新个人所得税法讲解课件

新个人所得税法讲解课件目录CONTENCT新个人所得税法概述新的税率与计税方式优惠政策与减免措施征收管理与实施细则案例分析与实战演练01新个人所得税法概述个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，自2019年1月1日起施行。背景介绍2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是自1980年个人所得税立法以来的第七次大修。2018年8月27日，全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，自2019年1月1日起施行。修订历程征收范围纳税人征收范围与纳税人个人所得税的征税内容包括居民纳税人和非居民纳税人。其中，居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年而从中国境内取得所得的个人。非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港澳台同胞。02新的税率与计税方式综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。综合所得的税率根据个人所得的多少分为7档，从3%到45%。计税方式为按月或按次分类计算，年终进行汇算清缴。综合所得的税率与计税方式分类所得包括财产租赁所得，财产转让所得，股息、红利所得，偶然所得和其他所得等。分类所得的税率根据不同的所得类型有不同的税率，一般在20%到30%之间。计税方式为按次或按期分类计算，年终不再汇算清缴。分类所得的税率与计税方式010203个人所得税还包括经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。经营所得采用查账征收或核定征收的方式进行计算。其他个人所得税的计税方式根据具体情况而定，一般采用分类计算或综合征收的方式。其他个人所得税的计税方式03优惠政策与减免措施免征个人所得税的优惠政策省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。国债和国家发行的金融债券利息。在中国境内的外单位发给个人的精神文明建设方面的奖金。人民政府和事业单位发放的见义勇为奖金。免征个人所得税的优惠政策军属的优待金。保险金不征税。个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金和失业保险金。免征个人所得税的优惠政策储蓄存款利息。按照国家统一规定发给的补贴、津贴。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。免征个人所得税的优惠政策符合国家有关规定的对干部、职工的福利费、抚恤金、救济金。免征个人所得税的优惠政策独生子女补贴。托儿补助费。差旅费津贴。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。01020304免征个人所得税的优惠政策个人取得全年一次性奖金单独计税优惠政策。个人领取合理工资薪金单独计税优惠政策。个人取得全年一次性奖金单独计税优惠政策。个人领取合理工资薪金单独计税优惠政策。减征个人所得税的优惠政策纳税人年满70周岁的生父母、继父母可以享受“赡养老人”专项附加扣除政策，但需扣除被赡养人年满60周岁后的独生子女父母或生育两个及以上子女的情形。基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（简称“三险一金”）。纳税人未就业的配偶按照规定未缴纳基本医疗保险费的，不纳入基本医疗保险基金支付范围，不享受相关扣除。专项扣除与其他减免措施04征收管理与实施细则扣缴义务人制度自行申报制度税务稽查制度扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人应当按照国家规定，办理自行申报纳税，申报内容应包括其个人所得和已扣缴税款等信息。税务机关应当对纳税人进行税务稽查，确保其依法履行纳税义务，防止偷税漏税行为。个人所得税的征收管理80%80%100%个人所得税的纳税服务税务机关应当简化办税流程，提高办税效率，为纳税人提供便捷的办税服务。税务机关应当拓展线上和线下办税渠道，为纳税人提供多种办税方式，如网上办税、移动办税、自助办税等。税务机关应当加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识和纳税遵从度。优化办税流程拓展办税渠道税收宣传教育纳税人如对税务机关的处理结果存在异议，可以通过行政复议、行政诉讼等方式进行维权。争议处理方式纳税人如存在偷税漏税等违法行为，将承担相应的法律责任，包括罚款、拘留、刑事处罚等。法律责任个人所得税的争议处理与法律责任05案例分析与实战演练工资、薪金所得的个人所得税计算方法按照每月收入总额，减去个人所得税起征点、专项附加扣除、专项附加扣除等费用，计算应纳税所得额，再乘以适用税率，减去速算扣除数，即可得出应纳税额。案例张先生每月收入8000元，各项扣除共计2000元，那么他应该缴纳多少个人所得税？案例一：工资薪金所得的个人所得税计算劳务报酬所得的个人所得税计算方法按照每次收入减去费用后的余额为应纳税所得额，再乘以适用税率，减去速算扣除数，即可得出应纳税额。案例李女士在业余时间为某公司做兼职，每月获得劳务报酬5000元，那么她应该缴纳多少个人所得税？案例二：劳务报酬所得的个人所得税计算按照每一纳税年度的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，再乘以适用税率，减去速算扣除数，即可得出应纳税额。个体工商户的生产经营所得的个人所得税计算方法王先生自己经营一个小商店，每年收入30万元，各项成本费用共计15万元，那么他应该缴纳多少个人所得税？案例案例三转让财产所得的个人所得税计算方法按照财产转让的收入减去财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额，再乘以适用税率，减去速算扣除数，即可得出应纳税额。案例赵女士出售一套房产，售价为100万元，原值为50万元，那么她应该缴纳多少个人所得税？案例四：转让财产