质量经济性分析报告

1/5质量经济性分析报告（2018．1～2018．8）编号：Q8一、基本情况根据GJB9001C－2017质量管理体系过程“9.3.2.g财务部门负责提供质量经济性分析报告的要求，财务部编制的质量经济性分析报告作为管理评审输入之一。为此，财务部采用了“质量成本法”，根据从质管部、推广部、研发部等部门传递过来的质量、研发、材料消耗等数据，结合本部门形成的生产经营财务数据，按照预防成本、鉴定成本及内、外部故障损失等四个方面进行了质量成本的统计分析，同时结合生产经营财务数据分析了质量成本的变动状况，对质量管理体系的财务支出有效性进行了评价，并针对一些问题提出了相应的改进方向，以便综合实施质量改进，不断提高我公司质量管理体系的有效性和经济性。为了真实地反映公司质量管理体系的财务状况，财务部根据本公司相关职能部门提供的有关质量成本数据，从财务会计账簿中收集了有关财务信息，按照质量成本核算办法，进行了统计、核算、分析汇总、报告，并从财务角度识别质量管理体系上的薄弱环节及其无效的管理活动，从提出完善质量体系的方向，提高质量管理体系的经济性。二、综合分析现将2018年1月至8月期间的质量经济性分析结果汇报如下：（一）质量成本构成关系分析2018年1月至2018年6月质量总成本约为5.05万元（详见下表）。质量成本项目2018年1季度2018年2季度2018年3季度合计（元）占比（%）实际发生费用（元）实际发生费用（元）实际发生费用（元）预防成本021.93%内部损失成本011.51%外部损失成本00.48%鉴定成本066.08%质量成本合计0100%质量成本中比例最高的是鉴定成本，为66.08％：最低的是外部损失成本，为0.48％。1、预防成本费用为1.11万元，占质量总成本的21.93%，其中：质量培训费693.54质量改进措施费2,440.13质量管理活动费1,578.83质量评审费424.62工资及福利费5,937.862、鉴定成本费用为3.34万元，占质量总成本的66.08%，其中：检验试验费3,158.02检测部门办公费150.92检验设备维修折旧费3,069.34工资及福利费26,990.473、内部损失成本费用为0.58万元，占质量总成本的11.51%，其中：废品损失5,529.12质量处理费281.884、外部损失成本费用为0.02万元,占质量总成本的0.48%,其中:售后服务费245.27(二)、质量成本分析1、总质量成本呈下降变化趋势。2018年第1季度还没有进行xx研发，所以相关数据均为0，从第2季度4月份开始进入到对xx需求—研发—测试—试验—交付—售后服务等全过程的作业操作，财务部统计了此过程中产生的预防费用、鉴定费用、内部损失、外部损失等四个方面的费用，发现质量成本合计数从第2季度的32375元下降到第3季度的18125元。2、质量成本费用分布情况根据上面表格数字可见，第2、3季度的总质量成本费用为50500元，其中工资福利费为32928.33元；管理费用为质量改进措施费、质量管理活动费、质量评审费、质量处理费的合计，为4725.46元；废品损失费为5529.12元；设备费用为3069.34元；培训费693.54元；办公费150.92元；其他费用为检验试验费和售后服务费的合计，为3403.29元。序号费用名称金额（元）占比(%)1工资福利费32,928.3365.2%2管理费用4,725.469.36%3废品损失5,529.1210.95%4设备费用3,069.346.08%5培训费用693.541.37%6办公费用150.920.3%7其他费用3403.296.74%合计:50500100%由上表可见,工资福利、废品损失、管理费用是质量成本的主要组成部分占比分别为65.2%、10.95%和9.36%。3、质量成本敏感度均大于5，也就是内外部损失每减少1元，预防成本和鉴定成本就可以减少5元以上。质量成本敏感度预防成本+鉴定成本27920.9816522.75故障成本变化量4454.022851.77质量成本敏感度6.265.79三、分析的结果根据上述表中的统计结果，分析认为，2018年1月至2018年8月期间（，公司实际发生的总质量成本呈下降趋势，工资福利、废品损失、管理费用是构成质量成本的主要因素。四、改进建议公司在2018年4月至2018年8月期间，实际发生的质量成本总费用虽然占比不高，但在统计过程中，财务部认为还有个别费用项目统计不充分的现象存在，如质量事故费用，返工返修费用等，具体的统计方法、职责分工和可操作的程序还不够健全，故造成各部门原始数据或数据统计不全面的现象。针对这个现象，财务部建议由有关部门或事故发生部门责成专、兼职的质量成本统计人员，及时、准确地将统计数据上报给财务部，力求解决数据收集不充分的问题。现将2018年二季度质量经济分析情况报告如下：1、2018年二季度质量总成本费用为3.24万元；2、成本结构如下：预防成本为6877.23元，占比21.24%；内部损失成本为4208.75元，占比为13%；外部损失成本为245.27元，占比0.76%；鉴定成本为21043.75元，占比65%。3、分析预防成本、内部损失成本、外部损失成本相对于鉴定成本来说，占比不算高，鉴定成本占比达65%，一方面说明可能是由于产量的增加导致，另一方面说明可能有更多的对返工返修品的检验。4、建议建议质管部查找原因。现将2018年三季度质量经济分析情况报告如下：1、2018年三季度质量总成本费用为1.81万元，比二季度减少1.43万元；2、成本结构如下：预防成本为4197.75元，占比23.16%；内部损失成本为1602.25元，占比为8.8