204审计目标确保购货和付款循环的内部控制制度有效执行。发现并预防购货和付款循环中的舞弊和错误行为。评估购货和付款循环的财务风险和经营风险。提高购货和付款循环的效率和效果。03审计对象时间范围业务范围风险领域审计范围01020304购货和付款循环涉及的所有相关部门和业务流程。最近一个财年的购货和付款循环业务。涉及供应商管理、采购、验收、入库、付款等环节。高风险领域和关键控制点。国际内部审计专业实务标准（IIA标准）。企业内部控制基本规范及配套指引。相关法律法规和行业标准。公司内部规章制度和流程规范。01020304审计标准审计方法与技术CATALOGUE03

审计计划确定审计目标和范围明确审计的目标和范围，包括审计对象、审计期间、审计重点等。制定审计计划根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计资源、时间安排、风险评估等。分配审计任务根据审计计划，将审计任务分配给审计人员，明确职责和分工。了解购货和付款循环流程01通过查阅相关资料和询问相关人员，了解被审计单位的购货和付款循环流程，包括供应商选择、采购合同签订、验收、付款等环节。确定审计重点02根据了解的购货和付款循环流程，确定审计重点，如应付账款、预付账款、固定资产等。制定审计程序03针对确定的审计重点，制定具体的审计程序，包括抽样、核对、盘点等。审计程序收集与购货和付款循环相关的原始凭证，如采购合同、验收单、发票等。收集原始凭证核对原始凭证的真实性、完整性和合规性，确保凭证的有效性和合规性。核对凭证对固定资产等实物资产进行盘点，核实资产的存在和完整性。盘点实物资产对相关人员进行访谈，了解购货和付款循环的实际情况和存在的问题。访谈相关人员审计证据收集根据审计程序和证据收集情况，编制详细的审计工作底稿。编制审计工作底稿审核工作底稿归档工作底稿对审计工作底稿进行审核，确保工作底稿的真实性、准确性和完整性。将审核通过的审计工作底稿进行归档，以便后续查阅和使用。030201审计工作底稿购货循环审计要点CATALOGUE04评估供应商的信誉、产品质量、价格和服务，确保供应商符合企业的需求和标准。建立完善的供应商评价机制，定期对供应商进行评估和审查，以确保供应商持续提供优质的产品和服务。供应商选择与评价供应商评价流程供应商选择标准确保采购订单内容准确、完整，明确采购产品的规格、数量、价格、交货期等关键信息。采购订单的生成建立采购订单审批流程，确保采购决策符合企业战略和预算限制。采购订单的审批采购订单处理收货流程制定清晰的收货流程，确保准确记录收到的货物数量、质量等信息，并与采购订单进行核对。验收标准制定明确的验收标准，对收到的货物进行质量检查，确保产品符合预定的质量要求。收货与验收应付账款核对定期核对采购订单、验收记录和应付账款，确保应付账款的准确性。付款流程建立规范的付款流程，确保按时支付货款，同时符合企业的财务政策和预算限制。应付账款处理付款循环审计要点CATALOGUE05核对发票号码、日期、商品明细是否完整，是否与合同或订单一致。发票完整性检查通过税务网站、电话或其他途径验证发票的真实性，防止假发票。发票真实性核验对比发票金额与合同金额，确保发票金额准确无误。发票金额核对发票处理与核对检查付款审批流程是否符合公司规定，审批权限和签字是否齐全。审批流程合规性确认付款方式是否符合公司规定，如采用银行转账、电子支付等。付款方式合规性核对付款时间是否按照合同或协议规定执行，防止逾期付款。付款时间准确性付款审批与执行付款记录准确性核对付款记录与实际付款情况是否一致，防止记录错误或舞弊。付款记录完整性确保付款记录包括付款时间、金额、方式、收款方信息等要素完整。付款凭证保存妥善保存相关付款凭证，如发票、审批单、银行回单等，以便日后查验。付款记录与核对常见问题与风险点CATALOGUE06总结词供应商选择是购货和付款循环中的关键环节，选择不当可能导致后续交易出现问题。详细描述在选择供应商时，可能存在以下问题：未进行充分的市场调查和供应商评估，导致选择的供应商不具备足够的资质、经验和信誉；未与供应商进行充分的沟通和协商，导致合同条款存在漏洞或不明确；未在合同中明确约定交货期、质量标准、付款方式等重要条款，导致后续执行过程中出现问题。供应商选择不当采购价格不合理可能导致企业成本增加、利润受损或采购的商品质量不达标。总结词在确定采购价格时，可能存在以下问题：未进行充分的市场调查和比价，导致采购价格高于市场平均水平；未与供应商进行充分的谈判和协商，导致采购价格不合理；对供应商的报价未进行充分的审核和分析，导致采购价格过高或存在欺诈行为。详细描述采购价格不合理总结词收货验收是确保采购的商品符合合同约定的关键环节，不规范的收货验收可能导致商品质量不达标或资产流失。详细描述在收货验收时，可能存在以下问题：未按照合同约定的质量标准进行验收，导致不合格商品入库；验收流程不规范，导致商品数量、规格、质量等方面存在差异；未及时处理不合格商品或退换货，导致企业资产流失或信誉受损。收货验收不规范VS应付账款处理不及时可能导致企业资金链紧张、信用受损或违反合同约定。详细描述在处理应付账款时，可能存在以下问题：未及时确认和记录应付账款，导致账目不准确；未及时与供应商沟通并解决争议，导致应付账款长期挂账；未按照合同约定的付款期限进行支付，导致企业信用受损或违反合同约定。总结词应付账款处理不及时付款审批不严格可能导致企业资金流失、违反内部控制要求和法律法规。在付款审批过程中，可能存在以下问题：审批流程不规范或存在漏洞，导致未经授权的付款操作发生；未对付款申请进行充分的审核和分析，导致错误或欺诈的付款行为发生；对异常付款未进行及时发现和处理，导致企业资金流失或信誉受损。总结词详细描述付款审批不严格案例分析与实践经验分享CATALOGUE07案例一：供应商选择与评价不当的后果总结词供应商选择与评价是购货和付款循环中的关键环节，不当的供应商选择可能导致产品质量问题、交货延迟等风险。详细描述某公司因未对供应商进行充分调查和评价，选择了资质不符的供应商，导致所采购的原材料质量不达标，给生产带来了严重损失。案例二：采购价格不合理的风险控制采购价格不合理可能导致企业成本增加、利润受损或供应链中断等风险。总结词某企业在采购过程中未充分询价和比价，导致采购价格过高，直接增加了生产成本，影响了企业的盈利水平。详细描述总结词收货验收是确保采购物品质量的重要环节，不规范的操作可能导致质量不符合要求或资产流失。要点一要点二详细描述某企业未严格执行收货验收制度，导致部分不合格品进入生产线，造成产品质量问题并影响了客户满意度。案例三：收货验收不规范的处理措施总结词应付账款处理不及时可能导致企业信用受损、资金成本增加或供应链关系紧张。详细描述某企业因内部管理问题，应付账款处理滞后，导致供应商不满并影响了企业的商业信誉。解决