第七章建设项目施工阶段工程造价的计价与控制

第七章建设项目施工阶段工程造价的计价与控制第一节工程变更合同价款的调整一、工程变更概述（一）工程变更的分类工程变更包括：工程量变更、工程项目变更（如发包人提出增加或删减原项目内容）进度计划变更、施工条件变更起因：发包人变更指令；设计错误；工程环境变化；新技术的产生；国家政策、法律的新要求。变更可分为：设计变更、其他变更。（二）工程变更的处理要求1、若出现变更情况，应尽快变更。避免停工和继续施工而增加损失。2、工程变更后，应尽快落实。3、对工程变更的影响应进一步分析。二、《建设工程施工合同（示范文本）》条件下的工程变更（一）工程变更的程序1、设计变更的程序：从合同角度，不论何种原因，首先由一方提出。可分：发包人对原设计进行的变更、承包人对原设计进行变更（1）发包人对原设计进行的变更。施工过程中发包人如果需要对原工程设计进行变更，应不迟于变更前14天以书面形式向承包人发出变更通知。但若超过原设计标准或者批准的建设规模时，须经原规划部门和其他有关部门审查批准，并由原设计单位提供变更图纸和说明。（2）承包人原因对设计进行变更。施工单位不得随意变更，但合理化建议等，须经工程师同意，工程师同意后，也须经原规划部门和其他有关部门审查批准，并由原设计单位提供变更图纸和说明。（3）设计变更事项；能够构成设计变更的事项包括：eq\o\ac(○,1)改变原来的施工时间和顺序；eq\o\ac(○,2)更改有关部分的标高、基线、位置和尺寸；eq\o\ac(○,3)增减合同中约定的工程量；eq\o\ac(○,4)其他有关变更需要的附加工作；2、其他变更程序除设计变更外，其他能够变更内容都属于其他变更，如双方对工程质量要求的变化、双方对工期、施工条件和环境的变化导致施工机械和材料的变化等。这些变更的程序，首先应由一方提出，与对方协商一致签署补充协议后，方可进行变更。（二）变更后合同价款的确定1、变更后合同价款的确定程序设计变更发生后，承包方在设计变更确定后14天内，提出变更工程价款的报告，经工程师确认后调整工程价款；承包方14天内不向工程师提出变更工程价款的报告，可视该项变更不涉及合同价款的变更；工程师受到7天内予以确认，工程师无正当理由不确认，自报告送达14天后，变更工程价款报告自动生效。2、变更后合同价款的确定办法（1）合同中已有适用于变更的价格，按合同已有的价格计算、变更合同价款；（2）类似的价格，也可参照此价格确定变更价格，变更合同价款；（3）合同中没有的适用或类似的价格，则由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。如工程师不确认，则应提出新的价格，由双方协商的价格执行，如无法协商一致，可由工程造价部门协调，如仍有一方或双方无法接受，则按合同纠纷方法解决。三、FIDIC合同条件下的工程变更FIDIC合同条件下，业主提供的设计一般比较粗略，有的设计图（施工图）是由承包方完成的，（一）工程变更的范围1、对合同中任何工作工程量的改变；2、任何工作质量或其他特性的变更；3、工程任何部分标高、位置、尺寸的改变。4、删减任何合同约定的工作内容；5、新增工程按单独合同对待；进行永久性工程的任何附加工作，永久设备、材料供应或其他服务，包括任何联合竣工实验、钻孔和其他检验以及勘察工作，6、改变原定的施工顺序或施工时间。（二）变更程序1、指示变更；2、要求承包商递交建议书后再确定的变更。（三）变更估价1、变更估价的原则（1）已有价格的，套有原有单价；（2）有类似价格的，在此基础上制定合理的新的价格。（3）没有同类单价的，应在合同单价水平一致的原则，确定新的单价或价格。但任何一方不能将变更工作的单价定得过高或过低。2、可调整合同单价的原则（1）此项工作实际测量的工程量比工程量表或其他报表中规定的工程量的变动大于10%；（2）工程量变更与该项工作规定的具体单价的乘积超过了接受合同价款的0.01%；（3）由此工程量的变更直接造成该项工作每单位工程量费用的变动超过1%；3、删减原定工作后对承包商得补偿虽然直接费未受损失，但该部分的间接费、税金、利润则实际不能合理收回，因此承包商可就其损失向工程师提出具体的证明资料，工程师与合同双方协商后确定一笔补偿金到合同价中。（四）承包商申请变更1、承包商提出变更建议；2、承包商应自费编制此类建议书；3、如果工程师批准承包商的建议包括一项对部分永久工程的设计的改变，通用条件的条款规定如果双方没有其他建议，承包商应设计该部分工程。4、接受变更建议的估价。（五）按照计日工作实施的变更对于一些小的或附带性的工作，工程师可指示按计日工作实施变更。这时。工作应该按照包括在合同中的计日工作计划表进行估价。第二节工程索赔一、工程索赔的概念和分类（一）工程索赔的概念在工程承包合同履行中，当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务或者出现了应当对方承担的风险而遭受损失时，向另一方提出赔偿要求的行为。通常情况下，索赔是指承包人（施工单位）在合同实施过程中，对非自身原因造成的工期延误、费用增加而要求发包人补偿损失的一种权利。概括有：（1）一方违约另一方损失，受损方提出赔偿损失要求。（2）应由业主承担的风险或遭遇自然灾害等；承包商蒙受损失而向业主索赔。（3）承包商应当获得的正当利益，没有得到工程师的确认或业主应给予的支付。（二）工程索赔产生的原因当事人违约、不可抗力事件、合同缺陷、合同变更、工程师指令、其他第三方原因1、当事人违约当事人常常表现为没有按照合同约定履行自己的义务。有业主（未提供约定的施工条件、规定的期限和数额付款）、工程师（未能及时发图纸、指令）、施工方（未按照约定的时间、质量完成施工，或给发包人造成损害的）。2、不可抗力事件分为：自然事件、社会事件自然事件：业主提供的图纸资料未提到和现场调查无法发现、无法预料的情况；如地下水、地质等。社会事件：包括国家政策、法规、法令的变更，战争、罢工等。3、合同缺陷合同缺陷：合同文件规定不严谨甚至矛盾，合同中的遗漏或错误。工程师解释若导致成本或者工期增加，发包人应当赔偿。4、合同变更设计变更、施工方法变更、追加或取消某些工作。5、工程师指令如加速施工、进行某项工作、更换某些材料、采取某些措施等。6、其他第三方原因（三）工程索赔的分类1、按索赔合同依据分：合同中明示的索赔、合同中默示的索赔（1）合同中明示的索赔：即承包人的该项索赔，在合同文件中有文字依据。（2）合同中默示的索赔：即承包人的该项索赔，虽然在合同中没有专门的文字依据。但可以根据该合同某些条款的含义，推论出承包人有索赔权。2、按索赔目的分类：工期索赔、费用索赔（1）工期索赔：由于非承包人原因而导致施工进程延误，要求批准顺延合同工期的索赔。目的是以免拖期而被追究违约责任，和免除拖期违约赔偿费的风险，还可得到工期提前的奖励。（2）费用索赔：目的是要求经济赔偿。要求当施工客观条件导致的费用增加。3、按索赔事件的性质分类按索赔事件的性质分：工期延误索赔、工程变更索赔、工程加速索赔、合同被迫终止索赔、意外风险和不可预见因素索赔、其他索赔。（1）工期延误索赔：由于发包人未提供施工条件或不可抗力事件；（2）工程变更索赔：发包人或工程师指令增减工程量、修改设计、变更工程顺序，造成工期延长和费用增加；（3）工程加速索赔：发包人或工程师指令加速施工缩短工期，而引起人力、财力物力的额外增加。而提出的赔偿。（4）合同被迫终止索赔：甲乙双方违约或不可抗力造成合同非正常停止，无责任受害方向对方提出索赔。（5）意外风险索赔和不可预见因素索赔：因人力不可抗拒的自然灾害、特殊风险以及一个有经验的承包商通常情况下不能合理预见的不利施工条件或外界障碍，如：地下水、地质断层、溶洞、低下障碍物等引起的索赔。（6）其他索赔：如：货币贬值、汇率变化、物价及工资上涨、政策法令变化引起的索赔。二、工程索赔的处理原则和计算（一）工程索赔的处理原则1、索赔必须以合同为依据不论风险事件的发生，还是当事人不完成合同工作，都必须在合同中找到相应的依据，当然，这些依据可能是合同中隐含的。2、及时、合理地处理索赔索赔事件发生后，索赔的提出应当及时，索赔处理也应当及时；处理索赔必须坚持合理的原则，既要考虑国家规定，也要考虑工程的实际情况。自有机械窝工费用计算：索赔一般只计算台班折旧费。3、加强主动工作，减少工程索赔（二）《加强工程施工合同文本》规定的工程索赔程序1、承包人提出索赔申请；索赔事件发生28天内，向工程师发出索赔意向通知。同时按照工程师的指令继续施工。2、发出索赔意向通知后28天内，向工程师提出补偿经济损失或延长工期的索赔报告、有关资料。3、工程师审核承包人的索赔申请；工程师收到索赔报告和有关资料后，于28天内予以答复，或要求承包方进一步补充索赔证据。工程师若再28天内未答复或没有向承包人提出进一步要求，视该项索赔已经认可。4、当该项索赔事件继续进行时，承包人应阶段性向工程师发出索赔意向，并在索赔事件终了后28天内，向工程师提供索赔的有关证据和最终索赔报告。5、工程师与承包人谈判。如能达成一致意见则最好。如达不成共识，工程师按照条款规定有权确定一个合理价格作为最终处理意见报业主并通知承包人。6、发包人审批工程师的索赔处理证明。7、承包人是否接受最终的索赔决定。（三）FIDIC合同条件规定的工程索赔程序1、承包商发出索赔通知，在承包商觉察或应当觉察该事件或情况后28天内发出。2、承包商未及时发出索赔通知；则竣工时间不得延长；承包商无权追加付款，而业主应免除有关该索赔的全部责任。3、承包商递交详细的索赔报告。在承包商觉察或应当觉察该事件或情况后42天内发出。或工程师认可的其他期限内。并在事件结束影响后28天内，或工程师认可的期限内，递交最终索赔报告。4、工程师答复。42天内或工程师可能建议并经承包商认可的其他期限内，作出回应。（四）索赔依据1、招标文件、施工合同文本及附件，经认可的工程施工计划、各种施工图纸、技术规范等。2、双方往来信件及各种会谈纪要。3、进度计划和具体的进度以及项目现场的有关文件。4、气象资料、工程检查验收报告和各种技术鉴定报告，送停水、电，道路封闭开通记录和证明。5、国家有关法律、法令、政策文件、官方造价指数，及材料采购、定货、运输、进场、使用方面的凭据（五）索赔的计算费用1、可索赔的费用（1）人工费。包括增加工作内容的人工费、停工损失费和工作效率降低损失费等累计，但不能简单的用计工日工费计算；（2）设备费。可采用机械台班费、机械折旧费、设备租赁费等形式；（3）材料费。（4）保函手续费。工期延长，保函手续费增加，工期提前，保函金额折减，则计入合同价的保函手续费也应扣减。（5）贷款利息。（6）保险费。（7）利润。（8）管理费。FIDIC合同条件中不同的索赔事件导致的索赔内容序号主要内容可补偿内容工期费用利润1延误图纸发放▲▲▲2延误移交施工现场▲▲▲3错误数据导致放线错误▲▲▲4不可预见的外界条件▲▲5发现文物古迹▲▲6非承包商原因检验导致施工的延误▲▲▲7变更导致竣工时间延长▲8异常的气候条件▲9由于传染病或其他政府行为导致工期延误▲10业主或其他承包商的干扰▲11公共当局引起的延误▲12业主提前占用工程▲▲13对竣工检验的干扰▲▲▲14后续法规引起的调整▲▲15业主办理的保险未能从保险公司获得补偿部分▲16不可抗力事件造成的损害▲▲2、费用索赔的计算计算方法有：实际费用法、修正费用法。（1）实际费用法。按照每索赔事件所引起损失的费用项目分别分析计算索赔值，然后将各费用项目的索赔汇总，即可得到总索赔费用值。此法以承包商为某项索赔工作所支付的实际开支为依据，仅限于由于索赔事件引起的、超过原计划的费用，故也称额外成本法。计算中要注意不要遗漏项目。（2）修正的总费用法。对总费用用法的改进，即在总费用的原则上，去掉一些不确定的可能因素，对总费用法进行相应的修改和调整。工期、3、工期索赔中应当注意的问题（1）划清施工进度拖延的责任。如由施工单位原因造成的延误，属于不可原谅的延期；只有可原谅延期部分才能批准延长工期；可原谅期又分：可原谅并给予补偿费用的延期和可原谅但不给予补偿费用的延期。后者是非承包人原因但未造成成本的额外增加，大多由于业主应承担的风险责任事件影响，如恶劣的天气。（2）被延误的工作应是处于施工进度计划的关键线路上的施工内容。4、工期索赔计算工期索赔主要有：网络图分析、比例计算两种。（1）网络分析法是利用进度计划的网络图，分析其关键线路。▲若延误的工作为关键工作，则总延误时间为批准顺延的工期；▲若为非关键工作，当延误超过时差限制而成为关键工作时，可以批准延误时间与时差的差值。▲若该工作延误后仍为非关键工作，则不存在工期索赔问题。（2）比例计算法的公式为：工期索赔值=受干扰部分工程的合同价/原合同总价╳该受干扰部分工期拖延时间工期索赔值=额外增加工程量的价格/原合同总价╳原合同总工期（六）索赔报告的内容总论部分、根据部分、计算部分、证据部分1、总论部分包括：序言；索赔事项概述；具体索赔要求；索赔报告编写及审核人员名单。2、根据部分说明自己具有的索赔权利，根据内容主要来自合同文件和有关法律规定。包括：索赔事件的发生情况；已递交索赔意向书的情况；索赔事件的处理过程；索赔要求的合同根据；所附的证据资料。3、计算部分索赔计算的目的，是以具体的计算方法和计算过程，说明自己应得经济补偿的款额或延长时间。阐述：索赔款的要求总额；各项索赔款的计算，如额外开支的工、料管理费和所失利润；指明各项开支的计算依据及证据资料。4、证据部分包括：该索赔事件所涉及的一切证据资料，以及对资料的说明。第三节建设工程价款的结算一、我国工程价款结算方法（一）工程价款结算的重要意义所谓工程价款是指承包商在工程实施过程中，依据承包合同中关于付款条款的规定和已完工程量，按照规定程序向业主收取工程价款的经济活动。意义：反映工程进度的主要指标。加速资金周转的重要环节。是考核经济效益的重要指标。（二）工程价款的结算方式1、按月结算2、竣工后一次结算（100万以下，12个月以内）3、分段结算（划分阶段进行结算）4、目标结款方式（合理的分若干控制界面。在保证质量的情况下，加快施工进度，可早日结款）5、结算双方约定的结算方式（三）工程预付款及计算实行工程预付款的，双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比例逐次扣回。预付时间不应迟于约定开工日期前7天。若不按约定时间预付，7天后发出要求预付通知，若还不预付，则可在发出通知7天后停止施工。工程预付款仅用于：承包方支付开始施工时与本工程有关的动员费用。1、预付备料款的限额由以下因素决定：主要材料（包括外购构件）占工程造价的比重；材料储备期；施工工期。对于施工企业常年应备的备料款限额：备料款限额=一般建筑工程不超过当年建筑工作量的30%，安装工程按年安装工作量的10%，材料占比重较多的安装工程按年计划产值的15%左右拨付。2、备料款的扣回发包单位拨付给施工单位的备料款属于：预支性质。（1）可以从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣，从每次结算工程款中，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。T=P—M/NT：起扣点，即预付备料款开始扣回时的累计完成工程量金额；M：预付备料款限额；N：主要材料所占比重；P：承包工程价款总额。（2）扣款方法也可以在承包方完成金额累计达到合同总价的一定比例后（10%），由承包方开始向发包方还款。发包方从每次应付给承包方的金额中扣回工程预付款，发包方至少在合同规定的完工期限前将工程预付款的总计金额扣回。（四）工程进度款的支付多年来一直以月报表为支取凭证，即通常所称的进度款，步骤如下：工程量测量与统计→提交已完工程量报告→工程师核实确认→建设单位认可并审批→支付工程进度款1、工程量确认（1）承包方应按约定的时间，向工程师提交已完工程量的报告。7天内工程师审核，并在计量前24h通知承包方，承包方提供条件并派人参加计量，若承包方不参加计量，发包方自行计量，结果有效。（2）7天内工程师未进行计量，从第8天起，报告中的工程量即被确认。未通知承包方的，计量结果无效。（3）工程师对承包方超出设计图纸和因自身原因造成的返工的工程量不予计量。2、合同收入的组成（1）合同中规定的初始收入，即合同总价。（2）因变更、索赔、奖励等构成的收入。3、工程进度款的支付（1）工程款在双方确认计量结果14天内，应支付。回扣的预付款应同期结算。（2）符合规定范围内的调整，变更调整，及其他条款中的追加，应与工程款同期调整支付。（3）承包方不能按期支付的，可与承包方签订延期付款协议。15天起支付利息。（4）未达成延期协议的，承包方可停止施工。发包方承担违约责任。（五）工程保修金（尾留款）的预付（1）累计达到一定数额后，停止支付，预留造价部分作为尾留款。（2）每次计价留规定金额作为保留金。直至达到投标书附录中规定的限额为止。（六）其他费用的支付1、安全施工方面的费用2、专利技术及特殊工艺涉及的费用3、文物和地下障碍物涉及的费用（七）工程竣工结算及其审查1、竣工结算的含义及要求工程竣工结算是指：施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程价款结算。（1）工程竣工验收报告经发包方认可后28天内，承包方向甲方递交竣工结算报告及完整的结算资料。（2）甲方收到后28天内进行审核，给予确认或者提出修改意见。承包方收到竣工结算价款后14天内将工程移交给发包方。（3）甲方收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不予支付竣工结算价款的，则按乙方同期贷款利率支付拖欠的工程款，并承担违约责任。（4）甲方收到结算报告及完整的结算资料28天内不支付结算款，乙方可以催要；如果甲方收到结算报告及完整的结算资料56天仍不支付的，可将该工程折价，或由法院将工程拍卖。乙方优先受偿折价款和拍卖款。（5）工程验收报告经发包方认可后28天内，乙方未向甲方递交竣工结算报告及完整的资料，甲方要求交付工程，乙方应当交付。反之，乙方承担保管责任。（6）双方如对工程竣工结算价款发生争议，按争议的约定处理。竣工工程价款=合同价款+合同价款调整数额—预付及已结算工程价款—保修金2、工程竣工结算审查（1）核对合同条款。（2）检查隐蔽验收记录。（3）落实设计变更签字。（4）按图核实工程量。（5）认真核对单价。（6）注意各项费用计取。（7）防止各种计算误差。（八）工程价款结算实例P353页（九）工程价款价差调整的主要方法工程价款价差的调整的方法有：工程造价指数调整法、实际价格调整法、调价文件调整法、调值公式法。1、工程造价指数调整法根据当地工程造价指数，对原承包合同价予以调整，重点调整人工费、材料费、施工机械费等及工程变更因素造成的价差，并对承包商给予调价补偿。工程价差调整额=工程合同价╳—工程合同价2、实际价格调整法即对钢材、木材、水泥等三大材的价格按照实际价格结算。工程承包商可评发票按实报销。为避免副作用，而采取最高限价。3、调整文件计算法是甲乙双方采取当时的预算价格承包，在合同期内，按照造价管理部门调价文件的规定，进行抽料补差（在同一价格期内按所完成的材料用量乘以价差）。有些地方定期发布主要材料供应价格和管理价格，对这一时期的工程进行抽料补差。4、调值公式法包括：固定部分、材料部分、人工部分等。绝大多数国际工程项目，甲乙双方在签定合同时就明确列出这一调价公式。P=P0（）P：调值后合同价款或实际计算款；P0：合同中的工程预算进度款；a0：固定要素，不能调整部分占合同总价的比重；a1、a2、a3：各有关项费用占合同总价的比重；A0、B0、C0：基准期对应项目的基期价格指数或价格。A、B、C：与特定付款证书的期间最后一天的49天前与对应各项目的现行价格指数或价格。另要注意：1、固定要素通常的取值范围在0.15----0.35左右，其对调价余额成反比。2、调值公式中有关各项费用，只选择用量大、价格高且具有代表性的典型人工材料费。3、在国际工程中一般在±5%以上才进行调整，5%以内由承包商承担。5%-----20%之间时，承包方负担10%，业主负担90%，20%以上时，则须另行签订附加条款。4、注意地点和时点。5、固定要素系数和各品种系数要确切，总和为1。二、设备、工器具和材料价款的支付与结算第四节资金使用计划的编制和应用一、编制施工阶段资金使用计划的相关因素施工阶段是投资最直接，效果最明显联合国为发展中国家提供的可行性研究报告中将基本建设周期分：投资前期、投资期、生产期制定资金使用计划时要考虑：计划工期和实际工期、计划投资与实际投资、资金供给与资金调度等方面的原因。△可行性研究报告、设计方案、施工图预算是施工阶段造价计价与控制的重要关键因素。△与施工阶段造价计价与控制有直接关系的是施工组织设计，其任务是实现建设计划和实际要求，对整个工程施工选择科学的施工方案和合理安排进度，施工组织设计是施工过程控制的依据，也是施工阶段资金使用计划编制的依据之一。二、施工阶段资金使用计划的作用与编制方法作用：1、通过编制资金使用计划，合理确定工程造价阶段目标值，使工程造价的控制有所依据，并为资金的筹集与协调打下基础；反之就找不到偏差，控制缺乏针对性。2、可以对未来资金使用和进度控制有所预测，消除不必要的资金浪费和进度失控，避免在今后的工作之中缺乏依据而进行轻率判断所造成的损失。3、通过资金使用计划的严格执行，可以有效的控制工程造价上升，最大限度的节约投资，提高投资效益。编制方法：1、按照不同子项目编制资金使用计划。按不同子项目划分资金的使用，进而作到合理分配，首先要对工程项目进行合理的划分，划分的粗细程度根据实际需要而定。实际工作中，总投资目标分解只能分到单项工程或单位工程。2、按时间进度编制的资金使用计划按时间编制的资金使用计划，通常可以利用项目进度网络图进一步扩充后得到。三、施工阶段投资偏差分析由于施工过程随机因素与风险因素的影响形成了实际投资与计划投资，实际工程进度和计划工程进度的差异，这些差异称之为：投资偏差和进度偏差。投资偏差=已完工程实际投资—已完工程计划投资结果为正值，表示投资增加，负值表示投资节约。进度偏差=已完工程实际时间—已完工程计划时间进度偏差=拟完工程计划投资—已完工程计划投资拟完：原计划中规定的，所谓拟完工程计划投资是指根据计划安排，在某一确定时间内所完成的工作内容的计划投资，进度偏差为正值，表示工期拖延，负值表示提前。投资偏差分析时又分为：局部偏差和累计偏差、绝对偏差和相对偏差1、局部偏差和累计偏差局部偏差：一是相对于总项目的投资而言，指各单项工程、单位工程、分部分项工程的偏差；二是相对于项目实施的时间而言，指每一个控制周期所发生的投资偏差。累计偏差：是在项目已经