货币资金循环审计课件

货币资金循环审计课件CATALOGUE目录货币资金循环审计概述货币资金循环审计要点货币资金循环审计案例分析货币资金循环审计风险与防范货币资金循环审计实务操作指南CHAPTER货币资金循环审计概述01货币资金循环审计是对企业货币资金流入和流出的全过程进行审计，包括对现金、银行存款和其他货币资金的管理、使用和核算的审计。货币资金循环审计具有涉及范围广、审计风险大、审计技术要求高等特点。定义与特点特点定义确保企业货币资金使用的合法性、合规性和效益性，发现并纠正货币资金管理中的问题，提高企业财务管理水平。审计目标坚持独立、客观、公正的原则，遵循法律法规和行业规范，确保审计结果的真实性、准确性和完整性。审计原则审计目标与原则审计方法货币资金循环审计采用多种方法，包括调查、审查、监盘、分析等。审计程序货币资金循环审计程序包括制定审计计划、了解被审计单位情况、确定审计重点和风险点、收集审计证据、编制审计工作底稿、出具审计报告等步骤。审计方法与程序CHAPTER货币资金循环审计要点02现金内部控制制度现金盘点现金收支审查现金凭证审查现金审计要点01020304评估现金管理制度的健全性和有效性，包括职责分工、授权审批、现金保管等。定期或不定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。核对现金日记账与总账，检查现金收支的合法性、合规性和真实性。对现金收支的原始凭证进行审查，确保凭证齐全、合规。评估银行存款管理制度的健全性和有效性，包括职责分工、授权审批、银行存款核对等。银行存款内部控制制度银行存款函证银行存款日记账与总账核对银行存款凭证审查对重要存款账户进行函证，确认银行存款余额及交易事项的真实性。核对银行存款日记账与总账，检查银行存款的账务处理是否正确。对银行存款收支的原始凭证进行审查，确保凭证齐全、合规。银行存款审计要点评估其他货币资金管理制度的健全性和有效性。其他货币资金内部控制制度定期或不定期对其他货币资金进行盘点，确保账实相符。其他货币资金盘点核对其他货币资金日记账与总账，检查其他货币资金的合法性、合规性和真实性。其他货币资金收支审查对其他货币资金收支的原始凭证进行审查，确保凭证齐全、合规。其他货币资金凭证审查其他货币资金审计要点评估票据与凭证管理制度的健全性和有效性，包括票据的购买、领用、保管和核销等环节。票据与凭证内部控制制度对票据和凭证的合法性、合规性和真实性进行审查，确保其来源正规、使用规范。票据与凭证审查核对票据与凭证的保管记录，检查是否符合相关规定和内部控制要求。票据与凭证保管审查核对票据与凭证的核销记录，检查是否及时、准确地进行核销处理。票据与凭证核销审查票据与凭证审计要点CHAPTER货币资金循环审计案例分析03案例一：现金收支审计案例总结词现金收支审计案例主要关注企业现金收入和支出的合法性、合规性和真实性。审计现金收入检查企业是否按照规定及时、完整地记录所有现金收入，并核对银行对账单和现金日记账，确保收入金额准确无误。审计现金支出核实企业是否按照规定审批程序和授权审批人审批后支付现金，并核对支出凭证和相关单据，确保支出金额真实、合理。审计现金盘点对企业库存现金进行盘点，并与现金日记账进行核对，确保现金余额与账面相符。银行存款审计案例主要关注企业银行存款的完整性、合规性和安全性。总结词核对银行对账单和企业银行存款日记账，确保所有收付款业务均已记录完整，无遗漏或重复。审计银行存款完整性检查企业是否按照规定使用银行账户，是否存在违规转移资金、私自提现等行为。审计银行存款合规性评估企业银行存款的安全保障措施，如保险箱、密码等，并检查是否存在未授权的访问或操作。审计银行存款安全性案例二：银行存款审计案例审计其他货币资金来源核实其他货币资金的来源是否合法、合规，是否存在违规筹资或虚假出资等情况。审计其他货币资金核算核对其他货币资金的账面记录和实际使用情况，确保核算准确、完整，不存在差错或舞弊。审计其他货币资金使用检查其他货币资金的使用是否符合企业财务政策和相关法律法规，是否存在挪用、滥用等情况。总结词其他货币资金审计案例主要关注企业除现金和银行存款以外的货币资金的管理和使用情况。案例三：其他货币资金审计案例CHAPTER货币资金循环审计风险与防范04由于财务报表编制过程中可能存在的错误或舞弊，导致财务报表信息不真实、不完整或存在误导。财务报表错报风险内部控制风险人员素质风险企业内部控制制度不健全或执行不力，导致财务报表错报或舞弊的可能性增加。审计人员专业能力不足或职业道德问题，影响审计工作的质量和效果。030201审计风险识别

审计风险评估风险评估程序审计人员应通过实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。风险评估方法审计人员可以采用定性和定量相结合的方法，对识别的风险进行评估，确定哪些风险是重大错报风险，哪些是可接受风险。风险应对措施根据风险评估结果，审计人员应采取相应的措施，包括总体应对措施、进一步审计程序和方案等，以降低审计风险。ABCD提高审计人员素质加强审计人员的专业培训和职业道德教育，提高审计人员的专业能力和职业道德水平。实施风险导向审计将风险导向审计理念贯穿于整个审计过程，加强对财务报表重大错报风险的识别、评估和应对。加强与治理层的沟通及时向治理层报告审计过程中发现的问题和风险，促进企业加强内部管理和监督。强化内部控制制度建立健全内部控制制度，完善内部控制体系，提高企业自我防范和抵御风险的能力。审计风险防范措施CHAPTER货币资金循环审计实务操作指南05明确审计目的，确定审计范围和重点。确定审计目标收集与货币资金循环相关的内部控制制度、财务报表、会计凭证等资料。收集资料根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员分工、资源需求等。制定审计计划了解被审计单位的组织结构、业务特点、内部控制制度等情况，以便更好地进行审计。了解被审计单位情况01030204审计计划与准备ABCD审计实施与记录实施审计程序按照审计计划，实施审计程序，包括控制测试和实质性测试。分析问题原因对审计过程中发现的问题进行分析，找出问题产生的原因，并提出相应的改进建议。记录审计证据对审计过程中获取的证据进行详细记录，确保证据的真实性、完整性和准确性。与被审计单位沟通及时与被审计单位沟通，对审计过程中发现的问题进行确认和解决。根据审