情境四营运资金管理课件

情境四营运资金管理课件contents目录营运资金管理概述现金管理应收账款管理存货管理短期融资与投资营运资金风险管理营运资金管理绩效评价营运资金管理概述01营运资金是指企业用于日常生产经营活动所需的资金，包括流动资产和流动负债。营运资金概念流动资产流动负债包括现金、存货、应收账款、预付款项等。包括短期借款、应付账款、预收款项等。030201营运资金的概念及构成营运资金是企业日常生产经营活动所必需的，缺乏营运资金可能导致企业无法正常运转。保障企业正常运转合理使用营运资金可以提高企业盈利能力，如通过优化采购周期、延长应付账款等方式降低成本。提高企业盈利能力营运资金管理有利于企业应对市场变化，如扩大销售规模、调整产品结构等。应对市场变化营运资金管理的重要性通过合理安排现金流，确保企业有足够的资金支持日常生产经营活动，同时降低财务风险。优化现金流制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，并根据信用等级给予不同的信用期限和折扣。制定信用政策根据市场需求和生产计划，合理安排存货，避免积压和缺货现象。合理安排存货建立完善的应收账款管理制度，定期对账、催收，避免呆账、坏账的产生。加强应收账款管理营运资金管理策略现金管理02包括销售收入、投资收益、政府补贴等。企业需要密切关注现金流入的来源，确保其稳定性和可靠性。现金流入包括购买原材料、支付工资、租金、税费等。企业应根据现金流入和流出的具体情况，合理安排经营活动和资金使用。现金流出现金流入与流通过对企业历史现金流情况的分析，预测未来一定期间的现金流状况，为企业制定融资计划、资金调度等提供决策依据。根据预测的现金流情况，制定合理的现金流规划，包括资金使用计划、融资渠道选择、资金风险管理等，以确保企业现金流的稳定和安全。现金流预测与规划现金流规划现金流预测确定最佳现金持有量的目的在满足企业日常经营需求的同时，避免持有过多或过少的现金，以降低资金成本和提高资金使用效率。确定最佳现金持有量的方法包括成本分析法、存货分析法、财务分析法等。企业应根据自身实际情况选择合适的方法来确定最佳现金持有量。最佳现金持有量确定应收账款管理03减少库存通过销售货物，可减少库存商品，从而降低存货风险。商业竞争为扩大销售，企业采用赊销方式，导致应收账款产生。节约成本减少资金占用，降低财务费用。应收账款产生的原因及影响定期与客户核对往来账，确保双方记录一致。定期对账针对逾期欠款，采取电话、邮件等方式催收。催收措施对于拒不履行还款义务的客户，通过法律途径解决。法律途径应收账款催收与结算根据客户资信情况，制定不同的信用标准。信用标准包括信用期限、折扣期限等。信用条件建立严格的审批流程，确保赊销控制在合理范围内。信用审批应收账款信用政策制定存货管理04存货的功能存货是企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，是企业的重要资产。要点一要点二存货的成本构成存货的成本主要包括采购成本、加工成本和其他成本。采购成本主要包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。加工成本主要包括进一步加工成本和制造费用。其他成本主要包括不能归属于存货采购成本和加工成本的费用，例如为使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本。存货的功能及成本构成定量库存控制01通过确定经济订货量和订货点，来控制库存量。经济订货量是指能够使存货相关总成本最低的订货量，而订货点是指库存量降至某一特定数量时，应立即订货的点。定期库存控制02通过定期检查库存情况，来确定库存量的增减，以保持库存量的稳定。定期库存控制模型包括定期订货模型和定期盘点模型。ABC分类法03根据存货的重要程度将存货划分为ABC三类，A类存货最重要，B类次之，C类最少。对A类存货进行重点控制和管理，对B类和C类存货进行一般控制和管理。存货库存控制方法存货核算方法企业应当根据实际情况选择合适的存货核算方法，如先进先出法、加权平均法、个别计价法等。不同的核算方法对企业的财务状况和经营成果会产生不同的影响。存货核算流程企业应当按照以下流程进行存货核算：首先，根据实际发生的采购、加工等成本进行记录和核算；其次，根据销售情况和库存情况计算出销售成本；最后，根据库存情况和市场情况进行库存调整和补充。存货核算方法及流程短期融资与投资05银行短期借款商业票据应收账款融资短期债券发行短期融资方式及选择01020304利用银行信贷资金进行短期融资，具有融资速度快、弹性大的特点。商业票据是一种常见的短期融资工具，具有使用灵活、成本低、风险小的优点。利用应收账款作为担保进行短期融资，具有盘活资产、降低财务成本等优势。通过发行短期债券筹集资金，具有资金来源广、融资成本低等优点。时间价值与投资组合利用时间价值理论，合理配置资产，构建多元化的投资组合，以降低风险。现金流量分析通过对投资项目的现金流量进行分析，评估项目的盈利能力和风险水平。收益与风险权衡在选择短期投资时，需要综合考虑预期收益和风险水平，做出理性的投资决策。短期投资决策方法03监控与调整定期监控短期投资组合的风险状况，根据市场变化及时调整投资策略。01风险识别与评估及时识别和评估潜在的短期投资风险，采取相应的措施控制风险。02风险管理策略制定合理的风险管理策略，包括分散投资、限制杠杆比例等措施，以降低风险。短期投资风险控制营运资金风险管理06通过分析企业内外环境因素，识别出可能对营运资金产生影响的风险因素。识别营运资金风险采用定性和定量方法，对已识别的风险进行评估，以确定其对企业的潜在影响。评估营运资金风险建立和完善风险评估指标体系，包括资金流动性指标、应收账款指标、存货指标等，以客观地评估营运资金风险。风险评估指标营运资金风险识别与评估123根据风险评估结果，制定相应的风险防范策略，如多元化经营、提前收款、延长应付账款账期等。制定风险防范策略采取有效的措施控制营运资金风险，如加强供应商管理、优化生产流程、提高存货周转速度等。实施风险控制措施为应对可能出现的突发事件，应建立风险应急预案，以确保企业能够迅速应对并减轻风险影响。建立风险应急预案营运资金风险防范与控制措施通过定期或不定期地检查和评估企业的营运资金状况，及时发现和解决潜在风险。监控营运资金风险建立营运资金风险报告制度，定期向上级管理部门报告企业的营运资金风险情况，以确保企业高层领导能够及时了解并决策。建立报告制度运用信息化手段提高营运资金风险管理的效率和准确性，如建立风险管理信息系统、实施数据分析与预测等。运用信息化手段营运资金风险监控与报告制度营运资金管理绩效评价07衡量企业流动资产和流动负债的比例，反映企业短期偿债能力。流动比率衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动比率衡量企业存货的周转速度和变现能力。存货周转率衡量企业应收账款的周转速度和变现能力。应收账款周转率财务指标评价方法衡量企业在市场中的竞争地位和市场份额。市场地位创新能力客户满意度员工满意度衡量企业的研