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上海汽车、长安汽车财务状况对比分析专业:企业管理学号:MG10009021姓名:张娟上海汽车公司简介证券代码:600104证券简称:上海汽车公司名称:上海汽车集团股份有限公司公司英文名称:SAICMotorCorporationLimited交易所:上海证券交易所注册资本:852144万元法人代表:胡茂元成立日期:1997-11-20长安汽车公司简介证券代码:000625证券简称:长安汽车公司名称:重庆长安汽车股份有限公司公司英文名称:ChongqingChanganAutomobileCompanyLimited交易所:深圳证券交易所注册资本:232566万元法人代表:徐留平成立日期:1996-10-31笔者将从偿债能力、资产运用能力和盈利能力对两家公司进行比较。分析2006-2009年上海汽车和长安汽车的财务报告,对两家公司近几年的财务报表间相同项目的进行比较。偿债能力分析流动比率上海汽车的流动比率呈逐年下降的趋势,但在09年以前一直高于长安汽车,要注意防止其继续下降的趋势,使其保持在一个合理的范围内;长安汽车在09年以前呈下降趋势,09年有所回升,并超过上海汽车,但一直在1以下波动,总体来说上海汽车在流动性和短期偿债能力上优于长安汽车。速动比率上海汽车的速动比率总体上不断下降,但这并不意味着上海汽车的速动比率恶化,因为它不是越高越好,长安汽车的速动比率始终低于上海汽车,这说明从速动比率上判断,上海汽车在流动性和短期偿债能力上强于长安汽车,不过长安汽车从总体来看有上升的趋势,说明长安汽车的流动性和短期偿债能力正在不断增强。资产负债率从图表中可以看出,上海汽车的资产负债率趋于上升,这说明上海汽车资产对负债的保障程度有所下降。长安汽车的资产负债率在07年以后有上升的趋势,但一直低于上海汽车,说明长安汽车的财务风险低于上海汽车,长期偿债能力强于上海汽车。股权比率从图表中可以看出上海汽车和长安汽车的股权比率在07年以后呈下降趋势,长安汽车一直高于上海汽车,说明长安汽车所有者投入的资金在全部资金中所占的比例不断下降,但中体上高于上海汽车。营运能力分析存货周转率、存货周转期从存货周转率和存货周转期的图表可见,上海汽车和长安汽车的存货周转率整体上呈上升趋势,上海汽车上升的幅度比较大.而两公司的存货周转期呈下降趋势,上海汽车下降的幅度也比较大。这说明了两家汽车公司的存货周转速度越来越快,存货的流动性越来越强。但是对比两家公司,上海汽车的存货周转速度明显要比长安汽车快。这说明,长安汽车的存货周转速度以及发展态势比不上上海汽车。应收账款周转率、应收账款周转期由两个图表我们可以看出,上海汽车的应收账款周转率趋于平缓的上升趋势,且应收账款周转期在逐年下降。而长安汽车的应收账款周转率在08-09年提升的幅度很大,比上海汽车多得多。周转期在06-07年上升,后来呈下降趋势,并在09年低于上海汽车。说明长安汽车的发展态势越来越好,有超过上海汽车的趋势。固定资产周转率由图表可知,两家公司的固定资产周转率都逐年增长。而上海汽车的固定资产周转率很明显要比长安汽车高。从单方面来说,长安汽车的发展态势比不上上海汽车。总资产周转率、总资产周转期由两个图表可以看出,上海汽车的总资产周转率总体呈上升趋势,总资产周转期呈缩短趋势,说明上海汽车的总资产周转速度在不断加快。而长安汽车的总资产周转率先降后升,周转期先升后降,但幅度都没有上海汽车大。说明长安汽车的总资产速度时快时慢,波动大,不稳定,总体来看长安汽车发展态势不及上海汽车。盈利能力分析总资产报酬率从这里可以看出上海汽车从07年开始总资产报酬率就在下降,其中08年最低,09年有所回升,但仍然大大低于06年的水平再看长安汽车这方面,虽然总资产报酬率在06年不如上海汽车,但它保持在一个基本稳定的层面上,在08年甚至大于上海汽车总资产报酬率。主营业务利润率主营业务利润率是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收入净额的比率。它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业务利润,反映了企业主营业务的获利能力。从左边的表各图可以看出长安汽车的主营业务利润率是比上海汽车要发展的更好的,这也说明了长安汽车的获利能力要比上海汽车的要高。销售净利率1.应收账款前5名欠款单位金额合计占应收账款总额的57.96%。2.前5名欠款单位较大金额的都是1年以内的。从上表和图可以看出两间公司的销售净利率除了08年外,其他基本上是在增长着的,上海汽车在08年销售净利率跌到了-0.81%,而长安汽车也只有0.13%,这说明汽车行业在08年是受到了金融危机的影响,市场不景气。08年的毛利率相对其他年来说也是最低的,毛利率下降,管理费用,营业费用等不能降低反而可能上升,因而导致销售毛利率的大幅度下降。净资产收益率明显的上海汽车在07年之后的净资产收益率都比长安汽车高,说明上海汽车运用自有资本的效率要比长安汽车高。08年两间公司的资产收益率都大幅度下降,但在09年,两间公司都成功扭转了形势。每股收益从图表可见,上海汽车的每股收益在07年上升了一倍多,08年受金融危机的影响,每股收益降至0.1,但在09年成功回升起来,但是上海公司的每股收益都比长安汽车的要高,在09年上海汽车的每股收益比长安汽车多一倍,这说明上海汽车的盈利能力比长安汽车的要高很多。综合上面的各个指标可以得出上海汽车的盈利能力要比长安汽车的强。
货币资金审定表被审计单位:项目:货币资金审定表编制:日期:索引号:ZA财务报表截止日/期间:复核:日期:项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款其他货币资金小计合计审计结论
库存现金监盘表被审计单位:项目:编制:日期:索引号:ZA1-1财务报表截止日/期间:复核:日期:检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元某外币面额人民币美元某外币上一日账面库存余额①1000元张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②500元盘点日未记账传票支出金额③盘点日账面应有金额④=①+②-③=2-3100元盘点实有库存现金数额⑤50元盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤10元差异原因分析白条抵库(张)5元2元1元0.5元0.2元0.1元合计追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额报表日至审计日库存现金收入总额报表日库存现金应有余额报表日账面汇率报表日余额折合本位币金额本位币合计出纳员:会计主管人员:监盘人:检查日期:审计说明:银行存款(其他货币资金)明细表被审计单位:项目:银行存款明细表编制:日期:索引号:ZA2-1财务报表截止日/期间:复核:日期:开户行账号是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项银行日记账原币余额银行已收,企业未入账金额银行已付,企业未入账金额调整后银行日记账余额银行对账单余额(原币)企业已收,银行未入账金额企业已付,银行未入账金额调整后银行对账单余额调整后是否相符①②③④=①+②-③⑤⑥⑦⑧=⑤+⑥-⑦----------合计编制说明:1.若账面余额(原币数)与银行对账单金额不一致,应另行检查银行存款余额调节表(见ZA2-3);2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表,当其他货币资金使用时应修改索引号。审计说明:银行存单检查表被审计单位:项目:银行存单检查表编制:日期:索引号:ZA2-2财务报表截止日/期间:复核:日期:开户银行账号币种户名存入日期到期日期末存单余额期末账面余额备注注:备注栏可填写是是否被质押、用于担保或存在其他使用限制等情况说明。审计说明:对银行存款余额调节表的检查被审计单位:项目:对***账户银行存款余额调节表的检查编制:日期:索引号:ZA2-3财务报表截止日/期间:复核:日期:开户银行:银行账号:币种:项目金额调节项目说明是否需要审计调整银行对账单余额加:企业已收,银行尚未入账合计金额。其中:1.2.减:企业已付,银行尚未入账合计金额。其中:1.2.调整后银行对账单余额企业银行存款日记账余额加:银行已收,企业尚未入账合计金额。其中:1.2.减:银行已付,企业尚未入账合计金额。其中:1.2.调整后企业银行存款日记账余额经办会计人员(签字):会计主管(签字):审计说明:银行存款函证结果汇总表被审计单位:项目:银行存款函证结果汇总表编制:日期:索引号:ZA2-4财务报表截止日/期间:复核:日期:开户银行账号币种函证情况冻结、质押等事项说明备注对账单余额函证日期回函日期回函金额金额差异审计说明:索引号ZA2-5银行询证函编号:××(银行):本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计,按照中国注册会计师审计准则的要求,应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录,如与贵行记录相符,请在本函下端“信息证明无误”处签章证明;如有不符,请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容;如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息,也请在“信息不符”处列出其详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。回函地址:邮编:电话:传真:联系人:截至20×7年12月31日止,本公司与贵行相关的信息列示如下:1.银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期是否被质押、用于担保或存在其他使用限制备注除上述列示的银行存款外,本公司并无在贵行的其他存款。注:“起止日期”一栏仅适用于定期存款,如为活期或保证金存款,可只填写“活期”或“保证金”字样。2.银行借款借款人名称币种本息余额借款日期到期日期利率借款条件抵(质)押品/担保人备注除上述列示的银行借款外,本公司并无自贵行的其他借款。注:此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。3.截至函证日之前12个月内注销的账户账户名称银行账号币种注销账户日除上述列示的账户外,本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。4.委托存款账户名称银行账号借款方币种利率余额存款起止日期备注除上述列示的委托存款外,本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。5.委托贷款账户名称银行账号资金使用方币种利率本金利息贷款起止日期备注除上述列示的委托贷款外,本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。6.担保(1)本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号被担保人与贵行就担保事项往来的内容(贷款等)备注除上述列示的担保外,本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。注:如采用抵押或质押方式提供担保的,应在备注中说明抵押或质押物情况。(2)贵行向本公司提供的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号备注除上述列示的担保外,本公司并无贵行提供的其他担保。7.本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票银行承兑汇票号码票面金额出票日到期日除上述列示的银行承兑汇票外,本公司并无
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