事业单位内部审计制

第页共页事业单位内部审计制一、概述内部审计是指事业单位内部对其经营、管理活动进行全面评价和监督的一种制度。它通过独立、客观、全面、公正的审计，增强事业单位的内部控制体系，防范风险，提供管理建议，提高工作效率和效果，确保事业单位的资金使用合法合规、经济有效，为管理者提供基本依据和参考，促进事业单位的良性发展。二、内部审计的目标1.评价与监督目标：对事业单位的活动进行全面评价和监督，发现问题和风险，提供改进措施和建议，确保事业单位的活动合法合规、经济有效。2.预警目标：通过风险评估和内部控制评价，及时发现和预警事业单位存在的问题和风险，防范和化解潜在的风险隐患。3.指导目标：为事业单位提供管理咨询和指导，促使事业单位科学决策、规范管理，提高工作效率和效果。三、内部审计的基本原则1.独立性原则：内部审计应独立于被审计单位，内部审计机构应直接向事业单位最高管理机构或者党组织负责，独立行使职权，保证内部审计的独立性。2.客观性原则：内部审计应本着真实、客观、公正的原则，不偏袒任何一方利益，不能为自己或他人谋取私利。3.全面性原则：内部审计要对事业单位的各个方面进行全面审计，覆盖所有涉及事业单位经营、管理活动的领域，确保评价和监督的全面性。4.依法依规原则：内部审计应依照相关法律法规的规定进行，确保审计工作的合法合规。5.保密原则：内部审计应保护被审计单位的商业秘密和个人隐私，严格遵守保密规定，确保审计工作的保密性。四、内部审计的主要内容1.风险评估：对事业单位的活动进行风险评估，依据风险评估结果确定审计重点和工作重点。2.内部控制评价：对事业单位的内部控制体系进行评价，发现存在的问题和不足，提出改进措施和建议。3.业务审计：对事业单位的经营、管理活动进行审计，评估其经济效益和管理效果，发现存在的问题和风险。4.经济责任审计：对事业单位的财务活动进行审计，评估其财务状况和经济责任履行情况，发现存在的问题和风险。5.品质管理审计：对事业单位的品质管理体系进行审计，评估其品质管理水平和效果，提出改进措施和建议。6.内部审计报告：编制内部审计报告，向事业单位最高管理机构或者党组织提出审计意见和改进建议，为决策者提供参考。五、内部审计的工作程序1.筹备阶段：明确审计目标和范围，确定审计方法和计划，调集审计资源和人员。2.准备阶段：了解被审计单位的基本情况和内部控制体系，梳理审计重点和工作重点，准备审计程序和工作计划。3.实施阶段：按照审计计划和程序，进行实地调查、核实、检查，采集证据，进行数据分析和比对，发现问题和风险。4.整理阶段：对收集到的证据进行整理，编制审计工作底稿，形成内部审计报告。5.审查阶段：内部审计负责人对审计工作底稿进行审查，确保审计结论和意见的准确性和合理性。6.报告阶段：向事业单位最高管理机构或者党组织提交内部审计报告，说明审计结论和意见，提出改进建议。7.跟踪阶段：对审计报告的意见和建议进行跟踪，监督被审计单位的改进措施的执行情况，适时进行后续审计。六、内部审计的组织和人员事业单位应设立内部审计机构，明确内部审计的组织和人员，具体安排由事业单位党组织、最高管理机构决定。内部审计机构应有一定的独立性和权威性，内部审计人员应具备相关的专业知识和技能，经过一定程度的培训和考核。七、内部审计的监督和评价事业单位党组织、最高管理机构对内部审计工作进行监督和评价，确保内部审计的独立性、客观性和公正性。内部审计机构应定期向事业单位党组织、最高管理机构报告内部审计的情况和工作成果，接受领导的评价和指导。八、内部审计的效果评价事业单位应对内部审计的效果进行评价，根据评价结果进行改进和提高，确保内部审计的有效性和可持续发展。九、内部审计的法律责任内部审计人员在履行职责过程中，应遵守相关的法律法规和内部制度规定，严格履行职责，不得泄露商业秘密和个人隐私。对于严重违反法律法规和内部制度规定的行为，必须依法追究法律责任，维护内部审计的正常秩序和信誉。以上为事业单位内部审计制的相关内容，其目的是为提高事业单位的管理效能和经济效益，确保其资金使用