高新技术企业税收筹划中的风险与控制方法研究

摘要：在经济发展进程中，政府主要通过制定税收政策指导企业走向，并对其进行宏观管理。企业要充分运用好这些税收优惠政策，从而做好自身税务筹划工作。目前，我国高科技企业在税收政策的积极支持下得到快速发展。因此，研究我国税收政策的变动，对于我国企业今后的发展具有重要的指导作用。在全球经济一体化背景下，提高高科技企业的纳税筹划水平，对于促进高科技企业的发展具有重要意义。用合情、合理、合法的财务管理方式，将高新技术公司经济效益最大限度地发挥出来，在对财税风险进行控制的情况下，可以有效减少公司税负，帮助公司稳步发展壮大。针对这一现状，本文就高科技公司税收筹划中所面临的各种风险进行较为详尽的分析，并提出具体的应对措施，以期对高新技术企业税收筹划工作提供借鉴。关键词：高新技术；企业税收筹划；风险与控制近年来，在国家政策的大力扶持下，高新技术企业发展越来越快，高新技术企业的发展不仅推动我国经济进步，而且使我国的国际竞争力和综合国力有所提升。为促进高新技术产业良性发展，企业在发展过程中，应结合自身的发展需求，做好税收筹划工作，合理降低税务风险。现阶段，高新技术企业税收筹划中仍然存在一定的风险与问题，企业应遵循科学合理的原则，不断研究控制风险的方法，推进高新技术企业税收筹划中风险的解决，为高新技术企业未来的长足发展提供基础与保障。一、高新技术企业税收筹划的目的企业在进行财务管理工作中，税收筹划工作是非常重要的一项工作，合理开展税收筹划工作，有利于减少企业的税收，进而增加企业的经济效益。从本质上讲，税收筹划与漏税和偷税有着很大的区别，税收筹划是利用一种合理的方式在企业进行纳税前，对企业内的财务信息进行合理的规划与管理，制定出有效的纳税方案，从而降低企业的纳税额，以实现企业降低经营管理成本的目的＼。高新技术企业在经营发展过程中，通过制定合理的税收筹划方案，采取科学的税收筹划政策，能够在一定程度上降低日常经营中的税费，这有利于实现财务管理的最终目标。与其他企业相比，高新技术企业在经营发展中有着其自身的特殊性＼。因此，在进行财务管理以及开展日常工作时，都需要对税务问题进行考虑，结合企业发展的实际情况，不断对各种决策进行考察，以确保决策的正确性，为推动企业的可持续发展奠定基础。二、高新技术企业税收筹划的意义（一）有利于增加企业经济效益高新技术企业税收筹划工作的有效開展，在一定程度上有利于增加企业的经济效益，提升企业的利润率，扩大企业的盈利空间。高新技术产业开展税收筹划工作时，应严格遵守税法，并遵循合理性的原则，认真贯彻国家税务政策的支持，减少高新技术企业的税收，进而减轻企业的税收负担。通过税收筹划工作的开展，企业能够通过合理的税收筹划来减少自己的资本投资，这在一定程度上能够有效解决企业融资困难的问题。同时，税收的减少还能够缓解企业资金周转困难的压力，让企业有更多的流动资金，以使高新技术企业更好地提高自己的经济效益。（二）有利于促进企业资源合理配置在政策的扶持下，以及我国科技水平的快速提升下，近年来，高新技术企业飞速发展，越来越多的人喜欢投资高新技术产业。但是随着投资的增加，企业的经营风险也会随之增加。基于此，高新技术产业在进行税收筹划工作时，要对支出进行合理的规划，尽可能减少税务支出，以增加企业的税后收入。这样一来，企业的经营风险就会降低，另外，企业在进行税收筹划时，会对企业的内部资源进行合理的规划，有效对企业中的人力资源和物力资源进行合理的配置，实现资源配置的最优化，从而推动企业产业结构的合理调整＼。（三）促进企业经营管理水平的提高高新技术企业进行税收筹划管理工作，在各项活动开展之前，都会对活动所用的资金以及收益进行合理的预测与分析，特别是在融资或投资等活动时，在活动开始之前，企业会对活动进行合理的规划，尽可能保证这些与财务有关的活动有序进行，减少活动中的税务支出。基于此，企业内部的财务活动不仅能够有效的开展，企业的管理水平也会得到进一步的提升，企业的经营会更加规范化，有利于促进企业朝着更高的方向发展。（四）有利于提高企业财务管理水平企业财务管理水平的提高，有利于企业各项财务工作的顺利开展与完成。而税收筹划工作的顺利开展，有利于推动企业财务管理工作的进行，并且在一定程度上还有利于促进财务管理水平的提高。企业税收筹划中，其工作内容相对烦琐，因此对相关工作人员的要求也很高，企业为推动税收筹划工作的顺利开展，在经营过程中就必须要提高工作人员的税收筹划能力和综合素质，相关工作人员工作能力与素质的提升，有利于提高企业财务管理水平，帮助企业树立良好的形象，进而使企业的竞争力能够得到一定的提升。三、高新技术企业税收筹划的原则（一）合法性原则赋税是企业在运营过程中必须履行的义务，纳税工作受国家法律保护。而为了减轻企业税收负担，增加企业收益，税收筹划工作也有相关国家政策的支持，基于此，高新技术企业在进行税收筹划工作时，要注重遵循合法性的工作原则，在不违反法律的基础上做好税收筹划工作＼。因此，企业需要充分了解关于纳税法规的规则和条例，通过深入了解相关法律法规，在国家允许的条件下，进行税收筹划，减少企业税务支出，提升企业经济效益。（二）持续性原则高新技术企业的发展过程不断变化，企业经营管理中，会不断调整企业内部管理方式和经营方向，同时税收筹划工作也会随之而改变。变化过程中，税收筹划工作必须坚守持续性发展原则，保证税收筹划的连贯性。高新技术企业财务管理部门进行税收筹划时，在了解企业综合情况的基础上，还需要花费大量精力去深入分析企业税务情况。随着探究工作的开展，企业可以有效提升税收筹划工作的连续性和完整性，使企业纳税结构更加完善，有利于促进企业可持续健康发展。实行持续性发展原则时，企业相关部门还需要做好预测工作，通过对企业走势发展的预测不断完善税收筹划工作。预测工作开展时，工作人员会不断收集和分析企业的经营数据，对各种数据进行对比分析，此类工作为税收筹划工作奠定了基础，使税收筹划保持合理状态。（三）合理性原则高新技术企业财务管理部门进行税收筹划时，还需要遵循合理性工作原则。企业的发展离不开经济、人力和物力的支持，科学合理的税收筹划有利于减少企业财政支出，提升经济效益。企业税收筹划工作需要结合市场经济发展水平和国家法律法规，然而国家税务法和市场经济发展都处于发展变化之中，想要保证税收筹划工作的合理性，企业财务管理部门需要时时关注着市场经济和税务法的变化，结合其变化不断完善和改进税收筹划规则，使税收筹划工作可以随时代的发展而发展。（四）风险性原则税收筹划工作虽然是企业财务管理中一项不可或缺的工作，但是其有一定风险性，因此进行税收筹划工作时，应注意风险性原则。税收筹划和避税都是为了减少企业税收，但二者在本质上有所不同，企业避税虽然不违反税法，但是一旦被发现，避税工作会被国家及时制止，国家也因偶尔出现的避税现象制定了一系列法规，目的是不断维护税收秩序。基于此，企业财务管理部门进行税收筹划工作时，应对纳税法律法规和与避税有关的法律法规进行细致研究，做到不触犯法律，并且可以在法律支持的基础上，制定科学合理的税收筹划方案。税收筹划工作只有符合法律要求并顺应时代发展才能降低风险。此外，企业还应该做好迎接税务风险的准备，风险有时会毫无预兆地向企业走来，如果企业没能做好迎接风险的准备，很可能会被税务风险击败。反之，如果企业有充足的准备去迎接风险，灵活应对各种问题，风险会被降低，有利于促进企业发展。四、高新技术企业税收筹划中的风险（一）政策风险高新技术企业在税收筹划时，会面临因政策变化带来的风险，各企业在进行税收筹划时，税收筹划的方案需要根据国家政策的变化而变化。但是，就目前高新技术企业税收筹划工作的开展情况来看，受国家宏观政策的影响，企业现阶段发展情况已经与之前的税收筹划方案不相匹配，部分高新技术企业的税收政策和计划，不能满足当前企业发展的需求以及开展业务的需要，从而使企业税收筹划工作频繁出现漏洞，不利于企业财务管理工作的顺利进行，最终导致企业经营管理失误，不利于企业的发展＼。（二）宏观环境风险高新技术企业的经营与发展会受到宏观环境的影响，同时企业的税收筹划也受宏观环境的影响。税收筹划中的风险与外部环境有很大关系，一旦外部的环境发生重大变化，就可能使高新技术企业税收筹划总体的方向和内容发生改变。如近年来受新冠疫情的影响，全球经济下行，高新技术企业在发展过程中也会受到相应的影响。这时，在税收筹划时需要充分考虑当前社会发展的实际情况，尽量制定符合时局的税收筹划政策，认真应对外部环境带来的危机与风险，尽可能将风险降到最低。（三）认知偏差风险企业开展税收筹划工作的主要目的就是降低企业税收，进而增加企业的经济效益，对于高新技术企业来说也是如此。但是，就目前税收筹划开展的情况来看，企业在认知方面还存在一定偏差。企业通过税收筹划能够减少一定的税收，进而降低企业经营的成本，但是企业仍需对税收筹划支付一定的成本费用。在高新技术企业当中，税收筹划工作相对复杂，其工作环节较多，在开展时需要进行妥善的分析，有效规避认知偏差的风险，结合自身企业的发展情况，制定合理的筹划对策，提高企业对税收筹划的重视。五、高新技术企业税收筹划中风险的控制方法（一）高新技术企业要增强税收筹划意识税收筹划有效进行有利于促进高新技术企业的发展，高新技术企业为有效控制税收筹划中的风险，首先需要增强企业的税收筹划意识，在思想上承认税收筹划。企业在进行税收筹划时，应注重加强对税收筹划工作重要性的宣传，让企业人员充分了解税收筹划的流程，提高对税收筹划的重视。其次，高新技术企业还需要培养专业性的税收筹划工作人员，定期开展税收筹划相关的知识讲座，有效介绍税收筹划中会遇到的各种风险以及风险防控的有效措施，提高工作人员的工作能力，确保税收筹划顺利进行。（二）制定完善的税收筹划工作方案高新技术企业为合理控制税收筹划中的风险，还需要制定完善的税收筹划工作方案，只有制定完善合理的税收筹划工作方案，才能使筹划工作人员按照方案进行工作，使筹划工作更加科学合理，这在一定程度上能够减少筹划风险的发生。在制定税收筹划方案时，高新技术企业需要结合企业自身经营情况以及相关税法，使制定的方案能够符合税法的基本要求，并且还要维护企业的自身利益，尽可能保证企业经济效益最大化。（三）强化风险预警机制税收筹划工作本身就是一项风险性较高的工作，因此，高新技术企业税收筹划开展过程中，要认识到可能存在的风险，并强化风险预警机制，尽可能降低企业的涉税风险。首先，企业可以根据自身实际发展情况，制定符合税法的税收筹划政策，在不违反法律税法的前提下，尽可能减少企业内部税务支出。一旦企业存在侥幸心理，为了减少税务支出而触犯法律，将会受到法律制裁，后果十分严重，不利于企业后期发展。其次，企业还需要做好应对税收风险的准备，企业相关法务人员需要认真钻研税法，一旦企业惹上法律问题，法务部门需要及时出面解决，尽可能将问题和风险控制到最小。（四）加强税收筹划工作人员的培养為了有效控制高新技术企业税收筹划中的风险，确保税收筹划顺利进行，高新技术企业还需要加强人才的培养，注重提高税收筹划相关工作人员以及财务管理工作人员的素质，做好工作人员素质和能力的培训工作。首先，高新技术企业可以定期开展税收筹划工作的专业培训，企业领导可以邀请比较出名的税收筹划