江东国税潘海锋二0一四年八月十八日课件

江东国税潘海锋二0一四年八月十八日课件目录contents税收基础知识增值税及其计算方法企业所得税及其计算方法纳税申报与税款缴纳税务检查与风险管理01税收基础知识定义税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准和程序，无偿取得财政收入的一种手段。特点强制性、无偿性、固定性。税收的定义与特点流转税所得税财产税其他税种税收的种类与区别01020304以商品和劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。以所得额为征税对象，包括个人所得税、企业所得税等。以财产价值为征税对象，包括房产税、车船税等。如印花税、关税等。包括自行申报、代扣代缴、委托代征等。征收方式实行分级管理，各级税务机关负责辖区内的税收征管工作。管理体制为促进经济发展、调节收入分配等，制定不同的税收优惠政策。税收优惠政策为方便纳税人，提高纳税人的税法遵从度，提供各种纳税服务，如办税服务、咨询服务、辅导服务等。纳税服务税收的征收与管理02增值税及其计算方法增值税是一种流转税，是对商品和服务的增值部分进行征税。定义特点征收范围增值税具有普遍征收、道道征收、价外征收、实行抵扣制度等特点。增值税的征收范围包括销售货物、提供劳务、进口货物等。030201增值税的基本概念步骤1.计算销项税额：根据销售收入和税率计算销项税额。3.计算应纳税额：将销项税额减去进项税额得到应纳税额。2.计算进项税额：根据购进成本和税率计算进项税额。计算公式：增值税税额=销项税额-进项税额增值税的计算公式与步骤增值税的申报时间一般为次月15日前。申报时间增值税的申报方式包括网上申报和手工申报两种。申报方式增值税的缴纳期限一般为申报后的15日内。缴纳期限增值税的申报与缴纳03企业所得税及其计算方法企业所得税是一种针对企业经营所得的税收，是财政收入的重要来源之一。企业所得税的征税对象是企业的经营所得，包括销售收入、提供劳务收入、投资收益等。企业所得税的税率是根据企业的应纳税所得额来计算的，一般采用比例税率或超额累进税率。企业所得税的基本概念企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-减免税额=应纳税额。适用税率是根据企业应纳税所得额的大小来确定的，一般分为基本税率和优惠税率。应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。减免税额是指按照国家税收政策规定，可以减免的企业所得税金额。企业所得税的计算公式与步骤企业所得税的申报一般分为按月预缴和年度汇算清缴两种方式。年度汇算清缴是在每年度结束后，企业根据年度财务报表和相关税收政策规定计算出的应纳税额进行申报，并对以前年度的亏损进行弥补。企业在进行所得税申报时，需要提供财务报表、税务登记证、相关税收政策证明等材料。月度预缴是企业在每月结束后，根据月度财务报表和相关税收政策规定计算出的应纳税额进行申报。企业所得税的申报与缴纳04纳税申报与税款缴纳根据不同的应税所得，如工资、利息、租赁等，确定其纳税义务发生时间。确定纳税义务发生时间根据相关税法规定，计算应纳税所得额。计算应纳税所得额根据应纳税所得额填写相应的纳税申报表。填写纳税申报表将填好的申报表提交给主管税务机关进行审核。提交申报表纳税申报的流程与要求纳税人可以携带银行卡到银行柜台直接缴纳税款。银行柜台缴纳网上银行缴纳手机银行缴纳第三方支付平台缴纳纳税人可以通过网上银行进行税款缴纳。纳税人可以使用手机银行APP进行税款缴纳。纳税人可以通过支付宝、微信等第三方支付平台进行税款缴纳。税款缴纳的方式与操作确保申报信息的真实性、完整性和准确性；严格按照税法规定计算应纳税额；如有疑问，及时咨询税务机关。注意事项如何查询我的申报状态？如何更改我的申报信息？如何申请退税？如何查询我的缴税记录？常见问题解答纳税申报的注意事项与常见问题解答05税务检查与风险管理检查企业的税务登记和各项申报资料是否齐全、准确。税务登记和申报核查企业是否按照税收法规履行纳税义务，是否存在欠税、逃税等行为。纳税义务履行情况核实企业的财务核算、报表、账簿等是否符合规定，是否存在违规操作。财务核算和管理对企业的各项涉税交易活动进行审查，如投资、兼并、重组等，确保其合法性和合规性。涉税交易活动01030204税务检查的内容与方式强化信息沟通与协作加强企业内部各部门之间的信息共享和协作，确保税务信息的准确传递和及时处理。加强与税务机关的沟通联系与税务机关保持密切联系，及时了解政策变化和要求，争取获得指导和支持。定期进行税务审计通过定期的税务审计，发现和纠正可能存在的问题，降低风险发生的可能性。建立健全内部控制制度制定完善的内部控制制度，规范财务管理流程，防止出现漏洞和风险。税务风险管理的方法与措施1积极配合检查当面临税务检查时，企业应积极配合检查工作，提供必要的资料和协助。建立应急机制针对可能出现的突发情况，建立应急机制，确保能够迅速应对和解决问