涉税法律知识点汇总

国务院组成：组成部委(制定规章):21部3委1行1署，发改委卫健委民族委，中国人民直属机构(制定规章)(具有行政主体资格):xx总局xx总署证监会外汇国安合理性(实质合法):申请公开：当场/收申请20工作日答复+负责人同意并告知申请人延长20工作日行政法特征：形式上的特征：1没有统一完整的法典2规范数量多内容广，以多种多样法律法规表现出来内容上的特征：1为保障权利与义务得以实现的法律规范为行政程序法2行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实3行政规章和行政规范性文件形式表现的具体规范，稳定性较差税务行政行为特征：民族自治条例：宪法+民族区域自治法行政法律关系主体：行政强制权-行政强制措施权+行政强制执行权行政监督检查权是行政主体依法对相对人履地方行政机关：属于地方行政机关：地方各级政府派出机关(行政公署、区公所、街道办事处)具有行政主体资格行政调解、行政裁决、行政仲裁、行政复议(行政诉讼不属于)行政确认：行政给付：行政裁决：纷行政协议：=行政合同行政程序法基本制度：时效派出机构：派出机关：内设机构：行政行为撤销：1合法要件有瑕疵：主体合法、权限合法、内容合法、程序合法2行政行为明显不当行政行为废止：抽象行政行为特征：对象普遍、效力普遍+持续、准立法、不可诉行政立法权：行政征收：是监督相对方守法情况主体是机关和法律法规授权组织是依职权其他：行政确认形式(是要式行为):批准、鉴证主体：行政机关、法律法规授权组织(非国家机关组织)行政许可法基本原则：行政许可功能：认可-提高从业水平、技能、降低行业风险(律师资格)核准-控制某项危险(消防验收许可)特许-配置有限资源(采矿许可、快递业务经营许可、无线电频率占用许可)行政许可听证程序：举行听证7日前通知时间地点，申请人被通知5日内提出听证申请，行政机关听证行政许可受理：一般：除可当场决定外，受理20日内决定，经本机关负责人批准可延长10日，同时联合：45日+负责人批15日撤销-取得手段有问题(应当);行政许可办事人员有问题(可以)-自成立无效撤回-公共利益需要，法律法规废止重大变化-自撤回起注销-最后一道程序性行为，以上三项的结果(收回证件被许可人以欺骗、贿赂手段取得直接关系公共安全的行政许可的，申请人在3行政许可延续：4行政机关事后监督能够解决可设行政许可：2有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接3提供公众服务并且直接关系公共利益的职5企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项6法律、行政法规规定可以设定行政许可的其他事项行政许可实施费用：除外设定行政许可：法律法规地方性法规国定省章(政府规章，不是部门规章)临时性行政许可实施满1年需要继续实施的应当提请本级人大及常委制定地方性法规限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料，代办转报一般应当在5个工作行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活其他：行政机关实施检验、检疫的，应当自受理之日起5日内指被许可人在作出行政许可决定的行政管辖区域外违法从事行政许可事项活动的，行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日(非工作日);45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日三、行政处罚法律制度三、行政处罚法律制度管辖(有争议的共同上一级)行政处罚种类：罚吊没停警告拘留行政处罚的设定：地方性法规：除限制人身+吊销执照外一切(暂扣执照可以)法律2年，税收法律法规5年，治安6个月适用税务行政处罚听证程序的有：1公民2000以上/法人10000以上罚款2.没罚款：收到处罚决定书15日内到指定银行或电子支付系统缴纳罚款，到期不缴的加处国务院各部门：2对经营中的违法所得不得罚款超3倍，最高不得超30000元；没有违法所得行政机关：对公民200元以下，对法人或其他组织3000元以下罚款可简易程序(当场作出处罚决定，应当当场交付决定书)可当场收缴罚款：收缴2日内交至行政机关1金额100元以下行政执法机关：立即指定2名以上专案组负责核实(没有规定专案组需在多少日内核实)并出具书面报告+报本机关正职或主持工作负责人3日内审批+决定批准的24小时公安机关：对于公安机关不立案，但认为要立的案件接通知书3日内向不予立案的公安机2不按规定使用税控装置：由税务机关责令改正可处2000元以下罚款；情节严3非法印制发票的：由税务机关销毁非法发票并没收作案工具，处4偷税的：追缴少缴+滞纳金，并处少缴50%-5倍的罚款；构成犯罪的追究刑责8提供虚假材料，不如实反映情况的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下重的，处1万-5万的罚款，须送达《责令改正税收违法行为通知书》不罚：5涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的5年内未被发现不罚，法律4配合行政机关查处违法并有立功表现行政处罚程序：税务行政处罚听证程序：适用-吊大款(公民2000法人/组织10000)都要求：4行政机关在实施行政处罚时，应当责令当事人改正或不一样：书面审理+会议审理，受理30日内决定，稽查局补充调查不超过30日，审理意见书由审理委员会主任签发许可提出5举办20通知7,处罚提出3通知7(回避举行3日前延期障碍消除5日内),税务处罚提出5举办15通知7其他：主持人觉得有疑问可以中止,其他人不行调查员不影责令限期改正一般不超过30日执行措施行政强制的设定：法律：行政强制执行+行政强制措施+限人身+冻财产地方性法规：查封场所+扣押财产行政强制措施的实施：产相关的)应当在24小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续查封与扣押：查封要2名以上执法人员查封扣押必须由法律法规规定的机关强制措施前须向冻结：金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知后，应当立冻结30日内需作出决定，经负责人批准可延长不得超30日不复议不诉讼又不履行，期满3个月(申请救济期限届满次日)申请法院强制执行行院院长批准，人民法院应当自作出执行裁定之日起5日内执行行政强制执行中止(暂时履行困难):难履行、难确权、难弥补行政强制执行终结(履行失去意义):人财两空、标的灭失、决定被撤1当事人的名称地址2冻结理由、依据和期限3冻结的账号和数额4申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限5行政机关的名称、印章和日期催告书应载明：1履行期限2履行方式3履行金额与给付方式4陈述权申辩权1当事人的姓名地址2强制执行的理由和依据3强制执行的方式和时间4申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限5行政机关的名称、印章和日期其他：原则代履行适用排除妨碍恢复原状，不履行会重大危害的，代履行股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会(不包括股东)-以企业名义行政机关设立的派出机构、内设机构、其他组织(未经法律法规授权)-行政机关行政复议机关：1县以上地方人民政府工作部门-部门的本级政府或上一级部门2海关金融外汇国安-上一级主管部门3地方各级人民政府-上一级人民政府4对省自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级人民政府-该派出机关5国务院部门直属机构或省自治区直辖市人民政府-找自己6县以上地方人民政府设立的派出机关-设立派出机关的人民政府7对政府工作部门设立的派出机构以自己名义-设立派出机构的部门或与部门同级政府9两个以上行政机关-共同上级机关收到在10内协商确定；协商不成的，由共同上一级行政机关在10内指定受理机关派出所只有警告和500元以下罚款的处罚决定权限税务所有2000以下罚款的处罚权派出所作出1000元罚款属于幅度越权-以派出所为被申请人-以公安局的本级政税务所作出2500元罚款属于幅度越权-以税务所为被申请人行政复议程序：提交的申请材料不齐全，行政复议机构可以自收到行政复议申请之日5日内通知道60日内提出申请，5日内决定是否受理，受理7日内发副本给被申请人，1特殊管辖2转送机关是没有管辖权的县级人民政府3受转送的机关有管辖权死亡无亲，放弃撤回，和解拘留+中止满60日原因未消除变更(改变其他不影响结果的不视为改变):由行政复议机关或申请人民法院执行撤销：维持(不改变结果视为维持):由作出具体行政行为的复议机关或申请人民法院执行证据真实性：被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内，提出书面1证据形成原因2发现证据客观环境证据优先性：行政复议公开原则：复议前置：附带审查：文件效力：其他：可附带性审查的规定是指国务院有关部门的规定,对国务院、省、自治区、直辖市(北京上海重庆天津)批准设立的开发区管理机其他批准设立的开发区管理机构所属职能部门提起诉对罚款审查合法+适当，对没收仅审查合法性行政复议审查合法性+合理性，行政诉讼只审查合法性行政诉讼受案范围：理原告符合法定条件提交证据符合受理条件当场立案，不能判断的7日内决定，行政诉讼期限：不知道内容：不动产20年，其他5年知道内容不知道期限：知道6个月，不知道1年直接起诉6个月，经复议的起诉15天更判3人民检察院抗诉的案件1不符合行政诉讼规定起诉条件2超过法定起诉期限且无法定理由3错列被告且拒绝变更5未按法律法规规定先向行政机关申请复议的6重复起诉的7撤诉后无正当理由再行起诉的8行政行为对其合法权益明显不产生实际影响的行政机关拒绝履行：移送管辖(无管辖权)-受移送的不得再移送，报请上级指定管辖指定管辖(协商不成)-报共同上级移交管辖(上对下)-下级一审可报请上级，上级有权审理下级跨区域管辖：共同地域管辖：对限制人身强制措施不服提起诉讼的，由原告所在地级人民法院管辖行政诉讼代表人(当事人)、行政诉讼代理人：诉讼代表人可委托1-2人作为诉讼代理人当事人一方人数众多的共同诉讼，可推选2-5名代表人进行诉讼没有诉讼能力的由法定代理人代为诉讼,法定代1律师、基层法律服务工作者2当事人的近亲属或者工作人员3当事人所在社区、单位以及有关社会团体推荐的公民到场人民法院依职权主动调取：公共+程序性2涉及依职权追加当事人、中止、终结诉讼、回避等程序性事项申请人民法院调取：非法院调不到+秘密隐私1国家有关部门保存须法院调取行质证9数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据原告举证责任：实4其他应当原告承担举证责任的事项原告或者第三人提出了其在行政处理程序中非诉案件的执行：(行政机关对民众申请执行，反着来的)执行申请人：先予执行：行不适用简易程序：1发回重审3二审行政案件1人民检察院提出抗诉-应当再审(人民法院开庭申理时应通知检察院派员出庭)审3上级法院决定提审或指令下级法院再审的-应当作出裁定2规定期限不履行的，期满之日起对行政机关负其他：辖人所在地法院申请强制执行裁定7日仅起诉用工单位的不必追加劳务派遣单位,仅起诉劳务派遣民事义务的划分：民事权利内容的变更：权利内容的变更：化等民事权利的原始取得：基于法律行为取得：合同、善意取得(法律直接规定)、基于事实行为取得：撤销权和除斥权：撤销权可适用除斥期间，除斥期间无论当事人是否主2出资人或者设立人决定解散3法律规定的其他情形2不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产请求权3请求支付抚养费、赡养费或者扶养费请求权4支付存款本金及利息请求权5兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权6基于投资关系产生的缴付出资请求权国际买卖合同、技术进出口合同诉讼时效4年，普通诉讼时效3年法人：法人的出资人滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，包括税收债务，代理：书面形式：一般书面形式：特殊书面形式：自卫行为：正当防卫+紧急避险物权变动原因：一般：动产交付生效；不动产登记生效特殊(机动车船舶航空器):交付生效登记对抗民事法律行为：民事法律行为之外的法律事实：公法原因：没收物权法律基本原则：原则1善意取得制度国家所有：所有权：人对物：支配权(占有、收益、使用、处分)人对人：救济权(所有物返还请示权、所有物妨害排请求权)准物权：事财产权(海域使用权、探矿权、采矿权、取水权、养殖权和捕捞权)返还请求权：占有人对直接侵权人的请求权，除斥1年原物返还请求权：形成权：公示原则：公信原则：流通物特定物种类物：业主共有专有：业主共同决定事项：开会：面积2/3+人数2/3出席表决：面积+人数一般事项过半数流转期限为5年以上的土地经营权，自流转合同生效时设立+登记对抗其他：规则是留置权>购置款超级优先>【抵押+质押】(公示在先，效力在先)物的价款，标的物交付后10日内办理抵押登记的，该抵押权人优先于抵押物买在共有物上设定担保物权，需要2/3份额共有人同意九、债法九、债法意定之债：合同之债、单方允诺之债(抽奖)债的分类：债的流转：属用人单位的：用人单位承担侵权责任+向故属劳务派遣的：接受劳务派遣公司承担侵权责任+劳务派遣公司有错的承担补充7与有过错推定过错责任：(自证清白)应该保证他人安全的场所或物品窨井无过错责任：(干了就要认)你的人或在你主导下从事危险行为过错责任(一般侵权):(原告举证被告有错)过错责任构成要件：行为人的过错+加害行为违法+加害行为与损害间的因果关系+损害(无损害则无侵权)原告证明被告有罪(人主动侵权):打人1依法执行职务2正当防卫3紧急避险4紧急救助5自甘冒险6自助行为8受害人故意9第三人行为10不可抗力证明医疗机构及医务人员的医疗损害须由患者方承担举证责任(即使是医疗过失)1患者及近亲属不配合合规诊疗2在抢救生命垂危的患者等紧急情况下已尽合理诊疗义务3限于当时医疗水平难以诊疗产品侵权责任：生产者过错：销售者过错：第三人过错：托人间代理关系：受托人因第三人的原因对委托人不履行义务，受托人应当向委托人披露第三人，受托人因委托人的原原因对第三人不履行义1债权人有错，担保人有错-担保人承担1/2(债务人不能清偿)2债权人无错，担保人有错-担保人承担100%(债务人不能清偿)《合同法》原有合同-中介合同(居间合同)、行纪合同、仓储合同；新增合同-委托合同：有偿保理合同：保管合同：物业服务合同：建设工程合同：定金与预付款：约后果合同的分类：形式其他：债务人放弃其未到期的债券或放弃债券担保，或者恶意延长到期债券的履行期，明显不合理价：低于70%,高于30%民事权利诉讼时效3年，诉讼时效期满，保证人享有主债务人先诉抗辨诉讼时效届满，保证人仍提供保证或承担保证责任的，无务人放弃抗辩权除外)定金应该采用书面合同，不得超过20%,因第三人原因依旧适用定金罚则分期付款的买受人未支付到期价款的数额达到全部价款的1/5的，经催告后在赠与人的继承人或法定代理人的撤销权,应当自知道或者应当知道撤销事由之日起6个月内行使赠与人的撤销权，应当自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使任婚姻：法院审理离婚案件应当调解,对婚姻期间一方与他人通奸生育，另一方受骗抚婚姻无效：婚姻可撤销：离婚：直接判离：感情不和分居2年收养：登记之日生效，成年以前原则上不得解除收养，无配偶收养人收养与送养人送养应当双方自愿，收养8周岁以上的未成年人应当征得收养条件：1.无子女/1名子女(无的可收2,有的只可收1)继承：遗赠协议>遗嘱/遗赠>法定继承无人继承或无人受遗赠的遗产归国家所有用于公益事共同继承：本位继承：1故意杀害被继承人遗嘱对法定继承人不做声表示接受，遗赠2个月内沉默，不明确表示接受为拒绝1代书遗嘱-应当有2人以上在场见证，其中一人代书，注明年月日并由代书人2打印遗嘱-应当有2人以上在场见证3口头遗嘱-危急情况下可立，应当有2人以上在场见证4录音录像遗嘱-应当有2人以上在场见证5自书和公证遗嘱只需要一个人1无、限民事行为能力人及其他不具有见证能力的人2继承人、受遗赠人3与继承人、受遗赠有利害关系的人(受遗赠人其他：合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企意第三人形个人独资企业解散后原投资人对存续期间债务仍负无限责任，但债权人在5年清算人：由全体合伙人担任，经全体合伙人过半同意可自解散事由出现后15日内指定一个或数个合伙人或委托第三人担任；15日内未指定的合伙人或利害关系人可申清算事务：1清理企业财产编制财务报表和清单2处理与清算有关的合伙企业未了结事务3清缴所欠税款5处理清偿债务后的剩余财产6代表合伙企业参加诉讼或仲裁清算人10日内通知债权人，60日内报纸公告，清算结束清算人编制清算报告经全体合伙人签字盖章15日内向登记机关报送，申请注销解散事由：届满不经营，约定解散事由，全体决定解散，不满人数30天，目的实现或无法2个人丧失偿债能力4丧失法定资格其他：或载明的期间短于通知送达之日起15日的，为15日>转让人未通知的，为其他按份共有人知道或者应当知道最终确定的同等条件之日起15日>转让人未通有份额权属转移之日起6个月对外担保：为股东、实际控制人担保-必须股东(大)会决议其他股东表决权过半数，按章为他人担保、向其他企业投资-由董事会、股东(大)会决议对外转股：公司资本种类：有限责任公司：股份有限公司：股份有限公司的发起人应在公司不能成立时,对设立行连带责任一人有限公司：临时股东会：临时股东大会：应在情形发生2个月内召开临时股东大会董事人数不足章定2/3或少于5人、董会认为必要、监会认为必要、未弥补亏损占实收资本1/3、单独或合计1/10股东请求时股东会：开前15日通知全体股东大会：开前20日通知全体1年开2次发行不记名股票的前30日公告，自召开5日至闭会时将股票交存于公司监事会：股东代表诉讼：异议回购请求权：股东诉讼：经营方针+投资计划、决定方案董事会职权：经营计划+投资方案、制定方案、聘任经理监事会职权：讼法定公积金：转增资本时留存的不得少于注册资本25%合并分立减资清算：(分立应自公告之日45日内申请登记)清算结束后注销登记前，由公司名义民事诉讼，成立清算组的由清算组负责人，清算组发现公司财产不足清偿债务，可以与债权人协商制作有关债务清偿方案，经全体债权人确认且不损害其他利害关系人利益应当按照无权处分+善意取得，此时，公司取得财产所章程修改有限公司股东>2/3同意，股份公司出席会议股东表决权>2/3同意，不得担任公司董事：个人犯罪坐牢未5年，个人犯罪公司倒闭未3年，个人负合并收购本公司股票，6个月内转让或注销，减资收购本公司股票，10日内注销公司合并的，债权人接通知30日未接通知45日，不能对合并提出异议，只能破产管辖：破产原因与破产申请：债权人、债务人、清算责任人、债已解散未清算(完毕)+不足-清算责任人提出破产管理人(由法院随机指定/由债权人会议申请法院更换/报酬由法院确定-债权人会议有异议的可向法院提出并附有会议决议):法院可以根据实际情况对管理人的报酬进行调整，由管理人接到法院通过后3第一次债权人会议之前，决定继续或停止债务人的营业是债权人会议的职权)约束事项：下列之一需法院许可：提议召开债权人会议(主持是债权人会议主席负责)破产申请受理前6个月内，债务人已经符合破产原因的，管理人对债务人个别人民法院受理破产申请时，出卖人已将买卖标的物向作为买受人的债务人发破产申请程序：法院上诉债权人提的：法院收到5日内通知债务人(有异议的收到7日