2022年注册会计师考试财务成本管理第十五章练习题

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一、单项选择题

1.下列关于利用现金折扣决策的表述中，不正确的是（）。[1分]

A如果能以低于放弃折扣的成本的利率借入资金，则应在现金折扣期内用借入的资金支付货款，享受现金折扣

B如果折扣期内将应付账款用于短期投资，所得的投资收益率高于放弃折扣的成本，则应放弃折扣而去追求更高的收益

C如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，则由于展期之后何时付款的数额都一致，所以可以尽量拖延付款

D如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应通过衡量放弃折扣成本的大小、选择信用成本最小（或所获利益最大）的一家

2.某企业生产淡季占用流动资产20万元，长期资产140万元，生产旺季还要增加40万元的临时性存货，若企业股东权益为100万元，长期负债50万元，其余则要靠借入短期负债解决，该企业实行的是（）。[1分]

A配合型筹资政策

B适中型筹资政策

C激进型筹资政策

D保守型筹资政策

3.某企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10%，该项借款的有效年利率为（）。[1分]

A15.38%

B13.64%

C8.8%

D12%

4.F公司在生产经营淡季资产为10000万元，在生产经营旺季资产为14000万元。企业的长期负债、自发性负债和股东权益可提供的资金为9000万元。则该公司采取的营运资金筹资政策是（）。[1分]

A保守型筹资政策

B适中型筹资政策

C配合型筹资政策

D激进型筹资政策

5.从筹资的角度，下列筹资方式中筹资风险最大的是（）。[1分]

A债券

B长期借款

C短期借款

D普通股

6.某企业预计其一种主要的原料不久将会涨价。其资金来源主要是银行贷款，目前，公司需要增加存货以降低成本，满足发展需要。但银行要求公司的流动比率必须保持在1.4以上，如果甲公司目前的流动资产为650万元，流动比率为1.6，假设公司采用的是激进型营运资金筹资政策，那么它最多可增加存货（）万元。[1分]

A203.125

B200

C406.25

D650

7.下列借款利息支付方式中，企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是（）。[1分]

A收款法

B贴现法

C加息法

D补偿性余额法

8.某公司2022年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元，期限为1年，年利率为3%，年承诺费率为2%，当年该公司实际仅使用了200万元，使用期为3个月，2022年12月31日，该公司应支付的承诺费和利息合计为（）。[1分]

A20.5万元

B17.5万元

C16万元

D12万元

9.某企业以“2/20，N/40”的信用条件购进原料一批，购进之后第50天付款，则企业放弃现金折扣的机会成本为（）。[1分]

A24.49%

B36.73%

C18%

D36%

二、多项选择题

1.商业信用的具体形式包括（）。[2分]

A预收账款

B预付账款

C应付账款

D应收账款

2.下列各种情况下，可以判断出是激进型筹资政策的是（）。[2分]

A临时性负债大于波动性流动资产

B临时性负债小于波动性流动资产

C营业低谷期的易变现率小于1

D营业高峰期的易变现率小于1

3.C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。股权权益、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来源。则下列说法中正确的有（）。[2分]

AC企业在营业低谷期的易变现率为122%

BC企业在营业高峰期的易变现率为80%

CC企业采用的是保守型营运资本筹资策略

DC企业采用的是激进型营运资本筹资策略

4.放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的情况有（）。[2分]

A信用期、折扣期不变，折扣百分比提高

B折扣期、折扣百分比不变，信用期延长

C折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长

D折扣百分比、信用期不变，折扣期延长

5.在配合型筹资政策中，长期资产和稳定性流动资产的资金来源可以有（）。[2分]

A短期借款

B长期借款

C发行股票

D长期债券

6.按复利计算负债利率时，有效年利率高于报价利率的情况有（）。[2分]

A设置偿债基金

B使用收款法支付利息

C使用贴现法支付利息

D使用加息法支付利息

7.下列关于营运资本筹集政策的表述中，正确的有（）。[2分]

A采用激进型筹资政策时，企业的风险和收益均较高

B如果企业在季节性低谷，除了自发性负债没有其他流动负债，则其所采用的政策是配合型筹资政策

C配合型筹资政策下，波动性流动资产＝短期金融负债

D采用保守型筹资政策时，企业的易变现率最高

8.短期负债筹资的特点包括（）。[2分]

A筹资成本较低

B筹资富有弹性

C筹资风险较低

D筹资速度快

9.下列说法中，正确的有（）。[2分]

A在收款法下，借款人收到款项时就要支付利息

B商业信用筹资没有资金成本

C加息法下，有效年利率大约是报价利率的2倍

D信贷限额的有效期限通常为1年，根据情况也可延期1年

三、计算分析题

1.某公司拟采购一批零件，A供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万；30天之内付款付100万。要求：对以下互不相关的三个问题进行回答：（1）假设银行短期贷款利率为15%，请确定对该公司最有利的付款日期和价格；（2）若目前的短期投资收益率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格；（3）如果有另外一家B供应商提供“1/10，n/30”的信用条件，假设银行短期贷款利率为15%，则应该选择哪家供应商？[15分]

2.某企业打算向银行申请借款500万元，期限一年，报价利率10%，求下列几种情况下的