银行会计 第五版 课后习题及答案 第7章 金融机构往来的核算

金融机构往来的核算一、名词解释1.金融机构往来2.同城票据交换3.同业拆借4.跨系统转汇5.法定存款准备金6.再贴现二、填空题1.商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。2.商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。3.同业拆借业务设置“（）”、“（）”两个专用科目。4.同业拆借的利息收入记入“（）”科目。5.同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入“（）”科目的借方。三、单选题1．财政性存款的缴存比例为（）。A．10%B．12.5%C．50%D．100%2.拆入行拆入资金的应计利息记入（）科目。A．利息收入B．利息支出C．金融企业往来收入D．金融企业往来支出3.商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（）。A．借：现金B．借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：现金C．借：××科目D．借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：××科目2018年5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（）。A．借：待清算票据款项B．借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项C．借：待清算票据款项D．借：存放同业款项贷：存放同业款项贷：待清算票据款项四、多选题1.商业银行与人民银行往来的业务有（）。A．商业银行业务现金的收支B．缴存存款准备金C．与其他商业银行的资金清算D．拆借资金E．再贴现F．转贴现2.同城票据交换的意义在于（）。A．加速银行间的凭证传递B．提高结算业务的效率C．及时清算银行间的往来占款D．交换行可获得不足的经营资金3.商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（）A．提出交换的借方票据B．提出交换的贷方票据C．提回的借方票据D．提回的贷方票据4.异地跨系统转汇的方式有（）。A．先横后直B．先直后横C．先横后直再横D．先直后横再直5.商业银行向中国人民银行的借款包括（）。A．年度性贷款B．季节性贷款C．日拆性贷款D．再贴现五、实务题2016年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：提出转账支票15张，金额125,000元；提出进账单2张，金额18,500元;提回转帐支票12张，金额161,000元；提回进账单4张，金额32,000元。假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求：计算本场交换差额并进行清算。六、思考题什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？跨系统转划款项的方法及核算方法如何？什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？第七章习题答案答案：一、名词解释金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。二、填空题法定存款准备金，一般存款准备金先横后直，先直后横，先直后横再直同业拆入，拆放同业金融企业往来收入存放中央银行款项三、单选题1.D2.D3.A4.B四、多选题1.ABCDE2.ABC3.AD