企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本

/企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本！企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本一、概述应收账款是企业在日常经营中不可避免的资金流转形式之一，但由于各种原因，企业面临的应收账款坏账风险也日趋增加。为了减轻应收账款坏账对企业财务上的影响，企业应当建立科学的应收账款坏账管理制度，建立合理的应收账款坏账审批流程，防止应收账款坏账的发生，同时确保应收账款坏账的核销程序合法规范，保证企业财务上的稳健性和透明度，实现企业的快速稳健发展。二、应收账款坏账审批流程（一）收到应收账款1、审查信用等级企业应当建立完善的客户信用等级评估制度，对客户信用评级进行核实、审核，建立客户档案，记录客户的基本情况，例如客户的公司名称、地址、法定代表人、股东及实际控制人等，然后对每个客户进行评估，评估结果将客户分为优质、良好、一般和风险客户。2、签订合同在确认客户信用等级后，为避免发生纠纷，签订合同是非常必要的。合同应当明确商品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等重要条款，在签订合同时应当核对客户身份和信用等级，以确保合同的真实和准确。（二）发现应收账款有坏账风险1、内部审核企业应当建立科学的内部控制制度，确保帐务记录的准确性。对各种风险进行全面而深入的调查，从而识别与预防坏账风险。2、内部复核在发现可能存在坏账时,需要进行复核，以核实账款是否真的存在问题。企业应当建立合理的内部审核程序，确保财务数据的准确性和真实性。3、确认坏账在确认应收账款存在坏账风险，在核实无法收回的情况下，需要确认坏账。确认程序由审核、复核和审批三个环节构成。（三）应收账款坏账审批程序1、报备程序应收账款经手人应当向部门领导报备，陈述应收账款坏账的情况，说明坏账的原因和计提坏账准备的依据，并将该方案提交财务审核。2、审核程序财务部门会审核计提坏账准备的必要性，核对销售合同、客户欠款情况等，并决定是否批准计提。3、审批程序经过审核并得到批准后，计提坏账准备的方案由公司主要领导签署批准。三、应收账款坏账审批内部控制系统管理1、建立科学的信用等级评估体系，制定客户分类评估标准，并实行动态管理。2、对应收账款进行持续跟进，对超期账款进行催收和管理，确保及时回收款项。3、财务部门应当建立科学的应收账款催收管理制度和流程，及时出具催收通知书，催收期满后能及时采取法律手段。4、确保账面金额的准确性，做到账款与财务数据的认真核对和审核，并进行反复确认。5、建立科学的监控体系，及时发现风险及问题，制定完善监控措施，以确保企业经营安全。6、开展内部培训，提高员工应收账款坏账风险意识和管理技能。四、应收账款坏账管理措施1、加强信用管理，建立完善的客户信息档案，对客户进行信用评级，对客户的交易进行风险预警和调查。2、确保应收账款管理的时效性，建立规范的应收账款管理程序和系统，及时送达账单、出具催款函并跟踪催款情况。3、制定科学合理的应收账款回收策略，及时采取法律手段处理欠款，避免产生坏账。4、建立健全的坏账准备制度，合理计提坏账准备，降低坏账给企业带来的影响。5、定期评估应收账款坏账风险，及时采取有效的风险控制措施，防止坏账的发生。五、结语应收账款坏账是企业日常经营不可避免的风险之一，建立科学合理