外部审计准备和沟通

外部审计准备和沟通汇报人：小无名27目录contents审计前期准备审计现场实施审计发现问题与沟通审计报告编制与提交后续跟踪与改进审计前期准备01CATALOGUE了解被审计单位基本情况01了解被审计单位的行业背景、经营环境、业务性质、组织结构等基本情况。02了解被审计单位的财务状况、经营成果、现金流量等财务信息。了解被审计单位的内部控制体系、风险管理机制等内部治理情况。03010203明确审计目标，包括财务报表的合法性、公允性和一贯性，以及内部控制的有效性等。确定审计范围，包括审计的时间范围、业务范围和地域范围等。根据审计目标和范围，制定相应的审计策略和程序。明确审计目标和范围123制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、人员分工、资源调配等。评估审计风险，确定重点审计领域和关键审计程序。制定应对潜在问题的预案，确保审计工作能够顺利进行。制定审计计划03对团队成员进行必要的培训和指导，提高其专业素质和综合能力。01根据审计项目的需求和特点，组建具备相关专业知识和技能的审计团队。02确定团队负责人和成员的角色和职责，建立有效的沟通和协作机制。组建审计团队审计现场实施02CATALOGUE与被审计单位管理层进行初步沟通，明确审计目的、范围和计划安排。了解被审计单位的业务环境、内部控制和风险管理情况。确定与被审计单位沟通的方式和频率，以及需要获取的文件和信息。进驻被审计单位与被审计单位的人员进行访谈，了解业务流程、内部控制和实际操作情况。对被审计单位的资产进行实地盘点，核实资产的存在性和完整性。对被审计单位的财务报表、会计记录和其他相关资料进行现场查阅。开展现场调查根据审计计划，对被审计单位的财务报表进行逐项审查。运用审计抽样技术，对交易和余额进行测试。对被审计单位的内部控制进行评估，确定其可信赖程度。实施审计程序获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论。对收集的审计证据进行整理、分析和归纳。与被审计单位就审计发现进行初步沟通，并要求其提供必要的解释和说明。收集审计证据审计发现问题与沟通03CATALOGUE可能由于会计政策误用、计算错误或故意篡改等原因导致。财务报表错误内部控制缺陷违规违法行为包括授权审批不足、职责分离不清、信息系统安全漏洞等。如贪污受贿、挪用公款、虚假陈述等严重违反法律法规的行为。030201发现问题类型及原因分析明确沟通目的和范围与被审计单位管理层就审计目的、范围和时间安排等达成共识。了解被审计单位意见听取被审计单位对审计发现问题的解释和说明，了解其态度和看法。保持客观公正在沟通过程中，保持独立性和客观性，避免受到被审计单位的影响。与被审计单位初步沟通包括审计程序执行、证据收集、问题发现等全过程。详细记录审计过程根据问题性质和影响程度进行分类和评估，确定重要性和优先级。对问题进行分类和评估针对发现的问题，提出具体的改进建议和措施，帮助被审计单位改进管理。提出改进建议编写审计工作底稿与被审计单位确认问题将问题清单提交给被审计单位，要求其确认问题的存在和准确性。协商解决方案与被审计单位共同商讨问题的解决方案和改进措施，确保问题得到妥善处理。汇总问题清单将审计过程中发现的所有问题进行汇总，形成问题清单。汇总并反馈问题清单审计报告编制与提交04CATALOGUE汇总审计过程中发现的所有问题，并进行分类整理。对每个问题进行详细描述，包括问题的性质、发生的时间、涉及的人员和金额等。与被审计单位的相关人员进行沟通，核实问题的准确性和完整性。整理并核实问题清单编写审计报告初稿01根据问题清单，编写审计报告的初稿。02报告初稿应包括审计的范围、目标、方法、结果和结论等。03对发现的问题进行客观、公正的评价，并提出改进意见和建议。将审计报告初稿提交给被审计单位，并与其进行充分沟通。被审计单位应对报告中的问题进行确认，并提出解释和说明。双方应就报告中的问题进行深入讨论，达成共识。010203与被审计单位沟通确认提交最终审计报告根据与被审计单位的沟通结果，对审计报告进行修改和完善。将最终审计报告提交给委托方或相关监管机构。报告中应明确列出发现的问题、改进意见和建议，以及被审计单位的反馈和解释。后续跟踪与改进05CATALOGUE跟踪整改计划了解被审计单位是否制定了针对审计发现问题的整改计划，并评估其合理性和可行性。监督整改实施持续关注被审计单位的整改实施情况，确保其按计划进行并取得预期效果。验证整改效果对被审计单位整改后的效果进行验证，确保问题得到有效解决，防止问题反弹。对被审计单位整改情况进行跟踪分析未整改原因深入了解未整改问题的具体原因，包括技术、管理、资源等方面的障碍。提出针对性建议根据未整改问题的原因，提出具体的、可操作的改进建议，帮助被审计单位解决问题。跟进建议实施持续关注被审计单位对建议的实施情况，并提供必要的支持和协助。对未整改问题进行原因分析并提出建议030201对本次审计发现的问题进行汇总和分类，以便更好地总结经验教训。汇总审计发现深入分析问题的成因，找出根本原因和关键因素，为今后的审计工作提供参考。分析问题成因根据审计发现和分析结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，促进审计质量的提高。总结经验教训总结本次审计经验教训优化审计计划根据本次审计的经验教训，优化审计计划的制定和执行