金融企业会计（第四版）财务报告

财务报告及财务分析

财务报告学习目标：1.了解财务会计报告的基本编制要求。2.了解财务会计报告的基本分类方法。3.了解商业银行、证券公司、基金公司、保险公司及信托公司会计报表的基本格式和编制方法。本章预习：财务报告是金融企业对外提供会计信息的主要载体和手段,编制和报送财务报告是会计作为一个信息系统运行的最后环节。财务报告能够总括地揭示金融企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况。金融企业财务报告的编制应严格遵循《企业会计准则》和相关规定的要求,提供及时、准确的运营信息。第一节

财务报告概述一、

编制财务报告的基本要求1、遵循各项会计准则进行确认和计量2、列报基础3、重要性的判断4、正常营业周期5、终止经营6、列报的一致性二、财务会计报告的内容

不同的金融企业对外提供的财务会计报告不尽相同。金融企业的财务会计报告应包括以下三个方面的内容:1、金融企业向外提供的会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、所有者权益变动表、信托资产管理会计报表及其他有关附表。2、金融企业会计报表附注应包括会计报表编制基准不符合会计核算基本前提的说明、重要会计政策和会计估计的说明、重要会计政策和会计估计变更的说明、或有事项和资产负债表日后事项的说明、关联方关系及其交易的披露、重要资产转让及其出售的说明、金融企业合并或分立的说明、会计报表中重要项目的明细资料,以及有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。3、金融企业财务情况说明书应包括金融企业经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况,以及对金融企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。三、

财务会计报告的分类1、按内容不同分类会计报表、会计报表附注和财务情况说明书2、按编报时间不同分类月度财务会计报告、季度财务会计报告、半年度财务会计报告和年度财务会计报告3、按编报主体不同分类个别财务会计报告和集团财务会计报告4、按服务对象不同分类对外财务会计报告和对内财务会计报告金融企业会根据自身所在行业的特点编制适合本行业使用的会计报表,虽然在报表名称、具体项目上会有一定差异,但其核心内容依然是反映金融企业的财务状况、经营成果和现金流量。第二节财务会计报告的编制一、商业银行会计报表的编制1、商业银行资产负债表2、商业银行利润表3、商业银行现金流量表4、商业银行所有者权益变动表5、商业银行会计报表的附注二、

证券公司会计报表的编制1、证券公司资产负债表2、证券公司利润表3、证券公司所有者权益（股东权益）变动表4、证券公司现金流量表三、

基金公司会计报表的编制1、基金经营业绩表2、基金收益分配表3、基金净值变动表四、

保险公司会计报表的编制1、保险公司资产负债表2、保险公司利润表3、保险公司现金流量表4、保险公司所有者权益变动表5、保险公司资产减值准备表

五、信托公司会计报表的编制1、信托公司资产负债表2、信托项目利润及利润分配表关键词财务会计报告

资产负债表

利润表

现金流量表

资产减值准备表思考题1、编制财务报告应遵循那些基本原则？2、财务报告包含哪些基本内容？都有那些类别？3、商业银行基本财务报告有哪些？细节规定如何？4